审计学原理综合练习2

审计学原理综合练习21单项选择题1）《中华人民共和国审计法》于（）实施。A．1994年1月1日B．1995年1月1日C．1996年1月1日D．1997年1月1日2）（）是审计的本质特征。A．独立性B．合法性C．合理性D．效益性3）外部审计包括（）和民间审计。A．国家审计B．单位审计C．法纪审计D．责任审计4）在实际工作中往往把审阅法与（）结合运用。A．观察法B．鉴定法C．比较法D．核对法5）中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织。A．全国性B．地方性C．综合性D．特定性6）审计人员的素质要求主要表现在（）方面。A．政治素质B．业务素质C．人员素质D．政治素质和业务素质7）增加财务报表的（）是审计准则的成因。A．安全性B．监督性C．可信性D．全面性8）国际审计准则（）相关业务。A．包括B．不包括C．有时包括D．有时不包括9）法律是由（）制定和颁布。A．国家执法机关B．国家立法机关C．国家司法机关D．国务院10）期后事项的发生时间是从资产负债表日起至会计报表（）止的期间。A．公布日B．编制日C．审计日D．使用日11）整个审计过程就是收集（）和分析审计证据的过程。A．寻找B．整理C．鉴定D．鉴定、整理12）审计人员应根据（）的规定评价企业会计监督系统。A．会计法B．监督法C．注册会计师法D．内部审计工作条例13）必须按（）发放内部控制制度调查表。A．部门B．单位C．班组D．人14）凭审计人员的经验抽取样本的方法叫做（）。A．统计抽样B．非统计抽样C．属性抽样D．变量抽样15）管理建议书与审计报告的区别主要是（）。A．对象不同B．时间不同C．编写单位不同D．工作量不同16）两权分离或经营管理者（）是审计产生与发展的社会条件。A．内部分权制B．内部合作制C．内部集权制D．内部协调制17）我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。A．制裁B．制度C．制约D．体制18）（）是在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。A．鉴定法B．调节法C．盘存法D．抽样法19）（）是民间审计组织与被审计单位就审计项目所签订的正式文件。A．审计通知书B．审计报告C．审计建议书D．审计业务约定书20）国家审计机关的基本职责是（）。A．管理内部审计机构B．领导民间审计组织C．审计监督国家财政收支D．了解内部审计动态21）工作准则亦被称为审计的（）准则。A．行为B．运用C．内勤D．外勤22）（）主持独立审计准则的研究编制工作。A．审计署B．财政部C．国务院D．中纪委23）审计是一项具有（）的经济监督活动。A．独立性B．独特性C．单一性D．综合性24）受托经济责任是审计产生的（）基础。A．主观B．客观C．宏观D．微观25）函询法一般用于（）的查证。A．无形资产B．固定资产C．往来款项D．流动资产26）民间审计属于（）。A．任意审计B．强制审计C．专项审计D．突击审计27）国家审计机关具有宪法赋予的独立性和（）。A．权威性B．权利性C．义务性D．权责性28）审计业务较少的单位可以设置（）内部审计人员。A．挂职B．代职C．兼职D．专职29）内部审计机构接受本部门或本单位（）直接领导。A．党委B．纪检委C．总会计师D．主要负责人30）审计通知书应由（）下达。A．会计事务所B．国家审计机关C．内部审计机构D．审计小组31）审计业务约定书的内容有（）。A．审计业务B．审计目的C．审计计划D．审计事项32）属于内部证据的有（）。A．购货发票B．销货发票C．银行对账单D．材料出库单33）综合类审计工作底稿包括内容有（）。A．审计计划B．经济合同C．协议章程D．实质性测试记录34）（）是内部控制的描述方法。A．鉴定法B．流程图法C．核对法D．顺查法35）审计对象总体是指审计事项的（）项目。A．局部B．大部C．全部D．多部36）具有法定证明效力的审计报告是（）。A．国家审计报告B．民间审计报告C．部门审计报告D．单位审计报告37）被审计单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（）审计报告。A．保留意见B．无保留意见C．否定意见D．拒绝表示意见2多项选择题1）只有（）构成的关系，才是审计关系。A．审计人B．被审计人C．审计委托人D．利害关系人2）证实客观事物的方法包括（）。A．核对法B．调节法C．鉴定法D．分析法3）中国注册会计师协会的职责概括为（）。A．审计B．服务C．协调D．管理4）（）年中华人民共和国财政部分三批印发《独立审计具体准则》第1—24号。A．1995B．1996C．1997D．19995）审计依据的特点是（）。A．层次性B．相关性C．时效性D．地域性6）核对法包括（）。A．证证核对B．账证核对C．账账核对D．表表核对7）各国对注册会计师任职资格的规定一般要求同时具备（）三项基本条件。A．客观公正B．专业教育C．资格考试D．工作经验8）填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（）。A．要素齐全B．格式规范C．标识一致D．记录清晰9）内部控制按工作范围分为（）。A．内部会计控制B．内部管理控制C．内部核对控制D．内部分析控制10）审计风险=（）×（）×（）。A．固有风险B．抽样风险C．控制风险D．检查风险11）民间审计报告共有（）等类型的审计报告。A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．拒绝表示意见12）管理建议书与审计报告的区别是（）。A．对象不同B．责任不同C．影响程度不同D．目的不同3名词解释审计对象国家审计机关审计业务约定书内部控制制度民间审计报告审计的职能民间审计事前审计审计准则审计工作底稿审计抽样国家审计报告4判断题1）独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。()2）审计依据包含审计准则。3）审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素。()4）收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。()5）注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。()6）固有风险与检查风险成反项关系。()7）审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。()8）期后事项的审核应在审计的实施工作即将结束前完成。()9）审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。()10）确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。()11）在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。()12）通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。()13）调节法只包括对未达账项的调节。()14）内部审计具有权威性和独立性。()15）在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。()16）审计就是查账。()17）审计是一种直接的经济监督活动。()18）审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。()19）受托经济责任关系是审计产生的客观基础。()20）审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。()21）财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。()22）报送审计主要适用于民间审计组织对大型企业的审计。()23）无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书。()24）详查法的优点是节约人力、物力和时间。()25）盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。()5简答题1）什么是民间审计组织？其审计业务范围有哪些？2）简述样本设计及设计样本时应考虑的基本因素。3）什么是或有负债？关注或有负债应注意哪些事项？4）什么是审计？审计的基本特征有哪些？5）什么是审计报告？审计报告的编制步骤有哪些？6实务题1）某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽该单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在××会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇用几个有这方面资格的高手，跟着一起审。另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费”。要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款？2）审计人员在审查某企业管理费用账户时，发现如下记录：（1）企业车间部门固定资产的修理费用1200元；（2）为购货单位垫付运杂费8300元；（3）支付车船使用税3580元；（4）支付未完工程借款利息3270元；（5）购入材料的外地运杂费2560元；（6）支付短期借款利息4980元。要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。3）某会计师事务所接受林源公司的委托，对该公司1999年12月31日的会计报表进行审计。发现林源公司的资产负债表未反映长期投资项目，而将对华欣公司的长期投资200000元列入其他应收款账户。注册会计师认为此项做法违背了《企业会计准则》，并向林源公司提出了调整意见，该公司拒绝采纳。要求：请指出注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？4）1999年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的邀请，前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提供的文件、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的要求。孟注册会计师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提下，仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书的。要求：请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确？为什么？5）某企业1999年12月31日原材料中角钢账面结存2100千克。2000年1月20日盘点实物为2600千克。在1999年12月31日至2000年1月20日期间收入量为3000千克，发出量为2450千克。要求：检查账面反映的原材料中角钢的结存量是否正确。7参考答案7.1单项选择题BAADADCBBADADBAACBDCDBABCAADDBBDABCBA7.2多项选择题ABCBCBCDABDABCDABCDBCDABCDABACDABCDABC7.3名词解释1）审计对象指被审计单位的财政、财务收支状况及有关经济活动以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料和其他有关资料。2）国家审计机关指代表国家依法行使审计监督权的行政机关，包括国务院和县级以上地方各级人民政府的审计机关。它具有宪法赋予的独立性和权威性。3）审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。4）内部控制制度指为了保护具有组织结构的经济主体的资产完整，保证会计资料和其他有关资料的真实性和正确性，提高经营效率，促进经营方针的贯彻实施，在经济主体的内部建立或采用的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为准则。5）民间审计报告亦称注册会计师审计报告，指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。6）审计职能指审计本身所固有的内在功能。它不以人们的主观意志为转移，是适应社会经济发展需要所具备的能力。7）民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。8）事前审计指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计。9）审计准则亦称审计标准，指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范，也是判断审计工作质量的权威性准绳。10）审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。11）审计抽样指审计人员在实施测试时，从被审计总体中选取一定数量的样本进行审计，通过样本的审计结果来推断被审计总体特征的一种审计技术方法。12）国家审计报告亦称为政府审计报告，由国家审计人员对被审计单位进行审计后签发的，供与被审计单位有关的各方参考、执行的书面报告。是审计机关的内部文件，无法律效力。7.4判断题×√×√×√√×