民办非企业单位财务管理制度9.10

第第页共6页民办非企业单位财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，发挥财务在单位运营管理中的作用，根据《民间非营利组织会计制度》《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等国家有关法律、法规和本单位章程的规定，结合单位具体情况，制定本制度。第二条本单位财务工作遵循合法、诚信、节约、高效、公开透明原则。第三条本单位会计核算执行《民间非营利组织会计制度》。第二章财务人员设置第四条本单位设财务负责人、会计、出纳各一名（均为兼职），会计和出纳不可由同一人担任；财务负责人由理事长提名，理事会超半数以上理事表决通过方可聘任；财务负责人对单位财务工作负责。第五条财务人员需具备会计从业资格证，并积极参加继续教育、行业培训等，不断提升业务能力。第六条财务负责人、会计、出纳的工作职责（略，详见《中心财务岗位工作职责》）。第七条财务人员在办理财务事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，有权拒绝付款或拒绝执行，必要时可向理事会报告。

第三章货币资金管第三章货币资金管第八条本单位应在国家财政规定的现金开支范围支出现金，不得坐支，禁止不合法的白条抵账。第九条各项费用支出均应尽量采取银行结算方式，减少使用现金，以增强财务行为的可复核性。第十条实行网银支付业务的，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。网银支付操作需指定一人录入，另一人复核，财务负责人授权。不得一人执行。不得泄露网银密码等重要信息，确保资金安全。第十一条出纳与会计应每月定期盘点现金及银行账户余额（与银行对账单核对），编制《现金盘点表》、《银行余额调节表》备存，发现账实不符的，应及时查明原因上报中心主任后妥善处理。第四章收入管理第十二条本单位的财务收入主要来源包括：（一）开办资金；二）政府资助；三）在业务范围内开展服务活动的收入；四）利息；五）捐赠；（六）其他合法收入。第十三条收到各种款项应及时、准确登记入账，不得收支相抵后入账。第十四条本单位应尽量通过银行接收各种款项。第五章财务预算与财务报告第十五条中心主任是预算工作的总责任人。财务部门与中心专员负责协助其完成预算的编制、审核、调整和执行等各项工作。第十六条财务部门是财务报告编制管理部门，负责收集并汇总有关会计信息。中心专员应当及时提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。第十七条中心主任对单位财务报告的真实性、完整性负责。第十八条授意、指使、强令编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告之情形，单位相关人员有权拒绝并及时向理事长/理事会汇报。第六章费用报销第十九条费用报销：（一）1万元以下（包括1万元），部门负责人签字，中心主任审批。（二）1万元以上，部门负责人签字，中心主任审核，理事长审批。（三）各级领导审核后交由财务负责人复核签字。最后出纳复核发票真假，确认金额，通过银行转账的方式付款于报销人。第七章借款审批第二十条因工作需要，借款人填写借款单，按借款金额，经逐级审批后交由财务负责人签字批准，方可向出纳借款。严禁擅自挪用借出货币资金。第八章理与物资采购第八章理与物资采购第二十一条银行预留印章的管理（略，详见《中心印章管理制度》）第二十二条采购实物资产，需遵循单位采购制度（略，详情见《中心采购制度》）。第九章实物资产管理第二十三条单价2000元以上，使用年限超过一年的资产确认为固定资产。固定资产采购须经三家以上供货商询价。第二十四条低于固定资产确认标准，但使用年限超过一年的其他实物资产，应建立《资产（物资）登记簿》进行管理。第二十五条单位所有资产至少每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废必须严格审查，办理批准手续后更新《资产（物资）登记簿》。第二十六条个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿第十章财务交接第二十七条本单位理事长离职，必须聘请会计师事务所对其任职期间的财务进行审计。第二十八条财务人员变动或离职时，必须办理交接手续。第二十九条财务人员在移交手续前，必须及时做好如下工作：（一）已经受理的经济业务，必须编制记账凭证、完成各项报表；（二）登记相关账目时，双方必须签名确认；（三）整理应移交的各项资料；（四）编制移交清册，对移交的凭证、账册、报表、印鉴、发票等会计资料及物品进行归类并登记；（五）对于电算化的财务资料，除打印成文档交接外，必须对软件密码、实物进行书面列明；（六）对于现金及银行移交，必须当面清点，编制现金盘点表，银行余额调节表。第三十条出纳在交接前，发生账目或货币资金不相符时，必须清查原因，对于不符的事件处理完毕后方可办理交接。第十一章税务管理制度第三十一条依据税法规定依法进行税务登记、纳税申报、发票管理和税务自查等各项工作。第三十二条财务负责人应全面熟悉掌握单位应缴的各种税项，通过合法的税务规划，减轻公司税费负担。第三十三条财务部门按照税法规定，准时、准确的向属地税务机关递交纳税申报表，实现依法纳税，避免任何因漏税、瞒税而引起的罚款。所有已审批纳税申报表必须妥善存档。第十二章会计档案资料管理第三十四条所有会计资料，包括但不限于项目