金融法学-利息制度课件

金融法学-利息制度课件存款法律问题（二）存款利息计付规则与问题存款法律问题（二）本金、利息与利率基本概念存入银行的货币资金称为本金；取款时银行多支付的钱叫做利息；利息与本金的比值叫做利率，表示一定时期内利息量与本金的比率，用百分比表示，按年计算则称为年利率。利率计算公式：利息率=利息量÷本金÷时间×100%。注意：此处加上x100%是为了将数字切换成百分率，与乘一的意思相同，计算中可不加。银行存款的方式有多种利率，如活期、整存整取、零存整取等。本金、利息与利率基本概念一、储蓄存款利率基本规则我国实行法定储蓄存款及利率制度。储蓄存款利率由中国人民银行拟订，经国务院批准后公布，或者由国务院授权中国人民银行制定、公布。形成所谓基准利率。基准利率是人民银行公布的商业银行存款、贷款、贴现等业务的指导性利率。储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率，不得擅自变动。一、储蓄存款利率基本规则我国实行法定储蓄存款及利率制度。储蓄管理条例1992年12月11日由国务院令第107号发布，自1993年3月1日起施行。2010年12月29日国务院第138次常务会议通过《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》，对该条例部分条款予以修正，于2011年1月8日经国务院令第588号发布施行。储蓄管理条例下表为2010年至2014年我国存款基准利率调整情况。单位：年利率%。下表为2010年至2014年我国存款基准利率调整情况。单位：活期储蓄计息规则活期储蓄计息一元起存，多存不限，储蓄机构开具存折，储户凭存折存取。活期储蓄存款在《条例》实施后支取的，按统一规定计息，即：储蓄机构以每年6月30日作结息日，结算利息一次，利息并入本金（元以下尾数不计利息）；未到结息日清户者，按清户日挂牌公告的活期利率算到清户前一天止。活期储蓄计息规则活期储蓄计息定活两便储蓄计息规则五十元起存，多存不限，存期不限，储蓄机构开具存单，存单不记名、不挂失。定活两便储蓄存款在《条例》实施后存入的，按统一规定计息。即：存期不足三个月，按活期存款计付利息；存期三个月以上（含三个月），不满半年，整个存期按支取日定期整存整取三个月利率打六折；存期半年以上（含半年），不满一年，整个存期按支取日定期整存整取半年期利率打六折；存期一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期利率打六折。条例实施前存入的，按原规定执行。定活两便储蓄计息规则定期存款计息规则（一）整存整取定期储蓄五十元起存，多存不限，存期分三个月、半年、一年、二年、三年和五年，本金一次存入，储蓄机构开具存单后，储户凭存单到期一次办理支取本息，也可与储蓄机构约定到期自动转存，到期自动转存的具体规定由各经办储蓄业务的主管部门制定。定期存款计息规则（一）整存整取定期储蓄（二）零存整取定期储蓄每月固定存额，五元起存，多存不限，存期分一年、三年、五年，存期内如出现漏存月份，应在次月补存，未补存者，到期支取时按实存金额和实际存款计付利息。现行的其它零存整取储蓄形式仍可办理，但计息要按实存金额和实际存期原则执行。（二）零存整取定期储蓄（三）存本取息定期储蓄本金一次存入，起存金额五千元，存期分一年、三年、五年，储蓄机构开具存单，储户凭存单到期一次性支取本金，利息凭存单分期支取，支取利息的次数和日期由储户与储蓄机构协商确定。如到取息日未取息，以后可随时取息，如果储户需要提前支取本金，则要按定期存款提前支取的规定计算存期内利息，并扣回多支付的利息。（三）存本取息定期储蓄（四）整存零取定期储蓄本金一次存入，起存金额一千元存期分一年、三年、五年，支取本金期分一个月、三个月、半年一次，由储户与储蓄机构协商确定；利息于期满清户时支取。（四）整存零取定期储蓄（五）华侨（人民币）定期储蓄该存款为定期整存整取性质，起存金额不少于五十元，存期分一年、三年、五年，提前支取和逾期支取均按人民币定期整存整取储蓄的规定办理，该种储蓄只能支取人民币，不能支取外币，不能汇往港澳地区或国外。存款到期，如储户有转期约定，可办理转期续存手续，利息亦加入本金一并存储。（五）华侨（人民币）定期储蓄（六）《条例》实施前存入的各种定期储蓄条款，在原定存款内，其计息方法依照《条例》实施前国家有关规定执行。即：存期内利率调高时分段计息；提前支取按实存期相应档次的现行利率分段计息；逾期支取的部分，以《条例》实施日为界，之前的逾期按原规定计息，之后的逾期按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。（七）《条例》实施后，新存入的各种定期储蓄存款，在原定存期内如遇利率调整，不论调高调低，均按存款开户日所定利率计息，不分段计息；提前支取和逾期支取的部分，均按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。（六）《条例》实施前存入的各种定期储蓄条款，在原定存款内，其其他需要说明的情况：1.计息每年按360天，每月按30天计算。2.因储蓄机构节假日造成储户的定期存款不能按时支取，储户可在储蓄机构节假日前一天支取，计息视为到期支取办理。其他需要说明的情况：3.储蓄存款利息税收规则储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税。储蓄存款利息税实行代扣代缴制，以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人。3.储蓄存款利息税收规则4存款支取规则（1）存款人依法可以随时支取存款。其条件是:以存单、密码或两者共同作为取款要件（2）代理取款代他人支取的，代支取人还必须出具其居民身份证明。案例：某男在银行有一笔存款，价值五万元。某日其妻拿个人身份证、结婚证以及银行存单将存款五万元取走。某男以其妻冒领为由要求银行赔偿。双方协商不成，酿成纠纷。4存款支取规则（3）提前支取规则存款人支取未到期的定期储蓄存款，必须持存单和本人居民身份证明办理。案例：2002年6月5日，乙企业将发放职工买断工龄款，转账存入甲银行（乙企业开户行）内以职工个人名义的银行账户（开户时乙企业向银行提供了每个职工的居民身份证，并逐个填写了储蓄存款凭条），存期一年，记录了身份证号码。2002年8月20日，乙企业主管会计持丙职工的储蓄存款单及该职工的身份证复印件，要求银行办理提前支领。银行该如何处理？（3）提前支取规则后续：甲银行为防止提前支取系主管会计个人行为，便告诉该主管会计须由单位开具证明信，方能提前支取。主管会计遂向银行提供乙企业开具的证明信，说明提前支取的目的是因丙职工欠其（乙企业）承包款。银行收到补开的单位证明后，将存款支付给乙企业。丙职工得知此事，来甲银行办理存款单挂失手续，甲银行以存款已被他人（乙企业）支取拒绝挂失，丙职工要求挂失遭拒绝后，要求甲银行负赔偿责任。本案应当如何处理？后续：谢谢大家

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