0154《审计学》西南大学2212参考答案

西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷考试时间：150满分：100课程名称【编号】：（0154）《审计学》分钟分单项选择题（本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分）下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。"A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的,注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险「B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险「C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关,但也可能与其他因素有关rD.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险下列关于审计证据的说法中，错误的是（）。CA.审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的行B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息「C.审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息rD.在某些情况下，信息的缺乏（如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明）本身也构成审计证据3.下列有关重要性的说法中，错误的是（）。「A.注册会计师应从定量和定性两方面考虑重要性行B.注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性「C.注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值01）.注册会计师在确定实际执行的重要性时需要考虑重大错报风险在确定鉴证业务是否符合承接条件时，注册会计师应当考虑的业务特征是（）。"A.使用的标准是否适当「B.注册会计师是否能够识别使用鉴证报告的所有组织和人员CC.鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务「D.签证业务是否由合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务A注册会计师审计X公司2018年度财务报表。在下列情况中，（）表明X公司违反了交易、事项的发生认定。「A.至2018年12月31日，X公司承接的甲公司建筑工程项目的完工百分比为80%,但X公司将合同约定的全部工程价款确认为当期营业收入rB.X公司向乙公司发出商品后，在合同约定的无条件退货期满之前确认了营业收入「C.X公司向丙公司提交商品并收到货款，但没有确认为营业收入行D.X公司2019年初向丁公司提交赊销的商品，但于2018年底确认为营业收入在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（）OA.责任方可能是预期使用者•，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C.责任方是对鉴证对象负责的组织或人员行D.责任方只对鉴证对象负责（不对经营管理活动负责）以下有关审计目的的说法中，错误的是（）。「A.为合理利用财务信息提供建议「B.以合理保证的方式提高财务报表的质量CC.增强预期使用者对财务报表的信赖程度行D.改善财务报表的质量或内涵注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（）。CA.评价遵守相关职业道德要求的情况rB.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序6C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿「D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见注册会计师在实施X公司财务报表审计业务的过程中发现了以下与应收账款相关的事项。其中，表明应收账款违反存在认定的是（）。CA.没有按规定对应收账款计提坏账准备"B.收到货款后没有贷记应收账款「C.顾客签收商品后没有记录应收账款rD.没有在财务报表附注资料中说明应收账款的抵借某注册会计师负责对甲公司2018年度财务报表进行审计。在制定具体审计计划时，注册会计师应当考虑包括的内容是（）。行A.计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围「B.计划与管理层和治理层沟通的日期CC.计划向高风险领域分派的项目组成员「D.计划召开项目组会议的时间二、多项选择题（本大题共4小题，每道题4.5分，共18.0分）审计中对于发现的核算误差，如被审计单位拒绝调整或披露，注册会计师可根据其对财务报表的影响程度发表（）。“A.保留意见审计报告厂B.无保留意见审计报告“C.否定意见审计报告厂D.无法表示意见审计报告在存货监盘过程中，检查程序的目的包括（）。“A.判断被审计单位的盘点计划是否得到适当地执行厂B.评价被审计单位的盘点计划是否合理rC.证实被审计单位存货的所有权“D.证实被审计单位存货实物总额如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序，这些替代审计程序主要包括（）。歹A.检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料厂B.检查资产负债表日后发生的销货交易凭证厂C.检查资产负债表日后付款凭证"D.向顾客或供应商函证下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有（）."A.审计机关必须是独立的专职机构厂B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动歹C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权歹D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉三、判断题（本大题共4小题，每道题3.0分，共12.0分）正确的打J错误的打义识别被审计单位及其环境在各方面与以前期间相比发生的重大变化，对于充分了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险都是重要的。（）G对r错如果注册会计师识别的错报风险是财务报表层次的重大错报风险，则应当派更有经验或具有特殊技能的注册会计师，或利用专家的工作。（）⑸对在审计过程中，被审计单位的财务报表中，尚未更正错报的汇总数低于判断的重要性水平,则该财务报表不能接受。（）「对6错在对主营业务收入进行截止测试时，若以销售发票的日期为起点，既可以按照会计处理的顺序追查账簿记录，从而防止少计收入，又可以逆着会计处理顺序追查发运凭证的日期，从而防止多计收入。（）「对6错四、问答题（本大题共2小题，每道题20.0分，共40.0分）注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告？答:注册会计师出具否定意见的审计报告的情形是认为被审计单位的言一）会计处理方法的选用严重违反国家颁布的企业会计准则和相关会计制度白进行调整2）会计报表严重扭曲了被审计单位的财务状况经营成果及现金流量市行调整5.无法表示意见是不是拒绝接受或不发表审计意见？答:注册会计师上计报告不同于拒绝接受委托它是注册会计师实施了必要的审计程序后发表审春其所出具的审计报告的真实性合法性负责8对于资产负债日至审计报告日W的期后事项审计人员可不予关注9.内部审计报告与民间审计报告一样具有法律主营业务收入实质性程序的主要内容是什么？L荻取或漏割主营业务收入明