§6Chap6准备金的计提汇总课件

Chap6

准备金的计提Chap6

准备金的计提1§6.1引言一、计提的必要性1、非寿险公司的经营目的

2、准备金是公司的负债项目中的主要成分§6.1引言一、计提的必要性2二.计提原则2004.12.15<保险法>制定，由保险监督管理机构制定的三.准备金的定义准备金是保险公司为其出售的保单而准备的资金二.计提原则3四.准备金的分类

四.准备金的分类4二十四分法（以月为基础计提）假定保费收入在年度不平衡，而在月份内均匀分布。在会计年度末，最后一个月内保费收入可看作月中收到，它已尽责任半个月，为全年的1/24。其余的23/24则看作尚为实现的未到期责任准备金。类似的，倒数第二个月的保费收入，其21/24看作未到期责任准备金。二十四分法（以月为基础计提）5五.赔案库的表格

P164表6-1五.赔案库的表格6理赔档案理赔档案7个别术语解释零准备金赔案：为了监控可能发生负债而立案的赔案，而由于目前尚无充分的证据表明该项负债的存在所以目前尚不需计提准备金，但因为该项负债潜在的可能性，公司有必要对其进行监控。FTP：小额财产赔案不需建立赔案文件即可进行赔付的案件已发生损失＝支付的赔款额＋期末损失准备金－期初损失准备金个别术语解释8§6.2与损失准备金有关的定义一、损失准备金（未决赔款准备金）的组成已报告赔案的准备金某个特定索赔案件的个案准备金已知索赔案件的未来赔付准备金翻案索赔案件的准备金§6.2与损失准备金有关的定义一、损失准备金（未决赔款准备9BackBack10零准备金赔案：为了监控可能发生负债而立案的赔案，而由于目前尚无充分的证据表明该项负债的存在所以目前尚不需计提准备金，但因为该项负债潜在的可能性，公司有必要对其进行监控。Back零准备金赔案：为了监控可能发生负债而立案的赔案，而由于目前尚11IBNR准备金（狭义）已发生但未报告至保险人的索赔案件的准备金已报告但保险人尚未记录的索赔的准备金IBNR准备金（狭义）12理赔费用准备金理赔费用准备金13日期事故日期（AccidentDate）：赔案发生的日期报告日期（ReportDate）：保险公司接到报案的日期立案日期（RecordedDate）：案件信息首次进入保险公司信息系统的日期二、损失准备金有关的日期日期二、损失准备金有关的日期14记帐日期（AccountingDate）是将赔案准备金记入公司负债帐号的日期。在此日期之前赔案已发生且保险人具赔偿责任。记帐日可依据统计或财务报表的目的而选定。

评估日期（valuationDate）精算人员根据有关信息估计赔案未决责任的日期。在利用此日期基准下之所有资料来评估保险人之赔偿责任。常用于确定截止到该日期将有关业务计入所分析的赔案中。评估日期可能是记帐日或在记帐日之前或之后。记帐日期（AccountingDate）15三、常用的时间区间

（赔案数据记法）日历年：即会计记帐中采用的每年1月1日到12月31日，是编制报表的时间基础。记录在这个日历年报已立案的赔案的损失数据。三、常用的时间区间

（赔案数据记法）日历年：16保单年：给定保单年，它确定了在这一特定年内有效的保单全体．记录签单时间一样的赔案的损失数据。保单年：给定保单年，它确定了在这一特定年内有效的保单全体．17事故年：赔案发生的日历年记录事故发生年一样的赔案的损失数据。事故年：赔案发生的日历年18四、准备金估计过程中的术语截止到某一记账日期所需的损失准备金（requiredlossreserve）保险公司为了履行有关赔付责任而最终须支付的赔款金额，这一数额只有当所有赔案结案后才能准确知道。这一数值虽然未知但是确定的。表性损失准备金（indicatedlossreserve）

截止到某一给定记帐日期对某一时间期内所有赔案的精算估计值。随着时间的发展，此数值往往也随着改变，但该数值最终趋近于截止到某一记帐日期的所需损失准备金。这一数值是精算估计值，通过精算分析技术得到。四、准备金估计过程中的术语截止到某一记账日期所需的损失准备金19帐面损失准备金（Carriedlossreserve）保险公司在内部或外部财务报表上列示的尚未支付赔款责任的数额。这一数值是财务报表上的。损失准备金额度（Lossreservemargin）=所需损失准备金—表性损失准备金帐面损失准备金（Carriedlossreserve）20§6.3已发生已报告未决赔偿准备金计提方法一、经典方法1、逐案估计法：对已报告的赔案逐个估计，提取准备金的方法适用范围：事发与赔付的时间较短的险种（这种险种业务称为短尾业务）毛个案准备金：估计总赔付§6.3已发生已报告未决赔偿准备金计提方法一、经典方法21缺点：对于延迟时间较长的险种1）没有考虑IBNR，必须单独估算。2）没有考虑赔案的动态进展情况，估计也有一定难度3）需要考虑通货膨胀与金钱时间价值等因素，很难做到合理。优点：1）短尾业务效果好2）可以区分保单组合的不同部分的情况，而预测模型不具有这种功能3）便于保险公司进行索赔管理和理赔缺点：对于延迟时间较长的险种222．快速法（短尾业务）（未来支付）准备金=总赔付（确定值）-已赔付3．表定法（长尾业务）以预定准备金计提表而提取4．案均法：（日历年末）个案准备金=2．快速法235．均值法：个案准备金=6．流量法：（过去的准备金估计）（截止给定日期的）已报告赔案准备金=已报告赔案实际赔付额+未赔付的余额5．均值法：24二、其他方法及补充1、个案准备金的偏差的纠正（毛个案准备金）（净个案准备金）二、其他方法及补充1、个案准备金的偏差的纠正252、报告年损失进展法2、报告年损失进展法26§6.4已发生未报告未决赔款准备金的计提方法常见的计提方法：链梯法（CL法），每案赔付法（已发生每案赔付法PPCI法，已结案每案赔付法PPCF法），准备金进展法（PCE法）Bornhuetter_Ferguson法B-F法§6.4已发生未报告未决赔款准备金的计提方法常见的计提方法27一、利用流量三角形估计未决赔款准备金1、流量三角形（1）作用：估计未决赔付准备金的重要工具（2）表示：上三角矩阵

行元素：同一事故年i的所有赔案在不同进展年的损失数据

列元素：不同事故年的赔案在同一进展年j的损失数据。

对角线元素：同一会计年k=i+j-1的赔案在不同事故年的不同进展年的损失数据一、利用流量三角形估计未决赔款准备金1、流量三角形282、一般结构（1）累积赔款额流量三角形（）2、一般结构（1）累积赔款额流量三角形（）29表示事故年i的所有赔案直到进展年j年的累计索赔额损失数据表示事故年i的所有赔案总的索赔额表示事故年i的所有赔案在最后一个会计年I的累计赔损额。对角线之和表示同一会计年的所有已付赔款额表示事故年i的所有赔案直到进展年j年的累计索30（2）年内赔付额流量三角形（I－∞（2）年内赔付额流量三角形（I－∞31表示事故年i的所有赔案在进展年j年内的赔款额年内赔损额流量三角形元素由累积赔款额流量三角形计算得到计算公式累积赔损额流量三角形元素由年内赔款额流量三角形计算得到计算公式表示事故年i的所有赔案在进展年j年内的赔款额322.流量法的基本思想

1）根据流量三角形，找出进展规律，估计出2）未决赔款的估计值，表示事故年i的所有赔案在最后一个会计年的未决赔损的估计值。3）最后一个会计年的总未决赔损准备金的估计2.流量法的基本思想1）根据流量三角形，找出进展规律，估33二、链梯法（CL法）——目前使用范围最广的准备金计提法1、基本思想通过累积赔款额流量三角形估计未决赔款准备金的一种方法（基本工具）：累积赔款额流量三角形二、链梯法（CL法）——目前使用范围最广的准备金计提法342、基本步骤（1）累积赔款额流量三角形（2）累积赔款额流量比率表，考察进展模型是否平衡（3）确定相邻进展因子（算术平均法，三年平均法，加权平均法）（4）选定最终进展因子2、基本步骤（1）累积赔款额流量三角形35（5）得到各事故年的最终赔款额的估计值（6）各事故年的未决赔款（7）未决赔款准备金（第I个会计年末的）（5）得到各事故年的最终赔款额的估计值363、实例已知表6-3，求未决赔款准备金3、实例374、缺点（1）统计模型估计值有误差（2）数据微小变化引起准备金较大变化（3）考虑信息只考虑赔款额（4）得不到估计值的置信区间和水平5、该方法未考虑外来影响因子：通货膨胀率，金钱时间价值等。4、缺点38§6.4.3Bornhuetter_Ferguson法（B-F法）或（修正IBNR法）1.计算方法未决赔损准备金的估计值=

期望赔付率==§6.4.3Bornhuetter_Ferguson法（39未决赔损准备金的估计值=

==期望最终损失-已赔付

未决赔损准备金的估计值=40例表6-6例表6-641优点：1）综合考虑了期望赔付率，已赔付的，损失进展过程与信息2）适用于赔案信息不足的情况，避免了对异常赔款数据的微小变化反应异常灵敏缺点：期望赔付率的估计较麻烦，有时候也可能完全凭主观感觉设定。优点：42§6.4.4已结案每案赔付额法（PPCF法）1、基本思想以已经结案赔案的平均赔付额为基础估计未决赔款的一种方法。进展年j的已结案每案赔付额考虑外来影响因素的年内赔款额流量三角（上三角）。年内已结案的赔案数流量三角（上三角）§6.4.4已结案每案赔付额法（PPCF法）1、基本思432、基本步骤1）年内赔款额流量三角（上三角形）2）估计年内已结案的赔案数三角（下三角形）①累积已结案赔案数流量三角（上三角形）②链梯法→选定相邻进展因子③累积已结案赔案数流量三角形（下三角形）④年内已结案赔案数流量三角（下三角形）2、基本步骤1）年内赔款额流量三角（上三角形）443）估计已结案每案赔付额4）年内未决赔款流量三角（下三角形）考虑通货膨胀率r则累加年内未决赔款流量下三角的所有元素，得到未决赔款准备金3）估计已结案每案赔付额45例.表6-7给出通货膨胀调整后的年内赔付额流量三角形.表6-8累积已结案赔案数三角形未来通货膨胀率为2.5%.不考虑投资收益率等其他时间价值因素的影响例.46§6.4.5PPCI法

（已发生每案赔付额法）1、基本思想根据已发生赔案的平均赔付额为基础估计未决赔损准备金的一种方法进展年j的已发生赔案的平均赔付额§6.4.5PPCI法

（已发生每案赔付额法）1、47基本步骤基本步骤48例子已知表6-7调整后的年内赔款额流量三角形表6-8累积已结案赔案次数流量三角形用已发生每案赔付额法（PPCI法），求2004年末决赔款准备金的估计值。例子49§6.4.6准备金进展法一、基本思想根据年内赔款额流量三角形和年末准备金流量三角形，通过分析赔款与准备金的关系，以此为基础估计未决赔损额准备金的一种方法§6.4.6准备金进展法一、基本思想50二、赔款与准备金的关系1、赔款支付因子（Po因子）=jj+1二、赔款与准备金的关系jj+1512、赔案准备金进展因子（CED因子）2、赔案准备金进展因子（CED因子）52三、基本步骤1、估计Po因子流量三角若平稳进展，则若不平稳，则根据经验，变化趋势，综合评价，调整三、基本步骤1、估计Po因子流量三角532、估计年末准备金流量下三角形①估计CED因子流量三角若进展平稳，则若不平稳，则调整2、估计年末准备金流量下三角形若不平稳，则调整54②估计=（当年赔付+年末准备金-当年赔付）②估计553、年内未决赔款流量下三角4、未决赔损准备金3、年内未决赔款流量下三角56例：已知表6-15年末准备金流量三角表6-16年内赔付流量三角用准备金进展法估计2004年末应提取的末决赔款准备金。例：已知表6-15年末准备金流量三角57§6.5理赔费用准备金的计提基本概念1、理赔费用（LAE）在理赔过程中发生的各类费用。2、理赔费用准备金尚未结案的赔案可能发生的费用而提取的准备金§6.5理赔费用准备金的计提基本概念583、理赔费用准备金的分类（1）直接理赔费用准备金（ALAE）为直接发生于具体赔案的专家费、律师费、损失检验费等而提取的（2）间接理赔费用准备金（ULAE）为非直接发生于具体赔案的费用而提取的3、理赔费用准备金的分类59§6.5.1直接理赔费用准备金的计提方法一：将直接理赔费用（ALAE）与赔款额合并，对两者一起提取准备金。缺点：ALAE的进展模式与赔付额的进展模式相比差异很大，一起提取估计结果不好方法二：将直接理赔费用（ALAE）与赔款额两者单独分析，各自提取准备金。优点：有利于保险公司通过ALAE各部分的实际支出与预算相比较，监控各项业务费用的实际支出。§6.5.1直接理赔费用准备金的计提方法一：将直接理赔费60直接理赔费用准备金（ALAE）的计提方法1、基本思想：将各赔案的ALAE支出与赔付额相比较，分析它们之间的比率关系和进展模式，从而来估计直接理赔费用准备金（ALAE）的方法2、比率关系：事故年i在进展年j的单位赔款对应的ALAE支出直接理赔费用准备金（ALAE）的计提方法1、基本思想：61表示事故年i的单位赔付额对应的最终ALAE支出3、基本步骤：（1）累积直接理赔费用流量上三角形表示事故年i截止进展年j末的累积直接理赔费用（2）累积赔付额流量上三角形表示事故年i的单位赔付额对应的最终ALA62（3）ALAE准备金←链梯法①比率流量上三角形

→链梯法→②累积赔付额流量上三角形→链梯法→（3）ALAE准备金←链梯法63③各事故年的最终累积直接理赔费用④各事故年的直接理赔费用准备金⑤累加得到应计提直接理赔费用准备金总额③各事故年的最终累积直接理赔费用64例:已知表6-21累积直接理赔费用流量上三角形表6-16年内赔付额流量上三角形求2004年底应提取ALAE准备金的总额例:65§6.5.2间接理赔费用准备金（ULAE）的计提1、基本概念：间接理赔费用：理赔部门的运营费用，包括办公场所的租赁费、设备折旧费等2、基本思想：根据单位赔款对应的ULAE支出的估计值T；在假设立案时产生的ULAE支出与整个生命期产生的ULAE之比是一个常数a%的前提下，应该计提的间接理赔费用准备金(ULAE准备金)为来源于已发生已报告的未决赔款准备金即个案准备金（新立赔案）；提取为T*（1-a%）*Q；来源于已发生未报告的未决赔款准备金（未决赔案），提取为T*IBNR§6.5.2间接理赔费用准备金（ULAE）的计提1、基本663、基本步骤：（1）各日历年的ULAE支出（2）各日历年的赔款额（3）单位赔款额对应的ULAE支出通过协商，确定各赔案在立案时支付的ULAE占整个生命期ULAE的支出的比例为a%3、基本步骤：67（4）应计提的间接理赔费用准备金（ULAE准备金）=（4）应计提的间接理赔费用准备金（ULAE准备金）=68例:已知按日历年划分的赔款额和ULAE支出历史，对每个赔案，40%的ULAE产生于立案之初，若2000年底对IBNR的估计值是0.9亿元，个案准备金的估计值是3.2亿元，估计至2000年底,ULAE准备金的估计值。例:69Chap6

准备金的计提Chap6

准备金的计提70§6.1引言一、计提的必要性1、非寿险公司的经营目的

2、准备金是公司的负债项目中的主要成分§6.1引言一、计提的必要性71二.计提原则2004.12.15<保险法>制定，由保险监督管理机构制定的三.准备金的定义准备金是保险公司为其出售的保单而准备的资金二.计提原则72四.准备金的分类

四.准备金的分类73二十四分法（以月为基础计提）假定保费收入在年度不平衡，而在月份内均匀分布。在会计年度末，最后一个月内保费收入可看作月中收到，它已尽责任半个月，为全年的1/24。其余的23/24则看作尚为实现的未到期责任准备金。类似的，倒数第二个月的保费收入，其21/24看作未到期责任准备金。二十四分法（以月为基础计提）74五.赔案库的表格

P164表6-1五.赔案库的表格75理赔档案理赔档案76个别术语解释零准备金赔案：为了监控可能发生负债而立案的赔案，而由于目前尚无充分的证据表明该项负债的存在所以目前尚不需计提准备金，但因为该项负债潜在的可能性，公司有必要对其进行监控。FTP：小额财产赔案不需建立赔案文件即可进行赔付的案件已发生损失＝支付的赔款额＋期末损失准备金－期初损失准备金个别术语解释77§6.2与损失准备金有关的定义一、损失准备金（未决赔款准备金）的组成已报告赔案的准备金某个特定索赔案件的个案准备金已知索赔案件的未来赔付准备金翻案索赔案件的准备金§6.2与损失准备金有关的定义一、损失准备金（未决赔款准备78BackBack79零准备金赔案：为了监控可能发生负债而立案的赔案，而由于目前尚无充分的证据表明该项负债的存在所以目前尚不需计提准备金，但因为该项负债潜在的可能性，公司有必要对其进行监控。Back零准备金赔案：为了监控可能发生负债而立案的赔案，而由于目前尚80IBNR准备金（狭义）已发生但未报告至保险人的索赔案件的准备金已报告但保险人尚未记录的索赔的准备金IBNR准备金（狭义）81理赔费用准备金理赔费用准备金82日期事故日期（AccidentDate）：赔案发生的日期报告日期（ReportDate）：保险公司接到报案的日期立案日期（RecordedDate）：案件信息首次进入保险公司信息系统的日期二、损失准备金有关的日期日期二、损失准备金有关的日期83记帐日期（AccountingDate）是将赔案准备金记入公司负债帐号的日期。在此日期之前赔案已发生且保险人具赔偿责任。记帐日可依据统计或财务报表的目的而选定。

评估日期（valuationDate）精算人员根据有关信息估计赔案未决责任的日期。在利用此日期基准下之所有资料来评估保险人之赔偿责任。常用于确定截止到该日期将有关业务计入所分析的赔案中。评估日期可能是记帐日或在记帐日之前或之后。记帐日期（AccountingDate）84三、常用的时间区间

（赔案数据记法）日历年：即会计记帐中采用的每年1月1日到12月31日，是编制报表的时间基础。记录在这个日历年报已立案的赔案的损失数据。三、常用的时间区间

（赔案数据记法）日历年：85保单年：给定保单年，它确定了在这一特定年内有效的保单全体．记录签单时间一样的赔案的损失数据。保单年：给定保单年，它确定了在这一特定年内有效的保单全体．86事故年：赔案发生的日历年记录事故发生年一样的赔案的损失数据。事故年：赔案发生的日历年87四、准备金估计过程中的术语截止到某一记账日期所需的损失准备金（requiredlossreserve）保险公司为了履行有关赔付责任而最终须支付的赔款金额，这一数额只有当所有赔案结案后才能准确知道。这一数值虽然未知但是确定的。表性损失准备金（indicatedlossreserve）

截止到某一给定记帐日期对某一时间期内所有赔案的精算估计值。随着时间的发展，此数值往往也随着改变，但该数值最终趋近于截止到某一记帐日期的所需损失准备金。这一数值是精算估计值，通过精算分析技术得到。四、准备金估计过程中的术语截止到某一记账日期所需的损失准备金88帐面损失准备金（Carriedlossreserve）保险公司在内部或外部财务报表上列示的尚未支付赔款责任的数额。这一数值是财务报表上的。损失准备金额度（Lossreservemargin）=所需损失准备金—表性损失准备金帐面损失准备金（Carriedlossreserve）89§6.3已发生已报告未决赔偿准备金计提方法一、经典方法1、逐案估计法：对已报告的赔案逐个估计，提取准备金的方法适用范围：事发与赔付的时间较短的险种（这种险种业务称为短尾业务）毛个案准备金：估计总赔付§6.3已发生已报告未决赔偿准备金计提方法一、经典方法90缺点：对于延迟时间较长的险种1）没有考虑IBNR，必须单独估算。2）没有考虑赔案的动态进展情况，估计也有一定难度3）需要考虑通货膨胀与金钱时间价值等因素，很难做到合理。优点：1）短尾业务效果好2）可以区分保单组合的不同部分的情况，而预测模型不具有这种功能3）便于保险公司进行索赔管理和理赔缺点：对于延迟时间较长的险种912．快速法（短尾业务）（未来支付）准备金=总赔付（确定值）-已赔付3．表定法（长尾业务）以预定准备金计提表而提取4．案均法：（日历年末）个案准备金=2．快速法925．均值法：个案准备金=6．流量法：（过去的准备金估计）（截止给定日期的）已报告赔案准备金=已报告赔案实际赔付额+未赔付的余额5．均值法：93二、其他方法及补充1、个案准备金的偏差的纠正（毛个案准备金）（净个案准备金）二、其他方法及补充1、个案准备金的偏差的纠正942、报告年损失进展法2、报告年损失进展法95§6.4已发生未报告未决赔款准备金的计提方法常见的计提方法：链梯法（CL法），每案赔付法（已发生每案赔付法PPCI法，已结案每案赔付法PPCF法），准备金进展法（PCE法）Bornhuetter_Ferguson法B-F法§6.4已发生未报告未决赔款准备金的计提方法常见的计提方法96一、利用流量三角形估计未决赔款准备金1、流量三角形（1）作用：估计未决赔付准备金的重要工具（2）表示：上三角矩阵

行元素：同一事故年i的所有赔案在不同进展年的损失数据

列元素：不同事故年的赔案在同一进展年j的损失数据。

对角线元素：同一会计年k=i+j-1的赔案在不同事故年的不同进展年的损失数据一、利用流量三角形估计未决赔款准备金1、流量三角形972、一般结构（1）累积赔款额流量三角形（）2、一般结构（1）累积赔款额流量三角形（）98表示事故年i的所有赔案直到进展年j年的累计索赔额损失数据表示事故年i的所有赔案总的索赔额表示事故年i的所有赔案在最后一个会计年I的累计赔损额。对角线之和表示同一会计年的所有已付赔款额表示事故年i的所有赔案直到进展年j年的累计索99（2）年内赔付额流量三角形（I－∞（2）年内赔付额流量三角形（I－∞100表示事故年i的所有赔案在进展年j年内的赔款额年内赔损额流量三角形元素由累积赔款额流量三角形计算得到计算公式累积赔损额流量三角形元素由年内赔款额流量三角形计算得到计算公式表示事故年i的所有赔案在进展年j年内的赔款额1012.流量法的基本思想

1）根据流量三角形，找出进展规律，估计出2）未决赔款的估计值，表示事故年i的所有赔案在最后一个会计年的未决赔损的估计值。3）最后一个会计年的总未决赔损准备金的估计2.流量法的基本思想1）根据流量三角形，找出进展规律，估102二、链梯法（CL法）——目前使用范围最广的准备金计提法1、基本思想通过累积赔款额流量三角形估计未决赔款准备金的一种方法（基本工具）：累积赔款额流量三角形二、链梯法（CL法）——目前使用范围最广的准备金计提法1032、基本步骤（1）累积赔款额流量三角形（2）累积赔款额流量比率表，考察进展模型是否平衡（3）确定相邻进展因子（算术平均法，三年平均法，加权平均法）（4）选定最终进展因子2、基本步骤（1）累积赔款额流量三角形104（5）得到各事故年的最终赔款额的估计值（6）各事故年的未决赔款（7）未决赔款准备金（第I个会计年末的）（5）得到各事故年的最终赔款额的估计值1053、实例已知表6-3，求未决赔款准备金3、实例1064、缺点（1）统计模型估计值有误差（2）数据微小变化引起准备金较大变化（3）考虑信息只考虑赔款额（4）得不到估计值的置信区间和水平5、该方法未考虑外来影响因子：通货膨胀率，金钱时间价值等。4、缺点107§6.4.3Bornhuetter_Ferguson法（B-F法）或（修正IBNR法）1.计算方法未决赔损准备金的估计值=

期望赔付率==§6.4.3Bornhuetter_Ferguson法（108未决赔损准备金的估计值=

==期望最终损失-已赔付

未决赔损准备金的估计值=109例表6-6例表6-6110优点：1）综合考虑了期望赔付率，已赔付的，损失进展过程与信息2）适用于赔案信息不足的情况，避免了对异常赔款数据的微小变化反应异常灵敏缺点：期望赔付率的估计较麻烦，有时候也可能完全凭主观感觉设定。优点：111§6.4.4已结案每案赔付额法（PPCF法）1、基本思想以已经结案赔案的平均赔付额为基础估计未决赔款的一种方法。进展年j的已结案每案赔付额考虑外来影响因素的年内赔款额流量三角（上三角）。年内已结案的赔案数流量三角（上三角）§6.4.4已结案每案赔付额法（PPCF法）1、基本思1122、基本步骤1）年内赔款额流量三角（上三角形）2）估计年内已结案的赔案数三角（下三角形）①累积已结案赔案数流量三角（上三角形）②链梯法→选定相邻进展因子③累积已结案赔案数流量三角形（下三角形）④年内已结案赔案数流量三角（下三角形）2、基本步骤1）年内赔款额流量三角（上三角形）1133）估计已结案每案赔付额4）年内未决赔款流量三角（下三角形）考虑通货膨胀率r则累加年内未决赔款流量下三角的所有元素，得到未决赔款准备金3）估计已结案每案赔付额114例.表6-7给出通货膨胀调整后的年内赔付额流量三角形.表6-8累积已结案赔案数三角形未来通货膨胀率为2.5%.不考虑投资收益率等其他时间价值因素的影响例.115§6.4.5PPCI法

（已发生每案赔付额法）1、基本思想根据已发生赔案的平均赔付额为基础估计未决赔损准备金的一种方法进展年j的已发生赔案的平均赔付额§6.4.5PPCI法

（已发生每案赔付额法）1、116基本步骤基本步骤117例子已知表6-7调整后的年内赔款额流量三角形表6-8累积已结案赔案次数流量三角形用已发生每案赔付额法（PPCI法），求2004年末决赔款准备金的估计值。例子118§6.4.6准备金进展法一、基本思想根据年内赔款额流量三角形和年末准备金流量三角形，通过分析赔款与准备金的关系，以此为基础估计未决赔损额准备金的一种方法§6.4.6准备金进展法一、基本思想119二、赔款与准备金的关系1、赔款支付因子（Po因子）=jj+1二、赔款与准备金的关系jj+11202、赔案准备金进展因子（CED因子）2、赔案准备金进展因子（CED因子）121三、基本步骤1、估计Po因子流量三角若平稳进展，则若不平稳，则根据经验，变化趋势，综合评价，调整三、基本步骤1、估计Po因子流量三角1222、估计年末准备金流量下三角形①估计CED因子流量三角若进展平稳，则若不平稳，则调整2、估计年末准备金流量下三角形若不平稳，则调整123②估计=（当年赔付+年末准备金-当年赔付）②估计1243、年内未决赔款流量下三角4、未决赔损准备金3、年内未决赔款流量下三角125例：已知表6-15年末准备金流量三角表6-16年内赔付流量三角用准备金进展法估计2004年末应提取的末决赔款准备金。例：已知表6-15年末准备金流量三角126§6.5理赔费用准备金的计提基本概念1、理赔费用（LAE）在理赔过程中发生的各类费用。2、理赔费用准备金尚未结案的赔案可能发生的费用而提取的准备金§6.5理赔费用准备金的计提基本概念1273、理赔费用准备金的分类（1）直接理赔费