票据业务案例分析全解课件

票据业务案例分析票据业务案例分析目录一、传统票据业务案例二、创新票据业务案例三、以票据业务虚增规模案例四、以票据业务隐藏规模案例五、几点感受目录一、传统票据业务案例一、传统票据业务案例一、传统票据业务案例（一）贷款作保证金签发银行承兑汇票G行贷款3000万元葫芦岛某钢制结构有限公司葫芦岛某冶金重工机械有限公司受托支付转回贷款资金3000万元存入保证金账户后开立5000万元银承（一）贷款作保证金签发银行承兑汇票G行贷款3000万元葫芦岛检查重点：（一）贷款作保证金签发银行承兑汇票既发放贷款又签发银承的企业，且时间相距较近。

收款人提供保证金。保证金由收款人转入借款人账户。

贴现资金回流后做保证金。银承收款人将贴现资金转回出票人（即借款人）做银承保证金，循环开票。保证金来源不合规检查重点：（一）贷款作保证金签发银行承兑汇票既发放贷款又签发（二）使用克隆发票办理贴现业务C行2014年3月25日和3月27日为某贸易有限公司办理两笔贴现业务，金额分别为637万元和2800万元。两笔贴现业务共附增值税发票9张，购货单位均为南京某贸易有限公司，金额均为465万元，合计4185万元。其中7张增值税发票除号码、密码区不一致外其他信息包括印章位置全部一致。另外2张增值税发票除存在包括印章位置信息完全一致问题外，密码区内容亦完全一致。此9张增值税发票为克隆发票。虚假发票的特点“该纳税人未购买过此种发票。”“XX年X月X日进行了验旧，验旧结果为剪角作废。”“XX年X月X日进行了验旧，验旧结果为填开作废”发票的验旧日期早于填开日期发票的填开日期早于购买日期克隆发票在网上查询显示正常，但几张发票除号码和密码区不一致外，其他信息包括印章质量全部一致，利用辽宁省国家税务局发票查询系统的漏洞：无购货单位和金额显示。（二）使用克隆发票办理贴现业务C行2014年3

A行2012年9月5日-12月5日累计为某机械设备有限公司办理银行承兑汇票贴现81748万元。该公司注册资本500万元；公司性质：有限责任公司；经营范围：机械设备、电子产品、计算机软硬件及外辅设备、通讯器材、建筑材料、日用百货、办公用品、家用电器批发、零售。2011年度主营业务收入为79300万元。（三）为票据中介公司办理贴现业务案例1、３个月办理的贴现金额超过贴现申请人上年度销售收入。2、未对贴现企业实行授信控制。3、贴现资金所得一部分以劳务收入名义转给贴现申请人的财务负责人。A行2012年9月5日-12月5日累计为某机中介机构介入票据市场，扰乱秩序

银行为了追求票据业务量和获得利润而与票据中介合作，违规办理承兑和贴现。给金融市场带来隐患，严重影响宏观经济的稳定。票据中介机构了解企业出票信息，并控制和拥有一定票源；中介工作人员大多熟悉票据业务内部操作程序。累积贴现金额较大的中小型贸易公司或其他中小型企业。中介机构介入票据市场，扰乱秩序银行为了追求票据二、票据业务创新案例二、票据业务创新案例对公保本类理财产品项下银行承兑汇票S行贸易融资业务之补充协议某特钢有限公司理财产品项下贸易融资业务抵消协议理财2000万元产品起始日2013年8月23日产品到期日2014年2月24日银行承兑汇票2000万元签发日2013年8月26日到期日2014年2月26日购买理财产品比定期保证金多收益9.7万元对公保本类理财产品项下银行承兑汇票S行贸易融资业务之补充协议高风险业务按低风险管理

该行总行批复要求“在办理该业务时，应严格审核该业务的贸易背景真实性，…同时审慎判断理财产品项下的资金来源合规合法性，…须加强相关贷后管理，防止客户套取银行信用骗取信贷资金或资金套利等违规行为发生”。由于担保方式为信用，所以该业务为100%敞口的高风险业务，但实际操作中支行及分行认定为低风险业务，未进行贷后管理。银承解付资金存在法律风险

该业务以企业购买理财产品资金与银行签订《理财产品项下贸易融资业务抵销协议》做为支付依据，此理财产品资金非唯一支付，如果企业出现重大法律纠纷等意外，法院提前介入冻结，银行有可能出现银承垫款导致资金损失风险。对公保本类理财产品项下银行承兑汇票高风险业务按低风险管理银承解付资金存在法律风险对公保本类理财三、以票据业务虚增规模案例三、以票据业务虚增规模案例以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模C行2700万元单位定期存单质押签发银行承兑汇票2744.55万元辽宁某铜业有限公司沈阳某铜业有限公司收款人王某200万金某505万孙某100万张某300万某小额贷款公司900万某百货商店695万2700万12年3月28日9时11分12年3月28日13时31分贴现27,013,727.39元保证金来源沈阳某动力机械制造有限公司资金划转13时41分签发银行承兑汇票2744.55万元2700万元单位定期存单质押1以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模C2700万元以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模C行沈阳某胶带有限公司收款人贴现27,013,727.39元辽宁某纸业有限公司资金划转14时24分签发银行承兑汇票2744.55万元2700万元单位定期存单质押14时26分沈阳某包装有限公司收款人贴现27,013,727.39元辽宁某铜业有限公司资金划转15时11分签发银行承兑汇票2744.55万元2700万元单位定期存单质押15时17分沈阳某铜业有限公司收款人23以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模C沈阳某胶带有以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模C行沈阳某铜业有限公司贴现27,013,727.39元辽宁某铜业有限公司资金全额回流16时23分16时19分2012年3月28日9时11分至16时52分，C行通过自开自贴滚动签发银行承兑汇票4笔金额10978.2万元，虚增单位定期存款10800万元，虚增贴现10978.2万元。42700万王某200万张某300万孙某100万金某505万某小额贷款公司900万某百货商店695万16时36分至52分以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模C沈阳某铜业有由业务品种演化为调剂手段，虚增规模

既可以利用保证金增加存款，也可以通过贴现发放贷款，同时还可以获得中间业务收入，一举多得。突出表现为检查重点：本行签发银承，然后本行贴现的票据，且开票时间与贴现时间相距很近。签发银承贴现企业银行存入100%保证金关联企业或关系单位多次循环

银行存贷款规模和中间业务收入均以倍数激增，而企业则以为数不多的手续费加强了与银行管理层的融资关系。由业务品种演化为调剂手段，虚增规模既可以利用四、以票据业务隐藏规模案例四、以票据业务隐藏规模案例某股份制银行石家庄分行通过“买入返售+买入返售+买断”隐藏信贷规模、低估风险资产买入返售买断卖断出表不入库不进表买入返售不计信贷规模先转入买入返售款后汇入买断款前手3月29日（到期日6月21日）票面金额3.4亿元票面到期日9月22日A行辖内村镇银行A行6月21日续作买入返售到期日9月14日

村镇银行先转入买入返售款后汇入回购款9月14日买断A行村镇银行先转入买断款后汇入回购款买断某股份制银行通过“买入返售+买入返售+买断”买入返售买断卖断买入返售买入返售买断通过“买入返售+买入返售+买断”隐藏信贷规模、低估风险资产

通过“买入返售+买入返售+买断”业务，即对同一批银票分三个阶段连续做转贴现业务,两次买入返售期限均在3个月以内（也称3+3模式），在银票即将到期时再买断。这种交易的实质是将买断式转贴现分段操作，在表面上缩短资产期限并隐藏信贷规模，使加权风险资产被低估（风险权重从25%降低为20%），存贷比指标严重失真。买入返售买入返售买断通过“买入返售+买入返售+买断”通过“买入返售+买入返售+买断”隐藏信贷规模、低估风险资产检查重点：

通过查看银行各项转贴现业务台账，挑选同一交易对手，金额一致（或金额不同但尾数后几位相同，银行可能将票据包拆包），起息日（买入日）、到期日（卖出日）能接续上的，进行重点检查。通过“买入返售+买入返售+买断”检查重点：通过五、几点感受五、几点感受对票据业务检查的难度不断加大2重点对资金流向进行追踪检查33银行热衷票据业务但却轻于管理31几点感受对票据业务检查的难度不断加大2重点对资金流向进行追踪检查33谢谢！谢谢！票据业务案例分析票据业务案例分析目录一、传统票据业务案例二、创新票据业务案例三、以票据业务虚增规模案例四、以票据业务隐藏规模案例五、几点感受目录一、传统票据业务案例一、传统票据业务案例一、传统票据业务案例（一）贷款作保证金签发银行承兑汇票G行贷款3000万元葫芦岛某钢制结构有限公司葫芦岛某冶金重工机械有限公司受托支付转回贷款资金3000万元存入保证金账户后开立5000万元银承（一）贷款作保证金签发银行承兑汇票G行贷款3000万元葫芦岛检查重点：（一）贷款作保证金签发银行承兑汇票既发放贷款又签发银承的企业，且时间相距较近。

收款人提供保证金。保证金由收款人转入借款人账户。

贴现资金回流后做保证金。银承收款人将贴现资金转回出票人（即借款人）做银承保证金，循环开票。保证金来源不合规检查重点：（一）贷款作保证金签发银行承兑汇票既发放贷款又签发（二）使用克隆发票办理贴现业务C行2014年3月25日和3月27日为某贸易有限公司办理两笔贴现业务，金额分别为637万元和2800万元。两笔贴现业务共附增值税发票9张，购货单位均为南京某贸易有限公司，金额均为465万元，合计4185万元。其中7张增值税发票除号码、密码区不一致外其他信息包括印章位置全部一致。另外2张增值税发票除存在包括印章位置信息完全一致问题外，密码区内容亦完全一致。此9张增值税发票为克隆发票。虚假发票的特点“该纳税人未购买过此种发票。”“XX年X月X日进行了验旧，验旧结果为剪角作废。”“XX年X月X日进行了验旧，验旧结果为填开作废”发票的验旧日期早于填开日期发票的填开日期早于购买日期克隆发票在网上查询显示正常，但几张发票除号码和密码区不一致外，其他信息包括印章质量全部一致，利用辽宁省国家税务局发票查询系统的漏洞：无购货单位和金额显示。（二）使用克隆发票办理贴现业务C行2014年3

A行2012年9月5日-12月5日累计为某机械设备有限公司办理银行承兑汇票贴现81748万元。该公司注册资本500万元；公司性质：有限责任公司；经营范围：机械设备、电子产品、计算机软硬件及外辅设备、通讯器材、建筑材料、日用百货、办公用品、家用电器批发、零售。2011年度主营业务收入为79300万元。（三）为票据中介公司办理贴现业务案例1、３个月办理的贴现金额超过贴现申请人上年度销售收入。2、未对贴现企业实行授信控制。3、贴现资金所得一部分以劳务收入名义转给贴现申请人的财务负责人。A行2012年9月5日-12月5日累计为某机中介机构介入票据市场，扰乱秩序

银行为了追求票据业务量和获得利润而与票据中介合作，违规办理承兑和贴现。给金融市场带来隐患，严重影响宏观经济的稳定。票据中介机构了解企业出票信息，并控制和拥有一定票源；中介工作人员大多熟悉票据业务内部操作程序。累积贴现金额较大的中小型贸易公司或其他中小型企业。中介机构介入票据市场，扰乱秩序银行为了追求票据二、票据业务创新案例二、票据业务创新案例对公保本类理财产品项下银行承兑汇票S行贸易融资业务之补充协议某特钢有限公司理财产品项下贸易融资业务抵消协议理财2000万元产品起始日2013年8月23日产品到期日2014年2月24日银行承兑汇票2000万元签发日2013年8月26日到期日2014年2月26日购买理财产品比定期保证金多收益9.7万元对公保本类理财产品项下银行承兑汇票S行贸易融资业务之补充协议高风险业务按低风险管理

该行总行批复要求“在办理该业务时，应严格审核该业务的贸易背景真实性，…同时审慎判断理财产品项下的资金来源合规合法性，…须加强相关贷后管理，防止客户套取银行信用骗取信贷资金或资金套利等违规行为发生”。由于担保方式为信用，所以该业务为100%敞口的高风险业务，但实际操作中支行及分行认定为低风险业务，未进行贷后管理。银承解付资金存在法律风险

该业务以企业购买理财产品资金与银行签订《理财产品项下贸易融资业务抵销协议》做为支付依据，此理财产品资金非唯一支付，如果企业出现重大法律纠纷等意外，法院提前介入冻结，银行有可能出现银承垫款导致资金损失风险。对公保本类理财产品项下银行承兑汇票高风险业务按低风险管理银承解付资金存在法律风险对公保本类理财三、以票据业务虚增规模案例三、以票据业务虚增规模案例以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模C行2700万元单位定期存单质押签发银行承兑汇票2744.55万元辽宁某铜业有限公司沈阳某铜业有限公司收款人王某200万金某505万孙某100万张某300万某小额贷款公司900万某百货商店695万2700万12年3月28日9时11分12年3月28日13时31分贴现27,013,727.39元保证金来源沈阳某动力机械制造有限公司资金划转13时41分签发银行承兑汇票2744.55万元2700万元单位定期存单质押1以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模C2700万元以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模C行沈阳某胶带有限公司收款人贴现27,013,727.39元辽宁某纸业有限公司资金划转14时24分签发银行承兑汇票2744.55万元2700万元单位定期存单质押14时26分沈阳某包装有限公司收款人贴现27,013,727.39元辽宁某铜业有限公司资金划转15时11分签发银行承兑汇票2744.55万元2700万元单位定期存单质押15时17分沈阳某铜业有限公司收款人23以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模C沈阳某胶带有以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模C行沈阳某铜业有限公司贴现27,013,727.39元辽宁某铜业有限公司资金全额回流16时23分16时19分2012年3月28日9时11分至16时52分，C行通过自开自贴滚动签发银行承兑汇票4笔金额10978.2万元，虚增单位定期存款10800万元，虚增贴现10978.2万元。42700万王某200万张某300万孙某100万金某505万某小额贷款公司900万某百货商店695万16时36分至52分以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模C沈阳某铜业有由业务品种演化为调剂手段，虚增规模

既可以利用保证金增加存款，也可以通过贴现发放贷款，同时还可以获得中间业务收入，一举多得。突出表现为检查重点：本行签发银承，然后本行贴现的票据，且开票时间与贴现时间相距很近。签发银承贴现企业银行存入100%保证金关联企业或关系单位多次循环

银行存贷款规模和中间业务收入均以倍数激增，而企业则以为数不多的手续费加强了与银行管理层的融资关系。由业务品种演化为调剂手段，虚增规模既可以利用四、以票据业务隐藏规模案例四、以票据业务隐藏规模案例某股份制银行石家庄分行通过“买入返售+买入返售