某公司财务管理体系与财务知识运作模式

宁波建龙钢铁有限公司财务管理体系与运作模式杜明提纲

第一章宁波建龙财务管理概述

第二章体现建龙财务管理思想的主要制度

提纲

第一章宁波建龙财务管理概述

一、财务管理的目标

二、财务管理体系的建设三、财务部门组织机构和职责四、财务管理体系的支撑五、财务管理目前存在的问题与下一步的工作

提纲

一、财务管理的目标

二、财务管理体系的建设三、财务部门组织机构和职责四、财务管理体系的支撑五、财务管理目前存在的问题与下一步的工作

一、财务管理的目标

总体目标：如何控制成本，实现企业价值最大化。一、财务管理的目标具体主要目标：1、实现公司建设生产经营的全面预算管理。2、实现现金流量的有效控制和最佳利用效果。3、实现标准成本制度下生产成本的有效管控。二、财务管理体系的建设（一）财务管理体系内容：标准：财务体系与会计体系目前：资金管理体系与非资金财务体系和会计体系（狭义的财务管理体系）中钢：财务体系、会计体系、成本体系、资讯体系二、财务管理体系的建设（二）资金管理体系1、筹融资、投资和股东服务管理体系2、资金调度管理体系二、财务管理体系的建设（二）资金管理体系1、筹融资、投资和股东服务管理体系（1）筹融资工作（2）投资业务（3）股东服务

（1）筹融资工作A、对银行与非银行金融机构的筹融资管理；B、各项对内对外担保事项；C、各类内外信用证管理；D、财务费用及债务举措及偿还预算的编制和执行。

（2）投资资业务A、各类金金融商品的的承作和管管控；B、外汇资资金管理与与运作；C、对外控控股、合营营、联营等等投资业务务的管理。。（3）股东东服务A、与各股股东的联系系工作；B、投入资资本金的管管理；C、各项利利润分配工工作。二、财务管管理体系的的建设（二）资资金管理体体系2、资金调调度管理体体系（1）公司司资金计划、分配配、调度度、分析工工作；（2）公司司日常现金金及银行出出纳工作。。（1）公司司资金调度度A、公司资资金计划与分配配；B、不同金金融机构、、不同资金金形式、不不同付款形形式的调度度；C、资金分分析工作。。（2）公司日常现现金及银行行出纳工作作A、ERP有关资金金收付系统统的维护；；B、支票、、本票、汇汇票的收受受、开立与与登账；C、公司所所有的现金金收付；二、财务管管理体系的的建设（三）财务务管理体系系1、普通会会计核算与与管理体系系（财务与管管理循环））2、结算算管理体系系（采购与付付款循环；；销售与收收款循环））3、成本核核算与管理理体系（生产和成成本循环））1、普通会会计核算与与管理体系系的建设（1）普通会会计核算体体系（2）费用用预算体系系（3）财务务分析、控控制、考核核体系（1）普通会计核核算体系A、会计科科目及户号号、参号的的建立B、杂项报报支大类的的分类及帐帐务规则的的建立C、固定资资产、工资资的分类及及抛帐规则则的建立（2）费用预算体体系A、按年度度、月度生生产经营费费用预算B、对预算算进行分解解—成本中中心预算C、预算的的上下结合合、确定并并以责任书书形式下发（3）财务分析、、控制、考考核体系A、每月对对财务报表表进行编制制和分析B、对各类类费用及往往来帐的日日常控制C、对与预预算对比费费用的超降降和影响因因素提出评价和考核核意见2、结算管管理体系的的建设（1）工程结结算体系（2）原物物料结算管管理体系（3）销售售结算财务务管理体系系（1）工程结算管管理体系A、投资预预算审核及及编码建立立B、抛账规规则的建立立C、工程投投资及合同同执行情况况的动态反反映（2）原物料财务结结算管理体体系A、原物料料分类规则则的建设B、原物料料抛账规则则的建设C、库存原原物料收发发存报表及及明细查询询（3）销售结算财财务管理体体系A、销售抛抛账规则的的建立B、应收账账款管理C、产品库库存收发存存报表及查查询3、成本核核算与管理理体系的建建设（1）成本核核算体系（2）成本本预算体系系（3）成成本分析析控制体体系（1）成本核算算体系A、标准准成本体体系的建建立标准消耗耗定额体体系的建建立内部价格格体系的的建立B、费用用归集、、分摊、、分离、、差异处处理等核核算体系的的建立（2）成本预算算体系A、按年年度、月月度生产产经营成成本预算算B、对预预算进行行分解——成本中中心预算算C、预算算的上下下结合、、确定并并以责任任书形式式下发（3）成本分析析、控制制体系A、每月月成本分分析（工工序成本本分析、、行业对对标分析、公公司经营营效益分分析）和和成本会会议B、系统统成本的的控制、、定额控控制、变变动费用用控制、采购购成本量量化控制制、国产产化和功功能替代、产品品结构调调整和新新产品成成本控制制等C、对与与预算对对比成本本的超降降和影响响因素提提出评价和考考核意见见三、财务务部门组组织机构构和职责责（宁波建建龙）财务部门资金管理部财务部理财处资金调度处会计处结算处成本处三、财务务部门组组织机构构和职责责（中钢））财务部门财务处会计处成本处资讯处理财组财务会计组资金调度组投资组股东服务与财务组资材会计组事务会计组租税工程会计组经营分析组驻厂成本分析组成本财务系统组资金管理理部职责责负责公司司筹资工工作；负责公司司投资业业务；负责与股股东的联联系工作作；负责公司司资金计划、分分配、、调度、、分析工工作；负责公司司日常现现金及银银行出纳纳工作；；财务部职职责负责公司司财务会会计制度度和核算算规程的的制订；；负责公司司ERP普通会会计、成成本及相相关系统统的建设和维维护；负责组织织公司全全面经济济核算工工作；负责对内内对外各各项报表表的编制制及分析析；负责组织织公司全全面预算算和相关关项目考考核工作作；负责公司司税务的的全面管管理；负责公司司有形无无形资产产的财务务管理。。四、保证证财务管管理体系系运作的的支撑（一）制制度面的的支撑（二）ERP系系统的支支撑（三）人人员和培培训的支支撑（四）现现代财务务管理信信息的支支撑（一）制度面的的支撑1、资金管理系统制度框架工作管理制度（1项制度）财务制度（6项制度）（一）制度面的的支撑2、财务管理系统制度框架工作管理制度（3项制度）会计制度（18项制度）财务制度（11项制度）1、1制度面的的支撑---通通用资金金管理制制度序号制度名称状态1资金档案管理制度已报送2资金管理制度已报送

1、2制度面的的支撑---投投融资及及股东服服务管理理体系序号制度名称状态1投资管理制度拟订中2信用证管理办法拟订中

1、3制度面的的支撑---资资金调度度管理体体系序号制度名称状态1现金管理制度已出台2现金盘点制度已出台3票据管理制度已出台

2、1制度面的的支撑---通通用会计计制度①①序号制度名称状态1内部会计制度已出台2会计核算基础工作规范已出台3会计档案管理制度已出台4财务会计工作移交制度已出台5报表体系及其规范已报送1、1制度面的的支撑---通通用会计计制度②②序号制度名称状态6财务分析管理制度已报送7全面预算管理制度已报送8财产盘点制度已出台9源头输入管理办法已出台2、2制度面的的支撑--普通通会计核核算与管管理体系系序号制度名称状态1财务报销管理制度已出台2费用审核工作规范已出台3固定资产管理制度已出台4待摊预提管理细则已报送5低值易耗品管理制度已报送2、3制度面的的支撑——结算管管理体系系序号制度名称状态1发票管理制度已报送2工程财务核算管理细则已修订报送3物料财务核算管理细则已修订报送4甲供料管理制度已报送2、4制度面的的支撑——成本核核算与管管理体系系序号制度名称状态1成本核算规程已报送2成本核算细则（11项）已报送3价格管理制度已拟定4产副品存货管理办法已报送制度面的的支撑——管理思思路的载载体明确、清清晰、有有效的授授权和责责任；通畅的工工作流程程。2、ERP系统统的支撑撑2.1、、ERP财务系系统的支支撑2.2、、ERP系统前前端基础础工作的的支撑ERP系系统的支支撑主要要是指对对财务管管理中会会计工作作的支撑撑厂务会计产副品系统销售系统出差系统报支系统固定资产系统工资系统物料、原料系统成本系统资本系统会计核算（AA)下一张2.1ERP财财务系统统的支撑撑2.2前前端基础础工作的的支撑ERP环环境下，，源头输输入的准准确及时时极大地地影响了了财务管管理目标标的完成成。进行行有效的的财务管管理，则则财务部部门必须须要把前前端基础础工作系系统地管管起来，，进行全全方位的的会计控控制，包包括事前前、事中中、事后后三个方方面，通通过制订订《源头头输入管管理办法法》进行行管理。。报支FC薪资PB普通会计计系统人事行政政部各部门普通会计计系统--前端端主要系系统和责责任部门门原料MR物料IN出货IL财务结算算系统资本CI结算SS工程管理理部销售部各部门国贸公司司销售部结算会计计系统--前端端主要系系统和责责任部门门出货IL原料MR铁区OI钢区OJ成本系统统结算SS能源EE物料IN板坯IS薪资PB人事行政政部销售部销售部国贸公司司等各部门炼钢部生产部炼铁部能源部焦耐部成本会计计系统--前端端主要系系统和责责任部门门4、人员和培培训的支支撑（1）财财务部门门：会计计核算与与财务管管理的有有效进行行要求资资金管理理、会计计核算、、成本管管理人员员必须非非常熟悉悉生产工工艺、设设备等流流程，熟熟悉和掌掌握ERP会计计和成本本系统以以及相关关系统，，必须进进行系统统的培训训。（2）前前端部门门：要求求系统上上岗员工工必须通通过系统统有效的的ERP培训。。（3）全全公司：：树立全全面预算算与成本本管理意意识，全全员参与与预算管管理与成成本控制制。5、信息息收集的的支撑国内外各各大钢成成本、技技术经济济指标的的收集国内外冶冶金原燃燃料和产产品销售售市场行行情的收收集国内外财财务成本本前沿管管理思想想、经验验的收集集五、目前财务务管理中存在在的问题和下下一步的工作作。（一）ERP系统不仅要要满足会计工工作需要，也也要满足财务务工作需要。。（二）财务部部门组织机构构的划分最终终需与财务管管理工作的划划分（即财务务工作与会计计工作的划分分）相统一。。提纲第二章体体现建龙财务务管理思想的的主要制度一、《内部会会计制度》二、《全面预预算管理制度度》三、《资金管管理制度》四、《成本核核算规程》五、《数据源源头输入管理理办法》《内部会计制制度》一、会计制度度二、会计科目目三、