施工项目成本管理课程

《施工项目成本管理》第五章项目成本计划第五章项目成本计划

第一节项目成本计划概要

第二节项目成本计划的编制

第三节项目月度成本计划的编辑第五章项目成本计划※一、项目成本计划的概念（教材P100）

是施工项目成本管理的一个重要环节，是实现降低施工项目成本任务的指导性文件。

是在项目经理负责下，在成本预测的基础上进行的，是以货币形式预先规定施工项目进行中的施工生产耗费的计划总水平(是以货币形式确定的项目计划期内施工生产所需支出和降低成本的具体行动计划)。

它是指导各施工生产部门在计划期内改进施工技术和方法、提高劳动生产率、降低原材料消耗、提高机械设备使用率、降低费用开支、达到预期经济效果的成本实施计划或技术经济性文件，使项目经理部以挖掘生产潜力、节约成本为目的的实行计划。第五章项目成本计划二、项目成本计划的重要性（教材P101）1.是对生产耗费进行控制、分析和考核的重要依据。2.是编制核算单位其他有关生产经营计划的基础。3.是国家编制国民经济计划的一项重要依据。4.可以动员职工深入开展增产节约、降低产品成本的活动。5.是建立企业成本管理责任制、开展经济核算和控制生产费用的基础。第五章项目成本计划※三、项目成本计划编制的原则（教材P103）1、合法性原则2、先进可行性原则3、弹性原则4、可比性原则5、统一领导、分级管理原则6、从实际情况出发的原则7、与其他计划结合的原则四、工程项目成本计划的组成1.直接成本计划：主要反映施工项目直接工程成本的预算成本、计划降低额及计划降低率。

1.总则2.成本目标及核算原则3.降低成本计划总表或控制方案4.对施工项目成本计划支出数估算过程说明5.计划降低成本的来源分析

2.间接成本计划：主要反映施工现场管理费用的计划数、预算收入数及降低额。3.施工项目成本计划表(1)项目成本计划任务表主要反映工程项目预算成本、计划成本、计划成本降低额、计划成本降低率的文件。如表-1。表1：项目成本计划任务表项目预算成本计划成本计划成本降低额计划成本降低率1.直接成本人工费材料费机械使用费其他直接费2.间接成本施工管理费合计工程名称：单位：项目经理：编制日期：(2)技术组织措施表是预测项目计划期内施工工程成本各项直接成本计划降低额的依据，他提出各项节约措施并确定各项措施的经济效益。石油项目经理部有关人员分别就应采取的技术组织措施预测其经济效益，最后汇总编制而成。编织技术组织措施标的目的，是为了在不断采用兴工艺、新技术的基础上提高施工技术水平，改善施工工艺过程，退管工业化和机械化施工方法，以及通过采纳合理化建议达到降低成本的目的。表-2：技术组织措施表工程名称：单位：项目经理：编制日期：措施项目措施内容涉及对象降低成本来源成本降低额实物名称单价数量预算收入计划开支人工费材料费机械使用费其他直接费合计(3)降低成本计计划表是根据企业业下达给施施工项目的的降低成本本任务和项项目经理部部自己确定定的降低成成本指标而而制定出的的项目成本本降低计划划。是由项项目经理部部有关管理理人员和技技术人员共共同协商编编制的。其其根据是项项目的总包包和分包的的分工、项项目中的各各有关部门门提供降低低成本资料料及技术组组织措施计计划。表-3：降低成本本计划表工程名称：：单单位：项目经理：：编编制日期期：分项工程名称成本降低额直接成本间接成本合计人工费材料费机械使用费其他直接费(4)施工现场管管理费计划划表主要反映施施工项目间间接成本中中有关施工工现场管理理费用的计计划数及降降低额。表-4：技术组织织措施表工程名称：：单单位：项目经理理：编编制日期期：项目预算收入计划数计划降低额计划降低率1.管理人员工资2.管理人员奖金3.工资附加费4.固定资产折旧、修理费5.办公费6.低值易耗品摊销7.差旅交通费8.劳动保护费9.取暖费、水电费10.财产保险费11.检验试验费12.工程保修费13.排污费14.其他合计五、工程程项目成成本计划划的编制制程序编制成本本计划的的程序，，因项目目的规模模大小、、管理要要求不同同而不同同，大中中型项目目一般采采用分级级编制的的方式，，即先由由各部门门提出部部门成本本计划，，再由项项目经理理部汇总总编制全全项目工工程的成成本计划划;小型项目目一般采采用集中中编制方方式，即即由项目目经理部部先编制制各部门门成本计计划，再再汇总编编制全项项目的成成本计划划。无论论采用哪哪种方式式，其编编制的基基本程序序如下:1.搜集和整整理资料料广泛搜集集资料并并进行归归纳整理理是编制制成本计计划的必必要步骤骤。所需需搜集的的资料也也即是编编制成本本计划的的依据。。这些资资料主要要包括：：国家和上上级部门门有关编编制成本本计划的的规定项目经理理部与企企业签订订的承包包合同及及企业下下达的成成本降低低额、降降低率和和其他有有关技术术经济指指标;有关成本本预测·决策的资资料;施工项目目的施工工图预算算、施工工预算;施工组织织设计施工项目目使用的的机械设设备生产产能力及及其利用用情况;施工项目目的材料料消耗、、物资供供应、劳劳动工资资及劳动动效率等等计划资资料;计划期内内的物资资消耗定定额、劳劳动工时时定额、、费用定定额等资资料;以往同类类项目成成本计划划的实际际执行情情况及有有关技术术经济指指标完成成情况的的分析资资料;同行业同同类项目目的成本本、定额额、技术术经济指指标资料料及增产产节约的的经验和和有效措措施;本企业的的历史先先进水平平和当时时的先进进经验及及采取的的措施;国外同类类项目的的先进成成本水平平情况等等资料。。2.估算计划划成本，，即确定定目标成成本财务部门门在掌握握了丰富富的资料料，并加加以整理理分析，，特别是是在对基基期成本本计划完完成情况况进行分分析的基基础上，，根据有有关的设设计、施施工等计计划，按按照工程程项目应应投入的的物资、、材料、、劳动力力、机械械、能源源及各种种设施等等等，结结合计划划期内各各种因素素的变化化和准备备采取的的各种增增产节约约措施，，进行反反复测算算、修订订、平衡衡后，估估算生产产费用支支出的总总水平，，进而提提出全项项目的成成本计划划控制指指标，最最终确定定目标成成本。3.编制成本本计划草草案对大中型型项目，，经项目目经理部部批准下下达成本本计划指指标后，，各职能能部门应应充分发发动群众众进行认认真的讨讨论，在在总结上上期成本本计划完完成情况况的基础础上，结结合本期期计划指指标，找找出完成成本期计计划约有有利和不不利因素素，提出出挖掘潜潜力、克克服不利利因素的的具体措措施，以以保证计计划任务务的完成成。为了了使指标标真正落落实，各各部门应应尽可能能将指标标分解落落实下达达到各班班组及个个人，使使“得目标成成本的降降低额和和降低率率得到充充分讨论论、反馈馈、再修修订，使使成本计计划既能能够切合合实际，，又成为为群众共共同奋斗斗的目标标。各职能部部门亦应应认真讨讨论项目目经理部部下达的的费用控控制指标标，拟定定具体实实施的技技术经济济措施方方案，编编制各部部门的费费用预算算。4.综合平衡衡，编制制正式的的成本计计划在各职能能部门上上报了部部门成本本计划和和费用预预算后，，项目经经理部首首先应结结合各项项技术经经济措施施，检查查各计划划和费用用预算是是否合理理可行，，并进行行综合平平衡，使使各部门门计划和和费用预预;算之间相互协协调、衔接;其次，要从全全局出发，在在保证企业下下达的成本降降低任务或本本项目"目标成本实现现的情况下，，以生产计划划为中心，分分析研究成本本计划与生产产计划、劳动动工时计划、、材料成本与与物资供应计计划、工资成成本与工资基基金计划、资资金计划等的的相互协调平平衡。经反复复讨论多次综综合平衡，最最后确定的成成本计划指标标，即可作为为编制成本计计划的依据，，项目经理部部正式编制的的成本计划，，上报企业有有关部一后即即可正式下达达至各职能部部门执行。同类项目成本本计划及执行情情况项目承包合同同(降低成本任务务)设计预算、施施工预算及其他…预测、分析、、确定目标成成本计划目标成本本降低额和目标成本降降低率计算采用措施施后的效果成本计划草案案成本计划反馈修订成本计划编制制程序框图※六、工程项目目成本计划的的编制方法（教材P106）施工项目成本本计划工作主主要是在项目目经理负责下下，在成本预预、决策基础础上进行的。。编制中的关关键前提---确定目标成本本，这是成本计计划的核心，，是成本管理理所要达到的的目的。成本本目标通常以以项目成本总降降低额和降低低率来定量地表示示。项目成本本目标的方向向性、综合性性和预测性，，决定了必须须选择科学的的确定目标的的方法。第五章项目目成本计划竹胶合板模板板——继木模板、钢钢模板之后的的第三代模板板1、施工预算法法计划成本=施工预算施工工生产耗费水水平-技术节约措施施计划节约额额（工料消耗费费用）例：某工程项项目按照施工工预算的工程程量，套用施施工工料消耗耗额，计算得得出该工程所所使用模板的的费用为580.98万元，在施工工过程中，施施工单位采取取竹胶合板模模板代替原使使用的木模板板，达到了节节约模板单位位成本的目的的，节约额为为20.64万元。求该工工程使用模板板的计划成本本。解：施工项目计划划成本＝580.98－20.64＝560.34(万元)第五章项目目成本计划电渣压力焊钢钢筋——直螺纹套筒链链接钢筋2、技术节约措措施法计划成本=施工项目预算算成本-技术节约措施施计划节约额额(降低成本额)例：某工程项项目的造价为为571.38万元。扣除计计划利润和税税金以及企业业管理独立费费之后，经计计算得出该工工程的预算成成本为465.78万元，在施工工过程中，施施工单位采取取直螺纹套筒链链接钢筋的方方式，使得该该工程达到了节约成成本的目的，，节约额为31.23万元。求该工工程使用模板板的计划成本本。解：施工项目计划划成本＝465.78－31.23＝434.55(万元)3.成本习性法成本习性法，，是固定成本本和变动成本本在编制成本本计划中的应应用，主要按按照成本习性性，将成本分分成固定成本本和变动成本本两类，以此此作为计划成成本。具体划划分可采用费用分解法。变动成本是指指那些成本的的总发生额在在相关范围内内随着业务量量的变动而呈呈线性变动的的成本。直接接人工、直接接材料都是典典型的变动成成本，在一定定期间内它们们的发生总额额随着业务量量的增减而成成正比例变动动，但单位产产品的耗费则则保持不变。。变动成本随产产量的变化呈呈正比例变化化。1.材料费。与产量有直直接联系，属属于变动成本。2.人工费。在计时工资资形式下，生生产工人工资资属于固定成本。因为不管生生产任务完成成与否，工资资照发，与产产量增减无直直接联系。如如果采用计件件超额工资形形式，其计件件工资部分属属工变动成本，奖金、效益益工资和浮动动工资部分，，亦应计入变变动成本。3.机械使用费。其中有些费费用随产量增增减而变动，，如燃料、动动力费，属变动成本。有些费用不不随产量变动动，如机械折折旧费、大修修理费、机修修工、操作工工的工资等，，属于固定成本。此外还有机机械的场外运运输费和机械械组装拆卸、、替换配件、、润滑擦试等等经常修理费费，由于不直直接用于生产产，也不随产产量撵减戍正正比例变动，，而是在生产产能力得到充充分利用，产产量增长时，，所分摊的费费用就少些，，在产量下降降时，所分摊摊的费用就要要大一些，所所以这部分费费用为介于固固定成本和变变动成本之间间的半变动成本;可按一定比例例划归固定成成本与变动成成本。4.其他他直直接接费费。水水、、电电、、风风、、汽汽等等费费用用以以及及现现场场发发生生的的材材料料二二次次搬搬运运费费，，多多数数与与产产量量发发生生联联系系，，属属于于变动动成成本本。5.施工工管管理理费费。其其中中大大部部分分在在一一定定产产量量范范围围内内与与产产量量的的增增减减没没有有直直接接联联系系，，如如工工作作人人员员工工资资，，生生产产工工人人辅辅助助工工资资，，工工资资附附加加费费、、办办公公费费、、差差旅旅交交通通费费、、固固定定资资产产使使用在成成本本按按习习性性划划分分为为固固定定成成本本和和变变动动成

施工项目计划成本

=施工项目变动成本总额(vx)+施工项目固定成本总额(F)第五五章章项项目目成成本本计计划划例：：某某A工程程规规模模为为1000M2，经经分分部部分分项项预预测测会会发发生生以以下下费费用用：：（1）假假设设消消耗耗的的各各种种主主、、辅辅材材料料均均价价为为0.5万元元/M2,共500万；；（2）按按工工程程规规模模的的均均价价计计算算，，管管理理人人员员工工资资为为1万/M2，共共500万；；（3）按按工工程程规规模模的的均均价价计计算算，，计计时时施施工工人人员员工工资资为为1万/M2，共共300万；；（4）按按工工程程规规模模的的均均价价计计算算，，计计件件施施工工人人员员工工资资为为3万/M2，共共500万；（5）大型型机械械的燃燃料费费用0.2万/M2，共500万；（7）机械械的折折旧费费用15万，共共500万。解：施工项项目计计划成成本＝（500+300+500）+（0.5+3+0.2）×1000＝5000(万元)第五章章项项目成成本计计划4、按实实计算算法(P107)9、静夜四四无邻，，荒居旧旧业贫。。。2022/12/242022/12/24Saturday,December24,202210、雨中黄黄叶树，，灯下白白头人。。。2022/12/242022/12/242022/12/2412/24/20229:00:29PM11、以我我独沈沈久，，愧君君相见见频。。。2022/12/242022/12/242022/12/24Dec-2224-Dec-2212、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。2022/12/242022/12/242022/12/24Saturday,December24,202213、乍见见翻疑疑梦，，相悲悲各问问年。。。2022/12/242022/12/242022/12/242022/12/2412/24/202214、他乡生白白发，旧国国见青山。。。24十二二月20222022/12/242022/12/242022/12/2415、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月222022/12/242022/12/242022/12/2412/24/202216、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2022/12/242022/12/2424December202217、做做前前，，能能够够环环视视四四周周；；做做时时，，你你只只能能或或者者最最好好沿沿着着以以脚脚为为起起点点的的射射线线向向前前。。。。2022/12/242022/12/242022/12/242022/12/249、没没有有失失败败，，只只有有暂暂时时停停止止成成功功！！。。2022/12/242022/12/24Saturday,December24,202210、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有结结果果，，但但是是不不努努力力却却什什么么改改变变也也没没有有。。。。2022/12/242022/12/242022/12/2412/24/20229:00:29PM11、成功就是日日复一日那一一点点小小努努力的积累。。。2022/12/242022/12/242022/12/24Dec-2224-Dec-2212、世间成事，，不求其绝对对圆满，留一一份不足，可可得无限完美美。。2022/12/242022/12/242022/12/24Saturday,December24,202213、不知知香积积寺，，数里里入云云峰。。。2022/12/242022/12/242022/12/242022/12/2412/24/202214、意志志坚强强的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥块一一样任任意揉揉捏。。24十十二二月20222022/12/242022/12/242022/12/2415、楚楚塞塞三三湘湘接接，，荆荆门门九九派派通通。。。。。。十二二月月222022/12/242022/12/242022/12/2412/24/202216、少少年年十十五五二二十十时时，，步步行行夺夺得得胡胡马马骑骑。。。。2022/12/242022/12/2424Decembe