企业内部控制制度介绍课件

企业内部控制制度介绍(internalcontrolsystem)n一、内部控制的基本概念()、内部控制的整体框架三、企业财务控制的主要内容■四、企业内部控制的综合体系黄乾Cn42019年6月企业内部控制制度介绍1企业内部控制制度介绍口(internalcontrolsystem)、内部控制的基本概念黄乾Cn42019年6月企业内部控制制度介绍口2KeyTerms·关键词汇Objective可量化,可衡量,可以达到的业务目标目Anyissuewhichcouldimpactanorganization's风险abilitytomeetit'sbjectives任何可能影响某一组织实现其目标的事项ontrol通过管理程序或活动减少风险控制黄乾Cn4KeyTerms·关键词汇3经营回报与风险returnandrisk公司经营环境和过程(诸多风险存在)事公司管理层营日的和目标黄乾坤Cn0nr2019年6月经营回报与风险returnandrisk4内部控制产生的原因(cause企业的生产经营时刻处于在风险中。什么是风险哪?风险就是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁企业所面临的风险:商业风险和管理风险商业风险:诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融时常风险、产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素管理风险经营和财务信息的不足;政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败资产流失资源浪费和无效使用不能达到企业的目的和目标黄乾Cn42019年6月内部控制产生的原因(cause5风险的后果results竞争失败(企业由于竞争失败会遭受诸多的不利)经营中断(企业的目标将无法达到)ˉ法律诉讼(会给企业带来损失和信誉的破坏等)商业欺诈(会给企业带来损失)无益开支(使得企业的收益能力下降)资产损失()决策失误()黄乾Cn42019年6月风险的后果results6风险如何最小化?加强系统的内部控制风险最小化0当可能的风险较大时,寻求较大的回报0可能的损失投保黄乾坤Cn0nr2019年6月风险如何最小化?7内部控制如何降低风险?内部控制降低暴露的金额.发生的可能性(风险的大小黄乾坤Cn0nr2019年6月内部控制如何降低风险?8内部控制的重要性materiality有效的企业内部控制|管理公风险与经营回报的良好平衡黄乾Cn42019年6月内部控制的重要性materiality9内部控制的重要性(materiality)(续)鉴于内部控制的重要性诸多机构和文件都对内部控制进行了阐述COSO报告《内部控制一整体架构AICPA《审计准则公告第78》号《会计法》(第四章第27条)规定财政部《内部会计控制规范》证监会《证券公司内部控制指引》证监会《商业银行内部控制指引》征求意见稿中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》上海证券交易所上市公司内部控制制度指引(全文)黄乾Cn42019年6月内部控制的重要性(materiality)(续)10企业内部控制制度介绍课件11企业内部控制制度介绍课件12企业内部控制制度介绍课件13企业内部控制制度介绍课件14企业内部控制制度介绍课件15企业内部控制制度介绍课件16企业内部控制制度介绍课件17企业内部控制制度介绍课件18企业内部控制制度介绍课件19企业内部控制制度介绍课件20企业内部控制制度介绍课件21企业内部控制制度介绍课件22企业内部控制制度介绍课件23企业内部控制制度介绍课件24企业内部控制制度介绍课件25企业内部控制制度介绍课件26企业内部控制制度介绍课件27企业内部控制制度介绍课件28企业内部控制制度介绍课件29企业内部控制制度介绍课件30企业内部控制制度介绍课件31企业内部控制制度介绍课件32企业内部控制制度介绍课件33企业内部控制制度介绍课件34企业内部控制制度介绍课件35企业内部控制制度介绍课件36企业内部控制制度介绍课件37企业内部控制制度介绍课件38企业内部控制制度介绍课件39企业内部控制制度介绍课件40企业内部控制制度介绍课件41企业内部控制制度介绍课件42企业内部控制制度介绍课件43企业内部控制制度介绍课件44企业内部控制制度介绍课件45企业内部控制制度介绍课件46企业内部控制制度介绍课件47企业内部控制制度介绍课件48企业内部控制制度介绍课件49企业内部控制制度介绍课件50企业内部控制制度介绍课件51企业内部控制制度介绍课件52企业内部控制制度介绍课件53企业内部控制制度介绍课件54企业内部控制制度介绍课件55企业内部控制制度介绍课件56企业内部控制制度介绍课件57企业内部控制制度介绍课件58企业内部控制制度介绍课件59企业内部控制制度介绍课件60企业内部控制制度介绍课件61企业内部控制制度介绍课件62企业内部控制制度介绍课件63企业内部控制制度介绍课件64企业内部控制制度介绍课件65企业内部控制制度介绍课件66企业内部控制制度介绍课件67企业内部控制制度介绍课件68企业内部控制制度介绍课件69企业内部控制制度介绍课件70企业内部控制制度介绍课件71企业内部控制制度介绍课件72企业内部控制制度介绍课件73企业内部控制制度介绍课件74企业内部控制制度介绍课件75企业内部控制制度介绍课件76企业内部控制制度介绍课件77企业内部控制制度介绍课件78企业内部控制制度介绍课件79企业内部控制制度介绍课件80企业内部控制制度介绍课件81企业内部控制制度介绍课件82企业内部控制制度介绍课件83企业内部控制制度介绍课件84企业内部控制制度介绍课件85企业内部控制制度介绍课件86企业内部控制制度介绍课件87企业内部控制制度介绍课件88企业内部控制制度介绍课件89企业内部控制制度介绍课件90企业内部控制制度介绍课件91企业内部控制制度介绍课件92企业内部控制制度介绍课件93企业内部控制制度介绍课件94企业内部控制制度介绍课件95企业内部控制制度介绍课件96企业内部控制制度介绍课件97企业内部控制制度介绍课件98企业内部控制制度介绍课件99企业内部控制制度介绍课件100企业内部控制制度介绍课件101企业内部控制制度介绍课件102企业内部控制制度介绍课件103企业内部控制制度介绍课件104企业内部控制制度介绍课件105企业内部控制制度介绍课件106企业内部控制制度介绍课件107企业内部控制制度介绍课件108企业内部控制制度介绍课件109企业内部控制制度介绍课件110企业内部控制制度介绍课件111企业内部控制制度介绍课件112企业内部控制制度介绍课件113企业内部控制制度介绍课件114企业内部控制制度介绍课件115企业内部控制制度介绍课件116企业内部控制制度介绍课件117企业内部控制制度介绍课件118企业内部控制制度介绍课件119企业内部控制制度介绍课件120企业内部控制制度介绍课件121企业内部控制制度介绍课件122企业内部控制制度介绍课件123企业内部控制制度介绍课件124企业内部控制制度介绍课件125企业内部控制制度介绍课件126企业内部控制制度介绍课件127企业内部控制制度介绍课件128企业内部控制制度介绍课件129企业内部控制制度介绍课件130企业内部控制制度介绍课件131企业内部控制制度介绍课件132企业内部控制制度介绍课件133企业内部控制制度介绍课件134企业内部控制制度介绍课件135企业内部控制制度介绍课件136企业内部控制制度介绍(internalcontrolsystem)n一、内部控制的基本概念()、内部控制的整体框架三、企业财务控制的主要内容■四、企业内部控制的综合体系黄乾Cn42019年6月企业内部控制制度介绍137企业内部控制制度介绍口(internalcontrolsystem)、内部控制的基本概念黄乾Cn42019年6月企业内部控制制度介绍口138KeyTerms·关键词汇Objective可量化,可衡量,可以达到的业务目标目Anyissuewhichcouldimpactanorganization's风险abilitytomeetit'sbjectives任何可能影响某一组织实现其目标的事项ontrol通过管理程序或活动减少风险控制黄乾Cn4KeyTerms·关键词汇139经营回报与风险returnandrisk公司经营环境和过程(诸多风险存在)事公司管理层营日的和目标黄乾坤Cn0nr2019年6月经营回报与风险returnandrisk140内部控制产生的原因(cause企业的生产经营时刻处于在风险中。什么是风险哪?风险就是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁企业所面临的风险:商业风险和管理风险商业风险:诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融时常风险、产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素管理风险经营和财务信息的不足;政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败资产流失资源浪费和无效使用不能达到企业的目的和目标黄乾Cn42019年6月内部控制产生的原因(cause141风险的后果results竞争失败(企业由于竞争失败会遭受诸多的不利)经营中断(企业的目标将无法达到)ˉ法律诉讼(会给企业带来损失和信誉的破坏等)商业欺诈(会给企业带来损失)无益开支(使得企业的收益能力下降)资产损失()决策失误()黄乾Cn42019年6月风险的后果results142风险如何最小化?加强系统的内部控制风险最小化0当可能的风险较大时,寻求较大的回报0可能的损失投保黄乾坤Cn0nr2019年6月风险如何最小化?143内部控制如何降低风险?内部控制降低暴露的金额.发生的可能性(风险的大小黄乾坤Cn0nr2019年6月内部控制如何降低风险?144内部控制的重要性materiality有效的企业内部控制|管理公风险与经营回报的良好平衡黄乾Cn42019年6月内部控制的重要性materiality145内部控制的重要性(materiality)(续)鉴于内部控制的重要性诸多机构和文件都对内部控制进行了阐述COSO报告《内部控制一整体架构AICPA《审计准则公告第78》号《会计法》(第四章第27条)规定财政部《内部会计控制规范》证监会《证券公司内部控制指引》证监会《商业银行内部控制指引》征求意见稿中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》上海证券交易所上市公司内部控制制度指引(全文)黄乾Cn42019年6月内部控制的重要性(materiality)(续)146企业内部控制制度介绍课件147企业内部控制制度介绍课件148企业内部控制制度介绍课件149企业内部控制制度介绍课件150企业内部控制制度介绍课件151企业内部控制制度介绍课件152企业内部控制制度介绍课件153企业内部控制制度介绍课件154企业内部控制制度介绍课件155企业内部控制制度介绍课件156企业内部控制制度介绍课件157企业内部控制制度介绍课件158企业内部控制制度介绍课件159企业内部控制制度介绍课件160企业内部控制制度介绍课件161企业内部控制制度介绍课件162企业内部控制制度介绍课件163企业内部控制制度介绍课件164企业内部控制制度介绍课件165企业内部控制制度介绍课件166企业内部控制制度介绍课件167企业内部控制制度介绍课件168企业内部控制制度介绍课件169企业内部控制制度介绍课件170企业内部控制制度介绍课件171企业内部控制制度介绍课件172企业内部控制制度介绍课件173企业内部控制制度介绍课件174企业内部控制制度介绍课件175企业内部控制制度介绍课件176企业内部控制制度介绍课件177企业内部控制制度介绍课件178企业内部控制制度介绍课件179企业内部控制制度介绍课件180企业内部控制制度介绍课件181企业内部控制制度介绍课件182企业内部控制制度介绍课件183企业内部控制制度介绍课件184企业内部控制制度介绍课件185企业内部控制制度介绍课件186企业内部控制制度介绍课件187企业内部控制制度介绍课件188企业内部控制制度介绍课件189企业内部控制制度介绍课件190企业内部控制制度介绍课件191企业内部控制制度介绍课件192企业内部控制制度介绍课件193企业内部控制制度介绍课件194企业内部控制制度介绍课件195企业内部控制制度介绍课件196企业内部控制制度介绍课件197企业内部控制制度介绍课件198企业内部控制制度介绍课件199企业内部控制制度介绍课件200企业内部控制制度介绍课件201企业内部控制制度介绍课件202企业内部控制制度介绍课件203企业内部控制制度介绍课件204企业内部控制制度介绍课件205企业内部控制制度介绍课件206企业内部控制制度介绍课件207企业内部控制制度介绍课件208企业内部控制制度介绍课件209企业内部控制制度介绍课件210企业内部控制制度介绍课件211企业内部控制制度介绍课件212企业内部控制制度介绍课件213企业内部控制制度介绍课件214企业内部控制制度介绍课件215企业内部控制制度介绍课件216企业内部控制制度介绍课件217企业内部控制制度介绍课件218企业内部控制制度介绍课件219企业内部控制制度介绍课件220企业内部控制制度介绍课件221企业内部控制制度介绍课件222企业内部控制制度介绍课件223企业内部控制制度介绍课件224企业内部控制制度介绍课件225企业内部控制制度介绍课件226企业内部控制制度介绍课件227企业内部控制制度介绍课件228企业内部控制制度介绍课件229企业内部控制制度介绍课件230企业内部控制制度介绍课件231企业