公司财务制度及报销流程培训课件

财务部2014年1月中山市迈进高尔夫用品有限公司财务部中山市迈进高尔夫用品有限公司2业务销售及收款流程：流程责任部门流程说明客户意向订单的承接与审核销售部门销售部门应统一客户订单格式，并经部门经理审核，意向订单不论是否成交都必须整理和汇总，以便于日后跟进。报价、初步确定产品完工周期销售部门销售部门针对承接客户的产品需求招集开发、采购、仓管、财务等相关部门作产品（销售方案）研讨会，确认产品质量需求及完成日期或方案可行性研讨。销售谈判销售部门根据销售政策需进行谈判的业务，销售部门应就合作方式、销售价格、发货及收款方式等与客户进行谈判，谈判的全过程应有完整的书面记录。价格确认销售部门财务部门由销售部门起草销售价格，交给财务部确认，再由部门经理及谭总审批，所有报价及销售合同（原件）需交一份到财务存档。合同审查与签订销售部门销售合同由销售部门拟订，审计和财务等部门审查并提出意见，报相关领导审签。销售合同需要变更或提前终止时，应按原合同审签程序办理。销售订单销售部门签订合同（确认订单）后，根据合同（订单）情况，招集相关部门召开销售计划会议，明确各项跟进任务。产品采购采购部门研发部门根据销售计划，由采购（研发）部门主导产品生产或采购的全过程，包括各项主要产品及配件申购，品质、进度跟踪，成本评估。产品出货与核实仓库部门财务部门出货开据送货清单，仓管每次出货需将数量及单据汇总经单位主管审核后交到销售部，由销售部门与客户进行数量、价格核对。财务部门根据送货清单、销售合同（或销售确认资料）进行核实（重点核实客户付款情况及信用额度使用情况，核实产品价格、数量、发货、收款方式等与合同条款和价格政策是否一致等）2业务销售及收款流程：流程责任部门流程说明客户意向订单的承接3业务销售及收款流程：流程责任部门流程说明销售收款与发票开具销售部门财务部门财务部门依据销售合同、发货单据等确认收入，及时收取款项（开具发票）并作账务处理，销售收款应当通过企业核定的账户进行结算。收款监控销售部门财务部门销售部门应及时与财务部门核对款项到账情况，及时监控回款情况，财务部门应对逾期欠款及时向销售部门提出预警，销售部门对差异情况应查明原因及时处理。欠款催收销售部门财务部门对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订相应措施，落实催收责任，及时组织催收，对无法收回的逾期欠款应及时向上级回报情况，寻求协助。售后服务销售部门客服部门退/换货销售部门仓库部门库存盘点仓库部门仓库部门应每月对库存实物进行盘点，财会及销售部门应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导分析销售部门销售部门应会同有关部门每月对产品销售、销售政策执行、产品发货与库存、货款收取及催收等情况进行全面分析，并向企业有关会议报告。3业务销售及收款流程：流程责任部门流程说明销售收款与发票开具4发票开具：公司现只能开具普通发票公司收款帐号：开具发票的所有收入于公司公账结算，不需开具发票的收入于公司私账结算。销售原则：不得私自与客户达成任何利益（回扣、送礼等）条款、故意操纵产品价格等行为，不得为达成销售承诺客户任何公司无审批的条款。每星期由销售经理上报当期实际达成销售额及下星期预算达成销售额，以便于财务部门资金预算，每月3日前由销售经理上报上月实际达成销售额几销售明细，以便于明确各人业绩。仓库部门每日出仓货物需及时上报财务部门，明确销售数量，及时跟进。业务过程中遇到任何问题要及时解决，总结问题，防止相同问题再次发生（花都客户问题）。注意事项4注意事项

费用报销原则1借款及报销审批流程2流程举例说明3发票相关知识及票据规范4费用报销原则1借款及报销审批流程2流6先审批后支出原则谁批准谁负责原则手续完整原则即时清结原则M1M2M4M3费用报销四大原则6先审批后支出原则谁批准谁负责原则手续完整原则即时清结原则M7让我们来看看这几个原则分别是什么意思凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。凡借用公款者，前帐不清、后款不借。报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。先审批后支出原则谁审批谁负责原则即时清结原则手续完整原则7让我们来看看这几个原则分别是什么意思凡支出项目均需事先申请8

借款及报销审批流程介绍2费用报销原则1流程举例说明3

发票相关知识及票据规范48借款及报销审批流程介绍2费用报销原则19借款流程财务付款借款人按规定填写签呈，注明借款事由、借款金额等，审批通过后填写借支单（后附审批通过的签呈），注明借款形式（转账或现金）审批流程借款人借款

审批流程：部门主管审核签字→财务部复核→总经理或董事长审批。

财务付款：借款凭审批后的借支单到财务部办理领款手续。9借款流程财务付款借款人按规定填写审批流程借款人借款审批10审批流程主要是这样的：根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。审核真实性、合理性审核是否符合合同或协议资金该不该支付用什么方式支付等。正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。审批人（总经理）财务部门部门主管及分管经办人10审批流程主要是这样的：根据职责、权限和相应程序对支付申请11审批流程介绍2

发票相关知识及票据规范4

各项流程说明3费用报销原则111审批流程介绍2发票相关知识及票据规范412公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担。因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差借款没有报销，本次出差不予借款。凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。差旅费报销流程12公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确13车费、路桥费报销时必须提供正规发票，原则上采用公司规定的交通工具出行，私自搭乘公司规定范围外的交通工具，不予报销费用。住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节处罚。差旅费报销流程（续）13车费、路桥费报销时必须提供正规发票，原则上采用公司规定的14业务招待费报销流程公司级招待费用原则上由财务部统一安排，统一结算。个人因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。其它非公招待客人一律由个人承担。14业务招待费报销流程公司级招待费用原则上由财务部统一安排，15费用标准：项目报销人员级别标准和限额备注车费、路桥费经理据实报销（飞机、高铁、动车）如非接待客户，不得订坐头等舱或一等座交通工具员工级据实报销（动车、长途汽车）住宿费经理200元以内同行同性人员尽可能合住，需正规发票员工级100元以内差旅餐费补助经理50元/餐不超过最高限额以内据实报销员工级20元/餐交通补助经理80元/天不超过最高限额以内据实报销员工级30元/天招待费经理级不超过200元/人月最高限额2000元不超过最高限额以内据实报销员工级不超过100元/人月最高限额1000元15费用标准：项目报销人员级别标准和限额备注车费、路桥费经理16其他费用流程如非我司外寄合同、客户寄回维修产品，一律不得自付快递费用（客户自身原因要求换货快递费一律由客户承担）。物流运输费：明确发货数量、地点，选择正确运输工具，租车运输需注明车型（如吨位、容积）、里程数、起止地点、费用。公司车辆每次出车后需到行政人员处登记出车事由，出车地点，出车时长，行车公里数，以规范公司车辆的使用，任何人员不得因私挪用公司车辆并依情节处罚。员工所需办公用品统一到行政人员处登记申请购买，由行政人员汇总后给采购部门负责统一采购。公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销.16其他费用流程如非我司外寄合同、客户寄回维修产品，一律不得17其他流程凡购入材料物品，必须填写入库验收单一式三联，采购、仓库、财务部各一联，填好验收单后，才予以报销。材料物品领用时，必须填领料单一式三联，领用人、仓库，财务部各一联；仓库保管员需每天更新进销存报表，保证仓库数据清晰明确，每月应与财务部核对账目，发现问题及时找出原因，并予以更正17其他流程18审批流程介绍2流程举例说明3发票相关知识及票据规范4费用报销原则118审批流程介绍2流程举例说明3发19发票相关法规及制度宣讲1、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》索取真实、合法、有效的票据”；3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、准确性负责”。4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。19发票相关法规及制度宣讲1、《中华人民共和国发票管理办法》20销售货物发票分类税控发票非税控发票增值税专用发票增值税普通发票普通发票销售货物发票分类20销售货物发票分类税控发票非税控发票增值税专用发票增值税普21增值税纳税人分类及税率增值税一般纳税人（税率：17%）特点：销货---对外开具增值税专用发票/普通发票购货---取得的增值税专用发票进项可以抵减销项增值税小规模纳税人（税率：3%）特点：销货---只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开购货---取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本21增值税纳税人分类及税率增值税一般纳税人（税率：17%）增22内容真实；填写完整；数字明晰；盖章清楚；数量、单价的乘积要和金额相符金额的大小写须一致；单位名称必须是“中山市迈进高尔夫用品有限公司”，不要简化成“迈进高尔夫”或其他名称取得发票注意事项22内容真实；取得发票注意事项23虚假或无效发票的识别方法

虚假发票以定额发票、手写发票居多。贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。以下是一些识别虚假或无效发票的方法：

相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性，避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本的增加。23虚假或无效发票的识别方法虚假发票以定额发票、手写发24发票要素不全、错误或涂改的发票无效；发票要素包括：开票单位发票专用章、抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等。自带复写发票：定额及机打发票除外；如为剪贴式发票，注意剪贴金额是否正确，且必须保留所在位数字样（如：发票为万元版，所报金额为4000元，则发票剪切后应为万、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字样），否则发票无效；虚假或无效发票的识别方法24发票要素不全、错误或涂改的发票无效；虚假或无效发票251.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值税发票。2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发票丢失的，财务一律不予报销。4.关于发票替代：不允许任何形式的以出租车票、油票或其他任何发票谎报、虚报费用等行为。发票管理251.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油26费用报销单的填写杨艳20121215市场部5招待费200000200000贰零零零零注：必须手工签字（黑色水笔），不可以使用签名章、圆珠笔或铅笔填写26费用报销单的填写杨艳201212127如有疑问，请参考公司公布的相关制度或向公司财务部门咨询。27如有疑问，请参考公司公布的相关制度或向公司财务部门咨询。

财务部2014年1月中山市迈进高尔夫用品有限公司财务部中山市迈进高尔夫用品有限公司29业务销售及收款流程：流程责任部门流程说明客户意向订单的承接与审核销售部门销售部门应统一客户订单格式，并经部门经理审核，意向订单不论是否成交都必须整理和汇总，以便于日后跟进。报价、初步确定产品完工周期销售部门销售部门针对承接客户的产品需求招集开发、采购、仓管、财务等相关部门作产品（销售方案）研讨会，确认产品质量需求及完成日期或方案可行性研讨。销售谈判销售部门根据销售政策需进行谈判的业务，销售部门应就合作方式、销售价格、发货及收款方式等与客户进行谈判，谈判的全过程应有完整的书面记录。价格确认销售部门财务部门由销售部门起草销售价格，交给财务部确认，再由部门经理及谭总审批，所有报价及销售合同（原件）需交一份到财务存档。合同审查与签订销售部门销售合同由销售部门拟订，审计和财务等部门审查并提出意见，报相关领导审签。销售合同需要变更或提前终止时，应按原合同审签程序办理。销售订单销售部门签订合同（确认订单）后，根据合同（订单）情况，招集相关部门召开销售计划会议，明确各项跟进任务。产品采购采购部门研发部门根据销售计划，由采购（研发）部门主导产品生产或采购的全过程，包括各项主要产品及配件申购，品质、进度跟踪，成本评估。产品出货与核实仓库部门财务部门出货开据送货清单，仓管每次出货需将数量及单据汇总经单位主管审核后交到销售部，由销售部门与客户进行数量、价格核对。财务部门根据送货清单、销售合同（或销售确认资料）进行核实（重点核实客户付款情况及信用额度使用情况，核实产品价格、数量、发货、收款方式等与合同条款和价格政策是否一致等）2业务销售及收款流程：流程责任部门流程说明客户意向订单的承接30业务销售及收款流程：流程责任部门流程说明销售收款与发票开具销售部门财务部门财务部门依据销售合同、发货单据等确认收入，及时收取款项（开具发票）并作账务处理，销售收款应当通过企业核定的账户进行结算。收款监控销售部门财务部门销售部门应及时与财务部门核对款项到账情况，及时监控回款情况，财务部门应对逾期欠款及时向销售部门提出预警，销售部门对差异情况应查明原因及时处理。欠款催收销售部门财务部门对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订相应措施，落实催收责任，及时组织催收，对无法收回的逾期欠款应及时向上级回报情况，寻求协助。售后服务销售部门客服部门退/换货销售部门仓库部门库存盘点仓库部门仓库部门应每月对库存实物进行盘点，财会及销售部门应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导分析销售部门销售部门应会同有关部门每月对产品销售、销售政策执行、产品发货与库存、货款收取及催收等情况进行全面分析，并向企业有关会议报告。3业务销售及收款流程：流程责任部门流程说明销售收款与发票开具31发票开具：公司现只能开具普通发票公司收款帐号：开具发票的所有收入于公司公账结算，不需开具发票的收入于公司私账结算。销售原则：不得私自与客户达成任何利益（回扣、送礼等）条款、故意操纵产品价格等行为，不得为达成销售承诺客户任何公司无审批的条款。每星期由销售经理上报当期实际达成销售额及下星期预算达成销售额，以便于财务部门资金预算，每月3日前由销售经理上报上月实际达成销售额几销售明细，以便于明确各人业绩。仓库部门每日出仓货物需及时上报财务部门，明确销售数量，及时跟进。业务过程中遇到任何问题要及时解决，总结问题，防止相同问题再次发生（花都客户问题）。注意事项4注意事项

费用报销原则1借款及报销审批流程2流程举例说明3发票相关知识及票据规范4费用报销原则1借款及报销审批流程2流33先审批后支出原则谁批准谁负责原则手续完整原则即时清结原则M1M2M4M3费用报销四大原则6先审批后支出原则谁批准谁负责原则手续完整原则即时清结原则M34让我们来看看这几个原则分别是什么意思凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。凡借用公款者，前帐不清、后款不借。报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。先审批后支出原则谁审批谁负责原则即时清结原则手续完整原则7让我们来看看这几个原则分别是什么意思凡支出项目均需事先申请35

借款及报销审批流程介绍2费用报销原则1流程举例说明3

发票相关知识及票据规范48借款及报销审批流程介绍2费用报销原则136借款流程财务付款借款人按规定填写签呈，注明借款事由、借款金额等，审批通过后填写借支单（后附审批通过的签呈），注明借款形式（转账或现金）审批流程借款人借款

审批流程：部门主管审核签字→财务部复核→总经理或董事长审批。

财务付款：借款凭审批后的借支单到财务部办理领款手续。9借款流程财务付款借款人按规定填写审批流程借款人借款审批37审批流程主要是这样的：根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。审核真实性、合理性审核是否符合合同或协议资金该不该支付用什么方式支付等。正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。审批人（总经理）财务部门部门主管及分管经办人10审批流程主要是这样的：根据职责、权限和相应程序对支付申请38审批流程介绍2

发票相关知识及票据规范4

各项流程说明3费用报销原则111审批流程介绍2发票相关知识及票据规范439公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担。因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差借款没有报销，本次出差不予借款。凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。差旅费报销流程12公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确40车费、路桥费报销时必须提供正规发票，原则上采用公司规定的交通工具出行，私自搭乘公司规定范围外的交通工具，不予报销费用。住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节处罚。差旅费报销流程（续）13车费、路桥费报销时必须提供正规发票，原则上采用公司规定的41业务招待费报销流程公司级招待费用原则上由财务部统一安排，统一结算。个人因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。其它非公招待客人一律由个人承担。14业务招待费报销流程公司级招待费用原则上由财务部统一安排，42费用标准：项目报销人员级别标准和限额备注车费、路桥费经理据实报销（飞机、高铁、动车）如非接待客户，不得订坐头等舱或一等座交通工具员工级据实报销（动车、长途汽车）住宿费经理200元以内同行同性人员尽可能合住，需正规发票员工级100元以内差旅餐费补助经理50元/餐不超过最高限额以内据实报销员工级20元/餐交通补助经理80元/天不超过最高限额以内据实报销员工级30元/天招待费经理级不超过200元/人月最高限额2000元不超过最高限额以内据实报销员工级不超过100元/人月最高限额1000元15费用标准：项目报销人员级别标准和限额备注车费、路桥费经理43其他费用流程如非我司外寄合同、客户寄回维修产品，一律不得自付快递费用（客户自身原因要求换货快递费一律由客户承担）。物流运输费：明确发货数量、地点，选择正确运输工具，租车运输需注明车型（如吨位、容积）、里程数、起止地点、费用。公司车辆每次出车后需到行政人员处登记出车事由，出车地点，出车时长，行车公里数，以规范公司车辆的使用，任何人员不得因私挪用公司车辆并依情节处罚。员工所需办公用品统一到行政人员处登记申请购买，由行政人员汇总后给采购部门负责统一采购。公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销.16其他费用流程如非我司外寄合同、客户寄回维修产品，一律不得44其他流程凡购入材料物品，必须填写入库验收单一式三联，采购、仓库、财务部各一联，填好验收单后，才予以报销。材料物品领用时，必须填领料单一式三联，领用人、仓库，财务部各一联；仓库保管员需每天更新进销存报表，保证仓库数据清晰明确，每月应与财务部核对账目，发现问题及时找出原因，并予以更正17其他流程45审批流程介绍2流程举例说明3发票相关知识及票据规范4费用报销原则118审批流程介绍2流程举例说明3发46发票相关法规及制度宣讲1、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》索取真实、合法、有效的票据”；3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、准确性负责”。4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。19发票相关法规及制度宣讲1、《中华人民共和国发票管理办法》47销售货物发票分类税控发票非税控发票增值税专用发票增值税普通发票普通发票销售货物发票分类20销售货物发票分类税控发票非税控发票增值税专用发票增值税普48增值税纳税人分类