安达信-贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统第一阶段优化

企业资源计划系统（阶段）

优化流程分析总结

贵州轮胎股份有限公司讨论稿－2000年11月安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第1页!项目范围公司经营分析－机遇与挑战综合概述现状分析及优化方案组织架构重组转变的问题和促成附录：现状分析及优化方案细节安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第2页!项目范围工作进展流程优化实施系统基础建设及软件的实施初上线支援及微调营运流程调研及优化提案阶段第二阶段软件功能及软件商实施计划制定系统基础建设要求设定安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第3页!贵州轮胎进出口公司合肥分公司贵州轮胎前进橡胶公司南宁分公司贵州轮胎股份有限公司柳州分库广州分库项目范围安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第4页!财务流采购材料需求计划定单接收货物财务及管理报告、财务及管理分析帐务系统存货及暂估应付发票登录及应付款确认付款计划及付款管理发票确认业务流项目范围采购及应付款管理*白色底框的内容不包含在本阶段范围内安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第5页!销售及应收款管理项目范围发货开发票销售订单

处理询价/

报价财务及管理报告、财务及管理分析销售成本/存货应收帐款/销售收入客户付款及

应收款管理财务流业务流客户服务管理及营销策略*白色底框的内容不包含在本阶段范围内安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第6页!项目范围公司经营分析－机遇与挑战综合概述现状分析及优化方案组织架构重组转变的问题和促成附录：现状分析及优化方案细节安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第7页!贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数对比公司经营分析－机遇与挑战资料来源：上海轮胎股份有限公司1999年年报

贵州轮胎股份有限公司1999年年报截至1999年12月31日止年度1.上轮销售收入为贵轮的2.25倍,而同时净利润比贵轮低0.78倍，表明贵轮的盈利能力略强；2.同时，上轮的应收帐款及存货为贵轮的2.69倍及3.63倍，相对于上轮对贵轮2.25倍的收入而言，贵轮资产质量略优于上轮。安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第8页!公司经营分析－机遇与挑战贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数对比(续)截至1999年12月31日止年度1.应收帐款周转天数长于上轮，表明资金回笼时间长；2.存货周转天数小于上轮，存货占用资金率略优于上轮；3.固定资产的周转率高于上轮3%，表明固定资产利用率略高；4.总资产对收入的贡献率大于上轮11%，整体资产管理水平高于上轮。资料来源：上海轮胎股份有限公司1999年年报

贵州轮胎股份有限公司1999年年报安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第9页!公司经营分析－机遇与挑战贵州轮胎与国际著名轮胎企业经营指数对比（续）截至1999年12月31日止年度1.毛利率高于固特异14％，表明贵州轮胎极具成本优势；2.净利率却低于固特异62％，其中的原因在于较高的费用，包括营业、管理费用等；3.资产对净利润的贡献低于固特异220％，资产利用率有待提高；4.平均所有者权益的收益低于固特异293％，对所有者回报低。资料来源：贵州轮胎股份有限公司1999年年报

固特异公司1999年年报安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第10页!加入WTO对中国轮胎业的开放日程中国总体关税将从目前的22.1%削减至17%；中国轮胎关税将从目前的30%削减至2005年的10%，其中斜胶胎的关税更将降至5%-0%；汽车进口关税由目前的80%-100%降低至2006年的25%；而汽车零件进口的平均关税亦将降到10%。资料来源：美国大使馆和WWW.RMA.ORG公司经营分析－机遇与挑战关税的降低将使国内轮胎业丧失价格优势。加入WTO后，可以说国内轮胎企业尤其在子午线轮胎价格上将无任何优势可言，甚至会高于国外品牌轮胎；国内子午线轮胎产品的质量及技术与国外轮胎差距较大。从质量和技术上分析，国外轮胎公司的产品在技术、质量上高于国内产品；我国轮胎企业与外国大公司的规模及实力差距悬殊。我国大中型国有骨干轮胎企业普遍存在社会负担较重、政企不分、管理粗放等弊病，国内企业一时将无法和跨国公司相抗衡。加入WTO对中国轮胎业的威胁安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第11页!竞争对手－外资轮胎公司在中国发展状况沈阳大连Goodyear固特异BridgeStone普利斯通Michelin米其林嘉兴Hankook韩泰昆山Toyo东洋南京天津长春Kumho锦湖Kumho锦湖Kumho锦湖公司经营分析－机遇与挑战安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第12页!项目范围公司经营分析－机遇与挑战综合概述现状分析及优化方案组织架构重组转变的问题和促成附录：现状分析及优化方案细节安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第13页!供应商供销公司财务部原材料仓库生产部门产成品仓库供销公司综合概述存货管理及成本核算流程存货管理及成本核算流程弊端:成本核算方法缺乏科学性，例如核算在制品成本--导致年销售成本高估约200万，同时无法进行成本构成分析，进而影响销售政策与定价策略的制定；仓库被多个部门(物资供应处,销售部)分别管理，不利于独立执行仓储职责、入库和出库的审核等；各部门所属仓库间物料代码不同,各所属公司间产品代码不统一，无法进行库存整体状况分析。安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第14页!供应商供销公司客户财务部原材料仓库生产部门产成品仓库供销公司帐务系统及财务报告帐务系统及财务报告管理流程弊端:手工核对内部往来帐，数据重复录入，工作效率低下；帐务系统无法每月作出合并报表，影响经营决策及策略调整;集团缺乏统一的帐务系统,信息不共享,无法汇总集团整体数据为决策层服务；综合概述帐务系统及财务报告流程安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第15页!优化重组的工作步骤综合概述高层次分析现有流程设计优化流程确认

问题

流程实施计划规划持续监控和改进实施安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第16页!现状分析及优化方案采购及应付帐款管理流程现状优化物料采购流程物料收货流程记应付帐款流程付款流程采购退货流程物料采购流程物料收货流程记应付帐款流程付款流程采购退货流程采购及应付帐款管理流程概览采购安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第17页!仓库统一各类采购业务，集中由采购部管理，需求和采购职责分工，防止舞弊；生产部采购需求单采购订单采购计划供应商数据采购进度控制报告制定采购计划询价议价协议合同安排送货时间评估供应商12在系统内建立采购订单文件。与有关部门界面共享，采购员可以随时对采购进度进行跟踪；集成系统内储存有供应商资料及供应商评估报告，便于对供应商的管理；3所有的采购都遵循统一的流程、步骤和订单，并统一由采购部负责采购，集中管理，利于对采购业务的监督；1234供应商采购流程－优化已审批

采购需求单各部门原材料、燃料需求固定资产需求设备材料需求模具、煤需求采购订单收货发货采购部统一管理各类采购，具有一定的专业水平。4现状分析及优化方案采购部ERP采购安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第18页!在提货前，仓库根据系统内的到货时间计划随时了解到货计划，包括种类、数量和时间，有利于主动的执行收货工作。原材料提货由物流部（运输和仓储）负责，做到明确的专业分工，培养专业人才；在系统内查询到货时间11到货时间计划供应商数据采购进度控制报告供应商绩效评估报告收货流程－优化现状分析及优化方案采购部仓库ERP火车站提货和供应商联络，安排送货时间将到货时间输入系统采购供应商22安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第19页!一次性输入，系统自动进行采购订单、收料单和发票三方核对，自动入帐并及时更新相关报表，提高工作效率和入帐准确性。供应商直接将发票交给财务部，专业分工，统一管理，减少舞弊的机会；1313应付帐款控制报告现金需求报告采购进度控制报告将发票金额输入系统，系统自动核对采购订单和收料单并记帐 －暂估应付 －应付帐款记应付帐款流程－优化现状分析及优化方案发票供应商财务部ERP采购在系统内部存储发料单和发票，减少单据的传送，及时反映存货和应付帐款；22安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第20页!查阅应付帐款控制报告及当日应付帐款文件，审批付款系统提供应付帐款控制报告和现金需求报告，便于财务部从总体上把握资金需求情况，同时在资金许可的情况下按重要性对付款进行排序；系统自动提示付款日期，系统内审批与传送文件，提高单据处理效率，保证到期付款；采购员在系统内可了解每笔采购的付款性质，有利于控制采购进度情况，主动维护与供应商良好的关系。1212应付帐款控制报告现金需求报告当日应付帐款文件采购订单主文件采购进度控制报告在付款日期临近时系统自动提示财务人员付款33付款流程－优化现状分析及优化方案财务部在系统内核对采购订单、发票和收料单财务部综合财务经理财务部出纳ERP到银行付款并记录入帐 －应付帐款 －银行存款采购安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第21页!仓库供应商评定报告采购订单状况采购进度控制报告检验报告打印检验不合格通知单并通知供应商前来复检退货后系统自动更新供应商评定报告2红字发票直接给财务部，每笔退货都要求开列红字发票，保证入帐管理的清晰性；1系统内查看检验结果，自动核对红字发票及仓库记录，减少单据传送，便于对采购进度及供应商的管理。2供应商采购退货流程－优化第一次检验不合格通知单在系统内查阅检验结果并安排退货，记录入帐

－存货帐现状分析及优化方案采购部ERP质检进行质检并在系统中输入检验结果复检财务部收到红字发票，输入系统，系统自动记录入帐

－应付帐12退货红字发票采购通知结果安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第22页!现状分析及优化存货管理及成本核算流程现状优化入库流程－原材料入库流程－混胶入库流程－产成品出库流程－原材料、混胶领用出库流程－原材料、混胶销售出库流程－内胎、产成品销售出库流程－产成品仓库间调拨入库流程－原材料入库流程－混胶、产成品出库流程－原材料、混胶领用出库流程－产成品仓库间调拨出库流程－本地仓与外地仓帐务调拨存货管理及成本核算流程概览出库流程－原材料、混胶、内胎、产成品销售成本核算流程成本核算流程存货安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第23页!仓储部在收料时可即时核对系统与采购订单或附有订单号之供应商送货单，及时通知采购部实物订单差异，采购部及时按订单批次联络供应商；入库流程（原材料）－优化核对实物与订单记录收货交易

－名称，数量

－订单号系统自动记录明细帐

－物资采购

－暂估应付ERP现状分析及优化方案采购部原材料仓库

原材料采购订单回联或附有订单号的供应商送货单财务部分析系统订单数据，负责采购进度控制报告；出现订单实物差异，联络供应商进行补货或退货；核对凭证，监督分析存货系统明细帐负责存货发票录入系统自动录帐

－存货

－材料差异

－应付帐款检查明细帐并录入总帐

－存货

－应付帐款库存日报表采购进度控制报告只需由仓储部输入入库数据，系统自动记暂估入库分录，大大减少手工输入，减低出错可能；系统对帐，减少单据传递及月末对帐所花费的人力物力。系统自动汇总、提供原材料库存日报表，各部门可随时在系统中了解库存情况，提高管理效率；物料部（仓储和运输）负责存货入库，采购部负责与供应商协调价格和签订供货合同，协调供货进度，减少舞弊机会；存货123412341安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第24页!财务月底才能进行成本核算，不利于成本的实时控制。计划调度处手工编制生产日报表，产成品仓库编制轮胎收付存日报表与台帐，财务记录财务明细，月底三个部门四盘帐互相核对，耗时耗力；2入库流程（产成品）－现状现状分析及优化方案生产部财务部生产部计划调度处外胎成品检验入库单产成品轮胎台帐轮胎收付存

日报表生产综合日报表轮胎外胎入库单手工对帐质检组进行质检并决定是否合格合格产品填写

－检验入库单

－外胎入库单

登记产成品台帐

－规格

－数量电脑编制轮胎收付存日报表与计划调度处不定期对帐负责统计每日产成品数量规格编制生产综合日报表与帐务统计室不定期对帐根据生产综合日报表登记明细帐

－存货

－主要生产成本

－辅助生产成本每月初进行上月产成品成本核算2存货产成品仓库

11财务帐安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第25页!领料数量需要由人为审批，而不是由物料配方需求来指导，缺乏精确度，容易造成浪费；缺乏库存实时数据及周期报告制度，管理层缺乏决策数据基准。出库流程（原材料、混胶领用）－现状3发出领料单领料运货到领料单位或安排其领料记仓库台帐

－名称

－数量月末与财务部、物资供应处对帐记原材料出库帐向原材料管理系统输入数据

－名称

－数量月末与仓库、财务部对帐记原材料、混胶、明细帐与总帐

－存货

－主要生产成本

－辅助生产成本月末与仓库、物资供应处对帐现状分析及优化方案生产部原材料仓库

供销公司物资供应处存货收付

存月报表仓库台帐财务帐册手工对帐领料单混胶中转站缺乏有效的仓库隔离措施，领货手续不完备，更有违反规定不登记的出入库；财务部采购、仓库和财务分别记帐，单据在三个部门间多次传递，经常出现单据积压现象，信息处理缓慢，月末三部门三盘帐互对，浪费人力及时间资源；存货混胶转运站2324411领料单领料单安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第26页!前进公司日报表现状分析及优化方案月底才开发票及记帐，不能及时反映交易，不利于销售业务的分析；财务部不仅要将前进公司告知的领料量和混胶、原材料台帐核对，同时财务部有两名人员都记录混胶销售，月底对帐，重复作业，耗时耗力。12前进公司原材料

领料单供销公司开票组发票财务部月底电话通知开票12原材料仓库发票月底电话告知当月领取的数量财务部手工对帐每月底出库流程（原材料、混胶销售）－现状存货混胶转运站记录台帐记录手工帐－销售成本－原材料存货－其它应收款－销售收入记录电脑明细帐－销售成本－原材料存货－其它应收款－销售收入录入电脑总帐－销售成本－原材料存货－其它应收款－销售收入安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第27页!产成品管理统一由仓储部负责，并一次性向系统输入实发数量，系统自动与财务数据核对，在必要时自动更新财务部所记的分录；销售财务记录统一由财务部负责，销售部负责订单处理与发货决策，明确的职责分工；系统每日自动提供产成品日报表，实时核算产品销售收入和成本。出库流程（原材料、混胶、内胎、产成品销售）－优化接收发货单，处理发货程序根据备货指导备货，确定发货名称、

数量和批次，在发货单上填写实发数执行出货交易，系统记录明细帐

－销售成本

－存货现状分析及优化方案客户仓库财务部销售部发货单根据销售订单处理系统及客户信用额度管理系统决定发货系统排列备货指导，发至仓库备货根据发货单发出发票在系统内登录明细帐

－应收帐款

－销售收入检查明细帐并记录入总帐

－应收帐款

－销售收入

－销售成本

－存货备货指导清单库存日报表客户信用额度表发票1231231存货ERP发货单安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第28页!系统自动生成物料调拨指导，指定调拨时间及用于调拨的物料的名称、数量和批次，提高效率。内部调拨使用统一的由系统自动生成的物料调拨单，无需在多个部门间传递，将出错可能减至最低；现状分析及优化方案出库流程（产成品仓库间调拨）－优化产成品调拨统一由物流部进行管理，包括外地仓。产成品的调拨由仓库提出，由物流部统一处理，输入系统，做到明确的职能分工；外地仓或物流中心本地库物料申请单物料调拨单批准或否定物料申请单，查询库存情况，开出物料调拨单输入物资调拨数据

－名称

－数量

－时间填写物料申请单系统生成物料调拨指导，发给物流部接货物料调拨指导库存日报表123132存货外地仓或物流中心物流部记录存货地点执行虚拟出入库业务

－名称、数量

－时间、批次ERP物料调拨单安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第29页!实际原材料成本实际人工成本实际制造费用实际动力费用生产成本产成品标准成本产成品成本差异在制品成本差异成本差异=生产成本－在制品标准成本－产成品标准成本在制品计划成本标准原材料成本标准人工成本标准制造费用标准动力费用产成品实际成本＋+在制品实际成本分摊分摊现状分析及优化方案成本核算流程－优化成本核算安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第30页!成本核算流程－优化

优化流程的概述说明(一)建立标准成本数据库 利用产成品整体配方(BOM)和相关历史数据，建立标准原材料成本、标准人工成本、标准制造费用和标准动力费用。（见60页：以900载重胎为例）(二)成本核算方法 采用标准成本法核算成本，成本核算与实物流转同步。即在原材料入库和出库、成品入库和出库的同时核算原材料成本和销售成本。（见71页：以900载重胎为例）(三)基于成本信息的财务分析 将标准成本视为成本控制的目标成本，分析标准成本与实际成本的差异，从而改进成本的控制管理； 划分固定成本和变动成本，进行本量利分析，帮助管理层做好价格决策，产量决策和利润规划。(四)更新标准成本数据库 及时更新有关标准成本数据，使其更符合实际成本或更符合管理层成本控制的目标。

现状分析及优化方案成本核算安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第31页!3.计算900载重胎的标准人工成本,标准制造费用和标准动力费用标准人工成本=(n月人工成本×产成品分摊系数×900载重胎分摊系数)/n标准制造费用=(n月制造费用×产成品分摊系数×900载重胎分摊系数)/n标准动力费用=(n月动力费用×产成品分摊系数×900载重胎分摊系数)/n4.计算900载重胎的标准成本标准成本=标准原材料成本+标准制造费用+标准人工成本+标准动力费用成本核算流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

现状分析及优化方案成本核算安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第32页!成本核算流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

现状分析及优化方案成本核算安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第33页!成本核算流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

现状分析及优化方案成本核算安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第34页!成本核算流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

现状分析及优化方案成本核算安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第35页!900载重胎2000年1月至10月的帐面核算成本柱状图:标准单位成本:416元若干月份的帐面核算成本严重偏离了标准成本,既不能反映产品的实际成本,也不能为管理层的产品定价决策提供准确信息。现状分析及优化方案成本核算成本核算流程－优化

(一)建立标准成本数据库－以900载重胎为例

安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第36页!1.原材料入库设立“原材料--标准成本”和“原材料--成本差异”两个科目。存货的收入,发出,结余均按预先制定的标准成本入帐。实际成本与标准成本之间的差异计入“原材料－成本差异”这个科目。例1：采购原材料一批,其计划成本为34,000元，实际成本为36,000元。借：原材料－标准成本34,000原材料－成本差异2,000贷：应付帐款36,000会计期末，通过计算材料成本差异率，将成本差异在已发出材料和结余材料之间分摊。期末结存材料的成本差异＋本期收入材料的成本差异本期材料成本差异率＝期初结存材料的标准成本＋本期收入材料的标准成本

本期发出材料应负担差异=发出材料的标准成本×材料成本差异率例2：期初原材料标准成本有100,000元,成本差异为贷方余额5,000元。本期收入材料的标准成本为200,000元,收入材料的成本差异为借方发生额10,000元。本期共发出原材料标准成本250,000元。本期材料成本差异率＝（－5,000+10,000)/(100,000+200,000)=1.7%本期发出原材料应负担的成本差异=250,000×1.7%=4,250 借：生产成本－原材料4,250 贷:原材料-成本差异4,250成本核算流程－优化

(二)成本核算方法－以900载重胎为例

现状分析及优化方案成本核算安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第37页!3.产成品入库设立“产成品-标准成本”和“产成品-成本差异”两个科目,当产成品入库时,按产成品的标准成本记入“产成品-标准成本”科目,产成品应负担的成本差异记入“产成品-成品差异”科目。例5.某日,900载重胎完工产品入库50套借:产成品--标准成本20,800贷:在制品--标准成本20,8004.产品销售当产成品出库销售时,将产成品的标准成本结转为销售成本,同时按照一定的分摊比例将产成品成本差异分摊到销售成本中。发出产品计划成本产成品成本差异分摊率＝发出产品标准成本＋结余产品标准成本发出产成品应负担成本差异＝产成品成本差异×产成品成本差异分摊率例6.产成品标准成本余额为400,000元,产成品成本差异为贷方余额10,000元。现销售产成品一批,标准成本100,000元。产成品成本差异率＝100,000/400,000=2.5%发出产成品应负担成本差异率=100,000×2.5%=2,500借:销售成本102,500贷:产成品--标准成本100,000贷:产成品--成本差异2,500成本核算流程－优化

(二)成本核算方法－以900载重胎为例

现状分析及优化方案成本核算安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第38页!3.奖励制度和持续提高制度成本差异分析报告有利差异奖励相关部门推广先进管理方法不利差异采取改进措施惩罚相关部门持续提高管理水平减少成本增加利润成本核算流程－优化

（三）基于成本信息的财务管理（续）现状分析及优化方案成本核算安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第39页!存货管理及成本核算流程概览－优化在制品仓库现状分析及优化方案供应商原材料仓库生产部生产部客户产成品仓库外地仓质检质检质检产成品整体配方(BOM)物料调拨指导库存日报表存货存货管理及成本核算流程优化流程:仓储部和运输部单列设置,分别履行仓储和运输职责；专业化管理出入库及运输衔接流程，改变多部门多头管理仓库的状况；实施标准的计划成本核算方法，降低主营业务成本两百万以上，并实时通过系统了解产成品及在制品价值，持续进行产品成本控制；ERP集成系统更新仓库台帐，避免多个部门多套帐组合式对帐工序，提高业务效率；对所有原材料、在制品和产成品进行统一编码，结合产品整体配方与生产计划，实施生产物料需求。ERP安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第40页!缺乏对报价的管理，无法系统地了解客户需求；没有统一的销售订单，不能跟踪单据，不利于单据的管理；订单处理流程－现状销售副总产成品销售给客户现状分析及优化方案客户销售部现有信息质量低、不能准确显示实际情况。如，存货信息不能显示是否已被其它客户预订，导致各部门抢货或过多地临时追加生产。而资金回笼表也不能全面反映客户的信用情况；外部销售和内部销售订单处理流程不一致，各个环节信息反应不及时，无法及时追踪原材料、在制品和产成品的库存情况。查询资金回笼情况检查库存查询资金回笼情况审批同意12312销售前进公司股份公司混胶中转站原材料

领料单股份公司原材料仓库混胶、原材料销售给前进产成品销售给进出口股份公司产成品仓库电话或传真要货进出口公司发货通知单333安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第41页!手工记录明细帐 －应收帐款 －销售收入手工制作总帐 －应收帐款 －销售收入发票到销售财务盖章提货每日打入电脑明细帐 －应收帐款 －销售收入每日打入电脑总帐 －应收帐款

－销售收入发票发票发票开销售发票由供销公司管理，职能分工不合理；开票和记应收帐款流程－现状产成品销售给客户内胎销售给前进现状分析及优化方案仓库、销售财务处、供销办公室以及财务部都记录产品出库，一笔交易五本记录，重复作业，且需大量时间对帐；供销公司开票组手工对帐系统核对记帐凭证

发票财务部121供销公司销售财务处供销办2发货流程输入电脑－产品名称－产品数量－产品金额销售客户仓库输入电脑 －产品名称 －产品数量 －产品金额记录手工台帐 －产品名称 －产品数量 －产品金额手工对帐月底记录电脑明细帐 －销售成本 －存货月底记录电脑总帐 －销售成本 －存货财务部月底才计算销售成本并记录入帐，不利于对销售业务的及时分析。33安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第42页!进出口公司现状分析及优化方案1开票和记应收帐款流程－现状产成品销售给进出口股份公司仓库电话或传真要货发票手工记录明细帐 －销售收入 －应收帐款手工制作总帐 －销售收入 －应收帐款记帐凭证

发票财务部供销公司销售财务处供销办2输入电脑 －产品名称 －产品数量 －产品金额供销公司开票组发票提货清单每月底仓库、销售财务处、供销办公室以及财务部都记录产品出库，一笔交易五本记录，重复作业，且需大量时间对帐。1进出口公司销售日报表手工记录台帐输入电脑 －产品名称 －产品数量 －产品金额手工对帐系统核对发票月底输入电脑总帐

－应收帐款 －销售收入 －销售成本 －存货月底打入电脑明细帐 －应收帐款 －销售收入

－销售成本 －存货财务部月底才计算销售成本并记录入帐，不利于对销售业务的及时分析。月底才开发票并记录存货和财务帐，不利于对产成品销售及存货状况的及时了解和分析。233安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第43页!前进公司日报表现状分析及优化方案月底才开发票及记帐，不能及时反映交易，不利于销售业务的分析；财务部不仅要将前进公司告知的领料量和混胶、原材料台帐核对，同时财务部有两名人员都记录混胶销售，月底对帐，重复作业，耗时耗力。12前进公司原材料

领料单供销公司开票组发票财务部月底电话通知开票12原材料仓库发票月底电话告知当月领取的数量财务部手工对帐每月底发货流程（原材料、混胶）－现状存货混胶转运站记录台帐记录手工帐－销售成本－原材料存货－其它应收款－销售收入记录电脑明细帐－销售成本－原材料存货－其它应收款－销售收入录入电脑总帐－销售成本－原材料存货－其它应收款－销售收入安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第44页!产成品管理统一由仓储部负责，并一次性向系统输入实发数量，系统自动与财务数据核对，在必要时自动更新财务部所记的分录；销售财务记录统一由财务部负责，销售部负责订单处理与发货决策，明确的职责分工；系统每日自动提供产成品日报表，实时核算产品销售收入和成本。发货流程－优化接收发货单，处理发货程序根据备货指导备货，确定发货名称、

数量和批次，在发货单上填写实发数执行出货交易，系统记录明细帐

－销售成本

－存货现状分析及优化方案客户仓库财务部销售部发货单根据销售订单处理系统及客户信用额度管理系统决定发货系统排列备货指导，发至仓库备货根据发货单发出发票在系统内登录明细帐

－应收帐款

－销售收入检查明细帐并记录入总帐

－应收帐款

－销售收入

－销售成本

－存货备货指导清单库存日报表客户信用额度表发票1231231存货ERP发货单安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第45页!取消所有的以物易物交易，减少帐务处理的难度，掌握现金流的主动权。系统自动更新相应数据信息，如客户信用额度及订单状态；同时系统自动定期生成各种应收帐款报告，便于应收帐款管理；财务部记录应收帐款的记录，一次性电脑入帐，大大减少工作量，提高工作效率；收款流程－优化信用额度报告应收帐款帐龄分析表系统提示到期未付现状分析及优化方案ERP客户财务部销售更新销售订单记录明细帐 －应收帐款 －银行存款123132BANK银行已收款单催款单收款收据检查凭证电脑记录应收帐款、

银行存款入总帐财务部安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第46页!客户销售部现状分析及优化方案开红字发票记电脑明细帐 －应交税金 －应收帐款 －销售收入查询退货订单，按订单收货记电脑明细帐 －存货 －销售成本退货流程－优化财务部仓库ERP销售统一的退货订单处理，便于退货状态的跟踪，及时反映退货和存货状况；设定合适的权限审批架构。当退货超过一定的额度时，由指定的负责人员进行审批是否接受退货，加强对退货的管理。编制退货订单设定审批退货权限架构，不同数量的退货依照权限架构审批。退货申请1212红字发票收料单通知收货安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第47页!现状分析及优化方案销售体系的管理模式及组织架构重组I.

应收帐款帐龄分析

RMB管理要点：帐龄分析不仅是为年报披露要求而编制，管理层通过持续分析及时发现问题，并及时采取措施；帐龄分析将业务与财务完整地结合在一起，通过财务分析来规范管理业务流程；贵州轮胎股份公司将所有业务体（包括销售分公司、前进公司、进出口公司）之帐龄合并，去除内部应收帐款，管理层审阅集团整体资金回笼情况，而非仅仅考虑某公司的应收帐款。优化目标：在系统中按客户对应收帐款进行实时帐龄统计，编制按客户帐龄分析周报；所有集团业务体进行应收帐款合并，每周列出所有客户帐龄列表，供销售管理层及时发现并解决突出的资金回笼问题；系统中可查看实时帐龄分析表；系统统计入帐发票金额及收款金额，保持数据真实与精确性。三间公司帐款的总额是一样的。但通过帐龄分析，上市公司C之应收帐款质量优于A和B公司。相比较B，C两公司，A公司的现金回笼快2－4倍，资产得到了更好的利用。推荐管理模式销售安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第48页!现状分析及优化方案销售体系的管理模式及组织架构重组III.产品毛利率分析及客户毛利率分析

RMBI.流程目标设计使ERP集成系统采集即时销售成本；II.赋予每笔销售相应客户码及产品码；III.销售分公司在ERP实施过程中定期用单机编制汇总。IV.系统可实时编制“客户毛利率分析报告”或“产品毛利分析报告”，加快管理层对销售策略的调整，重点关注销售品种及销售地区；V.管理层进而可以选择毛利率分析的方式，如“毛利率地区排名”等。推荐管理模式销售（以上为模拟数据）（以上为模拟数据）安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第49页!现状分析及优化方案销售体系的管理模式及组织架构重组管理现状:多数在于三包胎退货中，缺乏对各级代理商、专卖店和直接客户的全面服务体系；优化目标：建立客户服务部，提供售前咨询、运输安排、技术服务和退货服务等全面的服务体系；设立客户服务度系统。将客户分成普通服务等级、高级服务等级及最高服务等级，根据以往客户购买量、回款状况划分等，依据“80/20”理论，优先服务利润最大的客户，如，最快速排产、运货时间，最全面的服务。V.建立服务体制及设定客户服务度系统推荐管理模式销售安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第50页!现状分析及优化方案贵州轮胎有必要考虑这样一个架构重组：一方面能对物流资源起杠杆作用，另一方面能为关键客户服务提供有效的支持。（四种供选择的方案）方案四：客户小组体制客户组市场营销客户服务系统重要客户其他客户客户组客户组客户组客户组客户组客户组研发生产制造品牌生产制造研发生产制造品牌生产制造研发生产制造品牌生产制造方案一：集中的订单管理系统；分开的客户服务体制。系统客户研发生产制造市场营销客户服务研发生产制造市场营销客户服务研发生产制造市场营销客户服务方案二：集中的客户服务体制，把客户服务与销售配送功能分隔开系统客户客户服务研发生产制造市场营销研发生产制造市场营销研发生产制造市场营销方案三：服务公司制服务公司客户服务销售渠道管理物流客户研发生产制造市场营销研发生产制造市场营销研发生产制造市场营销销售体系的管理模式及组织架构重组II.

销售体系架构重组设计方案的选择优化目标:推荐组织架构销售安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第51页!帐务系统设置，使用及维护－现状现状分析及优化方案财务集团帐务系统前进帐务系统股份帐务系统进出口帐务系统帐务系统维护更新财务部供销公司物资供应处供销公司销售财务处股份、前进、进出口公司及各销售分公司没有统一的公司代码，不利于帐务系统的维护；各部门对同一种产品和材料的称呼和代码都不相同，无法进行全面的各种统计工作；缺乏帐户系统维护手册，帐户的增加和删除缺乏规范化的管理；各部门均有入帐职责，多头管理帐务系统，增加繁琐的对帐机会。123412322114安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第52页!销售分公司报表进出口公司报表现状分析及优化方案合并报表及对帐流程－现状财务销售财务分立，导致多重帐务体系，增加重复录入、对帐等业务量；手工录入、定期对帐耗费各部门大量时间，不利于即时了解各销售公司及集团整体的经营指标，拖延策略调整；股份公司每半年制作一次简单加总公司报表，同时借助安达信公司的合并程序每年制作一次公司报表，导致管理层对整体销售公司经营缺乏实时分析；股份公司每半年制作一次合并报表，同时借助安达信公司的合并报表程序每年制作一次合并报表，无法作出合并月报或合并季报供管理层使用，财务部供销公司销售财务处销售分公司前进公司报表股份公司报表合并公司报表12341234对帐单手工对帐财务帐应收帐款余额分公司财务帐安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第53页!帐务系统及财务报告流程概览－优化现状分析及优化方案财务销售分公司月度报告销售分公司系统对帐财务部进出口公司报表前进公司报表股份公司报表合并公司报表ERP仓库采购部销售部统一的公司代码统一的产品和材料编码统一的会计科目系统财务报表帐务系统及财务报告管理优化流程:帐务系统将合并项目及关联项目统一管理，利用ERP集成系统可进行即时对帐；建立外地分公司报表每周汇报或每月汇报制度，启用分公司月度报告，严格地对分公司对其进行财务监管，并使月末汇总过程由现在的5-6日缩短至一日；财务部统一管理销售财务及开票组；利用ERP集成系统进行合并报表编制，最终达到月末生成合并报表的目的。安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第54页!组织架构重组现行组织架构储运部、销售财务处和物资供应处由供销公司管辖，计算机中心属于技术开发部管辖，教育培训处和成本管理处由生产部负责，职责分工不明确，岗位设置缺乏专业性。销售架构重叠，不利于对销售业务的有效管理。安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第55页!市场销售部副总经理市场部经理客户服务部经理销售部经理广告和品牌市场调研客户服务销售代表产品开发副总经理－市场销售部直接向总经理报告，协调市场和销售人员的工作，达到销售目标和增加销售额。其它职责包括建立和维护公司在市场上的品牌和形象。市场部经理研究经济指标并开发市场策略；跟踪供求关系的变化；发现客户现在和未来的需求；随时关注竞争对手的情况。职责包括管理市场营销策略的执行，提供短期和长期的市场预测和报告。产品开发发现并开发潜在产品；决定规格、生产时间、价格和产品推出计划；开发市场战略。职责包括确定客户需求和希望的价格、提供对现在和未来产品架构的建议、分析和评估产品市场信息。广告和品牌开发和实施广告和促销计划；协助业务部门进行区域性的促销活动；开展品牌宣传活动；提高公司或产品在公众中的知名度。市场调研发现市场机会，根据发现市场数据来解决市场营销的问题。职责包括设计市场调查方式，开展市场调查，提供历史市场研究信息并向业务部门建议市场调研技巧。组织架构重组销售公司经理安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第56页!营运部副总经理生产部经理副总经理－营运部直接向总经理报告，负责配合公司整体策略的实施，保证财务运作遵从企业预算，以及保护资产的有效使用。营运职责包括生产、产品质量、采购和车间设备维护等等。生产部经理负责设计和开发生产质量标准，以及生产流程的次序，监督车间、设备和人员的生产能力和进度，监控原材料的使用状况。职责包括制定排产计划并监督计划的实施。采购部经理参与审批新的供应商和金额较大的采购订单，确保供应商提供在保证质量和最低库存的前提下，单价最低的材料；制定采购预算，分配采购工作，协调采购部和其它部门的关系，监督采购部的内部运作。采购部经理组织架构重组安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第57页!财务部副总经理财务经理（综合财务）副总经理－财务部直接向总经理报告，配合公司整体策略的实施，负责对整体财务的管理和控制；保证财务运作遵从企业预算，并通过财务分析对资产的有效使用进行监管，控制内部经营系统来促进有效的汇报程序、制度和财务运作及对外汇报经营成果。财务经理－综合财务协助修改制订公司预算计划及其他内部财务制度，如年度预算及内部财务制度等；通过总帐管理及其它帐户管理为公司的正常运营和持续发展提供必要的支持；负责法定财务报表的编制。财务经理－销售财务负责销售及应收帐款的帐务管理与成本结转，编制销售类管理报告如毛利率分析，客户及地区盈利性分析等；同时对信用额度管理进行制定、修改和维护及审批工作。财务经理－成本核算负责成本中心的组建、设置、运作及监管。指导成本核算的运行；进行成本分类性分析并负责改进建议汇报，对日常成本核算进行指导，设定和修改计划价格。财务经理（销售财务）总帐及合并报表信用管理预算资产管理应付帐款财务经理（成本核算）税务应收帐款工资组织架构重组成本核算监管成本中心销售安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第58页!信息科技部副总经理系统维护部经理副总经理－信息科技部直接向总经理报告，负责电子数据和信息的收集、开发和维护。职责包括负责信息系统中软硬件的挑选、实施和维护，以满足业务的需求。负责与信息技术相关的工程项目和软件开发项目的最终测试验收工作。系统维护经理负责信息系统的安装和维护。职责包括确认和实施现有系统解决方案，硬件和网络架构的总体规划，以及架构的安装维护工作；负责服务器和工作站的正常运行。软件支持经理负责信息系统软件的维护和支持。职责包括维持所有业务流程的系统软件支持，以及软件程序的计划、开发和实施工作。软件支持部经理组织架构重组安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第59页!项目范围公司经营分析－机遇与挑战综合概述现状分析及优化方案组织架构重组转变的问题和促成附录：现状分析及优化方案细节安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第60页!实施对贵州轮胎的影响（续）转变的问题和促成组织架构的转变：为配合ERP系统的实施，建立一个完善的信息科技部，以实现对系统日常运行所必需的维护，为业务流程的良好运作提供基础为保证企业流程的成功优化和管理质量的全面提高，需要成立专门的人力资源部，加强对人才的选拔、培训和激励等工作成立是内部稽查委员会，一个独立、高效的内部稽查部门可以使企业的各项管理制度得到贯彻执行企业原有的某些部门有必要进行重新整合，以体现”职能专业，权责相符，高效透明“的原则技术能力的差距：企业缺少既通晓计算机知识，又熟悉业务的人才，以协助ERP系统的实施和日常运行中高层管理人员需要学习掌握怎样利用ERP系统的各种优异功能进行有效管理直接操作人员对ERP系统的基本理解和熟练操作直接影响ERP系统的成功实施所需的资源：企业流程优化和实施ERP系统是较长期的系统工程，软件的购买、网络建设、人员培训和专业咨询需要企业较大的资金投入影响到全公司的上上下下，需要较多人力的直接参与安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第61页!“管理信息系统实施的最大问题往往不是在技术方面，即使你解决了技术方面的所有问题，也许最后的结局还是失败。”“最大的问题在于是否人人接受企业资源计划的转变方案，失败的主要原因在于不重视投资于转变。”

MichaelHammer

企业流程优化重组之父转变的技术因素为什么转变会失败转变的人员因素转变的问题和促成安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第62页!高热情、高能力人才：－给这些人才充分授权，赋予更多的责任。低热情、高能力人才：－不断鼓励、不断鞭策，肯定其能力和信任，同时给予具体目标和要求；－必要时在报酬上适当刺激；－特别要防止这些人的牢骚和不满感染到企业，要与他们及时沟通；－对难以融入企业文化和管理模式的，干脆趁早辞退。高热情、低能力：－充分利用员工热情，及时对他们进行系统、有效的培训；－提出提高工作能力的具体要求和具体方法；－调整员工到其最适合的岗位或职务。低热情、低能力－不要对他们失去信心，但控制所花时间，仅开展小规模培训；－首先激发其工作热情，改变其工作态度，再安排到合适岗位。如何推动转变－员工类别和激励方式转变的问题和促成安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第63页!未来状况目前状况设计实现探讨开始领导能力个人和团队能力改进的流程沟通与交流绩效管理企业文化实现-进行所期望的转变，评估结果并确定转变计划的调整。设计-制定转变计划来缩短差距。确定在转变过程中的主要任务和活动。决定所需的架构和管理机制。导入-设计和推行明确的、符合企业远景的成果。结束-理解转变对个人造成的影响，总结过去的经验，为潜在的损失作好准备。探索-克服恐惧和抗拒心理，尝试转变并确认新的角色。开始-建立新的价值观，态度和识别标志，并了解转变实施所带来的切实益处。织组转变人个转变结束入导安达信促成观念转变的工作模式转变的问题和促成安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第64页!项目范围公司经营分析－机遇与挑战综合概述现状分析及优化方案组织架构重组转变的问题和促成附录：现状分析及优化方案细节安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第65页!采购及应付帐款管理流程现状分析及优化方案总结安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第66页!存货管理现状分析及优化方案总结安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第67页!现状分析及优化方案总结存货管理安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第68页!成本核算现状分析及优化方案总结安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第69页!现状分析及优化方案总结销售及应收帐款管理安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第70页!现状分析及优化方案总结销售及应收帐款管理安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第71页!现状分析及优化方案总结帐务系统及财务报告管理安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第72页!工作成果今天优化流程分析总结： 包括现有流程中发现的弊端和风险，对现有流程优化重组的建议和为贵州轮胎带来的利益，以及新的组织架构等等现有流程分析细节： 包括现有流程图、单据及表格，现有的组织架构优化流程分析细节 包括优化流程图、单据表格和管理报告样式，及优化后的组织架构十二月中ERP软件评估报告信息系统基础实施架构高层次ERP系统实施计划和费用分析ERP项目范围安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第73页!项目范围产品储存发货核算成本安排运输开出发票记收入帐记应收帐结帐财务及合并报表客户安排生产物料计划物料预测记应付帐订购物料接收物料发票处理安排付款选择供应商供应商生产产品需求计划订单处理储存物料生产计划*虚线框的内容不包含在本阶段范围内安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第74页!项目范围存货管理及成本核算原材料管理在制品管理产成品管理制造程序采购，应付款流程销售，应收款流程财务及管理报告、财务及管理分析成本核算生产计划*白色底框的内容不包含在本阶段范围内安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第75页!年度，月度及季度合并报表项目范围帐务系统及财务报告结帐合并系统设定系统帐务设定统一编码系统采购进度报告成本核算分析应付帐款管理分析库存管理分析公司盈利性报告帐务系统财务报告销售、

应收款流程存货、

成本核算流程采购、

应付款流程管理报告应收帐款管理分析安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第76页!公司经营分析－机遇与挑战轮胎行业的现状我国轮胎行业市场疲软，供大于求，1999年全行业亏损，是五十年来轮胎行业的最低谷；全国68家会员轮胎企业平均销售收入比1998年度下降4%，实现利润剧减95%，为近年来最低；原材料如天然橡胶、合成橡等胶价格上涨，使成本增加。轮胎行业子午化率低，总体技术水平落后。贵州轮胎集团的经营现状贵州轮胎1999年销售额列居全世界第51位，中国大陆第9位；经营状况：利润下滑，虽然销售额有所增长，但成本及费用也同时增加，其他利润和补贴收入减少，负债率高达63%；主要经营指标略优于作为中国轮胎龙头企业的上海轮胎，资产规模相对较小；相对国内其它企业，贵州轮胎的资产质量稍占优势；资料来源：中国证券报，2000年8月安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第77页!贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数对比(续)公司经营分析－机遇与挑战截至1999年12月31日止年度1.毛利率高于上轮51％，表明贵轮具成本优势；2.净利率高于上轮93％，明显优于上轮；3.资产对净利的平均贡献，高于上轮94%；4.平均所有者权益的收益高与上轮93％，对所有者回报较高。资料来源：上海轮胎股份有限公司1999年年报

贵州轮胎股份有限公司1999年年报安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第78页!贵州轮胎与国际著名轮胎企业经营指数对比公司经营分析－机遇与挑战截至1999年12月31日止年度1.固特异净利润为贵州轮胎的167倍,而同时净资产只为贵州轮胎的37倍；2.同时，应收帐款及存货仅为贵州轮胎的52倍及44倍。显示出固特异优良的资产素质。资料来源：贵州轮胎股份有限公司1999年年报

固特异公司1999年年报安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第79页!公司经营分析－机遇与挑战贵州轮胎与国际著名轮胎企业经营指数对比（续）截至1999年12月31日止年度1.应收帐款回笼的时间长，表明资产利用率低；2.存货周转天数超过半年，为固特异的一倍，大量资产以存货形式存在，削弱资金的机会收益；3.固定资产的利用率相比固特异少82％，固定资产并无充分地受到利用；4.总资产对收入的贡献率因此相对固特异约少一倍。资料来源：贵州轮胎股份有限公司1999年年报

固特异公司1999年年报安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第80页!公司经营分析－机遇与挑战目前，我国轮胎行业产品以斜交胎为主，国内市场供大于求，但斜交胎在广大发展中国家还是有一定市场的。加入WTO后，可以利用我国斜交胎成本低的优势扩大出口。虽然目前国际上子午胎生产自动化程度较高，但是相对而言，轮胎行业仍是一个劳动密集型的行业，我国轮胎业在劳动力成本方面有较大优势。如果加强管理，在中低档轮胎产品的成本上有可能形成较大的竞争优势。加入WTO后，有利于国内企业充分利用国际、国内两个市场、两种资源、实现技术、劳务、原材料及管理的全球优化配置，有利于企业降低成本，促进产品更新换代，借鉴外国先进管理经验，提高企业管理水平。加入WTO对中国轮胎业的好处安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第81页!公司经营分析－机遇与挑战贵州轮胎应该认清形势，在市场、技术、装备、产品、质量和服务上下功夫，尽快提高竞争能力；需要利用网络和计算机集成系统来协助企业的营运，从而提升业务运作效率，同时有效的控制成本和降低存货，加强应收帐款的管理，改善现金流状况；必须加速技术创新的步伐，增加产品调研经费，吸引和培育高水平的人才，建设高水平的技术中心；强化品牌意识，提高品牌价值。加大广告宣传投入和市场营销力度，创出中国乃至世界知名的轮胎品牌；主动兼并联合、壮大实力、扩大规模进行资产重组，组建大型轮胎企业集团，寻找全球性合作伙伴，优化配置各种资源，形成跨地区、跨所有制、跨国的大型轮胎企业集团，参与全球市场竞争。面临WTO企业应采取的对策安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第82页!综合概述供应商供销公司原材料仓库采购及应付帐款管理流程弊端：采购缺乏统一管理--采购职责(物料,设备)分散于多个部门中,多方管理多方预算,公司对年度采购量缺乏宏观调控,进而影响公司整体成本控制；物料采购与材料仓库管理欠缺专业分工--同时负责定价、发单、接货、存货管理，存在舞弊空间,不利于提高专业效率；手工入帐及重复对帐--流程中多次手工入帐及多方对帐导致大量重复人手及工作；缺乏有效的订单系统--采购使用多种单据,对入库与采购在批次、类型、数量和时效上缺乏有效控制,对已订未到的采购及安全存货量缺乏系统科学的认识；缺乏供应商管理体系--供应商的价格、质量、送货时限及服务水平并无进行系统评定,不利于选择最佳供应商及减少成本；应付款给付欠缺科学的现金流量分析及供应商关系考虑--科学的付款排序可以同时均衡现金流量及公司与供应商之间的关系维护。采购及应付款流程－现状安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第83页!供应商供销公司客户财务部原材料仓库生产部门产成品仓库供销公司销售及应收帐款管理流程弊端:1999年12月止的应收款金额为

3.75亿人民币，其中帐龄为

一年以内的占69%，一至二

年的占23.15%，二至三年的

占4.42%，三年以上的占3.43%，

缺乏系统的帐龄管理，这将影响到：（1）应收帐款呆滞帐增加，使公司遭受不必要的坏帐损失；（2）应收帐款回收慢，占用过多资金，增加了资金成本，并且直接减少了现金流入。供销公司功能重叠，涉及采购、储运、财务和销售各职能，不利于专业分工、提高效率；缺乏系统的客户服务策略--无法

对买方市场下的销售需求

变化进行迅速的反馈

和行动。综合概述销售及应收款流程安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第84页!优化重组的工作模式综合概述企业未来的策略必须在确认自身经营战略目标的基础上，对组织架构、业务流程以及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合与支持，才能全面提升管理水平。经营战略信息技术业绩评估业务流程组织架构

环环市场境境业行*白色底框的内容不包含在本阶段范围内安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第85页!项目范围公司经营分析－机遇与挑战综合概述现状分析及优化方案组织架构重组转变的问题和促成附录：现状分析及优化方案细节安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第86页!没有对的采购过程进行系统性记录，采购业务分散（如，物料、设备和模具由不同部门实施采购），公司无法全盘了解整体采购额度。缺乏集成和系统的供应商档案和库存物资资料。比价采购处不具备进行采购审批所需的技术数据和供应商资料，采购人员不够专业化；在没有统一的采购订单的情况下，各种物料的采购流程都不一样，无法对采购业务进行集中管理；现状分析及优化方案供应商档案1审批42采购流程－现状生产计划中标供应商资料供应商供销公司物资供应处原材料定额汇总表装备动力部生产部计划调度处原材料燃料生产部门兼具采购功能，分工不合理，容易造成舞弊；询价、报价报价答复函生产部计划调度处动力分厂查询库存和

在途物资资料采购 -油料 -橡胶 -帘子布设备动力处设备材料处固定资产设备材料模具煤中标供应商资料3比价采购处财务部审批4321询价报价报价答复函采购安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第87页!提货员每天到火车站提货（没有任何收货通知），提货时对货物的种类、数量和到货时间没有任何了解，被动的进行收货（只要是属于贵州轮胎的货品，一律运回仓库），导致人力、运输和储存成本的浪费。原材料提货由供销公司负责，而不是由独立的物流（运输和仓储）人员负责，无专业分工，易产生舞弊行为；发货通知已发货收货流程－现状现状分析及优化方案供应商仓库供销公司物资供应处火车站提货1212采购安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第88页!核对发票和收料单，记录入帐 －暂估应付 －应付帐款在收料单上填实收数量并签字，发回各部门根据发票填制收料单记应付帐款流程－现状现状分析及优化方案财务部收料单发票抵扣和记帐联供应商发票仓库收料单123手工对帐收料单和发票的传送环节过多，影响应付帐款和存货数量的及时确认。供应商将发票给各部门，而非直接给财务部。发票管理分散易造成数据管理不统一和大量核对工作，并形成舞弊的空间。12缺乏信息共享，月底财务部、供应处和仓库三盘帐的对帐过程繁琐，耗时耗力。3采购仓库收货验货各采购部门原材料

收付存表财务帐仓库台帐安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第89页!采购员不了解每笔采购的付款情况，不利于对采购业务进行实时跟踪。采购员从填写付款申请到实际付款，时间过长，容易导致某些款项拖欠时间过长，不利于保持与供应商的良好关系；无应付帐款控制报告和现金的实际需求统计，不利于从总体上把握应付帐款及现金需求状况；财务部根据现金需求预算、当前现金存量安排各部门的资金预算；财务处处长根据当期现金存量和生产需求的缓急程度来审批付款申请。登记入帐 －应付帐款 －银行现金到银行付款付款流程－现状现状分析及优化方案供销公司物资供应处财务部现金需求预测资金预算付款申请付款申请付款证明财务部财务部出纳123采购123安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第90页!现状分析及优化方案采购退货流程－现状质检供销公司物资供应处质检通知单供应商派人复检通知仓库

隔离货物原材料检验不合格通知单收到退货确认函财务对退货交易毫无了解，而且没有红字发票作财务帐；退货商品的入帐及重新发货商品的入帐容易造成混乱。

例如：次买货20吨，退回5吨，第二次买货10吨，供应商仅开5吨的发票给财务部；口头通知退货和手工传送通知单，缺乏系统的单据记录和信息共享。1212采购质检供应商+复检供销公司物资供应处复检不合格通知单仓库退货登记台帐供应商通知退货安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第91页!采购部生产部(计划调度处)采购订单应付帐款控制报告现金需求报告库存日报表供应商绩效评估报告各需求部门将发票金额输入系统，系统自动对进行采购订单、发票和收料单的三方核对，并记录入帐： －应付帐款 －暂估应付应付帐人员及财务部经理定期审查应付帐款控制报告及现金需求报告，合理安排付款。物料收、发、存原材、

设备等采购及应付帐款管理流程概览－优化现状分析及优化方案供应商财务部仓库ERP制定采购计划询价议价和供应商协议合同安排送货时间评估供应商原材料和燃料需求固定资产需求设备材料需求模具、煤需求等等采购采购及应付帐款管理优化流程:将采购部单独设置，并扩大采购业务至所有产品和相关设备，流程系统化，人员专业化；采用订单管理模式。ERP系统内有订单录入、查询和关闭功能，缩短采购时间，便于对采购进行实时管理；集成系统实时更新采购进度控制报告，便于采购部科学安排购货及按时发出收货通知，同时制定供应商评估报告；集成系统实时更新应付帐款控制报告，便于财务部根据现金流量建立最优付款日程表，提高对现金流量的控制。安达信—贵州轮胎股份有限公司企业资源计划系统阶段优化共142页，您现在浏览的是第92页!供销公司同时负责销售、采购、收货和