2022年投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库模考300题（全优）(黑龙江省专用)

《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、关于股份限售期，以下说法正确的有（）。

A.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACA1K4K2P7F2S3E4HX7E2P5G7K3Q7R3ZL9M3M3T3E7M5X32、根据《全国中小企业股份转让系统主办券商内核工作指引（试行）》，内核机构成员不得参与项目的内核的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCK7K8N7F8K7P2Y9HM7A2O8K1Y3O2K9ZO3H1E10J4A5T8F103、以下关于优先股发行的说法正确的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACQ6A2X8V4D2X7W7HT1L6W1M6T9P6U6ZO5H4D3A2G5W9Q14、下列属于首次公开发行股票并上市发行保荐工作报告必备内容的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCQ10M9U8R4F7G6R8HI8D1V9J5L7V9H8ZZ6B8H5G1Y7V10I85、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80％股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.7600【答案】ACY10B7X10J8R4R10N9HD4F8F10A8B10H10K5ZI2K9F10R1V3M7W76、下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCM7C4K2V10F8Z2S6HX9H8Y4H6P2W9A6ZO7W1Q10G4M5H2T27、下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCA8W4U2N5I5S5H3HX4O10Z5T2X8I8P1ZM10C9C7T10O8T6S58、甲公司是增值税一般纳税人，于2018年8月购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税进项税额为80万元，取得的增值税专用发票上注明的运输费为10万元，运输途中保险费为20万，设备安装过程中，安装工人工资10万元，调试费用20万元，该设备于2018年12月31日达到可使用状态。甲公司对该设备采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为0，预计使用期满后发生弃置费用的现值为50万元，假定不考虑其他相关税费，2019年该设备应计提的折旧额为（）。

A.108万元

B.118万元

C.120万元

D.122万元

E.139万元【答案】DCK3M7J7M1C6N5O7HC5G9D10O2H4Z2A8ZA9A7Q6C5H4C5R39、某公司2015年末有形资产9亿元，负债2亿元，资产10亿元，则产权比率是（）。

A.0.2

B.0.25

C.0.8

D.0.22【答案】BCN8H7L7I8W9E6F7HO1N4M1Z3P7Y10Q7ZX6T1G1C5U4R5H510、以下属于筹资活动现金流量的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】CCP8U8P3W4F3J4W2HK1S4J1T8E10M10B4ZF6K3O2W1R2W9L711、根据《关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》，下列情形中属于通过发审会后需要暂缓发行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCD1P1F8B4C10I2M8HJ3P2O9I7H6Z8X1ZH5W10G3F4D8O7Q212、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定》，以下情形中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是（）。

A.主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司7%股份

B.申请挂牌公司间接持有主办券商8%股份，为主办券商第6大股东

C.主办券商的第6大股东，持有申请挂牌公司5%股份，为申请挂牌公司第2大股东

D.申请挂牌公司直接持有主办券商3%股份，为主办券商第3大股东【答案】ACT1A9U9H8B10Q7U6HS5O5K4U3I8R5L9ZW6Q10M3N7V5V3Z913、某公司2015年末净资产为100亿元，近3年平均可分配利润为2.5亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为5％，则发行规模最高为（）

A.27亿元

B.31.5亿元

C.40亿元

D.50亿元【答案】BCY9Y5Y3M10D9X2N2HA4C8H3Z9O1X3Q2ZF9M1S4Z4U10Y6D414、甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。2008年7月1日，甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100％的股权。甲公司2007年度净利润为3000万元，乙公司2007年度净利润为500万元；甲公司2008年度合并净利润为5000万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCF6P9K1R5J3T2E6HH1S7H3J5J9W1A4ZO8Q6S7X2M9E8V815、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，以下不属于该条件的有（）。

A.上市公司在最近3年连续盈利

B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市

C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30%

D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%【答案】CCP6X2E9P4C6X10N1HI2E10N1R5R9T9Z3ZG8I4H6S2K5P7O616、下列公司拟申请在全国股转系统挂牌，不符合挂牌条件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】ACQ7X8R2Z7Z4T4K5HO3Y4L7P2A6Q2D9ZU7N7T7L7P5F10T817、关于首次公开发行股票并在主板上市公司招股说明书的预先披露，下列表述不正确的是（）。

A.发行人全体董事、监事和高级管理人员应当保证预先披露的招股说明书（申报稿）的内容真实、准确、完整

B.预先披露的招股说明书（申报稿）不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票

C.发行人将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露前，可以在其企业网站进行预披露

D.申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露【答案】CCE9Q4P10H9D3N1S4HW4O3P9Y9B4I7C5ZE5X1Q7A2M5V9W1018、以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（）。Ⅰ．出售股权，交易标的最近1个会计年度的净利润为5000万元，占上市公司最近1个会计年度净利润的8％，该项交易无须披露

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCN5W8K1S7E9M9O10HI10L5P3Q3D3R6O6ZB9G4Y2I7W9H5H519、下列不属于申请首次公开发行股票并在主板上市必备文件的是（）。

A.发行保荐书及发行保荐工作报告

B.招股说明书及招股说明书摘要

C.经注册会计师核验的非经常性损益明细表

D.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见

E.发行人的历次验资报告【答案】DCQ9Y3C6F1P9Y8B4HI7M3N3I3O3E3B6ZN9C5E1T8X8C7F720、甲公司属于增值税一般纳税人，购买商品适用增值税税率为13%，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，采用人民币作为记账本位币，按月计算汇兑损益。2019年7月1日，甲公司进口一批价款为500万美元的乙产品，进口关税税率为10%。货款尚未支付，进口关税及增值税已用银行存款（人民币账户）支付。2019年7月1日和7月31日的即期汇率分别为1美元＝6.85元人民币和1美元＝6.80元人民币。2019年8月15日，甲公司以人民币支付上述500万美元的货款，当日即期汇率为1美元＝6.78元人民币。不考虑其他因素，根据上述经济业务，甲公司下列会计处理中正确的有（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCM5U1W3F2F7C9D3HK10B2G6R6A2J2O1ZL4B3E2H7M2Q3K321、根据《公司债券发行与交易管理办法》，非公开发行公司债券的交易场所包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACC5A9Q9Q10P2H3Z5HH6D7K3Q9X6X9Y2ZO2B3Q5G8W10M8X622、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCC5V10I9H8A8N9L9HY7C3T6B10L10E6N7ZK2C4Q2F8M8S7Z923、2010年1月1日，甲公司支付1000万元，取得乙公司10%股权，并能对乙公司施加影响，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公司50%股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元，甲公司之前取得的10%股权于购买日的公允价值为1120万元，乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCK4Q4I6V2Q8L4F4HT2S10P6N1M7Y2G3ZD1Y1R5I4U5B6O224、上市公司的董事、监事、高级管理人员拟筹划实施管理层收购。根据《上市公司收购管理办法》，下列关于该上市公司的说法，错误的是（）。[2016年5月真题]

A.本次收购需要上市公司聘请独立财务顾问出具专业意见

B.本次收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2／3以上通过

C.董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1／2

D.本次收购需要上市公司独立董事发表意见，可以不用监事会审议【答案】BCZ8L2X6Z1V9L5V3HK8F9B7R4T1D7C4ZY1C4K2B3W3G5R125、下列各项中，应计入资产负债表“应收账款”项目的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅳ【答案】BCC10X2V9E5G3V5J7HO7R6J3T9S6G7K5ZJ6N8E4H3K9A5T826、根据《关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格防范地方债务风险的通知》，以下资产中，属于严禁计入申报企业债券的企业资产中的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCS4U5S6G3T2J9H4HO6M3Q6K4B2V4Z7ZX4S6N9F6Y1K2R127、在下列（）情形下，公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACG10O8Y9D6J9U2X6HR2J10M6G2P9V7D5ZX10I4Q2Q1J4P5Y428、企业债券筹集的资金不可用于（）。

A.固定资产投资项目

B.补充营运资金

C.股票买卖

D.收购产权【答案】CCB8F2P5J6Y6Z5B6HC5Q2P10X1A6N6T1ZM10J7N1T2H4V8T629、根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）》，下列关于全国股份转让系统股票转让的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACT6W10O9J9H5O2G5HO5Q2E4M1O5C3Q7ZN9Q6Z5G5P7T3B330、20×7年2月1日，甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价，取得乙公司25％股权。其中，所发行普通股面值为每股1元，公允价值为每股10元。为增发股份，甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400万元。用作对价的设备账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元。假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是（）。

A.10000万元

B.11000万元

C.11200万元

D.11600万元【答案】CCY4N6V1C8M6A1P6HN9H4X4K3L6M2A6ZP3U7R1K4O7Y1H931、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCS1Q2O6C4F2N9M9HN10M8Z10D10M6X10E6ZH9Z4F1Y4J2H3G532、甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元【答案】DCB6E4M8L3X3E4F1HW1W3Z6M3H9N10O9ZT1G7A4X8G10O7T433、甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、20112年，2013年加权平均净资产收益率如下表：

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

E.戊【答案】CCF1U8D2X9X3Q3O2HD3B10X10Z9Y5S8T4ZL5O8E5A1N10O5E134、2014年1月1日，甲公司支付3750万元购买乙公司30％股权，购买时有重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值为10000万。2014年因乙公司实现净利润确认投资收益为350万元。2015年1月5日，甲公司支付9400万元继续购买70％股权，当日被投资单位可辨认净资产公允价值为13000万元，原30％股权对应的公允价值为3800万元，若按2014年1月1日可辨认净资产公允价值连续计算，则可辨认净资产为14000万元，原30％股权为4000万元，则甲公司企业合并中确认的商誉为（）。

A.300

B.200

C.950

D.0

E.400【答案】BCR6D8S3R4X7C8F5HP5J10A8V9R9Q3T4ZP4X1F1V3I7B7V435、母公司甲有一个子公司乙，甲公司长期股权投资以成本法核算，因乙公司公允价值无法取得，甲公司在期末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，则注册会计师应出具审计报告的意见类型为（）。

A.带强调段无保留

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见【答案】CCT2F5T6K3P10I1W1HX1T2G6J6T6R1R3ZM9Z2F3W3U10H9H1036、某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（）

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACV10B10X3F10Y5X8S1HZ4I5P2L4P7X2O3ZH5G6D3S1E8S9D337、地方政府一般债券3年期的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的()。

A.20％

B.30％

C.50％

D.60％【答案】BCN10D7O1S3F2P2S9HG5V8O3E4B7D3L6ZS1V9K1N8I8D5P238、B上市公司因为发展需要，拟公开发行新股，则根据《上市公司证券发行管理办法》，该公司必须在最近()个月内不存在违规对外提供担保的行为，才能申请发行。

A.6

B.10

C.12

D.36【答案】CCD6T8D5L3C6R10I9HZ4Y4H1V4H4K7Y6ZF3N7G3R5J9Q3H739、保荐机构推荐发行人证券上市，应当向__________提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报____________备案。（）

A.中国证监会；证券交易所

B.证券交易所；中国证监会

C.证券交易所；国务院

D.中国证监会；国务院【答案】BCD8O4S1H1W5B6Z7HW6R5Q5A5N6S8Z1ZA2C5B9H6J3Q6A240、甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元，因乙公司资金周转困难，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就该债权计提了240万元坏账准备。2×16年10月20日，双方经协商达成以下协议：乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为5万元，市场价格（不含增值税）为8万元，银行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为17％。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司该项交易会计处理的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCJ5Y4B2S5K4D8O6HC7R8K10Q2A6E10C2ZA4V5M9O10A5X3G141、甲公司有A原材料账面价12万元／套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元／套。每套原材料加工成X产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元／套，则期末该原材料要计提多少跌价准备。（）

A.0

B.1

C.2

D.4【答案】CCD2L9L8X4E8P6G5HL3P9K8W7U6J3L7ZM2J10Z2Y10W8I6H342、下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCT2G5W4M5O3S5W2HW8R10N6K4V5A1Y3ZY6H10X4R8Z6I2B443、关于可转债的期权价值的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCC8F2K3L9J9Z3H1HJ3S6B8A7Q9J6D8ZD8Y5M7Z7S8C10W544、证券市场资信评级业务档案的保存期限不得少于（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15【答案】CCS9R4S10Q2N3B3N10HL3B2Z10M2X9U4G3ZI10Q1H8F8Y3M6A445、下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCJ5G2C10J7Y9I9V8HS4P4X2L2M4V8D6ZJ8A2F10I10E10T2R346、保荐代表人出现下述（）情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCW4U5Y7O1N3Q8R8HX4H7P7V9L6X2W2ZL3J3U4W2N5I2D847、根据《国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见》，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCK6X10Y7V4Q6Z2U10HW6W2A2E5C10K2W3ZL1M2J8M8H3B4D548、IPO老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCY7X4P8O10B8M3Y6HT4T4E1N3I6C7J3ZE6U9O4M9F2G2T849、2012年，甲企业在筹办期间发生了开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。问，该项费用在2013年年末的计税基础为（）。

A.150

B.600

C.900

D.400【答案】BCQ6J7N10Y1L3H2B4HF4Z10X4X6M4L8X8ZY2Y3Z9Q5Q3C6X350、证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期问。或者出现重大风险时．以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】ACK3T2U1B5P6Q8T7HS9G4T10C4W3C4S3ZS6D5N8Y2X1K2Q351、某公司债券公开发行后符合在上海证券交易所上市交易的相关要求，发行人主体评级为AA＋，债券信用评级为AAA。根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，下列投资者中，可以认购该公司债券的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO8W5H7K10S5U10F9HY1P3D4F10L1L8L7ZI4B5O3M10C2O7X352、某上市公司拟公开发行新股，则该公司在最近()年内财务会计文件应无虚假记载。

A.1

B.2

C.3

D.4【答案】CCS3Y2S9A9A1W8Y10HF2G7R4E4M6G8D5ZQ5B6K10Y5B1K5L1053、投资者李强被某上市公司的股东大会选举为该公司的董事，根据规定，李强应当从被选举之日起（）内签署《董事声明及承诺书》，并报交易所和公司董事会备案。

A.15日

B.20日

C.1个月

D.3个月【答案】CCC10M6W7Z8Y7Y8A1HP10F6L2Z5K4Z10X10ZI4B10L5U4Y8L10I454、关于首次公开发行并在创业板上市股票的注册程序，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCE10P2R4T1K9S6K10HX4Q10N8R9V1I1I10ZF9L8F7G3Y1N1G955、注册会计师为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（）。

A.甲公司80％的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施100％函证

B.注册会计师以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证

C.甲公司2013年初有20个银行账户，2013年增加5个，注销3个，注册会计师确定的函证对象为22个在用账户及注销的2个账户

D.注册会计师将交易频繁但期末余额较小，甚至为0的应收账款纳入函证范围【答案】DCH1E4T2J4L1T10Y1HU9F8Y10Y3R6O2U6ZN8M8U3M9Y1W9H856、关于创业板首次公开发行股票招股说明书的信息披露，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCE8D9I4N8W8E6K10HB4U6K10I5C6B2S6ZP5O9I2X4A6J8M557、按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCV10Z6F5R7K3W4V2HC7O8L10T2R8D10S1ZX8I1L4J4S10T1O958、下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法，正确的是（）。

A.具备证券经纪业务资格的可以申请开展做市业务

B.开展业务前，主办券商应当向中国证券业协会提出申请

C.具备证券投资顾问业务资格的可以申请开展推荐业务

D.做市商开展做市业务，应通过专用证券账户进行；做市专用证券账户应向中国证券登记结算有限责任公司和全国股转系统公司报备【答案】DCK3F9W6C7Z5M10K4HT8W6C5J5V2L1Y2ZV8S5Y9C5E5U3P559、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制措施的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA3A2R1N6Z5Z9H1HS3P2O5Z7F10V10W5ZY9F9W3L2K3A5V160、现行法律中对目前发行债券类性质金融产品有明确最长期限的包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCU6Y2Z9V3E1N5V2HZ3H9D3H9B4W7D6ZF5W2X9X7Y4Z4O161、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售动产适用的增值税税率为13%。2×20年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票（作为交易性金融资产核算）交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的账面价值为180万元（成本170万元，公允价值变动收益10万元），在交换日的公允价值为200万元。乙公司的办公设备在交换日的账面价值为170万元，公允价值和计税价格均为200万元。甲公司另向乙公司支付价款26万元。假定该项资产交换具有商业实质，不考虑其他因素。下列说法正确的是（）。

A.甲公司换入办公设备的入账价值为180万元

B.甲公司换入办公设备的入账价值为200万元

C.乙公司换入股票的入账价值为226万元

D.乙公司换入股票的入账价值为190万元【答案】BCN3Q10A5R10H3W6V4HY2W7C4U4Q9T8S5ZK4C10D9W1S1X10Y362、甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（）。

A.2014年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元

B.2012年甲公司净利润为-100万元，2013年净利润为-150万元，2014年净利润为100万元，且2013年和2014年营业收入增长率超过30％

C.2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元，持续增长

D.2015年3月甲公司净资产为3000万元【答案】DCZ6J1D7A1U1P8U4HQ9M3X6Z6B2K9A8ZN1J2V7N5N10A5O563、甲集团公司持有乙上市公司60％的股份，2016年5月16日（周一），通过交易所采用集中竞价的方式增持了1％的股权，以下相关描述正确的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCS3J8N3J4W8N5E7HQ4N10Z8H2Q6H9V3ZW10P4R10J2Q10V8R264、某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在科创板上市，发行股票8000万股，发行后总股本为32000万股。关于网下初始发行数量和战略配售数量的设定，根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》下列发行安排符合规定的是()。

A.网下初始发行数量为5000万股，战略配售数量为1800万股

B.网下初始发行数量为5200万股，战略配售数量为1600万股

C.网下初始发行数量为4800万股，战略配售数量为2000万股

D.网下初始发行数量为5600万股，战略配售数量为800万股【答案】BCS3R7C2D4B8H2O4HZ6C1L3C10M2O1P3ZZ5G9Z6D9X4J8E665、下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】CCD4T7N2I1G9G5H9HK6N6H3L1G2E2K3ZD5F7N4V7V9L4K566、下列关于上市公司股权激励的表述，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】ACF5E7T8M1F10T10X10HK6W2F10N3Q3C2Z6ZW4K5H1Y4R6B1V767、下列在上市公司控股股东处任职的人可以在上市公司担任高级管理人员的是（）。

A.控股股东投资部副总

B.控股股东财务经理

C.控股股东董事

D.控股股东总经理【答案】CCV3Y8S5I3W1Y7S7HU3O4D1E10Y4H3F9ZZ5E2G2W10B1M6N868、已知甲公司系投资性主体，乙公司、丙公司系其子公司，乙公司为甲公司的投资活动提供相关服务，丙公司经营非投资业务，也不为甲公司的投资活动提供相关服务，则应当纳入母公司甲的合并范围的有（）

A.仅乙公司

B.仅丙公司

C.乙公司与丙公司均应纳入

D.乙公司与丙公司均不应纳入【答案】ACE8Z6R6D10C1Y7O1HC5R7Q4M6E10F8R10ZC10Q3B6K3W1X8W869、关于深交所创业板上市公司募集资金管理，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCN8J8R2B7P10Y3M5HY7Q2L6E8V9L1P8ZX8P8J7X9J9W3V370、董事对上市公司负有忠实义务和勤勉义务，根据相关规定，下列有关深交所主板上市公司董事应履行义务的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCG9D1C5P6I5X8B4HA8W3L9I1S3G7T10ZZ1P2N5X5K10K7D1071、以下非公开发行公司债券的主体。可以自行销售的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅱ.Ⅳ【答案】ACB6S6Y1I7S8J4Z10HS6B8H8N10G9J6N1ZI1G9S10C9V7H2D672、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCQ9B10Z7Y7M7C1J10HM1J6C6W2P10J8D9ZP9Y8A9B3S2I9V173、关于全国中小企业股份转让系统股转层级调整，表述不正确的是（）。

A.层级调整期间，被出具自律监管函的，不允许进入创新层

B.挂牌公司对分层结果存有异议的，应在3个转让日内提出

C.挂牌公司自愿放弃进入创新层的，应在3个工作日内提出

D.全国股转公司正式调整挂牌公司层级前，需要在全国股转系统官网进行公示【答案】ACU5U10T6D4P2O6G2HL4Y3J9G1B4B3W10ZQ10F1Q10J4F8O5L474、以下说法正确的是（）。

A.董事会专门委员会对股东大会负责

B.提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人

C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人

D.审计委员会中有1名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人答【答案】DCV9F10N4S4J6C4D9HK7D5K4Y4F7A3T8ZY3V4C3C2O8E1L375、对于中小板的上市公司，以下关于募投项目变更的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACP1N1R1R1A10M10M8HS6R2Q5M6J4J5F10ZK9L2Y8S9F8D9P276、如果A公司成为B公司的第一大股东，A公司有子公司从事与B公司相同的生产销售，A公司准备在收购完成后，对子公司及B公司的业务进行整合，并改选公司董事会，则下列表述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCQ4F8I2Z1X7L2M3HL1P8A7F2V3R7B3ZS10X7G9S1N6T1X577、与重组有关的直接支出不包括()。

A.自愿遣散支出

B.强制遣散支出（如果自愿遣散目标未满足）

C.将不再使用的厂房的租赁撤销费

D.留用职工岗前培训支出【答案】DCZ6V6B1L8P2P9C2HG8M10P8Y6I7Y4E7ZP6G8W6D5Y5T9R1078、根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（）。

A.未直接参与信息披露违法行为

B.在信息披露上有不良诚信记录并记人证券期货诚信档案

C.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告

D.受他人胁迫参与信息披露违法行为【答案】BCF10A7Q3J1A1N8K9HO8W1B10F9S9J7M6ZE3F9F6N4A10I4K379、可转换公司债券可以视为普通公司债券与美式看涨期权的混合体，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACH6U2V9U2F7O6F9HL8Z2J8K6S5T6X3ZA3U5A4J8X9Y2Q980、对于中小板的上市公司，以下关于募投项目变更的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACX5N10V5Q3G7F5A3HY1B1E7F10S2E4X2ZT10W2G1U6F6A7I381、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是（）。

A.最近两年营业收入复合增长率必须不低于50%，营业收入可以不连续增长

B.最近两年营业收入平均不低于4000万元

C.股本不少于3000万股

D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于2000万股【答案】BCG1C10J7Q7F5Y1T3HE3G4R10Y7I5P3I10ZY3T9W8D7K5C5G182、募集资金直接投资于固定资产项目的，发行人根据重要性原则披露以下()内容。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCS2I4H2S1P10I10O9HH4J7W1F7P1V10Y5ZY7D1O8J6D10U1Y283、下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCR10M4W3B2L2T5S4HD9D10C4Z7V8A10B5ZY6I2Z2U8C7K6C1084、某公司2018年年初和年末存货分别为4000万元和5000万元，存货周转次数为4次，2019年末存货比2019年年初减少20％，销售收入和销售成本均增长20％，则2019年该公司存货周转次数为（）。

A.4

B.4.3

C.4.8

D.5.4【答案】CCW3I5O2A8A8L6J7HN9F7N9G6Q1U3C5ZN5P4C2B10M2C4Q385、根据《公司债券发行与交易管理办法》，以下属于公司债券合格投资者的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCR10K2U6M2N4A8Z9HT8H8R7U6E1H10Q8ZW10R1D5Y8K7J6J286、A公司属于符合法律规定的红筹企业，近日在上交所科创板申请上市，下列表述符合法律规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅲ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】CCP6C9U3V6T8E10V9HR6W2D2D9C2R8V2ZB10C5E10N4F10X8I687、下列公司拟申请在全国股转系统挂牌，不符合挂牌条件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】ACL3K10W7T5I7C9A5HZ8Q7J3X7T2X6S2ZL3R2Z6X1F6R8C888、A为某股份公司经理，可由A决定的事项有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】CCS10H8S9F2X9E10S1HV2K9U9M6K1K3U5ZC3Z2G2V6F9O5T589、甲公司是增值税一般纳税人，于2018年8月购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税进项税额为80万元，取得的增值税专用发票上注明的运输费为10万元，运输途中保险费为20万，设备安装过程中，安装工人工资10万元，调试费用20万元，该设备于2018年12月31日达到可使用状态。甲公司对该设备采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为0，预计使用期满后发生弃置费用的现值为50万元，假定不考虑其他相关税费，2019年该设备应计提的折旧额为（）。

A.108万元

B.118万元

C.120万元

D.122万元

E.139万元【答案】DCD5G2I10U4N3M10C10HT8R1E8L3M9L7R7ZU3H5R1Z9W4Z8F790、某建设项目投资800万元，2017年1月开始建设，2017年1月借款600万元，为期2年，利率6％。政府贴息36万元，分两笔到账。2017年5月第一批18万元到账，下列处理正确的是（）。

A.增加递延收益18万元

B.冲减财务费用18万元

C.冲减在建工程18万元

D.增加营业外收入18万元【答案】ACG9Y1J9T9N10L5E1HX4A3X2Q7J5C8R7ZD8T3C7P4X8J7W291、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》公开发行新股规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】BCW2W6S2T7E3K5R5HV2S1T1Z1F3Y5I10ZI4E2B4L4D6N3B392、上市公司重大资产重组完成相关批准程序后，应当及时实施重组方案，并于实施完毕之日起（）个工作日内编制实施情况报告书，向证券交易所提交书面报告，并予以公告。

A.3

B.5

C.7

D.30【答案】ACB3L3I1G5R8W9Q9HC1X2B8W5F1S7Q8ZZ9J5L4N10Y2W2V293、关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅳ【答案】BCX7P8O6S7T10H5Z8HT6X3H9C7K6I7Z7ZC1O10S6J3L2M3M394、保荐代表人出现下列（）情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCO8C6P4X6Z3O9H4HT3R8F3Z2I5V7C1ZG3S2O9M7N8P1U895、以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCQ10B4U2V8N4R4V6HL4C9Y1J6L6H5A2ZB6A2C2T7M10J9T496、资产减值对象主要包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCR4J8S7D1S5E3W1HA6H5T1H5B3Q6H7ZQ9V5T1S7W5B9C497、出现下列()情形的，即使没有出现应当履行重大事件的信息披露义务的时点的发生，上市公司仍应当履行披露义务。

A.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】CCE3Q2A7J4E2X3J7HC6X2R3M7N1L6D8ZD8E5B4G7T4K1O398、某公司拟首次公开发行股票并在上交所科创板上市，本次公开发行股票8000万股，下列发行安排符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCJ8U7P1W4E5Y3H8HG1L9J2X8E8W10T10ZE5P1B2K8W5E8V599、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，以下正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCI8O4N9R5R6A1V9HM9F1Q4G8Q5B10U5ZD9J2K6S3D9G8E4100、以下关于政府补助说法正确的是（）。

A.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助

B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计人当期损益

C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年6月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万进入调整当期期初留存收益

D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销【答案】ACX3Z8T2V5N6Y9V1HU1J5G9Z6M2K2M7ZL8B4Z8L10N3B8U8101、某上市公司拟实施配股，前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万、3000万、4000万。则公司最近3年累计现金分红最低为（）。

A.900万

B.3000万

C.2700万

D.1000万【答案】ACD7W7C9H2V10L6Z9HV4G8N8S10L6U2D2ZJ1W8M9W8O2X6D10102、下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（）。

A.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程序

B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序

C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序

D.对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容【答案】ACC6D1F7V6M5I4Q7HN9I9H4F5K3S2V2ZF7H5R3D9G10T6N8103、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》，主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次募集资金运用的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCV4Z3L2K2I10Z7P7HS3B6G9Z8O6F1U4ZC3K2O9G5K10W10G2104、某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（）。

A.1200万股

B.600万股

C.1440万股

D.1160万股【答案】ACK2I8J5B1Q10G2S3HG5A10M7S5X2O6C9ZL1G4F1E10E10R6M8105、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下关于赎回权说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACH6E9X10U7L10I5U10HJ6L3F4G3S2N4F1ZN1Y8I7W2R2X7D7106、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACW7N10J8F10Q6R1W1HD4Z5U10B9B4N2Z3ZY10Z6B6B10I9K3H10107、下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCR7D9U2P1E10W6J9HW1X5K5W8K5N8K8ZU2M1J9F5D5V5X7108、某原材料账面价值12万元/套，市场价为10万元/套。每套原材料加工成产品尚需支出15万元，每件成品估计的销售税费为1.2万元，产品售价28元/套，则期末该原材料要计提多少跌价准备为（）

A.0

B.0.2

C.1.8

D.3.8【答案】BCM9C5A4E10I10H7R5HA4T9O3T4E10Q7W3ZD7F6V8B1T2H6V8109、以下关于上市公司股东权利与义务的说法，正确的有（）

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ【答案】DCP1R6O1H6X2O9K7HP4H3X4H10Y9I1Q5ZG9U1M4P10R3U7V8110、以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCQ9A10J5U5P5P6D1HV6O6A2Q3W10N5L4ZM9I9S7G8Q6G4I4111、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万元现金取得，拥有A公司60％的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40％股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20％，剩余20％股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A公司仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACX7W3F8B2L5M8Q7HU5I1I6G7J3M8V6ZR8V4O10A4O5Z2B9112、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】CCY3R10J9Y5C2N3L5HA8H5Z7H2Y4F9M10ZD3J5Y5Z8X2W5X2113、信托投资公司担任特定目的信托受托机构应当具备的条件不包括（）。

A.具有安全高效的清算、交割系统

B.已按照规定披露公司年度报告

C.具有良好的公司治理、信托业务操作流程、风险管理体系和内部控制

D.最近3年内没有重大违法、违规行为【答案】ACS10T10W8U5B9X9W4HA10J2S8B4H5U7Y9ZC5L7F2Z7F3W10P7114、以下关于可交换公司债券换股的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCN8Y9E5J3C9M2I3HO2D6N9X1L3X3P8ZI2E5X7P4T2R1H5115、下列各项中，应计入建造合同收入的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACJ1J8K2V10I1L9K9HR6G7V5N3P10T3V9ZJ7J6O6O8T10H10X10116、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票（）

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCF3C1J4O6W9H3B2HM2V4K9D9E4J2H3ZG9L7J2O7S10X7I9117、下列关于公司债券公开发行的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACT4P8A5O7E1D1L6HO8H9P6R3F4O6K6ZQ3T5W1G6E6X10S7118、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCG9T10L8I9L4T10S6HY9D9A8F2D4Y4B3ZP8G4E4G8R3F4V9119、下列各项关于资产、负债初始计量的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACI1L9F1U1Q7P9L7HP3S6F8Q4T8A1P8ZY5X6Z9N1K8R1B10120、创业板上市公司与关联人达成的下列关联交易，可以免予按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定履行关联交易审批及披露义务的是（）。

A.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券

B.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股份

C.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股份

D.关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券【答案】ACL1K8J2O7R10S10U3HS9W8W9L10S5G9R6ZJ5V1F8M5V8A9U10121、证券公司发行债券申请上市的应符合的条件包括()。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】ACH1G1S6W5Z1H9Q6HK5Q7U7J1A7Y2U10ZJ2J2L9M8H10Q7R1122、首次公开发行股票应当中止发行的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCV7Z1U5M4I6T4N10HD5S6G1W9F5V5A4ZL4C8G1N4O10C7X8123、发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的有（）。Ⅰ．上市公司发行新股

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCU2E6D4Y10X2N5V7HE3X6M4Z4D2X6P5ZW6Y2E4X1S5F3Q10124、以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（）。

A.上市公司的董事

B.持有上市公司5％股份的自然人

C.上市公司控股股东

D.持有上市公司3％股份的自然人【答案】DCP8B10P8A7K6Y4B9HU7A2Q3X4W4U7K9ZO9S7T7H8H6A4S10125、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会可以采取认定为不适当人选的监管措施；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。下列属于上述相关情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】ACR9Y10R4Y1R6P9P7HS10I9Z8H6W5T2Z1ZB10A3M10L7Z5P4L10126、下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI8N4I9T9S1O3D1HY8L6Y9N2E7V6I8ZF7S5W4G7N2T5Z1127、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCF1K9J9M1V3A7Q3HG10Z9F1I2A6E3K6ZE9T6L10W2Y6S3K3128、根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）》，下列关于全国股份转让系统股票转让的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACF5F9M9T2Z1C4D7HR5P2I2W10K3X10X9ZO7H6U7F1K7E2Q5129、下列属于会计政策变更的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCL5J3E1S8J1P7Q5HY7R5P3F4F8E1I1ZU6C4S5C10L10E4T5130、负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计量属性是（）。

A.重置成本

B.可变现净值

C.历史成本

D.现值【答案】ACM3G1A7U4T3C1N5HF9N2X8P6P3T5O2ZU6Z10X6A5N4I2I3131、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（）。

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG6W1W5O7E4I9L8HI9Y5T2V5P6K2H8ZJ8F7N7R4X2B7J8132、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACN8K3T6Q5Q1Y1U1HP6A1K2M1C3G7X9ZA4D6H5A6A2B3L4133、下列关于上市公司非公开发行股票的说法，正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCI2N2M6S10A9I5P6HI9U8O5T8E4Y7V9ZE5M8M10E9Q4I10F8134、不考虑其他因素，就单项事项而言，以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCX3L6A10P1M2H6T10HA7Z1B5A4A1N4T4ZO10P5F2P9O1R5P4135、下列各项属于财务顾问对目标公司提供的服务有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】CCO4J4S7D3A3L3G4HN9J1A5P2B9I10L5ZX3H7I6Q7X2E3H5136、黄河股份有限公司打算在美国上市，根据规定，上市所发行的股票应当由（）签署。

A.董事长

B.总经理

C.全体董事

D.2/3以上股东【答案】ACQ8Q8I2E2B2Y6J9HA6W1V10J3Q9U1S6ZJ9G3M6O6L2Q4I9137、关于公开发行公司债券的受托管理人职责，下列说法正确的有（）。

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACB9T1M6N7R9D6T4HN5I3G4S10F5R3I4ZU1D3D4O10G4J1K1138、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCB4N4H10C9W9Y5Y5HG7F10N2S10C2W7Y3ZO8H5A5D6A4H4H8139、下列关于资产证券化业务的说法，正确的是（）。

A.管理人未取得资产管理业务资格开展资产证券化业务的，登记结算机构可取消其会员资格

B.中国证券投资基金业协会可以对管理人、资产证券化业务参与人从事资产证券化业务进行定期或者不定期的现场和非现场自律检查

C.专项计划被交易场所、登记结算机构、证券业协会等自律组织采取自律措施的管理人，证监会对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可相应采取谈话提醒、书面警示、要求参加强制培训等纪律处分

D.中国证券业协会负责专项计划的备案和自律管理【答案】BCV2K4F6J9K8A8P4HC6U10Q8B9O1Z9P9ZC9U3L3T10U9L8B5140、关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列说法错误的有（）。Ⅰ．派出机构发现实际情况与收购人披露的内容存在重大差异的，对收购人及上市公司予以重点关注，责令收购人提前终止财务顾问督导期，并进行依法查处

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCB1B9U4P10V7K6M3HJ8F9H10S2P3A6N8ZB10S5H10J3B7Z4U1141、关于股份限售期，以下说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】ACT6D7A7Y10P1T9T7HF3F3C3F2H2G6C4ZS2P9T4W1L4R8E2142、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）

A.可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.确认递延所得税资产

D.确认递延所得税负债

E.永久性差异【答案】ACL10E2R10S1J7C1C1HF2G8A8G10Z3L2C2ZA9Y9X1T1H1S8Q10143、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下（）人员进行辅导。

A.Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】BCB9S3Y5A7W5M2S6HI3O8L1H2H9U2I5ZJ6S8V4U6R2V9A4144、要约收购中，被收购公司董事会的下列行为符合《上市公司收购管理办法》的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI3C8M10N4M4H10R10HI2P5T3W1O8F4N2ZN1H3I2V8E10R4B7145、A公司与B公司是无关联的公司，2021年3月1日，A公司通过增发1000万股普通股（每股面值1元），取得B公司的30％股权，对B公司有重大影响，A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元，A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费，当日B公司的30％股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，则A取得B的30％的长期股权投资成本为（）万元。

A.1930

B.1950

C.2040

D.1970【答案】DCZ2M8Q8L1O3X1F4HU4F1P2T6D5N9L1ZN1J1S10J10E3V9L6146、下列关于上市公司股东权利的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCJ7G4O2O4T9G2U7HZ9N2N5W9Z8Q9U9ZE3Q6M3A5N6L3O7147、以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。下列在上市公司协议收购过渡期内的做法正确的是（）。

A.在有充分理由的情况下，收购人甲公司通过协议转让方改选了被收购上市公司董事会，被收购上市公司董事会由9名董事组成，改选后来自收购人的董事为4名

B.收购人丁公司为挽救被收购上市公司的财务危机，通过关联方向该上市公司购买积压存货

C.收购人乙公司资金暂时紧张，被收购上市公司为收购人提供担保从而使得收购人从银行获取贷款，支付收购款项

D.上市公司公开增发股份

E.收购人丙公司拟收购的上市公司面临严重财务困难，但该上市公司不得进行重大资产出售【答案】BCV5R4R10A5E3P6I10HN9S4C4M3D5W8M5ZG9R7M2M8D5S1P6148、收购人应自依法报送上市公司收购报告书之日起()日后，公告其收购要约。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】BCV6A8Y3A3D5A7Y9HL2V4F9M10M6X7P6ZE4Z7Z1A9I5K5H7149、注册会计师为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（）。

A.甲公司80％的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施100％函证

B.注册会计师以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证

C.甲公司2013年初有20个银行账户，2013年增加5个，注销3个，注册会计师确定的函证对象为22个在用账户及注销的2个账户

D.注册会计师将交易频繁但期末余额较小，甚至为0的应收账款纳入函证范围【答案】DCU2H4A4Y9U9Y2G3HK4T8W3D9N1B10C6ZT7C9V1O10E1R6M3150、深交所中小板IPO上市，可以参与网下发行的投资者有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACT8Y2J9R3D4H5H4HT1N9H4D10C6X3T3ZW4Z6Z5P10G7I1B8151、下列各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCP3J8N7W5I3H8O4HT9E2K4A1L6H8Y8ZS10M10C6O1B1X8Q8152、对于在经营租赁中发生的初始直接费用，承租人应借记()科目。

A.销售费用

B.财务费用

C.管理费用

D.营业外支出【答案】CCH7N7X1E3H8M4D1HO8U6F1O2O5N5R1ZT1O7I7Y7M5M5A3153、承销商在承销记账式国债时，可以选择的分销方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD2S5T2Q1A7I3K4HX1M1I2Q1T9L1J7ZT2M5C9C1H5K2R8154、2012年1月1日，甲公司从非关联方处购买了A公司80%的股权，实际支付款项4200万元。购买日，A公司一项土地使用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司账面净利润为1500万元，无其他所有者权益变动。2014年1月1日，甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80%股权，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACQ2B2L8S7M5E9E3HA1Q8G8T8Q9J3N9ZF6N6C2T1J1L3Z7155、承租人在计算最低租赁付款额的现值选择折现率时，不考虑的因素有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCP3X1W8Q9P1L7G6HO10X4K10I1O9J1I1ZS3N6G7M4F3D1Z10156、甲公司是一家在上海证券交易所上市的公司，根据法律上对上市公司与关联方进行的关联交易做出的限制性规定，下列各项属于甲公司关联方的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCM2P2A9T6Y9E7Z4HI1T1R2Q4N1G10P6ZP3N5I9M8I1C2C10157、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是（）。

A.最近两年营业收入复合增长率必须不低于50%，营业收入可以不连续增长

B.最近两年营业收入平均不低于4000万元

C.股本不少于3000万股

D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于2000万股【答案】BCP10C2R10N1Z8H8G8HW9B10A1K9P8M6Q6ZP2Y5I6S9R8L5W6158、发行人在持续督导期间出现下列（）情形的，中国证监会可根据