医院全成本精细化管理课件

医院全成本精细化管理

授课老师：第七讲现代医院成本管理八大内容成本核算---发现漏洞成本分析---找到原因成本预算---事先控制成本控制---达到目的经营分析经营预算经营控制绩效管理1.1成本核算模块1、五级核算医院级科室级单元单病种成本医疗服务项目医院成本核算医院总收入（除专项）331372753.37纯药品收入139943536.00医院总成本(不含药品成本)204878515药品成本122627403医院成本系数(全含)0.988330859医院成本系数(不含药品)1.070257288药品加成率0.205649309材料加成率0.08科室成本核算01-02-12PRK0.4601-02-13心电图0.8301-02-14多普勒1.1501-02-15肌电图2.7701-02-16脑电图1.1501-04-18急诊科2.4801-04-19急诊儿科2.2801-04-20门诊换药8.3601-04-21门诊注射1.5101-04-22针灸科2.201-02-23高压氧3.39科室成本核算01-04-25儿科1.3701-04-26眼科1.3301-04-27皮肤科1.3701-04-28口腔科1.301-04-29介入科0.8101-04-30妇产科1.2901-04-31老干科1.401-04-32骨科1.3201-04-33肝胆科1.7501-04-34泌尿科1.4401-04-35耳鼻喉科1.4201-04-36心内科0.9501-04-37神经内科1.1901-04-38普外科1.5301-04-41脑外科1.6501-04-42胸外科2.6101-04-43整形美容科0.71科室成本核算fn_code核算科室名称成本系数01-04-01手术室0.6901-04-02麻醉科0.4801-02-03检验科0.4801-02-04放射科0.8501-02-05B超室0.6901-02-06理疗科1.8901-02-07病理科0.4901-02-11同位素1.14项目成本核算小儿静脉输液(血)68.2455321小儿静脉输液（第二组起）12.0194502静脉高营养治疗5079.17114静脉切开置管术6068.137静脉穿刺置管术2534.2510641中心静脉穿刺置管术4030.74661深静脉穿刺置管术4038.88362中心静脉测压加收58.1813179动脉穿刺置管术4021.29118抗肿瘤化学药物配置1013.82617大清创缝合200252.14424中清创缝合120237.25633小清创缝合60140.24967项目成本核算单人间病房空调(升)降温费1014.07944双人间病房空调(升)降温费69.1439752三人间病房空调(升)降温费46.38169031四人间病房空调(升)降温费34.8941620病房床位费（住院楼单人间）8091.29639病房床位费（医技楼单人间）7093.328病房床位费（住院楼A类双人间）4561.611128病房床位费（住院楼老干病房）5069.6713882病房床位费（住院楼B类双人间）5074.7430815病房床位费(医技楼双人间)3040.725189病房床位费（住院楼A类三人间）3042.49165843病房床位费(医技楼三人间)2026.212833病房床位费（医技楼四人以上间）1520.983098病房床位费（住院楼A类加床）2028.5442493病房床位费(住院楼加床)1521.4810924病房床位费(住院楼B类加床)2533.439592项目成本核算电脑图文超细乳管内视镜检查350534.961电脑图文超细乳管内视镜检查50000A型超声检查54.27118眼部A超56.67231单脏器B超检查2018.1540465产科B超检查4049.761843胸腹水B超检查及穿刺定位4030.942871胃肠充盈造影B超检查5053.56大肠灌肠造影B超检查5076.14160输卵管超声造影5050.336浅表组织器官B超检查4039.591060浅表组织器官B超每增加一部位加88.271092床旁B超检查4030.562032术中B超检查4032.552临床操作的B超引导80121.9272经阴道B超检查7090.498876经直肠B超检查80105.49112临床操作的腔内B超引导90115.5121病种成本本核算icd10编码单病种名称单病种例均成本例均收费A01.101甲型副伤寒2593.913277.7A01.401副伤寒4319.45003.76A02.006沙门氏菌胃肠炎1273.311460.39A02.901沙门氏菌感染3046.182930.46A03.901细菌性痢疾3150.243522.06A04.002肠病原性大肠埃希氏菌肠炎3177.813205.35A04.401大肠埃希氏杆菌性肠道感染2368.792369.82A04.902细菌性肠炎2229.772534.35A04.903感染性腹泻762.18836.49A16.202肺结核4546.344872.96A16.203肺结核瘤22872.4523844.4A16.208浸润型肺结核7601.028242.09A16.209空洞型肺结核1920.742413.31病种成本本核算算H91.201突发性耳聋5063.884706.55H91.301聋哑症3436.053036.98I05.202二尖瓣狭窄闭锁不全3853.383994.99I09.901风湿性心脏病7746.478632.83I1002高血压4488.574819.43I1003高血压I1387.261774.7I1004高血压Ⅱ3477.953802.09I1005高血压Ⅲ7914.158687.79I21.903冠状动脉闭塞21147.121573.32I25.101冠状动脉粥样硬化性心脏病18972.620737.79I28.001肺动静脉瘘8721.339801.04I40.001病毒性心肌炎2959.953205.86I42.002扩张性心肌病6230.236041.091.2核算结果果展示一一成本系数数医院总成成本系数数科室成本本系数二级科室室成本系系数医疗服务务项目成成本系数数单病种成成本系数数医院收入入大类成成本系数数人员成本本系数成本核算算结果展展示二具体成本本结果1、医院总总成本2、各个一一级科室室成本3、各个二二级科室室成本4、各种分分类成本本5、3966项医疗服服务项目目成本6、N种单病种种成本成本核算算结果展展示三分类成本本1、直接成成本间间接接成本2、直接成成本管管理理成本3、医疗服务务成本药药品、医医用材料料经营成成本4、固定成成本变变动成本本国内医院院成本核核算现状状三级核算算一级分分配二级核算算一级分分配大部分医医院处在在科室成成本核算算的初级级阶段从医院经经营的角角度看：：医院目前前工作的的重点一一是全成成本控制制，二是是优化收收入结构构。从医院管管理的角角度看：：工作重重点一是是质量管管理规范范化，成成本管理理精细化化。成本分析析模块成本系数数分析总成本系系数分析析科室成本本系数分分析二级科室室成本系系数分析析收入大类类成本系系数分析析医疗服务务项目成成本系数数分析单病种成成本系数数分析成本预算算模块1、预算基基础数据据的来源源2、预算指指标的选选择3、指标计计划值得得确定4、指标警警戒限的的确定5、指标控控制限的的确定6、指标否否决值及及否决程程度的确确定7、指标实实现值与与绩效管管理的关关系医院全成成本精细细化管理理1、医院全全成本精精细化管管理必须须依靠信信息化2、全程本本管理信信息化的的基础是是人财物物管理的的信息化化3、医院全全成本管管理的关关键是一一把手的的观念4、医院全全成本控控制的要要点：一是化小小成本责责任单元元；二是与与单元紧紧密挂钩钩成本控制制模块预算指标标的跟踪踪实际完成成指标的的确定特殊科室室的成本本指标控控制特殊项目目的成本本指标控控制重点研究究例外成成本指标标对结果进进行反馈馈奖惩立即即兑现帮助责任任科室，，责任人人实现成成本目标标做好各项项成本控控制的基基础工作作1、建立和和健全有有关成本本核算的的原始记记录和凭凭证，并并建立合合理的凭凭证传递递流程。。2、制定必必要的消消耗定额额，加强强定额管管理。3、建立材材料物资资的计量量、验收收、领发发、盘存存等制度度。4、制订内内部结算算价格和和内部结结算制度度。2.实施成本本控制成本控制制的关键键在于制制定目标标成本。。目标成本本确定方方法：1、历史基基数：取取前三年年均数或或上年基基数。2、行业均均数。3、行业先先进成本本基数。。4、单位发发展规划划目标基基数。使用系数数进行调调整落实买单单的科室室及人员员计算成本本控制的的成本数据代表表一切5准确界定定收入——知情同意意科室直接接收入科室间接接收入（（医技科科室、药药品经营营收入、、培训收收入等的的分配））科室其他他收入准确界定定科室支支出——知情同意意科室直接接物耗：：数量、、金额、、价格、、质量、、时效、、服务。。科室分摊摊:全院分摊摊,局部分摊摊科室人力力资源耗耗费.减员≠增效国有医院院的现实实选择避免矛盾盾激化的的高招医疗技术术人员的的品牌沉沉淀人事制度度的悲哀哀几个未计计入的成成本土地成本本医务人员员的市场场价值医务人员员的或劳劳动价值值国有医院院的品牌牌沉淀价价值成本控制制与流程程再造1、管理路路径2、临床路路径3、服务路路径4、就医流流程需要注意意的几个个成本概概念1、机会成成本2、时间成成本3、情感成成本4、边际成成本5、零成本本6、结构成成本7、人力资资源成本本医院宏观观成本管管理有形成本本控制重重点--人力成本本药品、医医用材料料（价格格、质量量、比例例、结构构）固定资产产成本低值易耗耗品成本本各种消耗耗成本科研、教教学成本本学习、培培训成本本管理成本本医院宏观观成本管管理无形成本本管理--决策成本本（重要要人物，，重大事事件，重重要事项项）--质量安全全成本--医院和谐谐成本--科学管理理成本--采购成本本--监督成本本欠费、医医疗事故故赔偿成本控制制的误区区太精明=低成本（（李嘉成成家训，，超市购购物）小投入=小成本（（西安修修路，王王永庆办办医院））心智模式式成本=实际成本本成本控制制无极限限基于信息息化的全全成本精精细化管管理平台台1、医院收收费结算算系统的的数据挖挖掘2、医院工工作终端端信息化化（1）人力信信息（2）物流信信息（3）财务信信息3、核算单单元一致致性问题题4、联网共共享问题题医院全成成本管理理应处理理好的十十大关系系质量与成成本的关关系医疗服务务数量与与成本的的关系医院成本本管理与与科室成成本核算算的关系系降低成本本和提高高技术水水平的关关系职工、医医院和患患者的利利益关系系经济效益益和社会会效益的的关系成本管理理和财务务管理的的关系业务科室室和管理理（后勤勤）科室室的关系系投资与成成本的关关系短期利益益与长期期利益的的关系医院实施施全成本本管理效效益预测测成本每降降低1%，相当于于医院业业务收入入提高10%。国内二级级以上医医疗机构构成本降降低的空空间约5%~10%关于战略略成本信誉成本本机会成本本时间成本本政治成本本长期成本本整体成本本成本控制制的关键键1、最小单单元划分分2、与绩效效考评牢牢牢挂钩钩3、奖罚立立即、公公开兑现现4、意识比比技术更更重要5、建立成成本控制制平台6、领导要要“跟我我来”不不要“给给我上””7、过程公公开化8、建立成成本预算算机制成本控制制的误区区1、成本控控制无极极限2、把成本本控制看看成主要要目标3、由财务务组织实实施4、领导自自身意识识5、重罚轻轻奖6、虎头蛇蛇尾---流于形式式成本控制制的12把财务砍砍刀砍价砍人砍庙砍固定成成本砍采购成成本砍预算砍库存砍掉成本本的12把财务砍砍刀砍劣质客客户砍日常开开支砍