银行存款日记账课件

银行存款日记账江苏省吴中中等专业学校周蓉银行存款日记账江苏省吴中中等专业学校复习：

什么叫日记账？日记账的账页格式有哪几种？日记账：亦称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。账页格式一般为三栏式和多栏式。复习：

什么叫日记账？日记账的账页格式有哪几种？导入新课：

（二）银行存款日记账的格式和登记方法导入新课：

（二）银行存款日记账的格式和登记方法1.概念：银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。由出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。每日结出存款余额。1.概念：银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、2.格式：银行存款日记账的格式与现金日记账相同，既可以采用三栏式，也可以采用多栏式，但必须都使用订本账。2.格式：银行存款日记账的格式与现金日记账相同，既可以采用三3.登记方法：银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同，其登记方法如下：3.登记方法：银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法（1）日期栏，填写与银行存款实际收、付日期一致的记账凭证的日期。（2）凭证栏，系指登记入账的收付款凭证的种类和编号（与现金日记账的登记方法一致）。（3）摘要栏，摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但能概括说明问题。

银行存款日记账课件（4）支票的种类及号数，如果所记录的经济业务是以支票付款结算的，应在这两栏内填写的支票种类及号数，以便与开户银行对账。（4）支票的种类及号数，如果所记录的经济业务是以支票付款结算（5）对方科目栏，系指银行存款收入的来源科目或支出用途科目。如开出支票一张支付购料款,其支出的用途科目（即对方科目）为“材料采购”科目，其作用在于了解经济业务的来龙去脉。（5）对方科目栏，系指银行存款收入的来源科目或支出用途科目。（6）收入（借方）栏，根据银行存款收款凭证登记，对于以现金存入银行的业务，由于只填制现金付款凭证，不填制银行存款收款凭证，因此这种业务的银行存款收入数，应根据有关现金付款凭证登记。（6）收入（借方）栏，根据银行存款收款凭证登记，对于以现金存（7）支出（贷方）栏，应根据银行存款付款凭证登记。（7）支出（贷方）栏，应根据银行存款付款凭证登记。（8）每日终了（日末），应分别计算当日银行存款收入和付出的合计数以及账面的结余数。

（9）每月终了（月末），应分别计算当月银行收入和付出的合计数以及账面的结余数。（8）每日终了（日末），应分别计算当日银行存款收入和付出的合习题1：1.某工业企业2009年12月31日资产总额为756186元（其中银行存款45460元），负债总额为175000元，所有者权益总额为581186元。2010年l月1——5日发生以下经济业务：（1）1日，开出转账支票一张，支付上月所欠购料款15600。（2）1日，预收大华公司货款5668元，款项已存入银行。（3）1日，开出库存现金支票一张，提取库存现金1200元。（4）2日，以库存现金350元支付购买材料的运杂费。（5）5日，收到红光公司投入货币资金100000元，款项存入银行。（6）5日，开出转账支票一张，交纳上月应交税金950元。要求：（1）根据所给资料，登记银行存款日记账。习题1：1.某工业企业2009年12月31日资产总额为756银行存款日记账课件习题2：2.A公司2007年2月27日银行存款日记账的记录见下表，2月28日——3月2日发生下列收支业务：（1）2月28日，收到甲公司归还前欠货款30000元，款项存入银行（凭证号：银收28）。

（2）2月28日，以银行存款归还本月到期的短期借款10000元（凭证号：银付30）（3）3月1日，出售产品一批，价款50000元，增值税8500元，全部款项均已收到并存入银行（凭证号：银收1）。（4）3月2日，以银行存款支付前欠货款6000元（凭证号：银付1）。要求：（1）根据上述业务编制会计分录；

（2）登记银行存款日记账，并进行2月份的“月结”。习题2：2.A公司2007年2月27日银行存款日记账的记录见银行存款日记账课件作业：习题集巩固拓展归纳总结：这节课我们介绍银行存款日记账相关基本概念、格式和登记方法，对银行存款日记账进行了填制，下一步将要进行总分类账和明细分类账的学习。作业：习题集巩固拓展银行存款日记账江苏省吴中中等专业学校周蓉银行存款日记账江苏省吴中中等专业学校复习：

什么叫日记账？日记账的账页格式有哪几种？日记账：亦称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。账页格式一般为三栏式和多栏式。复习：

什么叫日记账？日记账的账页格式有哪几种？导入新课：

（二）银行存款日记账的格式和登记方法导入新课：

（二）银行存款日记账的格式和登记方法1.概念：银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。由出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。每日结出存款余额。1.概念：银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、2.格式：银行存款日记账的格式与现金日记账相同，既可以采用三栏式，也可以采用多栏式，但必须都使用订本账。2.格式：银行存款日记账的格式与现金日记账相同，既可以采用三3.登记方法：银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同，其登记方法如下：3.登记方法：银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法（1）日期栏，填写与银行存款实际收、付日期一致的记账凭证的日期。（2）凭证栏，系指登记入账的收付款凭证的种类和编号（与现金日记账的登记方法一致）。（3）摘要栏，摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但能概括说明问题。

银行存款日记账课件（4）支票的种类及号数，如果所记录的经济业务是以支票付款结算的，应在这两栏内填写的支票种类及号数，以便与开户银行对账。（4）支票的种类及号数，如果所记录的经济业务是以支票付款结算（5）对方科目栏，系指银行存款收入的来源科目或支出用途科目。如开出支票一张支付购料款,其支出的用途科目（即对方科目）为“材料采购”科目，其作用在于了解经济业务的来龙去脉。（5）对方科目栏，系指银行存款收入的来源科目或支出用途科目。（6）收入（借方）栏，根据银行存款收款凭证登记，对于以现金存入银行的业务，由于只填制现金付款凭证，不填制银行存款收款凭证，因此这种业务的银行存款收入数，应根据有关现金付款凭证登记。（6）收入（借方）栏，根据银行存款收款凭证登记，对于以现金存（7）支出（贷方）栏，应根据银行存款付款凭证登记。（7）支出（贷方）栏，应根据银行存款付款凭证登记。（8）每日终了（日末），应分别计算当日银行存款收入和付出的合计数以及账面的结余数。

（9）每月终了（月末），应分别计算当月银行收入和付出的合计数以及账面的结余数。（8）每日终了（日末），应分别计算当日银行存款收入和付出的合习题1：1.某工业企业2009年12月31日资产总额为756186元（其中银行存款45460元），负债总额为175000元，所有者权益总额为581186元。2010年l月1——5日发生以下经济业务：（1）1日，开出转账支票一张，支付上月所欠购料款15600。（2）1日，预收大华公司货款5668元，款项已存入银行。（3）1日，开出库存现金支票一张，提取库存现金1200元。（4）2日，以库存现金350元支付购买材料的运杂费。（5）5日，收到红光公司投入货币资金100000元，款项存入银行。（6）5日，开出转账支票一张，交纳上月应交税金950元。要求：（1）根据所给资料，登记银行存款日记账。习题1：1.某工业企业2009年12月31日资产总额为756银行存款日记账课件习题2：2.A公司2007年2月27日银行存款日记账的记录见下表，2月28日——3月2日发生下列收支业务：（1）2月28日，收到甲公司归还前欠货款30000元，款项存入银行（凭证号：银收28）。

（2）2月28日，以银行存款归还本月到期的短期借款10000元（凭证号：银付30）（3）3月1日，出售产品一批，价款50000元，增值税8500元，全部款项均已收到并存入银行（凭证号：银收1）。（4）3月2日，以银行存款支付前欠货款6