2023年水利工程项目资金使用与管理措施

PAGEPAGE8水利工程工程资金使用与管理措施一、水利工程工程资金使用与管理的主要内容水利工程工程稽察是建设与管理的重要手段，在工程建设事业开展中发挥着其独特作用。建设资金使用与管理作为工程稽察很重要的一局部，主要内容又分为会计根底工作、资金筹措与到位、资金使用与管理、竣工财务决算编制等四局部。会计根底工作包括会计机构设置和会计人员配备、会计核算及内部控制制度制订与执行；资金筹措与到位包括资金筹集与资金的及时下拨；资金使用与管理包括资金在整个工程过程，从预付款项到工程结算的支付、到质保金的扣留与支付等全部资金的使用与管理；竣工财务决算编制指工程完工验收后，按照要求编制竣工财务决算。二、水利工程工程资金使用与管理中存在的主要问题〔一〕会计根底工作1、未按照?根本建设财务规那么?〔财政部令第81号〕建账。有些工程资金采取在区〔县〕财政局以报账形式进行核算，账务处理由区〔县〕财政局进行，区〔县〕财政局又未按照?根本建设财务规定?建账，而是依据行政事业单位会计准那么及制度进行会计核算；区〔县〕水务局在支付资金进行账务处理时，大局部也按照行政事业单位会计准那么及制度进行。2、会计人员未严格按照?会计根底工作标准?和?根本建设财务管理规定?组织会计核算。会计人员在进行会计核算时，对于大中型工程未以单位工程和分部、分项工程为核算对象，小型工程未以单项工程为核算对象，将所有支出放在一个一级科目核算。3、会计核算不及时、不准确。工程在进行会计核算时，工程进度与会计核算不相匹配，未能对已结算的工程价款全部进行核算，或未正确核算已结算支付的工程价款，不能及时提供真实完整的工程建设本钱和往来款项等会计信息。4、会计根底工作不标准。日常工作中，会计根底工作不标准。如局部费用支出不标准，会议费未严格执行当地财政部门下发的会议类别及会议标准；原始凭证的抬头为工程法人的上级单位；还有的将工程法人的文印费、办公费等费用全部在工程上予以报销。5、建设资金存款利息核算不符合规定。工程法人将存款利息收入记入“其他收入〞科目或是“基建收入〞科目或是将存款利息收入直接冲减“建设单位管理费〞。〔二〕金筹措与到位1、地方配套资金不到位。局部工程方案下达时，资金筹集局部包括中央、省级、市级及区县的各局部资金，各级政府和有关部门要按照国家下达的工程投资方案筹措资金并及时足额到位，地方配套资金到位的进度按有关文件规定要与中央资金同步。2、群劳折资局部未建账计价核算。局部工程方案下达包括群劳折资局部，工程建设中投劳折资已全部完成；但账面却未反映，无监理计量签证的群众投劳完成工程量签证单，也末设立备查账或辅助账，导致群众投劳折资无载体，账务上并未反映群劳情况，也直接影响下一步的财务竣工决算。3、违规滞留建设资金。工程隶属的财政或主管部门末及时把到账的建设资金按工程进度拨付给建设单位，违规滞留建设资金。如：某区县工程，区县财政收到上级拨入中省建设资金，该工程已根本完工，但区县财政仅拨付工程三分之一的中省到账资金，将另三分之二资金滞后财政一年有余，影响了工程进度及工程价款的结算与支付。〔三〕资金使用与管理1、预付款的支付不符合规定。工程预付款的支付未严格按照合同执行，在预付款的支付中存在的问题如：在条件尚未具备的情况下支付预付备料款；在合同末约定的情况下支付预付工程款或预付备料款等等。2、工程价款结算与支付不标准。工程价款结算与支付存在的问题如：工程价款结算支付时未向承包单位索取正式发票；工程价款结算采用支付方式不符合规定，采用大额现金支付或将工程款转入个人账户。3、超概支付工程费用。工程将未经批准的概算外工程工程的费用、工程擅自扩大规模或提高标准的超概算费用全部记入工程本钱。4、违规挤占工程建设本钱。将不合理的收费和摊派等非本工程的支出计入工程工程本钱，个别工程在建设过程中，工程法人支付给地方政府、派出所、村委会的协调费、辛苦费，甚至是工程法人到工地就餐购置的肉食蔬菜等全部计入工程工程本钱。工程还存在着将超方案建设期的利息及各种罚款等列入建设本钱的问题。5、违规挪用、借出工程建设资金。工程法人将资金借给上级主管单位循环使用或超进度借给施工单位等，将工程建设资金用于弥补经费缺乏、发放工资、支付其他工程前期费、挪用到其他在建工程使用等。6、违规套取建设资金。申请工程的建设单位利用不存在的工程，或采用高报低建的方式套取建设资金。建设单位通过虚报工程、投资规模、已完工工程量或以虚假的经济业务事项虚报投资完成额，虚报冒领，高估冒算，套取建设资金。〔四〕竣工财务决算编制1、竣工财务决算编制不及时。竣工财务决算不及时是很多工程存在的普遍问题。工程在建设过程中，只注重建设，完工后直接投入使用，迟迟不进行竣工财务决算编制。2、竣工财务决算编制不标准。竣工财务决算编制时存在以下不标准的地方：一是竣工财务决算封面未按要求填制，采用自制决算封面，或在封面上加盖了主管单位及工程法人两个公章，或封面上的签章不标准，仅签名未加盖私章。二是决算目录仅是竣工财务决算说明书的目录，而不是整个竣工财务决算的目录。三是竣工财务决算编制时缺失竣工工程平面示意图及主体工程照片。3、竣工财务决算计列的未完工程投资及预留费用，超出规定的比例。未完工程投资及预留费用在纳入竣工财务决算时，未按照“大中型工程应控制在总概算的3%以内，小型工程应控制在总概算的5%以内。非工程类工程不宜计列未完工程投资和预留费用〞的要求进行计列。三、对存在问题的整改措施〔一〕会计根底工作首先是严格按照?根本建设财务规那么?建账核算。其次，严格按照?会计根底工作标准?和?根本建设财务管理规定?组织会计核算。再次，及时准确进行会计核算，真实反映工程建设本钱及往来款项情况。另外，必须标准会计根底工作。还要按规定处理好建设资金存款利息核算。〔二〕资金筹措与到位各级政府和有关部门要按照国家下达的工程投资方案筹措资金并及时足额到位，地方配套资金到位的进度按有关文件规定要与中央资金同步。对水利根本建设中的群众投劳〔投物〕的折资，列入概算的按概算编制定额及单价计算投资额，并应设立备查帐进行核算；对未列入概算的应设立辅助帐进行核算，并应与会计档案一同保存。工程隶属的财政或水行政主管部门应按照批准的年度方案、根本建设支出预算和工程进度，及时足额将建设资金拨付到建设单位。〔三〕资金使用与管理1、标准预付款的支付。预付款应在建设工程或设备、材料采购合同已经签订的情况下，严格按照合同执行。依据监理单位出具的工程预付款付款证书、承包人出具的收款收据、预付款担保函及工程法人内部审批凭据由财务人员审核预以支付。预付款的支付合同中应详细注明预付款的金额、支付方式、抵扣时间及抵扣方式等项内容。2、标准工程价款的结算与支付。工程价款结算程序和方法应符合相关规定与合同约定。按合同约定扣回预付工程款和预付备料款，扣留质保金。承包人提供全额的正式发票。按合同约定的账户支付。3、严格对照工程概算支付工程费用。严格按照工程概算支付工程款项，严禁将未经批准的概算外工程工程的费用、工程擅自扩大规模或提高标准的超概算费用记入工程本钱。4、严禁挤占工程建设本钱。工程建设单位应当严格控制工程建设本钱的范围、标准，对于超过批准建设内容发生的支出、不符合合同协议的支出、非法收费和摊派以及无发票或者发票工程不全、无审批手续、无责任人员签字的支出或是因非建设单位的原因造成的工程报废等损失等不属于本工程应当负担的支出，应严格审核，禁止支出。5、严禁挪用、借出工程建设资金。必须坚持专款专用，严禁挪用、借出工程建设资金，对于已经发生的挪用、借出工程建设资金，应及时追回，并追究相关人员责任。〔四〕竣工财务决算编制各项条件已经具备时，需及时编制竣工财务决算。严格按照国家有关法律法规等有关规定、经批准的设计文件、年度投资和资金安排文件、合同〔协议〕及会计核算及财务管理资料等资料，标准编制竣工财务决算。在此根底上，按规定计列未完工程投资及预留费用。内容总结

〔1〕水利工程工程资金使用与管理措施

一、水利工程工程资金使用与管理的主要内容

水利工程工程稽察是建设与管理的重要手段，在工程建设事业开展中发挥着其独特作用

〔2〕原始凭证的抬头为工程法人的上级单位

〔3〕还有的将工程法人的文印费、办公费等费用全部在工程上予以报销

〔4〕工程还存在着将超方案建设期的利息及各种罚款等列入建设本钱的问题

〔5〕3、竣工财务决算计列的未完工程投资及预留费用，超出规定的比例

〔6〕5、严禁挪用、借出工程建设资金

内容总结

（1）水利工程工程资金使用与管理措施

一、水利工程工程资金