初级经济师考试-财政税收-练习题及答案2020-共13套

TOC\o"1-3"\h\u17666初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第1套 117258初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第2套 5523819初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第3套 10832139初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第4套 1634119初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第5套 2171982初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第6套 26912437初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第7套 32428056初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第8套 3786948初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第9套 432818初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第10套 48623972初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第11套 54010348初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第12套 59417388初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第13套 648初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第1套[单选题]1.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起()内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)10日B)15日C)30日D)一个月答案:C解析:[单选题]2.平衡预算乘数通常()。A)小于1B)大于1C)等于1D)大于零小于1答案:C解析:[单选题]3.维持政府机构正常运转的支出是()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)国防支出答案:C解析:本题考查财政支出的分类。行政管理支出是维持政府机构正常运转的支出。参见教材P16。[单选题]4.总需求变化带来的国内生产总值变化的倍数称为()。A)税收乘数B)购买支出乘数C)转移支出乘数D)乘数答案:D解析:[单选题]5.从国际通行做法来看，允许地方政府适度规范举债，能够()，符合代际公平。A)弥补建设资金的不足B)加大政府购买性支出C)加大行政费用支出D)加大转移性支出答案:A解析:本题考查地方债务预算管理。从国际通行做法来看，允许地方政府适度规范举债，能够弥补建设资金的不足，符合代际公平。参见教材P189。[单选题]6.国家依法特许企业、组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入是()。A)特许经营收入B)罚没收入C)行政性收费D)债务收入答案:A解析:本题考查政府非税收入的种类。特许经营收入是国家依法特许企业、组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入。[单选题]7.地方政府将专项债务收支纳入()管理。A)一般公共预算管理B)政府性基金预算C)部门预算管理D)单位预算管理答案:B解析:本题考查地方债务预算管理。地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理。[单选题]8.决定公债规模的重要因素是()。A)政府偿债能力B)金融市场的利率C)认购者负担能力D)经济与社会发展战略答案:C解析:本题考查公债规模。认购者负担能力的高低是决定公债规模的重要因素。[单选题]9.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()。A)载客汽车B)挂车C)船舶D)拖船答案:B解析:本题考查车船税的计税依据。选项A：载客汽车以车辆为计税标准;选项CD：船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。[单选题]10.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，其计税依据为纳税人同类应税消费品的()。A)最低销售价格B)最近销售价格C)平均销售价格D)最高销售价格答案:D解析:本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。[单选题]11.企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向()税务机关申报办理税务登记。A)生产、经营所在地B)居住地C)业务发生地D)注册等级地答案:A解析:本题考查设立登记的知识点。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。[单选题]12.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。A)尚未投入使用的厂房B)以经营租赁方式租入的机器C)与经营活动无关的电脑D)单独估价入账的土地答案:A解析:本题考查资产的税务处理。在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。[单选题]13.纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是()。A)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天B)采用预收货款结算方式的，为收款日当天C)采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天D)采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案:D解析:本题考查消费税的征收管理。纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式其纳税义务发生时间分别为：(1)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天;(2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天;(3)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;(4)采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。[单选题]14.自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，实行()的优惠政策计算缴纳企业所得税。A)三免三减半B)两免三减半C)三免两减半D)三免五减半答案:B解析:本题考查税收优惠中的新增内容。自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。[单选题]15.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是()。A)一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用B)抵押期满后将房地产抵债C)国家出让国有土地使用权D)房地产出租答案:B解析:本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。选项A暂免征收土地增值税。选项C不在土地增值税的征税之列。选项D没有发生房地产产权的转让，不属于征收土地增值税的范围。[单选题]16.下列不属于补助支出的是()。A)财政补贴支出B)社会保障支出C)捐赠支出D)税收支出答案:C解析:[单选题]17.关于公债概念的说法，错误的是()。A)公债是国家取得财政收入的一种形式B)公债仅限于内债C)公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D)公债是国家以有偿方式取得的财政收入答案:B解析:本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。[单选题]18.扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。这称为()。A)全额扣缴申报B)差额扣缴申报C)全员全额扣缴申报D)全员差额扣缴申报答案:C解析:本题考查个人所得税的征收管理。全员全额扣缴申报是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。参见教材P124。[单选题]19.A公司本年度计提的工资总额为1200万元，当年12月份的工资尚未实际发放，即实际发放了1000万元，本年度营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，截止到此时，本年度可以在税前扣除的总金额为()。A)10B)1000C)1010D)1118答案:C解析:本题考查企业所得税的税前扣除。工资、薪金的扣除需为实际发放给员工的，即1000万元。业务招待费按照发生额的60%扣除，但是不得超过当年销售收入的5‰，300×60%=180万元，扣除限额为：2000×5‰=10万元，所以只能扣除10万元。因此，总的扣除金额为1000+10=1010元。参见教材P113。[单选题]20.关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是()A)全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。B)超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和C)超额累进税率的税收负担透明度差D)全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级;对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额答案:D解析:本题考查税率的基本形式。A选项，全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。说法正确。B选项，超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和。说法正确。C选项，超额累进税率的税收负担透明度差。说法正确。D选项，全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。因此D选项说法错误。[单选题]21.下列关于我国政府采购制度的规范范围，表述不正确的是()。A)空间范围仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商B)其他政府采购人在境外进行的政府采购活动，不在我国政府采购法律制度的约束范围之内C)政府采购的主体分别是国家机关、事业单位和团体组织D)规范的资金范围主要是指自筹性资金答案:D解析:本题考查政府预算收支的执行。政府采购制度规范的资金范围主要包括财政性资金。[单选题]22.文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是()。A)补偿性收入定额B)生产性收入定额C)代办性收入定额D)扩大性综合定额答案:B解析:本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。[单选题]23.一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:B解析:本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用査定征收。参见教材P63。[单选题]24.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是()。A)《大宪章》B)《权利法案》C)《统一基金法》D)《预算与会计法》答案:A解析:本题考查政府预算的产生。英国的《大宪章》首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收等)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。[单选题]25.某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为()。A)750元B)977.5元C)772.5元D)1030元答案:A解析:本题考查增值税的计算。应纳增值税=25750/(1+3%)×3%=750元。[单选题]26.按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是()。A)收入B)分配C)调节D)监督答案:B解析:本题考查资源配置职能。我国在计划经济体制时期的很长时间内，在理论和实践中，一直认为财政具有分配、调节和监督三个职能，并且认为财政的三个职能是一个相互联系的整体。分配职能是基本职能，调节职能和监督职能是派生职能，调节职能和监督职能通过分配职能来发挥作用。因此CD选项是派生职能，B选项是基本职能。[单选题]27.国家以低价形式向社会提供商品而对商品生产经营者支付的财政补贴是()。A)现金补贴B)福利补贴C)暗补D)明补答案:C解析:[单选题]28.关于增值税的说法，错误的是()。A)增值税属于价外税B)增值税属于间接税C)增值税能有效调节收入差距D)最终消费者是全部税款的承担者答案:C解析:本题考查增值税的概念和特点。征收个人所得是、社会保障税缩小个人收入之间的差距。参见教材P11、68。[单选题]29.国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的()。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:D解析:本题考查税收的职能。税收的监督职能是国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。[单选题]30.销售不动产的增值税税率()。A)13%B)17%C)11%D)6%答案:C解析:本题考查增值税的税率。销售不动产的增值税税率11%(2017年真题)。[单选题]31.下列哪项不属于政府财政职能手段()。A)税收制度B)社会保障制度C)企业节能减排的财政补贴D)企业自主创新投入答案:D解析:[单选题]32.国家财政管理体制的核心组成部分是()。A)国家预算管理体制B)国家税收管理体制C)国家投资管理体制D)国有资产管理体制答案:A解析:[单选题]33.一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额为()。A)含税销售额÷(1+3%)B)含税销售额÷(1+6%)C)含税销售额÷(1+17%)D)含税销售额÷(1+2%)答案:A解析:本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×2%。[单选题]34.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。A)土地使用权B)开征范围内的土地C)耕地D)用于农业的土地答案:B解析:本题考查城镇土地使用税的征税对象。城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。[单选题]35.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A)市场效率B)经济效率C)生产效率D)供给效率答案:A解析:本题考查市场效率。市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。[单选题]36.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是()。A)配合增值税专用发票的管理B)加强对征税效果的管理C)提高增值税税收收入D)减少纳税人的税收负担答案:A解析:本题考查增值税的纳税人。将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。[单选题]37.下列因素中，()对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。A)经济发展水平B)收入分配政策C)收入分配制度D)市场价格变动答案:A解析:本题考查财政收入的规模。经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。[单选题]38.采用()发行公债，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。A)公募法B)强制摊派法C)支付发行法D)出卖法答案:B解析:本题考查公债的发行。强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。凡符合此条件者必须限额认购公债。[单选题]39.制约一国财政收入规模大小的根本因素是()。A)经济发展水平B)价格总水平C)税收制度D)分配政策答案:A解析:本题考查财政收入规模。经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底是受经济发展水平的制约的。[单选题]40.国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是()。A)预算收入B)经常性收入C)国有经济收入D)税收收入答案:D解析:[单选题]41.公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为()。A)应债主体结构B)公债持有者结构C)公债期限结构D)公债负担结构答案:B解析:本题考查公债的结构。公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。[单选题]42.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是()。A)高档消费品B)金银首饰C)个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D)单价在5000元以上的生活用品答案:C解析:本题考查税收保全措施。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全的范围之内。[单选题]43.从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是()。A)医疗保险B)养老保险C)疾病保险D)失业保险答案:B解析:本题考查社会保障支出。失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。现收现付制的养老保险筹资模式难以应付人口老龄化的挑战，在人口老龄化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。[单选题]44.在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平的上升经常作出调整，描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:A解析:本题考查社会保障支出。现收现付制的特点是：在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平的上升经常作出调整。[单选题]45.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是()。A)特许权使用费收入B)财政拨款C)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D)依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案:A解析:本题考查企业所得税的收入确认。选项BCD属于不征税收入。[单选题]46.关于收入型增值税的优缺点，下列说法中正确的是()。A)存在重复征税，不利于鼓励投资B)可以保证财政收入C)转入产品价值的折旧无合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难D)可以加速固定资产更新答案:C解析:本题考查增值税的类型。收入型增值税，转入产品价值的折旧无合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难。[单选题]47.政府凭借其政治权力，强制地无偿征收实物或货币所取得的财政收入是()。A)税收B)国有资产收益C)收费D)债务收入答案:A解析:本题考查税收的概念。税收是政府凭借其政治权力，强制地无偿征收实物或货币所取得的财政收入。[单选题]48.下列情况不征收房屋买卖契税的是()。A)以房产抵债B)以房产作为投资或股权转让C)以自有房产作股投入本人独资经营企业D)翻建新房答案:C解析:本题考查契税的征税范围。以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。[单选题]49.房产税的税率形式是()。A)比例税率B)累进税率C)定额税率D)平均税率答案:A解析:本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率。[单选题]50.房产税是以房屋为征税对象，以()为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。A)房屋计税总值B)房屋的计税余值或租金收入C)房屋总市值D)房屋市值减去折旧后的余额答案:B解析:房产税的计税依据是房屋的计税余值或租金收入。[单选题]51.李某每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税()元。A)105B)545C)1005D)2755答案:B解析:本题考查个人所得税的计算。李某应纳的个人所得税=(9000-3500)×20%-555=545(元)。[单选题]52.()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。A)公共产品的特征B)公共产品的取得方式C)公共产品效用的不可分割性D)公共产品提供目的的非盈利性答案:A解析:本题考查公共物品的特征。公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。参见教材P7。[单选题]53.衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率来表示。A)财政支出B)社会商品零售额C)国民生产总值D)进出口贸易额答案:C解析:本题考查财政收入规模。一般认为，财政收入占国民生产总值(或国内生产总值)的比率是衡量财政收入规模的指标。[单选题]54.关于纳税人的说法，正确的是()。A)纳税人是经济上的纳税主体B)纳税人是法律上的纳税主体C)纳税人是负税人D)纳税人是扣缴义务人答案:B解析:本题考查纳税人。纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。[单选题]55.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率答案:A解析:本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。[单选题]56.娱乐业营业税的税率为()。A)3%B)5%C)5%～10%D)5%～20%答案:D解析:[单选题]57.以黄金为计量单位发行并偿还的公债是()。A)折实公债B)实物公债C)货币公债D)记账式公债答案:C解析:本题考查公债的分类。货币公债即以货币为计量单位发行的公债，分为本币、外币、黄金三种。黄金公债(包括其他贵金属)是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。[单选题]58.对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。[单选题]59.我国预算年度的起止时间是每年的()。A)4月1日至次年的3月31日B)10月1日至次年的9月30日C)1月1日至同年的12月31日D)7月1日至次年的6月30日答案:C解析:本题考查政府预算的期限。我国的政府预算年度采用历年制，即每年的1月1日至12月31日。[单选题]60.()是财政分配活动的中心环节。A)财政政策B)财政制度C)政府预算D)财政收入答案:C解析:本题考查政府预算的概念。政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。[单选题]61.某厂为增值税一般纳税人，2013年7月外购原材料50万元，增值税专用发票上注明税款为8.5万元，当月销售额80万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该厂2013年7月应纳增值税为()万元。A)0B)5.1C)8.5D)13.6答案:B解析:本题考查增值税的计算。该厂2013年7月应纳增值税=80×17%-8.5=5.1万元。[单选题]62.我国预算年度的起止时间是每年的()。A)4月1日至次年的3月31日B)10月1日至次年的9月30日C)1月1日至同年的12月31日D)7月1日至次年的6月30日答案:C解析:本题考查政府预算的期限。我国的政府预算年度采用历年制，即每年的1月1日至12月31日。[单选题]63.下列关于财政的产生的说法，错误的是()。A)财政不是从来就有的B)财政是伴随着国家的产生而产生的C)财政是伴随着社会的产生而产生的D)财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物答案:C解析:本题考查财政产生的经济与政治条件。财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。参见教材P1。[单选题]64.根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式，属于()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:B解析:本题考查基本概念。查定征收是指根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。[单选题]65.采取产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。A)口头约定的收款日期B)合同约定的收款日期C)实际的收款日期D)分得产品的日期答案:D解析:采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。[单选题]66.()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A)以新替旧偿还法B)市场购销偿还法C)抽签轮次偿还法D)分期逐步偿还法答案:B解析:本题考查公债的偿还。市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。[单选题]67.以下属于财政资源配置功能的是()A)征收个人所得税B)建立社会保障制度C)公共投资D)控制货币供应量答案:C解析:[单选题]68.下列不属于中央税种的有()。A)房产税B)关税C)消费税D)海关代征的增值税答案:A解析:中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。房产税属于地方税种。[单选题]69.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是()A)纳税人B)负税人C)扣缴人D)缴款人答案:A解析:[单选题]70.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:C解析:消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。[单选题]71.美国等经济界发达国家财政支出中比重占第一位的是()。A)经济建设支出B)社会管理支出C)社会保障支出D)基础设施支出答案:C解析:由于失业人数比率上升，以及人口老龄化等因素的影响，社会保障支出逐步成为发达国家居首位的支出。[单选题]72.财政的本质反映是()。A)财政职能B)财政手段C)财政收入D)财政支出答案:A解析:本题考查财政的职能。财政职能是财政的本质反映。参见教材P9。[单选题]73.下列情况不征收房屋买卖契税的是()。A)以房产抵债B)以房产作为投资或股权转让C)以自有房产作股投入本人独资经营企业D)翻建新房答案:C解析:以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。[单选题]74.关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。A)公债的拍卖价格不能低于其面值B)发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C)发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D)采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者答案:A解析:本题考查公债的发行方式。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。参见教材P174。[单选题]75.经济性因素对财政支出规模的影响主要体现在()。A)政局是否稳定B)政体结构C)行政效率D)宏观经济政策答案:D解析:[单选题]76.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为()。A)增值税B)营业税C)消费税D)关税答案:A解析:本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。[单选题]77.以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是()。A)全额累进税率B)超额累进税率C)超倍累进税率D)超率累进税率答案:D解析:本题考查税率。超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。[单选题]78.2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税()万元。A)100B)120C)80D)28答案:A解析:本题考查耕地占用税的计算。学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100(万元)。[单选题]79.预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指()。A)省级金库B)市级金库C)地级金库D)县级金库答案:D解析:本题考查国家金库。各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。[单选题]80.政府投资主要应该投向()。A)国有企业B)有盈利的部门C)社会基础设施D)加工工业答案:C解析:[单选题]81.在经济与社会中，经济稳定不包括()。A)充分就业B)物价稳定C)国际收支平衡D)物价下降答案:D解析:本题考查经济稳定职能。经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。参见教材P12。[单选题]82.最早确立现代预算制度的国家是()。A)美国B)法国C)德国D)英国答案:D解析:本题考查现代预算制度的历史。从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。[单选题]83.在市场经济体制下，起主导作用的是()。A)计划配置B)财政配置C)政府配置D)市场配置答案:D解析:本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的。[单选题]84.()是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析:本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。[单选题]85.()由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。A)承受法B)出卖法C)支付发行法D)强制摊派法答案:A解析:本题考查公债的发行。承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。参见教材P175。[单选题]86.从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是()。A)职工报酬B)剩余产品C)折旧基金D)公共产品答案:B解析:本题考查财政分配的对象。从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。[单选题]87.()是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。A)信贷支持B)价格支援C)税收优惠D)法律规定答案:B解析:本题考查财政投资性支出。价格支援是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。参见教材P28。[单选题]88.()反映政府活动的范围和方向。A)财政收入B)财政支出C)预算收入D)预算支出答案:B解析:本题考查财政支出的概念。财政支出反映政府活动的范围和方向。[单选题]89.以下不属于造成垄断的原因的是()A)成本递减B)规模报酬递增C)产品之间的差别D)行业内的厂商很少答案:D解析:[单选题]90.关于增值税的说法，错误的是()。A)增值税属于价外税B)增值税属于间接税C)增值税能有效调节收入差距D)最终消费者是全部税款的承担者答案:C解析:本题考查增值税的概念和特点。征收个人所得税、社会保障税缩小个人收入之间的差距。[单选题]91.税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)以上都对答案:A解析:本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。[单选题]92.国家直接用于社会救济、补贴等方面的财政支出为()。A)购买支出B)转移支出C)无偿性支出D)有偿性支出答案:B解析:[单选题]93.关于公共物品的说法，错误的是()。A)公共物品的效用是不可分割的B)一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C)对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D)提供公共物品要着眼于经济效益的最大化答案:D解析:本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。[单选题]94.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在()万元以下的，视为小规模纳税人。A)30B)40C)500D)60答案:C解析:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。[单选题]95.关于减免税的说法，错误的是()。A)减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B)任何单位与部门都不得擅自减税免税C)征税对象超过起征点的只对超过部分征税D)征税对象没有达到起征点的不征税答案:C解析:本题考查减免税。当纳税人的收入达到或者超过起征点时，就其收入全额征税。[单选题]96.根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税、依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，()个月内不得再申请免税、减税。A)6B)12C)24D)36答案:D解析:本题考查“营改增”的税收减免。纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税、依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。[单选题]97.在商业银行资产负债管理中，规模对称原理的动态平衡的基础是()。A)合理经济体制B)合理经济结构C)合理经济规模D)合理经济增长答案:D解析:本题考查对规模对称原理概念的理解。规模对称原理并非是简单的对等，而是一种建立在合理经济增长基础上的动态平衡。[单选题]98.收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是()。A)合法性原则B)稳妥性原则C)完整性原则D)科学性原则答案:B解析:本题考查部门预算的原则。部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。[单选题]99.下列不属于税基式减免手段的是()。A)起征点B)免征额C)项目扣除D)减半征收答案:D解析:本题考查减免税的基本形式。(1)税基式减免：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。(2)税率式减免：具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。(3)税额式减免：包括全部免征、减半征收、核定减免率、另定减征税额等。D选项属于税额式减免。[单选题]100.下列应税消费品中，适合复合计税的是()。A)粮食白酒B)酒精C)果酒D)啤酒答案:A解析:本题考查消费税应纳税额的计算。卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。[单选题]101.某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为()元。A)9750B)9570C)9150D)9275答案:D解析:本题考查车船税的计算。(1)卡车应纳税额=6×60×10=3600元;(2)汽车挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额=4.5×60×5×50%=675元;(3)载客汽车应纳税额=10×500=5000元;该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275元。[单选题]102.某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的()。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)核税人答案:A解析:本题考查增值税纳税人的基本规定。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。[单选题]103.下列不属于政府干预手段的是()。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)军事手段答案:D解析:本题考查政府干预手段。政府干预的手段：经济手段、法律手段、行政手段。[单选题]104.()主要是国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助。A)社会保险B)社会救助C)社会救济D)社会福利答案:D解析:本题考查社会福利的基本概念。社会福利主要是国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助。[单选题]105.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是()。A)补偿性支出B)消费性支出C)购买性支出D)转移性支出答案:C解析:本题考查财政支出的分类。购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动。在这样的一些支出安排中，政府如同其他经济主体一样，从事等价交换的活动。[单选题]106.作为过渡性措施，目前主管部门集中收入应当统一纳入非税收入管理范围，实行()管理，有关支出纳入部门预算，实施统一安排。A)“收支脱钩”B)“收支挂钩”C)“收支相抵”D)“收支平衡”答案:A解析:本题考查分类规范管理政府非税收入。作为过渡性措施，目前主管部门集中收入应当统一纳入非税收入管理范围，实行“收支脱钩”管理，有关支出纳入部门预算，实施统一安排。参见教材P158。[单选题]107.下列不属于消费税征税范围的是()。A)烟B)酒C)成品油D)普通护肤品答案:D解析:本题考查消费税的征税范围。化妆品征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。[单选题]108.下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是()。A)住房公积金收入B)彩票公益金收入C)罚没收入D)中央银行收入答案:A解析:本题考查政府非税收入的概念与特点。按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府收入的利息收入和其他非税收入等。[单选题]109.当纳税人进口应税货物时，其纳税义务发生在()的当天。A)货物抵岸B)取得提供货单C)按合同约定的收款日期D)报关进口答案:D解析:本题考查增值税纳税义务发生时间(1)纳税人销售货物或应税劳务，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。(2)销售服务、无形资产或者不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。(3)纳税人提供租赁服务采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(4)纳税人提供建筑安装服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。(5)从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。(6)发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。(7)进口货物，为报关进口的当天。因此D选项正确。选项ABC均为干扰选项，不符合题意。[单选题]110.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A)居民因政府拆迁重新购置住房B)以减免出让金形式而取得国有土地使用权C)土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D)国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税答案:D解析:本题考查契税的减免。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。[单选题]111.政府以有偿方式取得的财政收入是()。A)所得税B)流转税C)土地增值税D)公债答案:D解析:本题考查财政收入的分类。税收收入是政府以强制的、无偿的方式取得的，债务收入是以有偿的方式取得的，所以选D。[单选题]112.税法中规定的征税的目的物是（）。A)纳税人B)征税对象C)税率D)课征商品答案:B解析:本题考查征税对象。征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。[单选题]113.高等教育、医疗保健等属于()。A)混合物品B)纯公共物品C)商业产品D)工业产品答案:A解析:本题考查财政收入的分类。较为典型的混合物品是高等教育、医疗保健、社会保险等。[单选题]114.下列关于非税收入和预算外资金的表述错误的是()。A)我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，其等于预算外资金B)非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类C)预算外资金是对政府收入按照资金管理方式进行的分类D)从“预算外资金”到“非税收入”的转变标志着我国政府非税收入管理开始走向科学化和法制化的轨道答案:A解析:本题考查政府非税收入的法制建设。我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，但并不等于预算外资金。[单选题]115.一国居民的基本社会保障是()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:A解析:本题考查社会保障支出。社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。[单选题]116.财政的本质反映是()。A)财政职能B)财政手段C)财政收入D)财政支出答案:A解析:本题考查财政的职能。财政职能是财政的本质反映。[单选题]117.在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是()。A)公债B)收费C)专项收入D)税收答案:D解析:本题考查财政收入的分类。税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”的主要手段。[单选题]118.典型的社会公共需要是()A)高等教育支出B)基础工业投资C)行政国防支出D)更新改造支出答案:C解析:[单选题]119.下列能够改变相对价格结构的是()。A)社会保障B)财政补贴C)财政投资D)捐赠支出答案:B解析:[单选题]120.当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了()。A)替代效应B)财政效应C)收入效应D)均衡效应答案:A解析:本题考查财政收入效应。替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。[单选题]121.我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于()。A)清朝末年B)北洋军阀时期C)国民党统治时期D)新中国成立以后答案:A解析:本题考查的知识点是政府预算的产生。我国的政府预算产生于清代。清政府于1910年编制预算，虽然由于1911年清政府被推翻，这次政府预算的试编以有预算而无决算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算。参见教材P181。[单选题]122.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的()原则。A)从发展经济入手，增加财政收入B)利益兼顾C)合理负担D)公平与效率兼顾答案:B解析:本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。[单选题]123.国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入是()。A)捐赠收入B)规费收入C)自由公债收入D)国有资产收益答案:D解析:本题考查财政收入的分类。国有资产收益是国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入。[单选题]124.下列不属于特定减免税情形的是()。A)科教用品B)残疾人专用品C)加工贸易产品D)供安装、检测设备时使用的仪器答案:D解析:本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D项属于可以暂不缴纳关税的情形。[单选题]125.税收管理权实质上是一种()。A)行政权力B)立法权力C)司法权力D)执法权力答案:A解析:本题考查税收征收管理。税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。税收管理权包括:税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。[单选题]126.下列关于我国财政补贴发展阶段的说法中，错误的是()。A)1953-1960年是财政补贴的萌芽阶段B)1961-1978年是财政补贴的显现阶段C)1985-1990年是财政补贴的膨胀阶段D)1990年以后是财政补贴的增长阶段答案:D解析:本题考查我国财政补贴的实践。1990年以后是财政补贴的调整阶段。[单选题]127.现代商业银行财务管理的核心是基于()的管理。A)利润最大化B)效率最大化C)价值D)核心资本增值答案:C解析:本题考查商业银行财务管理的相关知识。商业银行财务管理的核心是基于价值的管理。[单选题]128.下列说法中，错误的是()。A)政府的运行是以政治权力为基础和前提的B)经济是政治的基础C)政治权力可以创造财富D)政治权力可以支配财富答案:C解析:本题考查政府干预的失灵。政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济至上支配经济，这正是政府干预失灵的根本原因。参见教材P5。[单选题]129.目前我国收入分类分为()。A)类、款两级B)类、款、项三级C)类、款、项、目四级D)条、类、款、项、目五级答案:C解析:本题考查政府收支分类的主要内容。目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。[单选题]130.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是()。A)进口铜矿石的外贸企业B)销售液体盐的商店C)开采海洋油气资源的自营油气田D)销售外购原煤的煤矿企业答案:C解析:本题考查资源税的纳税人。在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除《资源税暂行条例》规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。[单选题]131.财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。A)动态B)静态C)横向D)纵向答案:B解析:本题考查财政收入的含义。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程;从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值选项ACD为干扰选项，不符合题意。[单选题]132.从静态的角度看，财政收入是()。A)一定量的社会产品B)征税和收费的过程C)政府筹集财政资金的过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值答案:D解析:本题考查财政收入的含义与分类。从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。参见教材P38。[单选题]133.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税答案:A解析:本题考查房产税的减免。对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。[单选题]134.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是()。A)进口铜矿石的外贸企业B)销售液体盐的商店C)开采海洋油气资源的自营油气田D)销售外购原煤的煤矿企业答案:C解析:本题考查资源税的纳税人。在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除《资源税暂行条例》规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。[单选题]135.某盐场2014年7月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购的已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，本月全部对外销售。则该盐场当月应缴纳的资源税为()万元。(液体盐和固体盐的单位税额分别为3元/吨和12元/吨)A)198B)243C)195D)150答案:D解析:10×3+(14×12-16×3)=150(万元)。[单选题]136.根据印花税条例，下列各项中，按定额税率征收印花税的是()。A)产权转移书据B)借款合同C)房屋产权证D)建筑安装工程承包合同答案:C解析:本题考查印花税的税率。适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿。[单选题]137.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是()。A)建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税B)从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税C)因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税D)因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税答案:D解析:本题考查土地增值税的税收优惠。选项A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额征税;选项B，从2008年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税;选项C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。[单选题]138.下列政府预算支出中，属于按照支出经济分类的科目是()。A)一般公共服务支出B)教育支出C)商品和服务支出D)节能环保支出答案:C解析:本题考查政府收支分类的主要内容。支出经济分类主要包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、基本建设支出等。选项ABD是按照支出功能分类的。(2012年真题)[单选题]139.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用中不属于价外费用的有()。A)向购买方收取的增值税税款B)向购买方收取的手续费C)向购买方收取的包装费D)向购买方收取的储备费答案:A解析:本题考查价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外费用。[单选题]140.关于财政支出的说法，错误的是()。A)包括预算内和预算外支出B)按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出C)财政支出是由社会公共需要决定的D)内容是由法律法规决定的答案:B解析:本题考查按财政支出的经济性质分类。A选项：包括预算内和预算外支出;说法正确。B选项：按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。因此说法错误。C选项：财政支出是由社会公共需要决定的;说法正确。D选项：内容是由法律法规决定的。说法正确。[多选题]141.以下关于税法的效力与解释，正确的有()。A)税收的行政解释具备与被解释的法律、法律相同的效力B)我国税法坚持不溯及既往的原则C)我国所有的税法都在全国范围内有效D)最常见的税法失效宣布方式为新税法代替旧税法E)税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力答案:BDE解析:[多选题]142.国债的形式特征有()。A)有偿性B)强制性C)自愿性D)固定性E)灵活性答案:ACE解析:[多选题]143.关于增值税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限的说法中，正确的有()。A)委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务B)以一个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人C)固定业户到外市从事生产经营活动，应持有外管证到经营活动发生地税务机关申报纳税D)固定业户的总机构和分机构不在同一县市的，应当分别向机构所在地申报纳税E)非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税答案:DE解析:本题考查增值税征收管理。选项A，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。选项B，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。选项C，固定业户到外市从事生产经营活动，向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。[多选题]144.下列各项中属于地方政府固定收入的有()。A)车船使用税B)个人所得税C)房产税D)增值税E)地方企业所得税答案:ABDE解析:[多选题]145.财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括()。A)要保证政府以前年度的消费水平B)要保证政府现时的消费水平C)要保证生产性基本建设支出的最高需要量D)要保证非生产性基本建设支出的最高需要量E)满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出答案:AE解析:本题考查财政支出的原则。财政支出应分两个层次来安排：第一层次，财政支出要保证政府以前年度的消费水平。为保证政府以前年度的消费水平不降低，财政安排政府消费性支出时应按以下顺序进行：第一，要满足消费资料的最低需要量。第二，要保证非生产性基本建设支出的最低需要量。第二层次，在满足上述各项维持性支出需要以后，剩余的财政资金才可用于发展性支出。参见教材P18-19。[多选题]146.影响财政收入规模的因素主要包括()。A)国家性质B)经济发展水平C)收入分配政策和分配制度D)价格变动情况E)社会政治制度答案:BCD解析:本题考查财政收入规模。影响财政收入规模的因素主要包括经济发展水平、收入分配政策和分配制度、市场价格变动。参见教材P43-44。[多选题]147.与私人物品相比，公共物品的特征包括()。A)效用的不可分割性B)受益的排他性C)提供目的的盈利性D)取得方式的非竞争性E)物品的公有制性质答案:AD解析:本题考查公共物品的特征。公共物品的特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性;提供目的的非盈利性。参见教材P6-7。[多选题]148.从总体上看，财政收入对纳税人经济的行为会产生()。A)替代效应B)收入效应C)均衡效应D)互补效应E)支配效应答案:AB解析:本题考查财政收入效应。从总体上分析，财政收入对纳税人经济的行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。[多选题]149.教育费附加是对缴纳()的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。A)印花税B)营业税C)消费税D)城建税E)增值税答案:BCE解析:本题考查教育费附加的计税依据。教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。[多选题]150.在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过()完成的。A)利息税B)税收优惠C)企业所得税D)土地增值税E)个人所得税答案:BC解析:本题考查财政收入效应。在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过税收优惠和企业所得税等完成的[多选题]151.纳税人销售或进口()，其增值税税率为17%。A)粮食、食用植物油B)图书、杂志C)农产品D)计算机E)服装鞋帽答案:DE解析:本题考查增值税的税率。选项ABC适用税率为11%。[多选题]152.契税的具体征税范围包括()。A)国有土地使用权出让B)房屋买卖C)房屋交换D)土地使用权转让E)房屋拆迁答案:ABCD解析:本题考查契税的征税范围。契税的具体范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。参见教材P128。[多选题]153.财政支出范围包括()。A)维持国家机器正常运转的必要费用B)满足社会事业发展的保障费用C)建设公共基础设施的费用D)维护社会公平的支持费用E)提升经济效率的发展费用答案:ABCD解析:本题考查财政支出的范围。财政支出的范围：维持国家机器正常运转的必要费用;满足社会事业发展的保障费用;建设公共基础设施的费用;维护社会公平的支持费用。参见教材P14。[多选题]154.国防支出是财政用于()方面的费用支出。A)国防建设B)国防科研事业C)军队正规化建设D)民兵建设E)行政管理答案:ABCD解析:本题考查国防支出。国防支出是财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设和民兵建设方面的费用支出。参见教材P22。[多选题]155.资源税的课税对象范围包括()。A)原油B)盐C)天然气D)有色金属矿原矿E)黑色金属矿原矿答案:ABCDE解析:[多选题]156.下列关于政府消费性支出的说法，正确的有()。A)政府消费性支出是经济运行的结果B)政府消费性支出是经济运行的前提C)政府消费性支出是社会总需求中最活跃的因素之一D)政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力提高E)政府消费性支出具有刺激民间消费的作用答案:ABCE解析:本题考查政府消费性支出。政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力降低。参见教材P20。[多选题]157.关于财政支出内容的说法，正确的有()。A)社会文教支出是政府用于社会发展方面的支出B)国防支出是占比重最高的政府支出项目C)行政管理支出是维持政府机构运转的支出D)社会保障支出属于经济建设支出E)社会文教支出直接影响到经济发展答案:AC解析:本题考查财政支出。我国政府一直奉行防御性国防战略，这种国防政策使得国防支出占财政总支出的比重较低。所以选项B错误。社会保障支出属于转移性支出，所以选项D错误。社会文教支出并不直接影响经济发展，所以选项E错误。[多选题]158.按期纳税的纳税间隔期可以是()。A)1天B)3天C)7天D)45天E)三个月答案:ABE解析:本题考查纳税期限。按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月、1个季度或半年。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。[多选题]159.纳税人（）的，纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。A)销售服务B)发生视同销售行为C)销售无形资产D)销售不动产E)从事金融商品转让答案:ACD解析:本题考查增值税的征收管理。纳税人销售服务、无形资产、不动产的，纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。[多选题]160.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费的，其消费税纳税地点可以为()。A)机构所在地B)居住地C)销售地D)生产地E)纳税人自行选择答案:AB解析:本题考查消费税的征收管理。纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税。[多选题]161.公债的发行机关是()。A)外汇管理局B)中央政府C)中央银行D)中央财政部门E)公债局答案:BD解析:本题考查公债的发行。公债的发行机关是中央政府或中央财政部门。参见教材P173。[多选题]162.公债以新替旧偿还法的优越性体现在()。A)给投资者提供了中途兑现的可能性B)对政府财政而言，增加了筹措还债基金的灵活性C)对投资者而言，可以拥有继续持有政府债券的优先权D)对新债需求量较大的情况下对原持有者有利E)经常使用的话，可以无限期推迟偿还答案:BCD解析:本题考查公债的偿还。以新替旧偿还法有明显的优越性。从政府财政的角度看，公债既可用一般预算资金偿还，又可通过发行新债券偿还，增加了筹措还债基金的灵活性。从债券持有者的角度看，只要其认为有利，便可拥有继续持有政府债券的优先权(当然也往往允许要求到期兑现)在对新债券需求量较大的情况下对原持有者有利。其问题在于，如果经常使用这种偿还方式，实际上等于无限期推迟偿还，很可能损坏政府信誉。参见教材P223。[多选题]163.武装警察部队支出包括()。A)内卫部队B)公安支出C)警卫部队D)消防部队E)边防部队答案:ACDE解析:本题考查行政管理支出。武装警察部队支出包括内卫部队、边防部队、消防部队和警卫部队等的经费支出。参见教材P21。[多选题]164.财政收入对经济的影响主要表现为()。A)对劳动力供给的影响B)对居民储蓄的影响C)对投资的影响D)对收入分配的影响E)对市场经济的影响答案:ABCD解析:本题考查财政收入对经济的影响内容。财政收入对经济的影响：对劳动力供给的影响;对居民储蓄的影响;对投资的影响;对收入分配的影响。[多选题]165.政府采购按招标阶段分类，可分为()。A)小额采购B)批量采购C)大额采购D)单阶段招标采购E)两阶段招标采购答案:DE解析:本题考查政府预算收支的执行。政府采购按招标阶段分类，可分为单阶段招标采购和两阶段招标采购。按采购规模分类，可分为小额采购、批量采购和大额采购。[多选题]166.按照公债的计量单位为标准，公债分为()。A)折实公债B)货币公债C)固定利率公债D)保值公债E)实物公债答案:ABE解析:本题考查公债的分类。按照公债的计量单位为标准，可以将公债分为货币公债、实物公债和折实公债。参见教材P170。[多选题]167.政府非税收入的征收主体主要包括()。A)各类企业B)国家机关C)事业单位D)社会团体E)民主党派答案:BCD解析:征收政府非税收入，必须依据法律、法规和行政规章的规定，通过履行公共事务管理职能、行使国有资产或者国有资源所有权、提供公共服务及准公共服务，或以政府名义取得。其征收主体主要包括各级政府财政部门以及法定执收单位。法定执收单位具体包括国家机关、事业单位、社会团体和其他组织。[多选题]168.对国家助学贷款的描述正确的是()A)针对义务教育阶段的学生B)在校期间欠款计复利C)财政贴息50%D)不可申请展期E)属于商业贷款答案:CE解析:国家助学贷款针对的是经济困难的非义务教育学生，在校期间的欠款不计复利，若无法在合同期内全部偿还，可申请延期。[多选题]169.我国现行税制中，财产税类包括()。A)房产税B)契税C)车船税D)船舶吨位税E)土地增值税答案:ABCD解析:本题考查税制结构。我国现行税制中，财产税类包括房产税、契税、车船税、船舶吨税。主要是对某些财产发挥调节作用。选项E属于资源税类。参见教材P60。[多选题]170.关于增值税的征税范围，下列说法中正确的有()。A)将自产、委托加工的货物用于集体福利的，不征收增值税B)将货物交付给其他单位代销的需征收增值税C)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目的，不征收增值税D)将委托加工的货物分配给股东的，征收增值税E)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给其他单位或个人的，征收增值税答案:BDE解析:本题考查增值税的征税范围。单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外;④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个