工程类上市公司财务内控管理制度

（暂执行稿）第一章 总

则第一条

为了加强

XXX

各分子公司的财务管理，不断规范和统一定本制度。第二条

本制度适用于

XXX

总部及下属各分子公司。第三条

XXX

对各分子公司的财务管理推行统一领导、分级核算、分级管理、分级负责相结合的财务管理体制。第四条

XXX

对各分公司实行模拟法人的财务核算主体予以指导会计在业务上实行公司财务部与所属分子公司双重领导。第五条

XXX

对各分子公司实行统一的内部财务会计制度。各分务部备案后，方可与本规定并用。第六条

财务运作的基本原则一、各分子公司的资金使用应本着精打细算、量入为出的原则；

/

二、严格执行预算制度，坚持有预算花钱，无预算不得花钱的原则；三、原则上新签工程必须有15%以上的预付款，以工程养工程，四、对于在施工程应严格按照工程合同的约定及时取得过程款，未经主管经营副总裁或总裁批准，不得垫资施工。第二章 财务管理职责第七条 各分子公司本着自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束的原则，并接受XXX

财务部的专业指导、监督；第八条 对所属分子公司实行财务委派制，配备专职财务人员。财务人员必须具备财务专业知识和专业技能，熟悉国家有关的法律、法规和国家统一的财务制度，遵守职业道德。第九条

各分子公司总经理在财务管理中的主要职责一、负责所属分子公司会计核算和财务管理工作的正常运作；二、对本公司的会计工作和会计资料的真实性、合法性、完整性负责；三、严格执行公司制定的分子公司内部控制制度及财务管理办法；

/

中的指标细化财务预算；五、制订所在分子公司资金计划，协调和调配资金正常运行；六、根据批准的财务预算方案开展经营活动。第十条 财务总监在分子公司财务管理工作中的主要职责一、负责组织拟订和完善分子公司财务会计内部管理制度；算工作秩序，有效地进行会计核算；三、根据分子公司经营目标，负责组织分子公司财务预算，监控算滚动的方案；拟定的财务决算草案；四、负责组织制定分子公司资金计划，包括：年度、季度和月度资金计划；测算资金需求量和使用量，合理调度资金,保证资金的供需平衡；督促分子公司及时回收工程款；行；六、负责组织库存材料、固定资产清查、核对和监盘工作；组织核对各项往来账目、清理往来账款；财务分析工作；提出建议。

/

第十一条 财务副总监在分子公司财务管理工作中的主要职责度；案；行会计核算；四、协助财务总监监督各分子公司制定资金计划，包括：年度、季度和月度资金计划；测算资金需求量和使用量，合理调度资金，保证资金在拥有量与具体需求上的平衡；督促分子公司及时回收工程款；管理制度的执行；六、协助财务总监具体做好库存材料、固定资产清查、核对和监盘工作；组织核对各项往来账目、清理往来账款；作；八、完成领导交办的其他工作。第十二条

分子公司财务主管的主要职责度》（下称“《内控制度》”）；

/

二、协助分子公司总经理拟订所在分子公司财务预算，并严格执行财务预算，对执行中存在的问题提出改进措施与建议；三、协助分子公司总经理制订资金计划，对所在分子公司各类经济业务的资金支付进行审核。每月终了，对当月资金计划执行情况进行比对分析，并于次月8日前提交相关报告；四、严格执行公司的工程、采购及安装等各项经济合同，严格执行预算定额管理制度；五、定期与不定期地组织对所在分子公司财产进行监盘工作；六、编制所在分子公司银行承兑汇票、商业承兑汇票情况表，主要内容包括：出票日、保证金、票面额、到期日等。每月

20

日前将此表呈报给所属分子公司总经理、财务总监或财务副总监；务副总监；上，次日上午

9

点前提交相关单位或部门；九、编制所在分子公司的会计月报、季报、中报、年报，每月8日前将三张主表及相关附表（单项工程成本表、应收帐款明细表、应付帐款明细表、费用明细表等）呈报给所属分子公司总经理、财务总监或财务副总监；十、定期、及时编写财务分析和单项工程利润分析报告；十一、于次月

5

日前与供应部核对应付帐款台帐；

/

十二、建立单项工程财务管理档案；十三、完成领导交办的其他工作。第三章 分子公司主要业务的财务管理流程第十三条

工程合同、采购合同的财务管理流程一、工程合同的财务管理流程1、工程合同签章后，由法律事务部向财务部提供工程合同，由将拒绝支付与该工程有关的任何资金；2、财务部必须根据单项工程合同、单项工程资金保证计划，编财务总监或财务副总监。二、采购合同的财务管理流程1、采购合同签章后，由法律事务部向财务部提交相关的原材料采购合同及工程分包合同；2、财务部根据原材料采购合同及工程分包合同、单项工程财务时掌握合同的执行情况。第十四条

资金的管理办法

/

行实行内部单独设户，内部结算，各分子公司的资金独立核算。分公司配置额外资源。分公司

年

月

日后借用股份公司总部流动资金的，按月息商业银行计息标准上浮按月息

计收利息，该利息按月计算，按月划收，月末利息不能收利息标准同上。三、各分公司

年

月

日账户资金余额优先用于偿还股份公司总部年月各分公司借款的偿还结合各分公司年度资金预算计划由主管经营副公司自行承担。四、资金收入管理、各分子公司收到各类收入款项（工程回款、投标或施工保证将票据背书转让，以确保资金的安全、完整。

/

由主管财务副总裁负责统一协调，该款项的使用包含税金

，股份公司总部管理费

由分公司规划、资金，必须征得分公司总经理同意并办理相关手续。重庆子公司每笔工程回款的

，由股份公司总部负责规划、场地租赁费、利息费用、股本投资收益，其余由重庆子公司按照重庆子公司《财务管理制度》规划、支配；重庆分公司每笔回款的，由股份公司总部负责规划、支配，由股份公司主管财务副总裁负责统一协调。得擅自处理坏帐。五、资金支出管理、正常经营情况下，授权各分子公司总经理对本公司预算内支制：其中，工程费用（包括材料费用、劳务费、施工设施租赁费等）由分公司总经理和工程副总经理双签；营销费用（包括咨询费、业务

/

况恶化、严重过度负债经营、重点工程等）经总裁办公会审议通过后将收回对分公司的授权。、承兑汇票（）无论银行承兑汇票还是商业承兑汇票均不对各分子公司限制使用额度，但各分子公司必须保证按期兑付到期承兑汇票。（）对不能按期兑付到期承兑汇票分子公司的处罚：第一次出现，罚款

万元、第二次出现罚款

万元、第三次出现罚款

万元，以此类推，该罚款与票面金额无关。（）工程材料的采购付款原则上应采用承兑汇票方式，采用商业承兑汇票支付额应在

5

万元以上，如采用银行承兑汇票付款的，付款金额应在

50

万元以上。如必须用支票或电汇等方式付款的，应事先报主管经营副总裁批准后在采购合同中约定。（20

天划划转计划报主管经营副总裁审核同意。公司应按要求及时提供相应资料。3、办理银行承兑汇票的相关规定办理银行承兑汇票的分子公司需具备以下条件：（1）按银行要求将保证金存入银行保证金账户，不能提供保证金的分子公司，将不予办理银行承兑汇票；

/

（2）提供相应的采购合同和增值税专用发票，要求采购合同签定时间在前，增值税专用发票开出时间在后。如果是战略采购合同，须以采购订单明细表替代采购合同。4、投标保证金管理流程分子公司总经理是“投标保证金”收回的责任人。如发生应收而第十五条

分子公司营销费用中的咨询费及业务费的特别规定一、咨询费及业务费标准：以单项工程直接成本率预算表为依回款领取该费用时须事先到主管营销副总裁处备案登记。途径而取回的工程款取消业务费及项目咨询费。第十五条 分子公司报销费用的审批审核流程一、按月报销费用的审批、审核流程司或部门秘书代办但必须有费用垫付人签字)，报分子公司总经理审核签字

；2、财务部各分子公司专职会计人员依据财务制度规定的各类费用报销标准进行初审并签署意见；3、主管经营副总裁根据资金情况签署审批付款意见。

/

二、预借款项、报销费用的业务审批审核流程由各分子公司秘书代办但必须有预借款项人签字)，报分子公司总经理批签后

，到财务部办理借款手续；2、财务部各分子公司专职会计人员依据财务制度预支款项的有关规定进行初审并签署意见；3、主管经营副总裁根据资金情况签署付款审核意见。4、预借款项对应的费用必须在一个月之内报销，如未执行，禁止办理下笔预借款项。三、各分子公司业务招待费按所报预算计划执行用。第十六条

材料采购的财务管理流程一、生产基地材料采购管理流程（一）仓储保管人员根据“材料定额单”收发原材料，财务部必须每月抽查核对；或采购提货单、质管部的质量检验单随同仓储保管人员一起办理验货、收货手续；保管员根据实际到货情况按供应商（厂家）填写入库单(一式四联)，并注明工程项目或工程项目的一期、二期、三期,在价款处标明含税或不含税,入库单必须由采购员签字确认，保证单项工程核算完整、准确；（三）生产加工人员应严格按照生产进度凭“材料定额单”填写领料单到仓库办理领料手续,仓库保管员凭“材料定额单”发放材料

/

并逐笔核减数量,并根据实际发出材料填写材料出库单(一式四联)，财务部必须每月抽查核对；记“应付帐款”台帐。二、生产基地材料采购付款的管理流程（一）先到货后付款的审批审核流程“1、分子公司采购人员根据材料入库单、

材料定额单”和供应商“的送货单或采购人员提货单填写请款单

(现为借款单)经供应部应付确认,并注明供应商联系方式后）到财务部办理结算；2、分子公司主管会计，按照工程项目登记“材料采购台帐”和采购人员提供的其他相关资料并结合帐面资料进行初审，并签署意见；3、主管经营副总裁根据资金情况签署审批付款意见。（二）先付款后到货的审批审核流程1、分子公司采购人员根据“材料定额单”和供应商签订的供货协议及相应批准文件填写请款单

(现为借款单

)并签名后经供应管理

/

后，方可到财务部办理预付材料款手续；2、分子公司主管会计，按照工程项目登记“材料采购台帐”和采购人员提供的其他相关资料并结合帐面资料进行初审，并签署意见；3、主管经营副总裁签署审批付款意见。4、采购员办理完请款手续,预付供应商材料款的同时,必须要求票的情况出现，否则由相关分子公司总经理承担责任。三、现场材料采购管理流程（一）现场材料采购入出库管理流程1、无论是现场还是非现场，任何材料采购行为必须先由设计人现场材料采购业务，应先通过传真或电子邮件发送相关项目经据“材料定额单”实施采购；2、项目经理根据“材料定额单”和供应商的送货单或采购人员提货单办理验货、收货手续；3、施工现场由专人依据项目经理确认的供应商送货单或采购人员提货单，按供应商（厂家）分别填写入出库（入出库单到公司供应

/

4、每笔材料发票必须有经办人、项目经理签字后才能报销；“

材料定“额单”和供应商的送货单或采购人员提货单的验货、收货等情况，在材料入出库单上签字确认；“

材“各分子公司会计代开入出库单；提货单送交供应管理部专人保管，并登记“应付帐款”台帐。（二）现场材料采购付款的管理流程：1、各施工现场经办人员根据工程项目经理审查后的汇总材料入经理根据“应付帐款”台帐签署付款审核意见；2、分子公司主管会计，按照工程项目登记“材料采购台帐”和采购人员提供的其他相关资料并结合帐面资料进行初审，并签署意见；3、主管经营副总裁根据资金情况签署付款意见。四、凡是材料采购业务原则上要求采购员必须开增值税专用发

/

准后方可实施，否则按采购额的

17%罚款。具体规定如下:（一）单笔材料采购0.5

万元（含）或同一供应商累计采购额达5

万元（含）以上必须有采购合同；必须提前请示，经批准后方可办理；须凭开来的增值税专用发票方可领取两种票据；起

10

天内必须提供符合要求的发票。否则，财务部拒绝支付同一供应严格按合同执行；（五）分子公司于每月

25

日前向总公司提供一般纳税人资格的增值税发票；（六）采购材料报销发票时应注明供应商的联系电话。帐实相符、帐帐相符。第十七条

工程财务管理流程一、基本要求（一）各分子公司对单项工程实行预算控制、目标利润、定期考核的财务管理办法。

/

（二）工程合同签章后，财务部必须落实已批准的“单项工程资金保证计划”的实施，在资金上，确保工程合同如期完成。二、工程核算与管理合同、单项工程的资金保证计划、编制采购合同执行的工作台帐，随时掌握采购合同的执行情况；（二）为了符合生产加工、建安混合模式企业的财务、税收管理要求，工程成本的核算与管理应符合以下规则。1、主营业务成本分为产品销售成本、工程施工成本；2、产品销售成本由产成品结转，产成品由生产成本结转。生产成的各项支出。包括原材料、直接人工费及福利费、制造费用；制造费用（间接费用）是指生产车间为组织产品生产加工，各施人员工资、奖金、职工福利费、办公费、业务招待费、差旅费、机物料消耗、劳动保护费、电话通讯费、运输车辆费、动力及燃料费、固定资产折旧费及修理费、其他等；3、安装施工成本，包括现场原材料采购、外购成本、三性实验及配合费、运输费、支付安装公司的安装费、劳动保护费、外包成本及其他等；4、分子公司各施工项目部必须配备施工统计员（可由项目经理

/

计算工程完工率，每月

25

日报至总公司财务部；根据成品或材料运程施工情况及工程实现利润情况。（四）工程回款的管理1、财务部设置应收帐款管理会计，根据某项工程合同、单项工甲方出具“催款函；2、各分子公司收到工程收入款项后，最迟应于第二天送到财务转让，确保公司资金安全、完整，否则，公司将依法追纠相应人员的责任；（五）收入成本的确认原则

25

日由各分子公司依据实际工程进度及工程统计台帐上报各项目的实际完工率；3、成本采用与收入匹配的原则办理。三、安装费的审批审核管理流程：

/

目质检员根据工程进度及工程质量签署意见；（二）由分子公司总经理签署付款意见；见；（四）主管经营副总裁根据资金情况签署审批付款意见。四、财务部应建立单项工程管理档案，主要内容包括但不限于：（一）工程合同、采购合同、安装合同、加工合同等；（二）单项工程利润预算、单项工程资金计划、单项工程采购计（三）单项工程按工程合同进度回款的工作台帐；（四）采购合同执行的工作台帐；（五）单项工程收支台帐；（六）其他。第十八条

工资的审批审核流程确认；审核并由主管副总签署审核意见；三、主管经营副总裁根据资金情况签署审批付款意见。四、公司财务总监签署审批付款意见。

/

第十九条 公司总部费用报销的审批审核流程一、按月报销费用的审批、审核流程门内勤或秘书代办但必须有费用垫付人签字)，报部门经理及主管副总裁审核签字；2、财务经理依据财务制度规定的各类费用报销标准进行初审并签署意见；3、财务总监根据资金情况签署审批付款意见。二、预借款项、报销费用的业务审批审核流程由各职能部门秘书代办但必须有预借款项人亲笔签字)，报职能部门经理及主管副总裁批签后，到财务部办理借款手续；2、财务经理依据财务制度预支款项的有关规定进行初审并签署意见；3、财务总监根据资金情况签署审批付款意见。4、预借款项对应的费用必须在一个月之内报销，如未执行，禁止办理下笔预借款项。各副总裁报销在财务制度中未明确报销标准的费用须公司总裁签署审批付款意见。第二十条 公司相关费用报销的标准

/

销标准由财务中心负责制订并报总裁办公会审议通过后执行。第二十一条 财务指标考核及决算标准一、

建造合同准则执行，即每月按各项目的完工进度乘以工程合同总额完工率在

以上的项目必须由各分子公司提交合同洽商增减额及项目成本待投入额，以便财务决算数据更准确。二、利润的确认标准：严格按权责发生制的要求确认，即用分公用（含总公司分摊的、

年未还借款及

后得出该公司的最终考核利润

后提交总裁办公会审议后方可执行。

/

收减去购买原材料、支付加工费、运费和安装费、上缴税金、发放工后的资金余额为经营活动产生的现金净流量。子公司考核财务数据为所属分子公司合并数据。第四章 资金管理流程及相关规定第二十二条为加强对股份公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，以保证资金安全。第二十三条公司资金划分为经营性资金和非经营性资金。经营性资金一部分指工程回款的90%由主管经营副总裁进行统一调配，协调工程回款的剩余

10%由财务副总裁进行统一调配，协调运转，用于管理总部各职能部门日常开销、交税等。非经营性资金指资本性支出。第二十四条各分子公司须建立资金预算制度。第二十五条各分子公司按工程合同约定，对原材料成本、安装劳务等可控费用严格按资金预算控制。第二十六条 资金检查管理开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，向董事长、总裁提交书面报告。

/

一、定期检查下属分子公司的现金库存及使用状况；二、定期检查下属分子公司财务的结算情况；三、定期检查下属分子公司在银行存款的对帐工作；四、对下属分子公司在财务中心汇出的

10

万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。第二十七条 资金使用后的报帐管理规定一、各分子公司到财务部门报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据、单证；购置固定资产的还须有固定资产卡片；外出参加会议的还须有会议通知等；方能给予报帐；收人、经办人三人共同签字；其他发票、收据至少须有部门主管领导人签字；四、各种发票、收据、单证必须写清楚客户名称、业务时间、物部门的公章，填制人和收款人的签名

(防止假发票)；六、必须把有关发票、收据、单证按阶梯状粘贴在规定的原始凭的原始凭证贴签上，并且要在贴签上写清楚费用内容、用途、票据张

/

数和合计金额；七、必须区分不同的业务内容，填制不同的报帐凭证。八、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用"0"补齐；予实报；超标准乘坐飞机的，经主管部门领导签字，财务总监同意后报董事长或总裁批准，方可给予实报；各分子公司员工出差超标准乘坐火车、轮船，超标准住宿的，超字后，可给予实报；十、对于发票、收据、单证手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐。第二十八条

暂借款管理规定为了加强暂借款的管理，强化会计监督，规范公用借款行为，保证资金的安全和完整，提高资金使用效益。全、使用、报帐或归还负责；部门；

/

一印制的借款凭证；四、下属分子公司负责人，对公用借款必须认真审核后，方能在借款单上签字；五、严禁公款私借或以公用的名义套借公款。项目审批人审批签字的借款单，方能给予办理；许再借取款项，特殊情况经总裁批准的除外；借款人三方对其使用、安全、报帐和归还进行共同管理；九、各部门、分子公司对本部门所发生的暂借款，必须做好如下工作：清查、核对，并对借款人予以提醒，催促其按规定及时报帐；心，以便进行核对；私用、私吞、贪污或挪用。十、因公办理暂借款的借款人，必须对所借款项的安全负责，必须按规定用途使用，必须及时取得发票，按时到财务中心报帐。报销

/

的时限：原则上规定最迟不得超过一个月；2

万元，予补充，财务中心保证各分子公司备用金的余额为2

万元；所借取的暂借款，借款时间为一个月，从借款日的次日起算。十三、借取款项汇往外地采购、交付各种费用的，借款时间为二个月，从借款日的次日算起；十四