国贸论文浅析信用证操作风险

南昌工程学院本（专）科毕业设计（论文）PAGEIIPAGE1PAGE1摘要在现行的国际贸易规则中，跟单信用证统一惯例是一项为国际社会广泛认可的贸易规则，跟单信用证统一惯例的适用有益于用银行信用来增加商业信用的评级，有益于提供一个安全可靠的国际贸易环境。但随着国际贸易活动中不确定因素越来越多，贸易中风险也越来越多，信用证国际贸易结算受到了严重的挑战。本文分别从信用证操作的欺诈风险，单证不符、单单不符以及银行出具提货担保等主要风险点出发，提出相应的风险防范措施。关键词:信用证风险防范《跟单信用证统一惯例》第600号出版物(UCP600) AbstractInthecurrentrulesofinternationaltrade,theuniformcustomsofdocumentarycreditisarulewidelyrecognizedbyinternationalsociety,anditsapplianceisagoodwaytoincreasethecommentgradesofcommercialcreditwiththeuseofbankcredit,andtoapplyasafeinternationaltradeenvironment.traderiskisincreasinglargelyduetomoreandmoreuncertaintiesoftheinternationaltrade.sodotheriskofL/C,furthermore,theuseofL/Casakindofinternationalsettlementfacegreatchallenges.thispaperputforwardriskprecautionsrespectwhichareinvolvedwithmainrisksuchasL/Coperationfraud,disagreementbetweendocumentandL/C,anddeliveryagainstbankguarantee.Keywords:letterofcredit;risksprecautions;TheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCreditsICCPublicationNo.600(UCP600)目录TOC\o"1-3"\h\z\u22088摘要 I5744Abstract II20834第一章绪言 147301.1研究背景和意义 132881.2研究概况 2272611.3本文的研究方法 386511.4研究内容25543 41593第二章信用证业务风险分析 561122.1信用证欺诈 585512.1.1进口方骗开信用证 598962.1.2软条款信用证 5199302.2单证不符、单单不一的风险 621392.3提货担保风险 723132第三章信用证业务操作风险成因分析 985723.1信用证的单据性 9188763.2信用证的独立性 9246253.3信用证的不可撤销性 959713.4当事人不熟悉国际惯例 10267143.5各国法律和惯例及单证格式不一致 108236第四章信用证业务中各方当事人风险防范 1134434.1信用证欺诈风险防范 1118184.1.1进口商骗开信用证风险防范 1157944.1.2信用证软条款风险防范 11286084.2单证不符、单单不符造成收汇风险防范 1255524.3提货担保风险防范 1230387第五章结语 143167参考文献 15南昌工程学院专科毕业论文第一章绪言1.1研究背景和意义信用证是在众多国际结算工具中最复杂、技术含量最高的产品。当前，国际上跨国贸易额的l0%使用信用证结算，每年约l0000多亿美元。中国正式加入WTO后，国内有更多的企业、经济组织、个人参加到国际贸易中，我国使用信用证结算占进出口贸易额的30%，2005年约为5000多亿美元，但是信用证付款机制的特点也给信用证结算带来了另一个梦魔——信用证欺诈，“欺诈使一切失效”。我国是贸易大国，也是信用证欺诈的受害大国，据统计，我国每年因信用证欺诈造成银行垫款达数十亿美元，因信用证欺诈被骗货、款无法估计。2004年案发的香港正和集团原董事长李钢鸣利用连续开立远期信用证，套新还旧的方式实施诈骗，使渣打银行和作为银行开证担保人的肇庆中旅企业集团遭受4亿元人民币的损失。去除一些巨额欺诈案件，从事国际贸易的公司囚欺诈所受的平均损失要占到营业额的2％到5％。对在国际贸易中出现的各种信用证诈骗形式，我国银行和企业应该采取积极措施加强国际贸易信用证结算业务中的风险防范。对影响信用证业务各个环节要素进行研究并提出防范措施加以注意，比如对国内政治局势不稳定的国家和地区的开证行，要更加注意审核国外开证行的资信，在审核国外银行开来的信用证时需要确认信用证表面的真实性，认真核对信用证是否是可撤销或是有无保兑。有效期和有效地址以及信用证条款与合同条款是否一致等等。随着我国对外放开程度的进一步深入，我国贸易国际化程度以及国际贸易的复杂性也正在加大，对信用证制度在实际结算业务中潜在的风险防范研究还存在着诸多需要完善和深入的地方，我们必须对信用证风险防范问题进行进一步，更加贴合当今国际贸易环境的研究，按照信用证制度的相关规定办事，规范银行在信用证结算业务中的实务操作，提升我国银行在金融融资领域的信誉，分析信用证结算方式进行风险分析，为银行和企业提高风险防范能力提供参考。1.2研究概况关于国内外对信用证结算下的风险与防范的研究非常多，不同研究人员从不同的侧面进行了研究：李志恩(2010)认为信用证的操作风险主要是：单货不符给进口商带来的风险、单证不符给出口商带来的风险、一些不分子正利用信用证对银行进行诈骗。并提出相应的以下几点防范措施：银行和进出口商都进行资信调查，切忌要慎重选择客户；提高自身的业务素质，增强风险防范意识；必须认真的核验信用证的真实性；对于数量、金额大的交易，尽可能选择用适合自己的贸易术语等。高敬（2010）认为信用证结算方式下我国出口企业面临的主要风险有两个方面：（1）信用证欺诈的风险。（2）因软条款而导致的风险。同时对此提出了一些实用的防范措施:（1）审慎处理信用证业务，是防范信用证风险的根本。(2)选择信誉度高的进口商和开证行，是防范信用证风险的关键。（3）选择有利的仲裁机构和诉讼地点，是防范信用证风险的保障。周梦、王敏涛（2009）在对进口商在信用证结算可能存在的风险也提出了自己的看法。他们认为主要存在以下可能：第一，伪造单据；第二，凭保函换取清洁提单；第三，凭保函换取清洁提单。第四,倒签提单、顺签提单和预借提单。针对以上问题，他们认为，慎重选择交易对象，做好资信调查；严格审单；针对不同的客户，申请开立不同条款的信用证；选择适当的贸易术语，力争己方对船公司的选择权；制定严格的企业内部操作制度，提高企业人员的业务素质是防范风险最有效的手段。李国莉(2003)关于银行在信用证结算中存在的风险研究中指出：由于信用体系不健全，信用证管理机制不规范，从业人员素质较低，信用证自身运行机制存在缺陷，信用证业务也给商业银行带来了信用风险、操作风险、欺诈风险和市场风险等诸多风险。因此，可以通过应实行科学的授信制度，完善单证审核制度，提高业务人员素质，寻求法律救济，注重国际市场风险研究，以防范信用证结算风险。宗四元（2007）指出，信用证结算是最常用的、最重要的结算方式，它比其他结算方式更方便、也更安全;但由于信用证的特性和诈骗分子的冒险心理，使得信用证结算的风险加大，让许多国家在进出口贸易中连连出现货款两空的现象为更好地防范信用证结算风险，必须加强自身业务素质建设，同时学会用国际惯例和法律法规防范风险。尽管有这么多的学者都对信用证操作的风险进行分析，然而，还是有大量的进出公司、银行受到不同程度的损失。如何切实地防范信用证交易欺诈行为，以此保障国际贸易活动的正常进行。本文收集整理了国际商会对信用证案例的看法和国内外有关信用证的一些期刊、报刊和著作，在充分比较分析的基础上进行归纳形成了一些自己的看法。并分析我国贸易公司以及银行面临的信用证结算方式中的诈骗行为，在此基础上提出了相应的防范措施，但是由于社会的发展，各种各样的新鲜手段层出不穷，这还需要我们在实际应用中不断的总结经验。1.3本文的研究方法（1）静态分析和动态风险法。通过静态分析，明确信用证欺诈产生的原因，通过纵向和横向的分析则更能清楚研究对象的本质，找到信用证风险的规律，明确信用证操作的主要风险点，把握好信用证风险防范对策。（2）归纳和演绎法本文在分析信用证操作风险的现状基础上归纳了信用证操作风险的特点，在分析信用证操作风险的基本形式特点则采取演绎法。1.4研究内容第一部分为绪言部分，主要介绍了本文研究背景及意义，以及现今的研究概况，以及基本的研究方法介绍，重点突出了在现今的外贸环境下，信用证结算的重要性及其带来的风险防范研究已是刻不容缓；列出了一些专家的研究概况，了解了现今局势下一些主要研究方向及成果。第二部分是信用证业务风险分析部分，从进口方骗开信用证，软条款信用证，商检条款信用证等分析信用证的欺诈行为，以及议付行，受益人单单不符、单证不符的风险风险，对提货担保风险也有一定的风险介绍。第三部分是对信用证业务操作风险的成因分析，从信用证本身的特征来看，其单据性及独立性与信用证操作风险有很大的关联性，另一方面，信用证的不可撤销性，当事人不熟悉国际惯例，各国法律和惯例及单证格式不一致也是很重要的原因。第四部分主要是针对第二部分的信用证业务风险分析，结合一定的案例分析，提出一定的风险防范措施，尽量规避信用证操作风险。第五部分则是结语部分，综述了本文的研究思路、方法，针对信用证操作的风险，给出风险防范的对策，希望对信用证操作风险防范能有一定的帮助。

第二章信用证业务风险分析2.1信用证欺诈2.1.1进口方骗开信用证开证申请人虚构贸易背景，使用虚假单证，在银行骗开信用证。通常出现在信用证形式下的代理进出口贸易当中。2003年06月，由陕西省西安市检察院提起公诉的宁波东方经济发展(集团)总公司董事长陈行玮信用证诈骗一案，经西安市中级法院开庭审理，作出一审判决，以信用证诈骗罪判处陈行玮无期徒刑。从1998年2月起陈行玮以陕西颐康(1999年6月前为陕西金达贸易发展有限公司)的名义，根据代理合同，委托陕西电子进出口公司(先期曾委托陕西省机械设备进出口公司)代理从香港国际购进货物再销售给香港讯业公司和香港雄昌企业有限公司。由于香港讯业公司和香港雄昌企业有限公司均为宁波东方或被告人陈行玮设立并实际控制，上述所谓转口贸易并无实际的货物交付与货款支付。同时，陕西颐康根据陈行玮指示，向中国银行陕西省分行提交了上述虚假的货物购销合同，并以陕西颐康为实际申请人，以香港国际为受益人，申请开立信用证。然后被告人陈行玮以香港国际的名义通过信用证议付行意大利商业银行香港分行向中国银行陕西省分行提交了根据需货方即陕西颐康虚假需货信息伪造的信用证项下所列要求的提单，中国银行陕西省分行据此向有关信用证议付行进行了承兑确认，所开立信用证成为不可撤销跟单信用证。通过以上手段，从1998年2月至2001年3月，宁波东方从中国银行陕西省分行共计骗开信用证139份，开证总额为281744171.76美元。由于上述信用证从开证到付款分别有88天、90天和330天不等的期限，在被告人陈行玮的安排操作下，139份信用证下的款项均被以香港国际的名义在意大利商业银行香港分行等议付行贴现并将所套取资金用于循环开证，流动操作。同时还有大量资金被套取用于偿还宁波东方先前债务、项目投资和公司运转开支；部分资金还被用于开证和贴现等费用支出。2.1.2软条款信用证所谓软条款是指信用证中加列一些条款，这些条款使信用证下的开证行付款与否不是取决于单证是否与表面相符，而是取决于第三者的履约行为。其主要表现为以下两点。一是信用证条款无法执行。信用证规定海运公司船名、起运港或目的港、验货人和装船日期须经开证人通过开证行以修改的形式另行通知。2005年初，李华与建华衬衫厂达成购买其领带及衬衫的意向，因建华衬衫厂无进出口经营权，遂委托华泰进出口公司做代理。2005年1月，李华代表南非公司与华泰进出口公司达成购销合同，并于1月31日通过一香港公司委托香港银行出具不可撤销信用证，金额为249970美元（合2076550元人民币）。信用证规定，出口人应提供装船前检验证书，该证书须由开证申请人（即香港公司）田成签字，且签字盖章须与银行留底相符。信用证开出之前，李华按约定向建华衬衫厂和华泰进出口公司收取佣金和信用证保证款共计461500元人民币。2005年2月28日，建华衬衫厂按要求将货物运至李华指定的船务公司仓库，李华同时按信用证要求向建华厂出具了客方检合格单。在货物装船时，李华和华泰进出口公司发的货物不能按原设想装入一个货柜，只好多装了一个小货柜，而由此引起的费用负担纠纷却一直未能达成一致。2005年3月，在未经李华同意的情况下，华泰进出口公司指示船务公司发运货物至香港，同时取得信用证约定的运费到付提单，连同商业发票、客检单等一起，交中行并转寄香港开证行。李华在得知货已发出后通知香港开证行拒付。不久，香港开证行告知华泰进出口公司，由于客检单上的签字与银行留底不符，现已将不符点交开证公司，如果开证公司确认不符点成立，银行将拒付信用证款项。2005年4月3日，香港银行正式通知受益人拒付提单，4月10日信用证过期。华泰进出口公司在与李华多次协商未果的情况下，委托船务公司将货物从香港拉回。此后建华衬衫厂向李华追索上述46万余元佣金及保证金，李华以各种借口推托，建华衬衫厂遂向当地公安机关报案。2.2单证不符、单单不一的风险

单证不符是运输单据的内容与信用证规定的条款不完全相符，单单不一是以发票为中心的各单据之间不严格一致。2001年4月份广交会上精诚公司与科威特某一老客户签定合同，客人欲购买A公司的玻璃餐具（名：GLASSWARES），我司报价FOBWENZHOU，温州出运到科威特，运费到付。合同金额USD25064.24，共1*40’高柜，支付条件为全额信用证，客人回国后开信用证到我公司，要求6月份出运货物。我公司按照合同与信用证的规定在6月份按期出了货，并向银行交单议付，但在审核过程发现2个不符点：（1）发票上：GLASSWARES错写成GLASSWARES，即没有空格；（2）提单上：提货人一栏，TOTHEORDEROFBURGANBANK，KUWAIT错写成了TOTHEORDEROFBURGANBANK。即漏写KUWAIT。我公司认为这两个是极小的不符点，根本不影响提货。我司本着这一点，又认为客户是老客户，就不符点担保出单了。但A公司很快就接到由议付行转来的拒付通知，银行就以上述两个不符点作为拒付理由拒绝付款。我公司立即与客户取得联系，原因是客户认为到付的运费（USD2275.00）太贵（原来我公司报给客户的是5月份的海运费，到付价大约是USD1950.00，后6月份海运费价格上涨，但客户并不知晓。）拒绝到付运费，因此货物滞留在码头，我公司也无法收到货款。后来我公司人员进行各方面的协调后，与船公司联系要求降低海运费，船公司将运费降到USD2100.00，客户才勉强接受，到银行付款赎单，我公司被扣了不符点费用，整个解决纠纷过程使得我公司推迟收汇大约20天。2.3提货担保风险提货担保是货物抵达目的地后买方急需提货，但运货单据尚未收妥而由银行担保向承运人提货的作法。在国际贸易中银行出具提货担保给客户提货是常有的事，尤其是在近洋贸易中更为常见，因为货物常常先于提单抵达目的地。银行通常要对船公司保证赔偿因没有提单而提货所产生的一切损失及费用。如果客户骗取提货担保，冒领货物，提供担保的银行很可能遭受很大的损失。提货担保有利于进口商尽快将鲜活、易变质商品投放市场，加快资金周转，但纠纷常出现在买卖双方、担保银行与承运人、银行与买方之间。2003年11月1日，中国香港某银行根据其客户A公司的指示开立一张金额为20,000美元的信用证，货物允许分批装运。2003年11月20日，申请人向开证行说明货物由受益人分两批装船，第一批货物已经抵达香港，要求开证行出具提取这第一批货物的提货担保。并附上相应的金额为10,000美元的赔款保证。由于申请人在开证行有40,000美元的信用额度，所以该行签发了一张给船公司的提货担保，允许申请人提货。一星期后，第一批货物的单据尚未收到，申请人又要求开证行出具提取第二批货物的提货担保。由于申请人的信用额度并未突破，因此开证行开出了第二份提货担保。几天后，开证行获悉它的客户A公司倒闭了，董事们不知去向。之后开证行收到了国外寄来的单据，但金额是20，000美元。显然信用证下只有这一批货物，根本没有第二批。一个月以后，凭开证行担保而被提走第二批货物的船公司，声称开证行侵占了价值为20,000美元的货物。原来A公司少报了第一批货物的金额，再冒领了不是它的第二批货物。第三章信用证业务操作风险成因分析3.1信用证的单据性单据性将开证人的义务限定于凭单的基准之上。不管受益人是通过钻信用证单据条款漏洞，还是核心单据欺诈恶意索偿，只要受益人提交的单据表面上符合信用证规定，开证人就有不可撤销地向受益人支付索偿金额的义务，同时也有不容置疑的向申请人索偿的权利。在这种规则(ISP98)之下，申请人就面临着巨大的风险：即使是被恶意索偿，不知情的开证人基于“相符”提示，有义务有责任根据信用证条款向受益人不可撤销地支付索偿金额，至此信用证失效，他与受益人之间的权利义务关系就此结束；之后，开证人不但没有任何责任，而且相关经济损失必须由申请人承担。3.2信用证的独立性所谓独立性，是指尽管备用信用证是为担保申请人和受益人之间的基础合同而开立，且备用信用证条款中常引述基础合同，但备用信用证一经开立，即作为一种自足文件而独立存在。其既独立于赖以开立的申请人与受益人之间的基础合约，又独立于申请人和开证人之间的开证申请书。也就是说，开证人对受益人的付款责任是以受益人提交的与备用信用证条款表面相符的单据为依据，而不介入确定申请人是否违约的事实。基础合约对备用信用证无任何法律约束力，开证人也完全不介入基础交易的履约状况，其义务完全取决于备用信用证条款，和受益人提交的单据是否表面上符合这些条款的规定。这一特性导致实践中，受益人向开证人提交违约证明时，开证人没有义务去确认或证实违约行为的真假。3.3信用证的不可撤销性根据IPS98的规定，备用信用证开立后，就成了开证人一项不可撤销的承诺，被用于支持货款或预付款在到期或某一不确定事件发生或不发生时产生的义务的履行。当信用证担保的否定性事件发生时，只要受益人提交的单据符合信用证的规定，开证人就应无条件地付款，而不受任何其他外界情况的干扰。这一性质既定奠定了信用证担保的严肃性和权威性，同时带来了一定的隐患，即存在恶意索偿时，不知情的开证人也得基于“相符提示”履行担保义务。3.4当事人不熟悉国际惯例信用证业务包含众多环节，需要当事人了解相关国际惯例、法律和复杂的专业知识。由于信用证欺诈是由一些具有高智能和精通信用证贸易运作及相关法律知识的人操纵的，如果当事人对某些国际惯例不熟悉、业务素质低下就会给欺诈者提供可乘之机。3.5各国法律和惯例及单证格式不一致由于各国目前对信用证纠纷、信用证欺诈尚未形成统一的认识和处理办法，而且由于信用证纠纷涉及的管辖权、法律适用等问题目前尚缺乏国际性合作，国际商会对信用证欺诈也未做出明确规定，这样就使信用证欺诈的骗子们可以较容易地规避欺诈受害国的法律制裁。第四章信用证业务中各方当事人风险防范4.1信用证欺诈风险防范4.1.1进口商骗开信用证风险防范防范诈骗进口商骗开信用证风险的措施主要有：（1）外贸公司在进行外贸代理时，不要单凭交易公司提供的书面资料去操作，应该谨慎起见，注意跟进实际货物交易情况，降低交易公司单据造假的可能性。（2）银行方面开证前就要去严格开征申请人的资信情况，注重其公司信誉，信用证金额的实际使用情况的审核，不要轻率开证，防范外资企业利用当地引进外资政策而进行欺诈。宁波东方经济发展(集团)总公司董事长陈行玮信利用连续开立远期信用证，套新还旧的诈骗案是一起较为典型的信用证诈骗案，本案中，由于外贸公司在进行代理交易时仅仅是凭借交易公司的书面资料去操作，不会去查货看货，银行方面不认真审查交易实项，交易公司信誉，信用金实际使用情况，轻率开证，陈行玮正是利用这一点，利用香港讯业公司及香港雄昌企业来进行周旋，多次骗开信用证，而中国银行陕西分行也没有严格去审单，去调查雄昌的各项资信，轻率开证，导致3亿多人民币的损失。若中行陕西分行方面能够做到上述措施，就不会发生这种惨剧了。4.1.2信用证软条款风险防范信用证软条款风险我们采取以下的防范措施：（1）首先要认真审证。做到及早发现“软条款”。在贸易过程中，收到L/C后应立即与合同核对，看看条款是否与合同一致，能否办得到。发现有不一致后要马上与开证申请人联系对信用证做修改，不要等到做到一半才发现情况不妙，那个时候货物已上船，为时已晚，一旦对方不肯修改信用证，我方就陷入了被动局面。（2）受益人应该尽量要求客户从一些大的、信誉较好的银行开证。由于这些银行一般很注意自身的声誉，会很严肃认真对待“软条款”问题，相对来说，风险会小得多。（3）再就是在签订合同时，要力争客户同意由我国的商检机构来实行商品检验。近两年来由于改革开放，我国的商检机构在国际上的知名度越来越高，信用度也越来越大，各国贸易商对其检验结果都愿意承认。如果能争取到由我国商检机构实施商检，不但可以方便我国企业，而且还将主动权掌握在我们手中，大大降低了风险。李华与建华衬衫厂案例中李华所设定的客检单条款即属于典型的信用证陷阱条款。事实上，李华也正是利用这一条款寻找到单证不符点并拒付货款的。从表面上看，李华是在与华泰进出口公司就运费问题发生争执后才设法利用陷阱条款达到拒付目地的，如果是这样，李华设定陷阱条款只过是一个精明而不道德的商人预先采取防范措施，李华与华泰进出口公司及建华衬衫厂之间围绕46万元佣金的争执不过是经济纠纷而已。然而，如果认真分析不难发现，李华确有利用信用证实施诈骗的企图。一方面反映在陷阱条款的设立上，另一方面也可以通过佣金数额过大反映出来。事实上，李华自己也承认这46万元中有相当一部分是因为信用证金额明显高于货值而付给他的退货款，这至少让我们怀疑李华从一开始就有拒付货款的图谋。4.2单证不符、单单不符造成收汇风险防范精诚公司与科威特客户的案例中，我公司的错误很明显，在审核的过程中已经发现了不符点，却错误的认为此小不符点根本不影响提货，就不符点担保出单了。在信用证业务当中单证不符、单单不符造成收汇风险防范是极为重要的，在审核单据的过程中一旦发现有单证不符，单单不符的情况下一定要去修改，不可以忽略，不可以在明知单据有不符点的情况下还去出单，这只会给银行以拒付的理由，而且在这种情况下即使买方愿意付款，还是会有被讨价还价的可能性，就本案例中来说，FOB运价的上涨其实不关我公司的事情，但对方明显就是抓住那两个不符点在做文章。 4.3提货担保风险防范上述中国香港某银行在出具提货担保，申请人冒领了别人货物，开证行而不得不再一次付款的案例中，我认为，防范这类诈骗的有效措施有以下几种：(1)开证行在开证时就在信用证中明确规定货物的唛头，在提货担保上打出货物唛头，并加注信用证号码。这样开证申请人就只能提取信用证中所规定的货物，而A公司不能冒领别人的货物了；(2)开证行可以通过议付行获得货物的详情资料，了解单据是否已被议付，是否真的有这批货物，以避免受骗；(3)开证行应该要求开证申请人提供绝对付款的书面保证和保证金，以防届时开证申请人以单证不符为由达到提取货物后不付款的目的。(4)开证行可以要求进口商在他的赔偿担保或信托收据中说明承担无限责任,而不是像上述案例中只有10,000美元,必要时考虑要求进口商提供抵押品或由信誉良好的第三方提供无限责任担保。如果香港银行做到了这几点，相信就不会发生这种悲剧了。第五章结语国际贸易中，由于交易双方相隔较远，交易习惯不同，所处的经济环境差异较大等等一系列的原囚，使得双方必须采取双方认可的、信用程度较高的贸易方式来保障各方的经济利益。信用证不依附于贸易合同，以其独立性原则排除了其他合同对信用证结算业务的干扰，信用证能在一个封闭的环境中完成单据交易，使信用证比其他结算方式更具方便，快捷的特点，囚此信用证制度在很大程度上满足上述贸易要求，国际贸易的参与者和这方面的专家学者也都对信用证及在信用证