税务师考试《税法一》考前冲刺试题及答案

税务师考试《税法一》考前冲刺试题及答案多项选择题1.按解释尺度的不同，税法解释可分为()。A.扩充解释B.限制解释C.字面解释D.立法解释E.行政解释2.税收强制执行措施的内容包括()。A.书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行3.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括()。A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权E.及时提供信息的权利4.引起税收法律关系消灭的原因包括()。A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除E.因不可抗力造成的破坏5.下列有关税务稽查的表述，正确的有()。A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段C.随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式D.对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案E.税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行6.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为()。A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度B.课税对象体现着各种税的征税范围C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志7.关于税法的立法解释，下列陈述正确的'有()。A.税法的立法解释是指税收立法机关对所设立的税法的正式解释B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的C.文义解释原则必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其它解释D.我们通常说的税法解释是指事后解释E.只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释法律、法规、规章相同的效力8.下列关于国际税法的表述正确的有()。A.国际税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”D.国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性9.下列关于税务规章的适用陈述，正确的有()。A.税务规章应当在公布之日起30日内施行B.税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴C.对于税务规章的废止的解释，属于立法解释的范畴D.税务规章一般不得溯及既往E.税务规章和地方法规对同一事项的规定不一致的，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用。10.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有()。A.秦汉时期实行了“商鞅变法”B.东汉实行了“租庸调制”C.唐朝中期实行了“两税法”D.明朝实行了“一条鞭法”E.清朝建国初期新开征了海关税11.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有()。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度E.在累进税率条件下，边际税率等于平均税率12.下列关于税法的运行说法正确的有()。A.掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围D.税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章E.在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现的13.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有()。A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金B.对于骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为3年E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征14.税目一般可分为列举税目和概括税目，下列关于税目的表述中，正确的有()。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管C.我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类D.概括税目的缺点是税目较少，利于合理贯彻税负政策E.我国现行税法中，概括税目方法可以小概括和大概括两类15.税源是税款的最终来源，下列关于税源的表述中，正确的有()。A.税源的大小体现着纳税人的负担能力B.税源是税收负担的最终归宿C.税源和课税对象是一致的D.税源和课税对象不是一致的E.在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入【参考答案及解析】1.【正确答案】：ABC【该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核】2.【正确答案】：BDE3.【正确答案】：ABD【答案解析】：按照规定安装、适用税控装置和及时提供信息，属于纳税人的义务，而不是权利。【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4.【正确答案】：BCD【答案解析】：税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。税务机关组织结构的变化和因不可抗力造成的破坏，引起税收法律关系变更。【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】5.【正确答案】：ACDE【答案解析】：税务稽查执行是税务稽查程序的最后一个阶段。【该题针对“税收程序法”知识点进行考核】6.【正确答案】：BDE【答案解析】：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。【该题针对“课税对象”知识点进行考核】7.【正确答案】：ADE【答案解析】：税法的立法解释是指税收立法机关对所设立的税法的正式解释，我们通常说的税法解释是指事后解释;文义解释原则必须单纯以文义为界限，但是作为其补充，立法目的原则允许从立法目的与精神出发来解释条文。【该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核】8.【正确答案】：ACE【答案解析】：国际税收管辖权不是在国际税收形成后出现的，而是在税收产生的同时就存在了;目前国际上大量的税收协定是双边的，多边税收协定相对较少;国际税法包括政府间的双边或多边税收协定、关税互惠条约、OECD范本、联合国范本以及国际税收惯例。【该题针对“国际税法的概念”知识点进行考核】9.【正确答案】：CDE【答案解析】：税务规章一般应当在公布之日起30日后施行，但是涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行;对于税务规章的废止的解释和税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴;税务规章一般不得溯及既往;税务规章和地方法规同一事项规定不一致的，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用。【该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核】10.【正确答案】：CD【答案解析】：春秋战国时期实行了“商鞅变法”;唐朝初期实行了“租庸调制”;唐朝中期