进出口实务简明操作指南第五章.中职课件电子教案

进出口实务简明操作指南第五章落实信用证

第一节信用证结算方式

一、信用证的含义

信用证是银行做出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额，并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。二、信用证的特点（一）信用证是一项独立文件（自足文件）信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。（二）开证行是第一性付款人信用证支付方式是一种银行信用（三）信用证业务处理的是单据信用证业务是一种纯粹的凭单据付款的单据业务，银行处理的是单据，而不问货物、服务或其它行为，只强调从表面上确定其是否与信用证条款相符，以决定是否承担付款的责任。三、信用证的结算程序

出口商（受益人）进口商（申请人）通知行/议付行（出口地银行）开证行（进口地银行）承运人512176411102389（1）贸易合同规定使用信用证方式支付货款，这是进口商据以开证的基础和前提。（2）进口商填制开证申请书，缴纳押金和手续费，要求开证行开出以出口商为受益人的信用证。（3）开证行根据开证申请书开出信用证，并将信用证正本寄交出口商所在地的分行或代理行（通知行）。（4）通知行核对印鉴无误后，将信用证转交受益人（出口商）。（5）出口商审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，取得货运单据。（6）出口商备齐各项货运单据，开出汇票，在信用证有效期内一并送交当地银行（议付行）请求议付。（7）议付行按信用证条款审核单据无误后，按汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给受益人（出口商）。（8）议付行将汇票和单据寄交开证行或其指定的付款行索偿。（9）开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款，并通知进口商付款赎单。（10）进口商审单无误后，向开证行或其指定的付款行付清货款与其他费用。（11）开证行或其指定的付款行将信用证项下的单据交给进口商。（12）进口商凭单据向承运人提货。第二节信用证的催证、审核与修改

一、信用证的催证[思考]

在什么情况下要进行催证工作？二、信用证的审核

[分组讨论]

L/C应该如何进行审核才能够保证受益人的收汇？（一）审证的依据审核的依据主要是货物买卖合同和《UCP600》（《跟单信用证统一惯例》，国际商会第600号出版物）。（二）审证的内容与重点

银行（通知行）重点审核主要如下：1.信用证真实性审查2．信用证政治性审查（1）我国国名的称呼是否正确。（2）来证的国家或货运目的地是否属于我国不予往来的国家及地区。（3）证内有无对我国货物的歧视性条款。3．信用证性质审查

（1）来证应有开证行保证付款的文句。（2）不能附加限制与保留条款。（3）保兑信用证内应有“保兑”字样、保兑行的名称及保兑条款，并对保兑行的资信情况进行审查。（4）循环信用证应标明是自动循环、半自动循环还是非自动循环（一般情况下，不接受非自动循环信用证，因为其循环使用须得到开证行的指示）。4．开证行资信调查（1）原则上不接受资信不佳的银行开立的信用证。（2）或者要求其他大银行加具保兑。卖方（出口商）对信用证审核重点1．对信用证金额与货币的审核（1）信用证金额是否与合同金额一致，大、小写金额否一致。（2）如合同订有溢短装条款，信用证金额应该有相应的增减幅度，并与溢短装条款增减幅度一致。（3）信用证使用的货币是否与合同规定的计价和支付货币一致。（4）《UCP600》规定，在信用证总金额前加“ABOUT”字样，则金额有10%的上下浮动.（5）信用证总金额应扣除折扣。2．对有关货物条款的审核主要是对商品的品质、规格、数量、包装等依次进行审核，如发现信用证内容与合同规定不一致的，不应轻易接受，应要求对方修改。3．对信用证的装运期、有效期和到期地点的审核（1）信用证的装运期必须与合同规定相同。（2）信用证的有效期一般规定在装运期限后7～15天，以方便卖方制单，若为同一天，则受益人应该提前装运。（3）关于信用证的到期地点，通常要求规定在中国境内，对于在国外到期的信用证，一般不接受，应要求对方修改。（4）信用证有开证日期与开证地点。4．对开证申请人、受益人的审核（1）开证申请人名称和地址是否有误。（2）受益人名称和地址是否有误。5．对单据的审核（1）主要对来证中要求提供的单据种类、份数及填制方法等进行审核，如发现有不正常规定或我方难以办到的，应要求对方修改。（2）信用证规定单据的签名不能是国外第三者签署的。（3）提单不能规定船龄与船公司。（4）递交运输单据符合规定。6．对运输、保险、商检等其他条款的审核仔细审核信用证对分批装运、转船、保险险别、投保加成以及商检条款的规定是否与合同一致，如有不符，应要求对方修改。7．对特殊条款的审核审证时如发现超越合同规定的附加或特殊条款，一般不应轻易接受，如对我方无太大影响，也可酌情接受一部分。（三）信用证审核中常见的问题

1．信用证的性质2．信用证有关期限3．信用证当事人4．金额货币5．汇票6．分批和转运7．货物8．单据（四）审证实践操作详解【思考】

哪些条款应该是要重点审核的？1．如果是复印件或预先审核传真件的，首先检查文件是否完整，应特别注意每页末尾和下一页开头是否语句衔接正常，以避免传真复印中的人为疏忽遗漏。2．检查40A条款，确认必须有IRREVOCABLE不可撤销字样。3．检查第59条款，查睦受益人的名称是否正确。4．检查32B条款，金额是否准确。5．检查44C和3lD条款，查看是否能按照要求及时装船。44C和3lD的时间间隔不能太短，一般要求在10天以上，以15天左右为适宜。6．检查45A，查看是否与合同一致，如果不一致，看是否能接受。7．重点审核46A和47A。46A是单证的种类要求，47A则补充说明单证的做法以及其他要求。这两个条款是信用证最重要最核心的部分，必须逐字审阅，不能有任何含糊。8．其他条款的审核。可依据条款编码审核，看看是否有误。注意银行费用的划分，分摊原则是公平，一般可接受“产生于开证申请人国家以外的费用由受益人承担”，有些客户会规定“除开证费外所有费用由受益人承担”，这就显失公平了。三、信用证的修改（一）信用证修改的原因1．出口方（受益人）要求修改信用证（l）由于信用证内容与合同不符。（2）信用证中某些条款受益人无法办到。例如：来证规定货物不允许转运，但实际并无直航船只抵达目的地。（3）货源或船期等出现问题，要求展期

2．进口方（开证申请人）要求展期（1）由于市场或销售情况发生变化。如：需要提前或推后发货，增加或减少货物数量或品种，改变信用证单价、金额等。（2）进口国某些情况发生变化，使信用证必须修改，才能进口有关货物。如进口国政策改变，规定进口某些货物必须具备某特定单据等。（3）国际政治、经济形势变化，使进出口风险增加。如：当战争爆发时，进口商要求增保战争险或改变航运路线等。3．开证行工作疏漏，在打字或传递上造成的错误使信用证必须更正。（二）常见修改事项

1．开证人、受益人方面的问题2．信用证生效日期及地点方面的问题3．品名、规格、数量、包装、金额等方面的问题4．价格条款方面的问题5．对船只的限制条款6．货运单据条款方面的问题7．保险条款方面的问题（四）信用证修改函

规范的改证函通常包括以下几个方面的内容：1．感谢对方通过银行开来的信用证。2．列明证中不符点、不能接受的条款，并说明如何改正。3．感谢对方的合作，提醒信用证修改书应于某日前到达，以便按时装运等。第三节信用证的使用要点

[思考]信用证使用到底有没有风险？信用证是最安全的结算方式吗？一、信用证使用风险

（一）进口商不依合同开证（二）进口商故意设置障碍（三）进口商伪造信用证（四）进口商规定要求不易获得的单据的信用证（五）信用证规定的要求与有关国家的法律规定不一或有关部门规章不一（六）涂改信用证诈骗（七）伪造保兑信用证诈骗（八）规定必须另行指示才能生效的信用证（九）规定要求的内容已非信用证交易实质二、信用证风险预防措施

[分组讨论]

信用证的风险应该如何防范？[总结]（一）慎重选择贸易伙伴（二）预先在买卖合同中明确信用证的内容（三）慎重安排信用证的开立方式及条件（四）认真审查信用证三、“单证一致”的几种变通方法

（一）关键的单词写错或者所指不够明确时的处理方法1.如果通知银行承诺保兑（Confirm），我们就可以认为它不存在打印错误和指代不明的问题，此处信用证不用修改。2.如果通知行不承诺保兑，则文中YOURSELVES必须指明是通知行、开证银行，还是其他明确指定的付款银行。否则，受益人将蒙受损失。（二）发运货物少于信用证规定的货物数量的处理方法1．卖方给运输公司出具保函，请其按信用证规定的数量打印提单，将短量货物如期如数发运。2．按信用证规定的数量打印其他议付单据，并在信用证规定的有效期内办理议付。3．一俟收讫国外货