国库集中支付相关业务流程培训

国库集中支付相关业务流程2019年8月2国库集中支付业务流程一、国库单一账户体系国库集中支付：是以建立国库单一账户体系为基础，所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，并通过国库单一账户体系将财政资金支付到商品和劳务供应商。国库集中支付改革前，财政资金支付制度是以设立多重账户为基础的分散支付制度。财政支出通过财政部门和用款单位分别开设的账户层层拨付。即财政资金经过财政部门拨付到主管预算部门后，再由主管预算部门层层转拨到基层预算单位，然后由基层预算单位支付给物品和劳务供应商。改革后，所有财政资金收支活动都纳入国库单一账户体系管理。3国库单一账户体系国库单一账户体系是指以国库单一账户（国库存款账户）为核心，全面反映财政性资金收付的各类账户的总和。主要包括国库存款账户、教育收费财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特色专户五类账户。国库集中支付制度改革中规定，财政部门统一设立和管理国库单一账户体系，所有财政资金收支活动都纳入国库单一账户体系管理。4国库单一账户体系的账户构成1.国库存款账户：由财政部门在人民银行开设，用于记录、核算、反映财政预算资金（除教育收费资金）的收入和支出。2.教育收费财政专户：由财政部门在商业银行（省本级在中行）开设，用于记录、核算、反映教育收费资金的收入和支出。3.财政零余额账户：财政部门在商业银行（省本级：农行和工行）开设，用于财政直接支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与国库、教育收费财政专户进行清算。不得提取现金。54.单位零余额账户：预算单位在商业银行（拥有代理国库集中支付资格的商业银行）开设，用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与国库、教育收费财政专户清算。可提取现金。5.特设专户：根据国务院、财政部、省人民政府或授权省财政厅批准文件设立的特设专户，包括财政部门开设的特设专户和财政部门允许预算单位开设的特设专户，用于核算财政部门或预算单位特殊专项支出的专用存款账户。不得提取现金。。6国库存款账户教育收费财政专户预算单位零余额账户特设专户财政零余额账户直接支付：工资支付工程采购物品和服务采购

授权支付：非直接支付和零星支出税收收入非税收入供应商非税收入（教育收费）国库存款账户税收收入非税收入教育收费财政专户特设专户直接支付：工资支付工程采购物品和服务采购供应商非税收入（教育收费）国库存款账户税收收入非税收入授权支付：非直接支付和零星支出供应商

问题：为什么没有直接从人行国库将资金拨付到收款人账户？因为人行的网点只有一个，人力有限，而商业银行的网点非常多，所以借助商业银行的力量来完成国库集中支付业务办理。所谓零余额账户，就是日终余额为零的账户。预算资金在没有支付给商品和劳务供应商之前，始终保存在人民银行国库和教育收费财政专户。预算单位在办理支付业务时，均是由代理银行先垫付资金，从财政零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到收款人账户。垫支的资金由代理银行在每天规定的时间与人民银行或中国银行（教育收费财政专户）进行清算。

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国库集中支付资金流：清算银行（国库、教育收费财政专户）代理银行（零余额账户）商品和劳务供应商9二、国库集中支付的业务流程

国库集中支付业务包括预算指标、用款计划以及用款申请和清算四个环节。预算指标用款计划用款申请清算

10（一）预算指标1.预算指标是指人大批复的预算，是单位可用的财政预算资金额度。预算指标是预算单位进行申报用款计划和用款申请的依据。

2.指标分类：可执行指标、待分指标可执行指标：已明确到项目和单位，单位可以办理支付的指标。待分指标：未明确到单位或项目，需要二次分配的指标，分配下达之后形成可执行指标进入到支付系统。主要有以下类型：（1）到部门到项目不到单位—部门预留指标，（2）到项目不到部门（单位）—政府预留或中央专项资金，（3）不到项目也不到部门（单位）—预备费（财政总预算中的预备资金，用于当年预算执行中的救灾开支和其他难以预见的特殊开支）11

3.指标的分配下达和调整（1）预算指标（可执行指标）的导入在人大批复本年预算前，省财政厅预算局在年初将本年基本支出预算指标和上年结余指标导入支付系统；批复后，由省财政厅业务处将项目支出预算指标导入支付系统。预算单位可通过执行系统进行查询，在看到指标后，即可申报用款计划。（2）待分指标的分配下达待分指标的分配下达就是要将待分指标进一步明确到项目到单位，变成可执行指标进入到支付系统，预算单位在支付系统中看到指标后，即可申报用款计划。12待分指标分配下达业务流程

预算局审核分管厅长审核厅长审核分管业务处填写指标文件文号预算局核对确认分管业务处下达分管业务处经办录入、处长审核

3.指标的分配下达和调整（3）预算指标的调整预算执行中确因客观情况发生变化，需对支出预算的具体使用单位、具体支出项目进行调整的，由预算部门（单位）提出书面申请，阐明调整的理由和依据、调整资金的具体用途等，报送省财政厅审核批复。调整类型：一是单位内的项目调整，即从本单位的A项目调整到B项目，不涉及其他单位，则支付系统中的指标不做调整，即A项目指标没有变化，单位办理用款申请时可依据省财政厅的批复调整文件即可将A项目指标调整使用于B项目支出。二是涉及不同单位间的项目调整，则支付系统中的预算指标将发生调整，调减原单位预算指标，同时调增新单位预算指标。14（二）用款计划1.用款计划是指预算单位在年度预算指标的范围内，根据工作范围和事业需要，所做出的用款资金需求计划。用款计划是预算单位办理用款申请的依据。

2.用款计划的主要作用：从预算单位角度来说，有利于预算单位提高财务管理水平，增强了预算单位使用预算资金的计划性。从财政部门角度来说，是财政部门通过预算单位编报用款计划来了解财政资金的流量情况，以便更好地进行国库现金理财，提高财政资金效益。15

3.用款计划分类和业务流程：按支出类型分为基本支出用款计划和项目支出用款。基本支出按序时进度编制，项目支出按项目进度编制。（1）经费拨款的基本支出用款计划：由省财政厅国库处按季度批量提取用款计划并下达。（2）项目支出和非经费拨款（以收定支）基本支出用款计划：由预算单位编报用款计划厅国库处审核、下达厅分管业务处审核预算单位录入用款计划预算主管部门审核164.用款计划的编报内容预算单位从可用的预算指标中选择某条编制计划，填报的内容包含五个要素：支付方式（直接支付和授权支付）月份计划数计划说明政府采购标识（政府采购和非政府采购）17185.支付方式支付方式分为直接支付和授权支付（1）直接支付：由财政部门向代理银行发出支付指令，通过财政零余额账户将资金支付给收款人。直接支付适用范围：工资支出：行政事业单位财政拨款供养人员工资、离退休费、公积金和工会经费等。工程采购支出：建设单位基本建设支出。物品、服务采购支出:需要实行政府采购的支出。196.计划调整：支付方式和政府采购标识的调整单位在办理支付业务的过程中发现用款计划的支付方式或政府采购标识需要调整，那么单位就要做计划调整。预算单位录入计划调整预算主管部门审核省财政厅国库处终审20

7.预拨指标（计划）年中预拨：预拨经费必须严格限制其使用范围，仅限于以下五种情况（1）预算年度开始后，省本级政府预算草案在省人民代表大会批准前，如需提前启动的项目，财政先预拨一定比例的资金，待人大批复预算后与预算指标冲抵列支。（2）由于某中央专项补助指标、省级政府已批准安排的地债项目指标尚未到位，为加快项目实施进度，财政先预拨资金，待中央专项指标或地债资金年内到位后冲抵列支。21

（3）对于以收定支安排的项目，由于收入入库不均衡，为确保预算单位正常运转和项目开展，财政按照支出预算先预拨部分资金，待收入年内入库后进行指标冲抵。（4）突发公共事件、新增某项政府职能或工作任务或因收到难以预计的一次性收费收入，需要省级财政紧急安排资金的项目，以及需要省级财政配套年初预计不到的中央补助资金，年初预算未能安排，经请示省政府同意后财政先预拨资金，并通过当年新增财力或第二年部门预算安排冲抵列支。（5）跨年度实施的项目执行进度超过年初预计进度，年初预算安排资金不足时，经请示省政府同意后财政先预拨资金以满足项目实施需求，并通过当年新增财力或列入第二年部门预算冲抵列支。

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5.支付方式（2）授权支付：由预算单位向代理银行发出支付指令，通过预算单位零余额账户将资金支付给收款人。授权支付适用范围：零星支出、特别紧急支出和未纳入直接支付的支出。编报用款计划选择的支付方式为授权支付，那么国库处下达用款计划的时候还要生成授权额度通知单，发送给人行，作为人行清算依据。23

7.预拨指标（计划）业务流程预拨指标和预拨计划的环节是合并在一起，即预拨指标的下达也是预拨计划的下达。厅分管业务处经办人录入处长审核厅预算局审核厅国库处审核厅长终审24

8.预拨指标冲销流程预拨项目的正式指标下达之后，要及时对预拨指标进行冲销，反映真实的支出和避免重复使用指标。厅分管业务处经办人录入处长审核厅国库处终审厅国库处打印《扣款通知书》作为财政总会计和核算站会计做账凭证25

（三）清算清算就是清算银行和代理银行之间的资金清算。代理银行办理直接支付或授权支付，都是先由代理银行垫款支付后，再通过清算归还，由清算银行将预算资金拨付给代理银行。主要有直接支付和授权支付的清算流程。目前财政部门付给代理银行的代理手续费是代理银行垫付资金的万分之五。26授权支付清算流程国库处下达用款计划后生成授权支付额度通知单发送给人行代理银行当天垫付资金后生成划款凭证发送给人行清算银行在国库处下发的授权额度内进行清算，将预算资金拨付给代理银行27省支付局局支付处将当天确认支付信息生成直接支付汇总清算通知单代理银行当天垫付资金后生成划款凭证发送给人行清算银行将财政部门的汇总清算通知单和代理银行的划款凭证进行信息核对后，将预算资金拨付给代理银行财政厅国库处审核并发送直接支付额度28清算银行代理银行财政部门预算单位将指标导入系统预算指标接收用款计划申报、接收用款计划审核、下达用款申请录入、送审用款申请审核批复收到支付指令垫付资金给收款人将预算资金拨付给代理银行国库集中支付的业务流程清算预算指标用款计划用款申请资金请拨流程部门预算管理处经办人录入资金请拨单部门预算管理处处长审核国库处经办人审核国库处长审核国库处经办人进入“拨款单”“请拨单拨款”界面生成拨款单国库处经办人打印拨款单实拨计划一、实拨计划审核程序1.标准性支出、增加工资、资金等用款计划审核业务流程：国库处经办人录入国库处处长审核国库处经办人拨款2.其他类型的用款计划审核业务流程是：部门预算管理处经办人录入拨款建议数部门预算管理处处长审核国库处基本人录入核批数国库处处长审核国库经办人拨款31二、实拨计划系统操作步骤1.实拨计划录入。（1）登录到平台首页上，通过“预算执行B端-用款计划-实拨计划-实拨计划录入”功能进入到实拨计划录入界面。如图32（2）点击右上角的【新增】按钮，进入实拨计划的录入界面。如图：

（3）在实拨计划录入界面的查询条件区先选择实拨计划的“计划月份”（计划的起止月份）后，再点击右上角的【选择指标源】打开可执行指标列表；在可执行指标列表中选中（可多选）要做实拨计划的可执行指标，点击右上角的【确定】后，可执行指标带到实拨计划的编辑界面。如图：

根据指标来源的不同，可执行指标带到实拨计划录入界面后展现也会有所不同。对于年初预算编制的基本支出和项目支出的可执行指标，带到实拨计划编辑界面的同时将关联该指标对应的预算编制批复后的政府经济分类明细行一并带出，用户可以直接保存也可以根据实际情况对自动带出的明细行进行修改、删除，也可再新增新的明细行（政府经济分类）。（新增、修改时只能编辑“政府经济分类”、“本次计划数”和“资金用途”三项信息）如图；

对于通过指标单录入、指标分配和指标调整过来的可执行指标，带到实拨计划编辑界面时只有可执行指标，没有政府经济分类明细行，需要用户点击【新增】按钮添加明细行，编辑“政府经济分类”、“本次计划数”和“资金用途”信息后再保存（“资金用途”为用户添加行时按“单位编码+资金性质名称+指标标题”的格式自动带出，用户可以修改）3

（4）在实拨计划编辑界面编辑完明细行上的信息后，点击右上角的【保存】，就完成了实拨计划的录入。如图：2.实拨计划审核（1）登录到平台首页上，通过“预算执行B端-用款计划-实拨计划-实拨计划审核”功能进入到实拨计划审核主界面，如图：

（2）通过单击复选框或勾选全选框功能选中需要审核的实拨计划，点击右上角的【审核】可以进行“审核通过”或“审核不通过”的操作。如图：手工开单业务流程及系统操作财政国库管理机构可以通过此功能手工开具拨款单。与资金请拨单不同的是：资金请拨单是部门预算管理处根据指标录单，国库处生成、打印、审核、出单；手工开单是国库处经办人手工开出国库账户拨入专户款项，从专户拨出款项等业务。进入预算执行C端→拨款支付→拨款单→生成界面，切换到“手工开拨款单”页面，编辑拨款单“平衡表”、“单位信息”等相关信息，点击【保存】按钮保存。43银行账户管理一、银行账户管理系统建设具体目标1.完整反映单位银行账户开立、变更、撤销