中小服装企业怎样有效利用银行贷款

中小企业如何有效利用银行贷款适用于中小企业的融资方式一、租赁融资

案例：王老板经营着一家小型的瓶子加工厂。他于两年前，租赁了一条价值80万元汽水瓶子生产线，每年需交租金20万元。两年后市场发生了很大的变化，消费者对易拉罐装的汽水需求量大幅增加，而汽水瓶子产量大幅下降。如果王老板此前不是采用租赁，而是借钱买下汽水瓶子生产线，那么他不得不再购进一条易拉罐生产线，而原来购进的瓶子生产线就得闲置。这样，王老板将遭受巨大的损失。但是，由于他采用的是租赁融资，他可停止租赁，而按合同规定，只需付违约金10万元。这样，他的损失就要小得多。当年他又租赁了一条价值140万元的易拉罐生产线，以适应市场的需要。

上例中的王老板显然是从租赁中得到了好处。

1.一般而言，租赁融资对小企业有以下几点好处：（1）通过租赁，企业不必支付一笔很高的设备款项，而只需支付很低的租金就能获得某项资产。（2）由于市场竞争激烈，机器设备及产品更新换代快，更新周期日益缩短，一旦产品及设备更新换代，而原有的机器设备的价值又还没有完全收回，企业就要遭受重大的损失。因而，小企业采用租赁方式获得机器设备比购买机器设备等资产要主动灵活得多。

（3）对于刚刚创业的小企业来说，资金十分短缺，而且借钱也很难，这时，每一件设备都由企业自己购买可能并不划算，并且难以办到，此时，租赁融资是一个很好的选择。（4）租赁融资有避税的作用。根据我国财务制度规定，租金作为费用在交所得税之前可以扣除，从而能享受税收上的优惠。

2.租赁融资的缺点：（1）租金较高，租金总额往往要超出设备买价许多。在承租企业财务困难时期，固定的租金支付也会构成一项沉重的负担。（2）难以改良资产。未经出租人同意，承租人不得随意改良设备。二、商业信用

案例：四川某企业的厂长王某在1995年，与协作厂签定合同购买了4000吨钢材。钢材入库后，按理，他应该马上付款，但在此时，市场上冰箱畅销，如果他推迟付款，就可以将这笔资金用来购买冰箱外壳，组装后售出可获取较大利润。于是，他就与协作厂签定商业信用合同，延期付款，同时补偿对方7万元的占用资金费，这样一下子把资金运动开来，多获取了100万元的利润，出去支付给协作厂的7万元，还剩93万元。

以上就是小企业利用商业信用融资的例子。小企业如果能有效地利用商业信用，可以在短期里筹措一些资金，从而暂时缓解企业的资金压力。

（一）企业利用商业信用融资的具体形式有：应付帐款、应付票据、预收帐款等。1.应付帐款应付帐款指，在商品交易中，买方收到货物后暂不付款，也不出具借据，而是延迟一定时日后才付款而对卖方形成的欠款。它是最常见、最典型的商业信用形式。采用应付帐款形式，卖方的目的是为了促销，而对买方来说，延期付款等于是向卖方借用资金购进商品，可在一定程度上缓解买方的短期资金需求。

按照国际惯例，为了促进买方企业按期付款或及早付款，卖方往往规定一些信用条件，如“2/10、n/30”，即：买方如从购货发票算起10天内付款，可以按发票金额享受2%的购货折扣，这10天被称为折扣期；如于10天后，30天内付款则不能享受折扣，必须按发票金额支付全部货款，买方付款期限最长为30天，这30天被称为信用期限。

应付帐款的成本如果买方企业超过折扣期限付款，将承受因放弃折扣而形成的隐含利息成本，这种成本的大小可按下式计算：

公式表明，放弃折扣的成本与折扣百分比高低、折扣期限长短同方向变化，与信用期限长短反向变化。放弃折扣成本=折扣百分比1-折扣百分比

×360信用期限-折扣期限

例：甲企业以“2/10，n/30”的信用条件从乙企业购入价值108万元的商品，问企业如何做出利用现金折扣的决策。

分析：一般来说，如果企业能以低于放弃现金折扣成本的利率借入资金，便应在现金折扣期限内用借入的资金支付货款，以享受现金折扣，反之，则应放弃现金折扣；如果在折扣期内将应付帐款用于短期投资，所得的投资收益率高于放弃现金折扣成本，则应放弃现金折扣而去进行短期投资；如果企业想展延付款期，则须在降低了的放弃折扣成本与展延付款带来的损失之间做出抉择；

如果面对两家以上提供不同信用条件的卖方，应通过权衡放弃折扣成本的大小，选择信用成本最小（或所获收益最大）的一家。

有关计算如下：（1）如果企业在10天内付款，则可获得最长为10天的免费信用，其可取得的折扣为：

108万元×0.02=2.16万元

其免费信用额为：108万元-2.16万元=105.84万元（2）如果企业放弃这笔折扣，在30天内付款，该企业将承受一种机会损失。这种不享受折扣的成本用上面公式计算为：可见，，企业业若放放弃使使用现现金折折扣，，就会会产生生年利利率为为36.7%的的机会会损失失，从从而使使商业业信用用变成成一种种十分分高昂昂的短短期融融资。。（3））如果果企业业延至至45天付付款，，则其其机会会成本本会下下降至至21%，，即2%1-2%×36030-10=36.7%2%1-2%×36045-10=21%这样，，企业业获得得展期期信用用108万万元，，但企企业由由此冒冒着相相当的的风险险，可可能导导致企企业的的信用用地位位和信信用等等级下下降。。（4））如上上例中中另有有一家家供应应商提提供不不同信信用条条件———““1/10，n/30””，则则放弃弃折扣扣的成成本为为：与“2/10，，n/30”的的信用条条件相比比，后者者的成本本较低，，如果买买方企业业预计自自己会拖拖延付款款，则应应选择第第二家供供应商。。1%1-1%×36030-10=18.8%2.应应付票据据应付票据据是企业业在进行行延期付付款交易易时开具具的反映映债权债债务关系系的票据据，它可可由购货货方或销销货方开开具，并并由购货货方承兑兑或请求求其开户户银行承承兑。其其付款期期限由交交易双方方商定，，我国规规定一般般为1——6个月月，最长长不超过过9个月月，遇有有特殊情情况还可可适当延延长。应应付票据据利率低低，且不不用支付付协议费费，所以以其资金金成本低低于银行行利息。。应付票票据必须须归还，，如果延延期则须须支付罚罚金，因因而风险险较大。。（3））预预收收帐帐款款预收收帐帐款款是是销销货货企企业业按按照照合合同同或或协协议议规规定定，，在在交交付付货货物物之之前前向向购购货货企企业业预预先先收收取取部部分分或或全全部部货货物物价价款款的的信信用用形形式式。。它它相相当当于于销销货货方方向向购购货货方方先先借借一一笔笔款款，，然然后后用用货货物物抵抵偿偿。。对对于于紧紧俏俏的的货货物物，，供供货货方方往往往往向向订订货货方方预预收收货货款款，，取取得得一一定定的的短短期期资资金金来来源源。。预预收收货货款款要要先先交交钱钱后后交交货货，，重重在在一一个个““信信””字字。。（4）商业业信用融资资的优缺点点优点：①商业信用用是一种““自然性筹筹资”，它它伴随商品品交易自然然产生，不不需办理手手续，一般般也不附加加条件，使使用比较方方便。②使用灵活活且具弹性性。③若没有现现金折扣或或企业不放放弃现金折折扣，以及及使用不带带息应付票票据，则企企业利用商商业信用筹筹资并不产产生筹资成成本。缺点：①期限较短短，尤其是是应付帐款款，不利于于企业对资资金进行统统筹运用。。②对应付帐帐款而言，，若放弃现现金折扣，，则需负担担较高的成成本；对应应付票据而而言，若不不带息，可可利用的机机会就极少少，若带息息则成本较较高。③在法制不不健全的情情况下，若若企业缺乏乏信誉，容容易造成企企业之间相相互拖欠，，影响资金金周转。三、吸收收直接投资资小企业采用用吸收个人人投资的方方式来获取取资金的情情况最为普普遍，尤其其是采用内内部职工集集资方式获获得投资更更为常见。。因为小企企业与内部部职工的关关系，好比比栓在一根根绳上的蚂蚂蚱，同生生共死，所所以小企业业的老板为为扩大企业业规模或者者资金周转转一时不灵灵时，向内内部职工集集资一般都都会得到支支持。当然然，向职工工集资，可可以承诺回回报以较高高的利息，，这实际上上相当于分分给集资职职工红利。。小企业向向职工集资资，有这样样一些好处处：①不用用受银行借借款所附条条件的限制制，运用资资金比较自自由；②职职工把钱借借给老板后后，彼此之之间的关系系就更加亲亲近了。王某是四川川某市一家家农民饭店店——花园园饭店的经经理。该饭饭店是花园园村村民集集资200万元创办办的。王某某接手饭店店后，打破破“铁饭碗碗”，建立立完整的责责任制，把把职工的固固定工资改改为半浮动动形式，按按工种，按按楼面，按按厅，按定定床位率，，按职责、、收入、费费用等计算算工资，确确定超额奖奖、节约奖奖、卫生奖奖等，以此此调动职工工的积极性性。几年下下来，饭店店赚了钱，，积累了一一批可观的的利润。但但此时，花花园饭店正正面临周围围数家大饭饭店的激烈烈竞争。于于是，王某某对职工说说：“我们们店只有走走改造之路路，才能在在竞争中不不被淘汰。。改造设备备需要资金金。我们是是农民饭店店，不象那那些国有饭饭店，有国国家撑腰。。为了我们们的饭店和和大伙的前前途，我建建议，今年年的奖金不不分了，用用做改造设备资金金。”按合合同承包，，分得最多多的是经理理本人，经经理自己提提出不拿奖奖金，大家家也都不好好意思分奖奖金了。王王某用这高高明的一招招，把分给给职工的奖奖金全变成成了集资款款，迅速实实现了改造造原有设备备的计划，，使饭店的的规格和形形象都提高高了一个档档次。后来来，当借款款盖成的几几层楼的饭饭店运营时时，由于没没有空调，，利润平平平。这时，，王某果断断地在职工工中又一次次集资100多万元元，为饭店店安装了最最先进的中中央空调。。由此，饭饭店终于摆摆脱了困境境，第二年年便盈利81万元。。目前有一些些私营企业业主不愿吸吸收直接投投资，他们们顾及的是是：①吸收收直接投资资支付的资资金成本较较高。由于于投资者要要分享企业业收益，因因此，资金金成本通常常较高，特特别是企业业经营状况况好和盈利利较强时更更是如此。。②吸收直直接投资容容易分散企企业的控制制权。采用用吸收直接接投资的方方式筹集资资金，投资资者一般都都会要求获获得与投资资数量相适适应的经营营管理权，，这是接受受外来投资资的代价之之一。如果果外来投资资较多，则则投资者会会有相当大大的管理权权，甚至会会对企业实实行完全控控制，这是是吸收直接接投资的不不利因素。。四、民间融融资民间融资是指指在亲戚、朋朋友圈子里筹筹集资金。这这是筹集资金金最方便的方方法。俗话说：“一一个好汉三人人帮”。在创创业的时候，，凭借亲戚或或朋友关系，，来筹集起家家的资本，是是常有的事。。台湾的塑胶胶大王王永庆庆，最初就是是用以父亲的的名义借来的的200元钱钱开办了一个个小米店，后后来，他用米米店赚来的钱钱做本金做木木材生意。到到20世纪50年代初，，他终于积累累了5000万元的资本本，他用这笔笔资本做担保保，申请了67万美元贷贷款，创建了了台湾塑胶工工业公司，从从而一举成名名。五、利用会计计手段融资：：合理避税利用会计手段段融资的实质质就是合理规规避或递延税税款。避税是是指纳税人针针对税法不完完善及各种难难以在短期内内消除的税收收缺陷，回避避纳税义务的的活动。合理理避税能减少少企业的税收收支出，使得得作为企业的的一项现金流流出量的税收收得以留存在在企业，从而而实现筹资的的目的。合理避税的关关键在于纳税税人主观努力力和客观经济济环境。从纳纳税人主观努努力而言，一一是要研究法法律知识，特特别是熟练掌掌握与税务相相关的税法知知识，寻找可可供自己利用用的法律缺陷陷和征管缺陷陷；二是要用用足税收优惠惠，尽可能利利用合法的税税收优惠政策策为自己的避避税活动服务务；三是要掌掌握各种方式式方法并不断断在实践中参参与、应用或或提高。中小企业如何何有效利用银银行贷款目前，我国的的中小企业在在改革开放中中迅猛发展，，已经占据国国民经济的““半壁江山””。虽然中小小企业发展迅迅速，但却存存在着许多弱弱点，其中最最突出的就是是资金不足，，融资困难。。一、中小企业业贷款面临的的主要困难商业银行在贷款审查时要求非常严严格，为了确确保信贷资金金的安全和取取得较好的贷贷款效益，银银行对企业的的资信状况和和经营情况都都极为重视，，一般都要求求借款企业提提供良好的担担保或贷款抵抵押，这就使使得商业银行行在贷款项目目选择上更偏偏向于向实力力雄厚的大中中型企业，而而中小企业要要想获得银行行贷款就要困困难得多。中中小企业贷款款困难的原因因主要归结为为以下两个方方面：1.造成中中小企业贷款款困难的内部部环境因素（1）中小企企业规模小，，资金实力有有限。由于企企业资金实力力有限，在经经营过程中极极易出现资金金周转困难，，想从商业银银行贷款，又又往往达不到到银行的要要求，想采取取其他融融资方式式又因政政策限制制而难以以实现，，这些都都使中小小企业资资金来源源非常狭狭窄。（2）中中小企业业资金管管理不规规范。一一般来说说，大部部分中小小企业的的经营管管理工作作尚处在在初级阶阶段，管管理方法法简单，，许多小小企业没没有建立立健全财财务制度度。这种种财务上上的不规规范，使使得中小小企业很很难获得得金融机机构的支支持。（3）中中小企业业市场竞竞争能力力偏弱，，稳定性性差。上述问题题使中小小企业在在商业信信用上不不如大中中型企业业，因而而更难获获得银行行信贷资资金的支支持，特特别是很很难取得得用于固固定资产产投资的的长期贷贷款，以以致企业业无力购购买先进进的生产产技术和和设备。。2.造造成中小小企业贷贷款困难难的外部部环境因因素目前，在在全国工工商行政政机关登登记注册册的中小小企业已已占全部部注册登登记总数数的99%，但但金融机机构为中中小企业业提供的的信贷份份额则只只占信贷贷总额的的30%。国有有商业银银行一般般不愿意意向中小小企业提提供贷款款，其原原因主要要在于：：（1）中中小企业业贷款风风险大，，不能提提供良好好的贷款款担保和和抵押。。由于中中小企业业自身资资产有限限，在借借款时很很难提供供良好的的贷款抵抵押，也也很难找找到贷款担保保人，这就使使得商业业银行对对中小企企业贷款款时承担担了太大大的风险险，因而而大都不不敢向中中小企业业提供贷贷款。（2）中中小企业业运作成本本高，而贷贷款给国国有大中中型企业业运作成成本相对对较抵。。大中型型企业的的贷款一一般数额额较大，，银行支支出的单单位成本本要低一一些，而而中小企业业为数众众多，而而且单笔笔借款金金额较小小，银行行要对中中小企业业的资信信情况进进行全面面、深入入的了解解，所要要支出的的贷款单单位成本本就要高高得多。。根据世界界银行的的调查，，大额贷贷款的运运作费用用约为贷贷款总额额的0.3%——0.5%，而而向中小小企业贷贷款由于于金额较较小，管管理费用用高达2.6%—2.7%。。（3）中中小企业业收益率率低。与与大中型型企业的的长期贷贷款比较较起来，，商业银银行支出出的贷款款单位成成本高，，贷款收收益率低低，而我我国目前前商业银银行贷款款利率浮浮动又非非常有限限，这就就决定了了商业银银行无法法动用浮浮动利率率对其高高成本进进行弥补补。（4）国国有商业业银行改改革滞后后，为中中小企业业服务的的金融机机构发展展缓慢。。目前我我国国有有商业银银行只愿愿意贷款款给风险险小、成成本低、、金额大大的借款款对象，，否则宁宁愿减少少贷款额额度，也也不愿冒冒风险将将贷款发发放给中中小企业业。另外，我我国为中中小企业业服务的的金融机机构如农农村信用用合作社社、城市市信用合合作社、、城市商商业银行行、股份份制商业业银行、、信托投投资公司司和其他他一些非非银行金金融机构构建设滞滞后、发发展缓慢慢。当前国家家政策重重点扶持持的还是是国有商商业银行行，对中中小金融融机构的的业务范范围有诸诸多限定定，这使使得中小小金融机机构的服服务对象象越来越越少，金金融风险险越来越越大。目目前相当当一部分分中小金金融机构构亏损严严重，有有的甚至至出现支支付危机机。这些些都使得得中小企企业融资资更为困困难。二、中小企企业的借款款技巧目前，我国国中小企业业贷款难已已是一个不不争的事实实，即使是是一个好的的投资项目目，银行也也不一定会会予以照顾顾，在机会会均等和其其他条件相相同的情况况下，借款款技巧在中中小企业融融资中便显显得日益重重要了。借借款技巧主主要有：1.建立立良好的银银企关系。。要求：（1）企业要讲究究信誉。企业在与银银行的交往往中，要使使银行对贷贷款的安全全性绝对放放心。如何何使银行对对企业放心心呢？首先，企业业要注意抓抓好资金的的日常管理理。因为银行在在对企业进进行考察时时往往是从从企业资金金的使用、、周转和财财务核算等等方面入手手。其次，企业业应经常主主动地向银银行汇报公公司的经营营情况，使使银行在与与企业经常常性的沟通中，加强对对企业的信信任度。最后，企业业还应苦练练内功，真真正提高企企业的经营营管理水平平，用实际际行动建立立良好的信信誉。（2）企业要有耐耐心。在争取贷贷款时要有有耐心，充充分理解和和体谅银行行的难处，，避免一时时冲动伤和和气，以致致得不偿失失。（3）要主动、热热情地配合合银行开展展各项工作作。如积极配配合银行开开展各种调调查，认