《渠道管理视角下某公司营运资金管理问题及建议（论文）12000字》

渠道管理视角下某公司营运资金管理问题及建议TOC\o"1-4"\h\u22821一、前言 -18-前言研究背景随着新的经济环境的转变，我国经济方式正处在不断调整变革的阶段，经济发展的速度不容乐观，制造业的生存与发展也是步履维艰。整体的市场需求呈现出下滑的趋势，市场形势也不是一片大好。企业一方面尽力去获取更高的市场占有率，另一方面愈发增强企业内部管理有效性，精准化的提升营运管理能力，提高自身的核心竞争力。关于营运资金管理的相关问题的研究成为当前企业管理层最为关注的话题之一，营运资金管理必然会涉及到应收账款管理、存货管理、货币资金管理等核心内容，这些营运资金的管理情况既能够反映企业整体营运资金的管理情况，又能够告诉管理层企业经营过程中对营运资金管理欠妥当的地方。需要我们结合供产销模式，通过多角度，多层次，多方位的内外影响综合分析，合理规避营运的财务风险，为企业发展创造了优良环境，使管理层对企业营运资金管理达到最优化的目标。研究意义1．现实意义本文在进行研究的过程中，主要是通过对苏州罗马瓷砖公司财务数据进行分析研究，剖开苏州罗马瓷砖公司在其进行营运资金管理的过程中所出现的问题，找到问题的原因所在，并对苏州罗马瓷砖公司的现状提出合理化的对策建议，此外对国内其他相关的企业提供了一种进行营运资金管理的优化策略，具有一定的实践使用价值。2．理论意义通过对营运资金管理进行理论分析的基础上，结合我国制造业背景，对苏州罗马瓷砖公司的营运资金管理进行理论探讨和分析，进而系统行地研究公司的现状和优化路径。该过程丰富了此类制造业领域的研究内容，有利于相关理论研究的深化。文献综述1.国外研究状况上个世纪的七十年代，西方发达国家就有许多专家学者开始实施了营运资金方面管理的方法研究。K.ray（2014）选取中小企业为样本，从利用率指标、管理效率指标、绩效指标分析营运资金管理的现状，分析其存在的问题，证实这三个指标在衡量营运资金方面的有效性。MasriH和AbdullaY（2017）在考虑营运资本政策对流动性和盈利能力影响，各组成部分相互关系和随机性的基础上，构建了一个模型来选择有效的营运资金策略。ChristianH（2017）企业经营活动中,营运资金的短缺依赖于向金融机构贷款来解决，而未来风险的不确定性会使债务人对于长期贷款的负担更高的利息。所以对于现金周转期较短的企业来说，应收账款的及时回收，而且管理库存量，可以适当延长上游供应商的现金支付。2.国内研究状况郁国建（2000）指出企业应当建立起一套具备全面考核性质的评价体系来完成对企业整体的营运资金管理形式进行考核，而不仅仅是针对传统的缺少统一性的几个单独项目进行考核评价，能够对企业管理营运资金的程序进行完善。王竹泉（2012）通过经营活动以及投资活动两种企业的日常经营活动类型来将企业的营运方面资金分为两个关键性的部分。其中的前者为投资活动相关的，而后者是经营活动相关的。也就是说它们所形成的为营运资金的两种分析管理模式。并且提倡加强管理其长期资本的使用效率。谢滨如、赵鹏（2017）的调查结果表明企业投资活动成为了营运资金耗用的最大板块，经营活动占用资金较低且管理进一步恶化，产融结合对日常经营投资回报率的提升无效，仅作用于投融资活动。国内外的相关学者都比较重视对于企业营运资金管理方面的研究，且从不同角度进行阐述，论述极为丰富。笔者在这篇毕业论文之中针对案例企业以每一个渠道下的营运资金管理为研究目标，以便丰富相关的研究。（四）渠道管理理论渠道管理是指在企业经营管理的过程中联结供应商、生产商以及消费者之间的桥梁。渠道中各企业承担的角色所构成的组合叫做渠道结构。而在渠道中拥有企业的数量、规模以及实力等条件对渠道结构的构成起到重要的作用。渠道关系则是指在渠道结构中的各成员之间的在渠道活动建立彼此之间的关系，渠道中各成员之间的关系越稳定，就会越能帮助企业减少在生产经营活动中产成的风险水平，从而帮助企业获得更高经营收益。从日常经营活动上来说，渠道管理理论将企业的日常经营活动划分为采购、生产、销售、理财等环节，这样不仅简化企业之间的交易过程，还能更好地帮助企业搞好生产经营方面管理。其中，采购渠道的应付账款，生产渠道的存货资金管理，销售渠道的应收账款管理，理财渠道的资金管理是渠道理论下营运资金最常用的分析方法。二、基于渠道理论的苏州罗马瓷砖公司营运资金管理现状分析（一）苏州罗马瓷砖公司概况苏州罗马瓷砖公司成立于1993年08月06日，位于江苏省苏州市吴中区，法定代表人为黄维祝。注册资金3800万美元，在成立初期，侧重于生产销售建筑材料和瓷砖。经过不断的创新发展和调整企业的营运方向和战略，以客户需求为导向将经营范围进行不断的扩大，涉及到多个方面，包括厨房设备、卫浴设备以及安装、陶瓷制品，水泥制品等。不仅是单一的制造业的范围而且及其相关的辅助设备，材料的进出口、批发、零售业务，提供相关配套业务。一贯坚持以自主创新研发为原则，发明获取专利，拥有自己的独特产品设计理念和独特的经营策略，罗马瓷砖有限公司具有48处分支机构。（二）采购渠道的应付账款管理分析1.应付账款财务分析采购渠道是生产企业和供应企业的连接线，原材料从供应企业供货给生产企业，为生产企业进一步的生产加工业务流程提供所需要的原料，满足生产企业的日常生产活动的需求。就采购渠道应付转款进行分析，结果如下：表1：苏州罗马瓷砖公司应付账款的具体周转期项目/年份20152016201720182019应付账款（万元）16，152.9419，974.8822，879.5125，255.8827，185.67营业收入（万元）36，691.9242，218.6740，852.0039，939.0539，994.52应付账款周转期（天）158.48170.33201.62227.65235.70注：数据根据苏州罗马瓷砖公司财务报表统计得出通过上表可以看出，这家企业的2015-2019年间应付账款所呈现为不断上升的态势，应付账款周转天数也在逐年增加，出现逐年上升的趋势。将苏州罗马瓷砖公司应付款项的资金占用规模以及应付款项周转期与行业平均水平进行比较，具体情况如下所示：表2：苏州罗马瓷砖公司应付款项规模比较应付款项（万元）公司/年份20152016201720182019苏州罗马瓷砖公司16，152.9419，974.8822，879.5125，255.8827，185.67行业平均水平17，142.6427，200.5717，947.9718，072.0023，479.84注：数据根据各公司财务报表统计得出表3：苏州罗马瓷砖公司应付款项周转期比较应付款项周转期（天数）公司/年份20152016201720182019苏州罗马瓷砖公司158.48170.33201.62227.65235.7行业平均水平221.15156.58212.69144.41164.45注：数据根据各公司财务报表统计得出通过表2，表3对比可以发现，2019年苏州罗马瓷砖公司应付款项规模比行业平均水平要高出400多万，其应付账款周转期明显高于行业平均水平，2019年行业平均水平为164天，苏州罗马瓷砖公司为235天，高出70天，表明企业应付账款还款周期过长。2.采购渠道的应付账款管理现状1）采购预算管理现状苏州罗马瓷砖公司在采购问题缺乏合理的预算，往往采购量与生产部门实际需求大不相同，尽管采购时由生产部门提出了合理的申请，也经部门领导审批。但是，在购买存货时，没有严格的采购量标准，较多的以采购人员以前的采购经验为主，不合理分析公司存货需求量和市场供应的变化，就会给公司带来原料购买不足或购买过多的问题，存在着大量的应付款项，而且应付款项在不断的增多，这就表明了企业占用上游供应商的资金比重较大，虽然对于企业自身，周转期的缩短，很大程度上提高了资金的使用效率。2）供应商管理现状从供应商管理方面来说，目前苏州罗马瓷砖公司供应商分布较为分散，基本上苏州所有提供石英砂、粘土、金属氧化物的供应商都与苏州罗马瓷砖公司，缺乏能够长期合作的大型供应商。原材料的供应方面，基本上是欠了A家供应商的应付账款之后，还没有还清，就到B家供应商去购买货物。由此导致在采购环节中，与多家供应商在资金往来上，应付账款积压较多。（三）生产渠道的存货资金管理分析1.存货资金财务分析存货是企业日常营运过程中持有以备出售的商品等，反映企业流动资金运行的晴雨表。存货作为企业的最重要资源，不仅能够给企业带来经济利益，而且会形成一定的负面影响。表4：苏州罗马瓷砖公司的存货资金周转期项目/年份20152016201720182019存货（万元）10，858.1414，695.749，812.4810，621.6211，393.53营业收入（万元）36，691.9242，218.6740，852.0039，939.0539，994.52存货周转期（天）73.5382.3186.4795.74102.56注：数据根据苏州罗马瓷砖公司财务报表统计得出就这家企业的存货周转期而言，依据上面的表4我们可以得到的结论为：所呈现的为逐年增的总趋势。在生产渠道中，将苏州罗马瓷砖公司的存货规模以及存货周转期与所选取公司进行比较分析，具体情况如下所示：表5：苏州罗马瓷砖公司存货资金比较存货资金（万元）公司/年份20152016201720182019苏州罗马瓷砖公司10，858.1414，695.749，812.4810，621.6211，393.53行业平均水平5，777.136，433.886，320.725，262.916，042.94注：数据根据各公司财务报表统计得表6：苏州罗马瓷砖公司存货周转期比较存货周转期（天数）公司/年份20152016201720182019苏州罗马瓷砖公司73.5382.3186.4795.74102.56行业平均水平76.4143.1260.0946.4441.73注：数据根据各公司财务报表统计得出由上表5，表6数据显示可知，苏州罗马瓷砖公司存货规模均大于行业平均水平，2019年的存货资金高出5000多万元，表明苏州罗马瓷砖公司产品存在积压的现象，存货管理水平有待提高。通过与行业平均水平的对比，我们可以看出，苏州罗马瓷砖公司的存货资金，存货的周转期持续增加，相比行业平均水平，尤其是存货周转期方面，2019年是行业平均水平的两倍。2.生产渠道的存货资金管理现状1）存货物品保管管理现状苏州罗马瓷砖公司是一家大公司，存货物品采用统一保管在仓库的做法，这家企业未做到把存货管理的具体细则落实至个人的手中，主要还是依靠仓库管理人员的经验来进行存货的管理。在公司二楼有一个大仓库，堆满各种存货物品，目前苏州罗马瓷砖公司的存货主要构成有，原材料（石英砂、粘土）、成品半成品、大型生产设备，日常生活用品、灭火工具等，这些不加分类地堆放在二楼，使得二楼的仓库90%的空间被填满，存货保管是企业管理的重中之重，但公司并没有重视。2）生产过程信息交换管理现状苏州罗马瓷砖公司生产过程中的信息交换相对传统，企业没有科学有效的生产管理体系，采用的是通常人工传递的方式，以采购日期为准，采购专员把采购资料方面置办的相关信息向财务部门予以传达，然后由财务部门统计信息之后，每周星期三由财务部门的专员把已经填好的采购信息发送给生产部门的邮箱，由采购部门——财务部门——生产部门，中间增加了财务部门，而不是由采购部门和生产部门直接交流。同样生产部门和销售部门也没有直接沟通，而是由财务部门在代为传达。（四）销售渠道的应收账款管理分析1.应收账款财务分析销售渠道是生产企业和客户的连接点，企业生产的商品通过经销商等方式出售给客户，这样公司的利润就是自商品销售之中而获取的。在销售渠道营运资金中；应收票据及应收账款、是企业在销售渠道中的营运资金的主要的表现形式。应收账款作为营运资金的一个重要分支,既反映了营运资金的运转速度,又表明了资产的营运能力。表7：苏州罗马瓷砖公司应收账款统计项目/年份20152016201720182019应收账款（万元）32，714.0234，428.7935，500.1439，114.4239，942.27营业收入（万元）36，691.9242，218.6740，852.0039，939.0539，994.52应收账款周转期（天）271.97293.58312.84352.57359.53注：数据根据苏州罗马瓷砖公司财务报表统计得出就这家企业的应收账款方面周转期而言，由上表7可知，应收账款的表现即为递增这样的态势。而这家公司的管理工作效率，通过其应收账款的相关数据可以看出的是较低的，应收状况周转的天数太多，这样的时间还在不断拉长。选取苏州罗马瓷砖公司应收款项规模及应收款项周转期与同行业企业进行比较分析，对比情况如下所示：表8：苏州罗马瓷砖公司应收款项规模比较应收款项（万元）公司/年份20152016201720182019苏州罗马瓷砖公司32，714.0234，428.7935，500.1439，114.4239，942.27行业平均水平41，160.2046，870.0244，648.4342，911.8454，460.29注：数据根据各公司财务报表统计得出表9：苏州罗马瓷砖公司应收款项周转期比较应收款项周转期（天数）公司/年份20152016201720182019苏州罗马瓷砖公司271.97293.58312.84352.57359.53行业平均水平98.81188.07307.45262.90258.82注：数据根据各公司财务报表统计得出由上表8及9中数据可知，2015-2019年苏州罗马瓷砖公司的应收款项规模小于行业平均水平，但是其应收款项周转期却大于行业平均水平，应收账款周转速度较慢，回款时间过长。苏州罗马瓷砖公司的应收账款周转期呈现上升的趋势。2.销售渠道的应收账款管理现状1）应收账款催收方式管理现状根据调查，苏州罗马瓷砖公司在催收方式上相较于传统催收并没有多大改进，而是采取了基础性的催收方式，月末，财务部负责人员进行账款的对账工作，针对已收回的款项在账簿中登记说明，针对到期却没有收回的款项，财务人员将到期未归还款项的客户名单以及欠款金额整理出来，采取下一步的催收工作，采用的基础是发电子邮件，打电话，财务部门负责人员登门拜访的方式，先发电子邮件，一个月之后如果没有回复，再打电话，再一个月后还是没有回复，由财务部门负责人登门拜访，一般耗时几个月。2）应收账款催收主管部门管理现状目前苏州罗马瓷砖公司的应收账款催收，基本上都是依靠财务部门人员，销售部门将货物销售的数量金额告知财务部门后，就不再负责，而是专门负责销售，不负责后续账款的催收。信息部门也没有适时参与进来，只是把相关的应收账款欠款信息告诉财务部门专员后，就不再干预，导致整个应收账款的环节都是由财务部门负责，由财务人员统计相关数据，打电话，核对信息，上门拜访交流等，这样导致许多应收账款没有及时收回并转化为坏账。（五）理财渠道的营运资金管理分析1.理财渠道的营运资金分析理财渠道的营运资金主要是为了在保证企业经营活动营运资金需求的前提下，使企业具有足够的流动性和偿债能力。企业利用理财渠道的闲置资金可以扩大收入，增加企业盈利。因此，理财活动营运资金包含的项目均与企业投融资过程中涉及的金融资产、金融负债及其收益、成本有关。近几年苏州罗马瓷砖公司的理财行为主要是投资收益和筹资行为取得的筹资借款、发生的筹资利息等，由于瓷砖制造业的资金需求量较大，因此苏州罗马瓷砖公司该活动的主要资金项目金额较大。表10：苏州罗马瓷砖公司理财渠道的营运资金分析（万元）项目20152016201720182019交易性金融资产29，012.1234,123.4335,134.4539,234.0940,123.76应收利息23.1324.1631.3545.8978.29短期借款4,893.236,234.879,675,1410,124.7811,345.09应付利息468.34579.24779.31902.45998.29一年内到期的非流动负债62.1562.9993.7880.6336.38其他流动负债134.35145.88189.23201.45276.31理财活动营运资金36,608.3243,186.5738,245.1252,607.2954,877.12从上表分析可以看出，公司短期贷款、一年内到期的非流动负债和其他流动负债逐年增加，特别是短期贷款2018年达到数亿元，2019年达到1.1亿元。就公司目前的发展规模而言，公司近年来资金链压力较大，且经营活动产生的现金流无法维持还贷，说明公司需要通过借债、融资补充资金。2.理财渠道的营运资金管理现状目前公司在理财渠道资金管理方面，负债较多，短期借债，非流动性负债等金额占营运资金的比例较大，而公司的借款和融资能力有限，由苏州罗马瓷砖公司调查得知，苏州罗马瓷砖公司除了自有资金，筹资方式目前仅有银行贷款一种，尤其在当前国家收紧信贷政策、销售市场乏力的大环境下，银行贷借款难度增加，销售回款速度变慢，单一的资金融通能力对降低经营风险就显得不足，苏州罗马瓷砖公司在目前发展规模下基本满足资金需求，但未来建设新的设施项目需要大量的资金运作，未来的资金缺口较大。三、苏州罗马瓷砖公司营运资金管理中存在的问题（一）采购渠道应付账款方面的问题由表1可知，苏州罗马瓷砖公司的应付账款逐年递增，通过表2，表3对比可以发现，苏州罗马瓷砖公司应付款项规模比行业平均水平要高出400多万，主要原因有以下几点：1.缺乏合理的采购预算计划苏州罗马瓷砖公司采购没有指定详细合理的计划，因为原材料的采购金额一直不断增加，没有合理化的波动和调整，对于采购数量没有进行预测分析，在市场变化后才调整计划，滞后性极其严重，比如2020年12月5日，苏州罗马瓷砖公司财务部预计购买一批瓷砖原材料，共同预算100万元，当采购部与2020年15月9日从市场购买瓷砖原材料回来之后超过预算44.6万元，为144.6万元，将近增长了44%，使得采购预算超支，导致公司当月的财务收支不平衡，与此同时，缺乏风险管控意识，在遭遇突发的紧急情况时，高价采购，成本提高，影响企业后续的加工生产。2.忽略与供应商之间关系的建设苏州罗马瓷砖公司忽略与供应商之间的关系建设，就供应商的选择而言，未对其企业形象、财务状况等因素的充分考察的问题严重地存在着。从短期看来，欠债似乎是利大于弊，充分利用供应商这部分的外部资金来使企业达到规模效应，但这种占用是要付出企业品牌形象价值和信誉为代价。纵观从长远角度考虑，这样势必会使得企业信誉和价值大打折扣。在跟供应商方面关系的建立方面，苏州罗马瓷砖公司未能够做到自长远的角度思考问题。长期的占用资金导致企业与供应商的合作关系系有所破坏，严重可能导致结束合作，失去长期稳定的供应商，在业界内企业的口碑和形象受损。（二）生产渠道存货资金管理方面的问题依据上面的表4我们可以得到的结论为：所呈现的为逐年递增的总趋势，由上表5数据显示可知，苏州罗马瓷砖公司存货规模均大于行业平均水平，表明苏州罗马瓷砖公司产品存在积压的现象，存货管理水平有待提高。1.公司货品保管混乱目前公司货物保管混乱，没有进行ABC分类，对目前物资材料等存货串档串规，让各个品种、各个次序、各个价格、各个型号的存货物资互相混杂，以至于用货、找货过程中耗费大量的时候，同时也导致存货周转周期过程。这些问题很多都是由于在入库时对产品的分类和描述不够仔细，使得存货保管混乱不堪，降低了存货的质量和效率。存货过多还使得这样一家企业的营运资金被大量地占用了。存货没有较强的变现能力，当其加工成相应的产成品，才可为企业带来相应的收益。对于苏州罗马瓷砖公司来说，一个制造型企业，较长的存货周转期会造成资金链的断裂，形成的影响是不可逆的。2.生产过程中信息传递不畅在信息流传递的传递方面，通过对苏州罗马瓷砖公司存货管理模式的了解，发现其未能通过信息管理平台的建立而予以强化，由采购部门——财务部门——生产部门，这样该企业就严重地存在着信息流的传递不畅方面短板，在生产过程中，秩序十分混乱，生产部门没有与其他部门，比如采购部门和销售部门友好协商，生产原材料购买超过实际需求，而成品无法销售，大量积压，这样无法保证企业正常的生产运营。而信息在企业内部传递情况下，因传递纰漏及不及时的现象常常会在不经意间发生，这就导致了管理部门在决策和计划方面难以做到科学化和全面化，因为错误的决策，使得存货资金一直居高不下。（三）销售渠道应收账款方面的问题由上表7可知，应收账款的表现即为递增的态势，通过表8及9中数据可知，公司的应收款项规模小于行业平均水平，但是其应收款项周转期却大于行业平均水平，应收账款周转速度较慢。主要问题如下：1.应收账款催收方式比较单一苏州罗马瓷砖以利润最大化作为经营发展的战略目标，扩大销量，增加收入的同时，忽略了事后对账款的催收管理工作。由于没有形成明确具体的催收政策，当出现拖欠款项的情况时，目前公司只是进行基础性的方式进行，比较单一和形式化。比如，在应收账款到期前半个月，通过发邮件礼貌提醒；在到期前一周，再次礼貌提醒；在到期前三天，打电话礼貌提醒；在应收账款到期日，打电话沟通提醒客户还款期限，逾期三个月内，部门负责人员登门拜访，向其询问推迟还款原因，并要求提供还款计划表；逾期六个月内，寄出催账单，多次上门，约谈还款事宜，这样会耗费大量的人力、物力，历时时间长，还会带来高额的交通误工费。2.催收环节部门协调欠佳应收账款能否按期收回，需要各部门之间的相互协作与配合，需要部门领导之间的有效沟通和真诚合作，而苏州罗马瓷砖在很大程度上依靠财务负责人员，财务人员不仅负责金额核算的工作，而且还负责账款催收工作，其实实施起来真的有点困难，而这些工作不仅仅是财务部的责任。根据实践经验，销售部门与客户接触更为频繁，比较了解客户以及客户的信誉，但是由于销售部门对应收账款不是负直接责任的，所以销售部门所了解到的情况不能够及时反馈到财务部门，这也间接导致了拖欠款项预期很久才能收回的后果。以上信息也表明了苏州罗马瓷砖部门协作能力欠佳，有效信息未能及时得到反馈，不注重人员之间的沟通合作，错失了收款的最佳时机。（四）理财渠道营运资金管理的问题目前，苏州罗马瓷砖公司理财渠道的营运资金管理主要面临资金短缺、融资能力薄弱等问题。苏州罗马瓷砖公司融资方式单一，融资主要依靠银行贷款，没有股份融资，也没有办法通过互联网金融和众筹及时筹集到足够的营运资金。因此，企业财务渠道的流动资金急剧减少，融资渠道流动资金不足，会导致企业对外投资受限，难以购买金融资产，或“捉襟见肘”时产生投资意向。这既不利于企业参与金融市场，也不利于企业规模扩张和对外发展，包括货币资金在内的财务管理渠道的流动资金过低，可能导致企业资金链断裂，为企业未来的可持续发展埋下隐患。四、苏州罗马瓷砖公司营运资金管理的建议（一）采购渠道的资金管理优化1.要优化采购预算，制定合理采购计划苏州罗马瓷砖公司要制定合理的采购预算，公司内部各部门要将本部门所需的物资进行汇总，形成需求计划提交给采购中心;采购部门对各部门提交来的需求计划单进行汇总计算,生成采购计划;再次,采购部门将采购申请单提交财务部门,采购部门按排采购活动，要详细标明采购货物的类型、数量、价格，特别增加了物品的规格型号这一栏后，采购人员在购买时就不容易错买了其他的东西，同时估计单价一栏防止了一些采购人员从中谋取私利的行为，日期一栏的添加就防止了急需的材料延后购置导致生产延后而带来的负面影响。这样的表格也有利于在出现纰漏时准确的、快速找到问题的症结。应该保证在不出现货物短缺的情况下，制定合理的采购计划，减少资金的占用。2.对上游供应商实行分类管理方式在采购环节中，对于应付账款的数目较大，周转天数过长，过度的占用资金，建议对上游供应商实行分类别的管理方式。对于长期稳定的重要供应商，尽快的支付款项，避免过长时间占用其资金，建立良好的信任关系，树立企业形象；而针对不太重要的供应商可以适当性的延长付款周期。而且企业应该根据市场、行业等环境综合分析形势，做好相应的采购计划，并随时根据变化做出合理调整来适应；同时应该与长久合作建立稳定关系的上游供应商相互沟通协调，从根本上减少采购原料所花费的时间。企业自身内部需要传递出正确有效的信息，是企业各部门共享，然后要和供应商共享，即使是在紧急突发情况下，也能够及时的补充所需要的原材料。就能够做到将既长期而又有效的战略伙伴关系建立起来。（二）生产渠道的资金管理优化1.采用ABC分类存货法为了科学有效的管控存货，采用ABC分类存货法，把存货分为3类或者多类，根据从数量少占比小但是价值上占比大的存货，数量少价值大的存货要比密切关注进行把控，数量多价值少的存货只需要对总数量进行管理即可，要分清主次，进行区别对待。可以用适时制JIT存货管理，用管理引致需求存货，企业对某种存货需求来自或依赖于对其他存货的需要，完全根据经营需求保有刚好足够的存货数量，以满足生产需求，避免了出现存货积压的问题，这样可以降低库存资金的占用，提高营运资金管理效率。2.加大生产中的信息交换，建立ERP信息管理在生产过程中，要协调各部门统一合作管理，生产计划应由生产部门制定，其他相关部门要相互沟通合作，为了达到最佳生产状态，对生产计划的制定还是生产部门起主导作用，不论是前期计划，还是实际生产中，都离不开生产部门。为使生产计划更科学合理，务必通过各个部门的相互合作，采购部门和销售部门及时将一些有用信息汇总，上报给生产部门，以此让生产部门科学决定生产进度，在各个相关部门的通力合作下，生产存货管理会达到最佳状态。在对电子信息的相关平台所共享的信息予以依据的情况下，建立统一的存货erp管理系统，对企业的存货信息能够实时动态地掌握，并高效地传播给各个部门，使各个部门能够对生产、存货的信息明确地了解，从而配合生产存货环节的正常运行。（三）销售渠道的资金管理优化1.采用灵活多变的应收账款催收方式在应收账款催收时，应该采取灵活多变的方式，依照客户拖欠款项的具体原因来制定合理、科学的收账政策，如口头催收、打电话提醒、发送函证和邮件、上门催收、利用催收机构进行催收，在这些方法的基础上，苏州罗马瓷砖对未按期归还款项的客户可以根据是否到期以及逾期时间长短等具体信息来采取不同的催收方式，采用新媒体进行联系，增加企业微信催收，QQ催收，在合作的前提下明确催收意图，在这些方法都实行后，客户仍未归还逾期款项，可以付诸法律诉讼及通过法律途径进行催收，比如逾期半年内，委托催账公司进行收账；逾期一年以上，发送律师函，付诸法律诉讼程序解决。以期达到催收效果最优化。2.明确催收环节各部门的分工针对苏州罗马瓷砖在应收账款催收中出现的部门之间沟通不畅，一定程度上依靠财务部负责人的问题，可以专设一个信用管理部门，对涉及的多个部门款项管理的工作内容进行重新分配，各部门各司其职，财务部，配合信用管理部门制度政策、定期进行账龄分析与对账工作、妥善保存信息资料制；信息管理部，制定合理信用政策、客户信誉等级划分、审批赊销申请；销售部，提醒销售部人员对逾期款项及时催收、协助信用管理部门收集客户信息、逾期账款催收工作。简言之，在专门设置信用管理部门的基础上，对各部门的具体工作内容做详细的划分，分工合作，各部门之间通力配合，沟通协作，避免了工作内容重复，效率低下的问题。相信在各部门的沟通协作、全力配合下，实现应收账款催收的最优化。（四）理财渠道的营运资金优化通过以上分析，苏州罗马瓷砖公司急需通过融资来弥补资金的不足，融资对企业扩张起着重要的推动作用，所有企业都将面临融资难题，生产经营活动和投资活动都离不开资本。除自有资金和银行贷款之外，苏州罗马瓷砖公司还可以适当利用外部融资。一是可以通过中长期融资优化企业的资本结构，保证生产经营活动的正常运行，满足企业再生产的需要。利用中长期融资可以实现企业规模的扩大和对外投资。投资不仅可以实现资本增值和投资项目盈利，还可以通过投资上下游企业实现自我发展，与短期融资相比，中长期融资的短期偿债压力较小。二是苏州罗马瓷砖公司应该采取多种融资方式，我国金融市场发展迅速，苏州罗马瓷砖公司能够采用的融资方式和产品很多，苏州罗马瓷砖公司应主动采取其他融资渠道，合理配置负债。企业可以考虑通过发行债券、进行互联网融资、融资租赁、项目众筹等方式获得更多资金。结论本文通过对苏州罗马瓷砖公司的现状分析，对于现状中存在的问题加以分析说明，并通过定量定性分析，针对问题提出可行性的建议，从具体的应付账款，存货资金，应收账款等的定量