财政收入总析课件

第九章财政收入概述

第九章财政收入概述1

第一节财政收入的概念与结构一、财政收入的概念1.财政分配活动的两个阶段：“收入”与“支出”2.财政收入的两种理解：“过程”与“货币收入”3.财政收入的两种作用：“物质保障”与“调控手段”第一节财政收入的概念与结构2与财政收入有关的概念：预算外收入：非集中性，不纳入预算政府收入：政府部门掌握的收入制度外收入：灰色收入政府收入＝财政收入＋中央政府性基金收入＋预算外收入＋制度外收入与财政收入有关的概念：3财政收入按资金管理方式分类示意图收费财政收入中央政府性基金收入预算外资金收入制度外收入预算内预算外政府收入税收财政收入按资金管理方式分类示意图收费财政收入中央政府性基金收41996年以来预算外收入变化情况年份预算外收入（亿元）相当于预算内财政收入的比例预算外资金收入中央政府性基金合计1996199719981999200020012002200320043893.32826.03082.33385.23826.4430044794566.84699.21063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.826.223.721.017.81996年以来预算外收入变化情况年份预算外中央政府性基5二、财政收入的结构1.财政收入的价值构成：2.财政收入的部门构成：农业是基础工业是主要来源其他部门是重要来源3.财政收入的所有制构成：二、财政收入的结构6

财政收入和工业总产值的所有制构成（％）年份国有集体个人其他财政收入工业产值财政收入工业产值财政收入工业产值财政收入工业产值197887.077.612.622.40.4

198086.876.012.623.50.6

0.5198577.764.919.332.11.91.90.91.2199071.354.618.635.64.75.45.44.4199571.133.917.336.66.112.95.516.6199855.928.225.138.47.618.912.914.9财政收入和工业总产值的所有制构成（％）年份7第二节财政收入的形式

一、我国财政收入的主要形式：税收：以国家权力为依据，国家财政收入的主要形式强制性、无偿性、固定性——税收三性利润上缴：凭借生产资料所有权，以前是我国最主要的财政收入形式财政性收费：使用费：规费：第二节财政收入的形式一、我国财政收入的主要形式：8罚没收入租金收入债务收入二、财政收入形式的选择：财政分配主体财政分配被动体财政分配的对象财政分配的目的罚没收入9

国家财政分项目收入年份

各项税收

企业亏损补贴

能源交通重点建设基金

预算调节基金

教育费附加收入

其他收入

19956038-327.7717.4234.9283.40396.219966909-337.403.7811.0996.04714.719978234-368.49103.29682.319989263-333.49113.34833.3199910683-290.03126.10925.4200012582-278.78147.52945.0200115301-300.04166.601218.10200217636-259.60198.051328.74200320017-226.38232.391691.93200424166-217.93300.402148.32200528779-193.26356.182707.83国家财政分项目收10第三节财政收入的总量界限

一、确定财政收入的总量界限:国家财政收入集中率＝财政收入总额/GDP×100％宏观税负＝税收收入/国民收入或国民生产总值第三节财政收入的总量界限11我国财政集中率变化趋势年份财政收入国民生产总值财政收入占GDP的比重％19821212.335294.7022.919841642.867171.0022.919862122.0110202.2020.819882357.2414928.3015.819902937.1018547.9015.819923483.3726638.1013.119945218.1046759.4011.219967407.9967884.6010.919989875.9578345.1012.6200013380.118940415.0200218903.64120332.715.7200426396.47159878.316.5我国财政集中率变化趋势年份财政收入国民生产总12我国财政收入占GDP比重变化趋势示意图我国财政收入占GDP比重变化趋势示意图13O税率税收收入ABQE供给学派代表人物：ArthurBLaffer拉弗曲线O税率税收收入ABQE供给学派代表人物：ArthurB141.高税率不一定取得高收入，高税收不一定高效率。高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体的活力；同时高税率会存在过多减免和扣除，造成不公平。2.同样多的税收可以采取不同税率，如A，B两点。适度的低税率短期看可能减少税收，但长远则可以扩大税基，从而有利于收入增长。3.税率与税收以及经济增长之间的最优结合在实践中少见，但是可能的，如Q点为最佳税率，但不一定是50％。4.曲线上半部分为“课税禁区”。1.高税率不一定取得高收入，高税收不一定高效率。高税率会挫伤15样本国家宏观税率与经济增长率的对比样本国人均收入（1979年）税收收入占GDP（％）1970-1979年GDP增长（％）马拉维（低税）扎伊尔（高税）200-30011.821.56.3－0.7泰国（低税）赞比亚（高税）500=60011.722.77.71.5巴拉圭（低税）秘鲁（高税）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低税）牙买加（高税）1100-130018.623.88.2－0.9韩国（低税）智利（高税）1400-170014.222.410.31.9巴西（低税）乌拉圭（高税）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低税）新西兰（高税）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低税）英国（高税）4300-635019.130.44.42.1日本（低税）瑞典（高税）8800-1195010.630.95.22.0样本国家宏观税率与经济增长率的对比16二、影响财政收入总量界限的若干因素1.社会经济发展水平2.国家在社会生活中的地位3.具体的分配体制和分配政策

二、影响财政收入总量界限的若干因素17

天津市教育部门行政事业性收费项目：报名考务费、毕业生收费、非义务教育学费、教育经费补偿金、强制性培训收费、外地来津借读生管理费、义务教育杂费、幼儿园收费、在职人员研究生硕士学位申请费、答辩费、中学毕业班晚自习费、小学课后辅导费、招生录取费、教师资格认定费、住宿费

返回天津市教育部门行政事业性收费项目：18现阶段我国财政作用范围：国家安全：国防，外交，军工科技，印钞国家行政管理：政府部门重要的公共产品和服务：基础医疗，教育，基础科研，环境保护，社会保障具有自然垄断性质的行业：煤水电气重要的基础设施：交通，水利，邮政，通信国家支柱产业，能源产业和应当给予扶植的高科技产业：油田，矿山，汽车，电子信息等

返回现阶段我国财政作用范围：19第九章财政收入概述

第九章财政收入概述20

第一节财政收入的概念与结构一、财政收入的概念1.财政分配活动的两个阶段：“收入”与“支出”2.财政收入的两种理解：“过程”与“货币收入”3.财政收入的两种作用：“物质保障”与“调控手段”第一节财政收入的概念与结构21与财政收入有关的概念：预算外收入：非集中性，不纳入预算政府收入：政府部门掌握的收入制度外收入：灰色收入政府收入＝财政收入＋中央政府性基金收入＋预算外收入＋制度外收入与财政收入有关的概念：22财政收入按资金管理方式分类示意图收费财政收入中央政府性基金收入预算外资金收入制度外收入预算内预算外政府收入税收财政收入按资金管理方式分类示意图收费财政收入中央政府性基金收231996年以来预算外收入变化情况年份预算外收入（亿元）相当于预算内财政收入的比例预算外资金收入中央政府性基金合计1996199719981999200020012002200320043893.32826.03082.33385.23826.4430044794566.84699.21063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.826.223.721.017.81996年以来预算外收入变化情况年份预算外中央政府性基24二、财政收入的结构1.财政收入的价值构成：2.财政收入的部门构成：农业是基础工业是主要来源其他部门是重要来源3.财政收入的所有制构成：二、财政收入的结构25

财政收入和工业总产值的所有制构成（％）年份国有集体个人其他财政收入工业产值财政收入工业产值财政收入工业产值财政收入工业产值197887.077.612.622.40.4

198086.876.012.623.50.6

0.5198577.764.919.332.11.91.90.91.2199071.354.618.635.64.75.45.44.4199571.133.917.336.66.112.95.516.6199855.928.225.138.47.618.912.914.9财政收入和工业总产值的所有制构成（％）年份26第二节财政收入的形式

一、我国财政收入的主要形式：税收：以国家权力为依据，国家财政收入的主要形式强制性、无偿性、固定性——税收三性利润上缴：凭借生产资料所有权，以前是我国最主要的财政收入形式财政性收费：使用费：规费：第二节财政收入的形式一、我国财政收入的主要形式：27罚没收入租金收入债务收入二、财政收入形式的选择：财政分配主体财政分配被动体财政分配的对象财政分配的目的罚没收入28

国家财政分项目收入年份

各项税收

企业亏损补贴

能源交通重点建设基金

预算调节基金

教育费附加收入

其他收入

19956038-327.7717.4234.9283.40396.219966909-337.403.7811.0996.04714.719978234-368.49103.29682.319989263-333.49113.34833.3199910683-290.03126.10925.4200012582-278.78147.52945.0200115301-300.04166.601218.10200217636-259.60198.051328.74200320017-226.38232.391691.93200424166-217.93300.402148.32200528779-193.26356.182707.83国家财政分项目收29第三节财政收入的总量界限

一、确定财政收入的总量界限:国家财政收入集中率＝财政收入总额/GDP×100％宏观税负＝税收收入/国民收入或国民生产总值第三节财政收入的总量界限30我国财政集中率变化趋势年份财政收入国民生产总值财政收入占GDP的比重％19821212.335294.7022.919841642.867171.0022.919862122.0110202.2020.819882357.2414928.3015.819902937.1018547.9015.819923483.3726638.1013.119945218.1046759.4011.219967407.9967884.6010.919989875.9578345.1012.6200013380.118940415.0200218903.64120332.715.7200426396.47159878.316.5我国财政集中率变化趋势年份财政收入国民生产总31我国财政收入占GDP比重变化趋势示意图我国财政收入占GDP比重变化趋势示意图32O税率税收收入ABQE供给学派代表人物：ArthurBLaffer拉弗曲线O税率税收收入ABQE供给学派代表人物：ArthurB331.高税率不一定取得高收入，高税收不一定高效率。高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体的活力；同时高税率会存在过多减免和扣除，造成不公平。2.同样多的税收可以采取不同税率，如A，B两点。适度的低税率短期看可能减少税收，但长远则可以扩大税基，从而有利于收入增长。3.税率与税收以及经济增长之间的最优结合在实践中少见，但是可能的，如Q点为最佳税率，但不一定是50％。4.曲线上半部分为“课税禁区”。1.高税率不一定取得高收入，高税收不一定高效率。高税率会挫伤34样本国家宏观税率与经济增长率的对比样本国人均收入（1979年）税收收入占GDP（％）1970-1979年GDP增长（％）马拉维（低税）扎伊尔（高税）200-30011.821.56.3－0.7泰国（低税）赞比亚（高税）500=60011.722.77.71.5巴拉圭（低税）秘鲁（高税）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低税）牙买加（高税）1100-130018.623.88.2－0.9韩国（低税）