2022年税务师(税法一)考试题库提升300题含下载答案(河南省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。

A.退还给甲公司

B.可结转至乙公司继续抵扣

C.退还给乙公司

D.不得退还和结转抵扣【答案】BCU8O8L2W1G8H2N8HD8J1I9H8J9T2M5ZC9H2D4O1T4M9Y102、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。

A.38.4

B.48

C.64

D.80【答案】CCT5L4Q10I7O5Y1A2HP6W5Y3M8T9M10I6ZK4M2A1F10H1Q1O63、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43【答案】CCJ9L8L7M3S7S6G7HP3Y4M2C2F2O2K9ZF6R10K4X2N10A4B34、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）

A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地

B.水污染物的纳税地点为产生地

C.应税固体废物的纳税地点为产生地

D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】BCN1K4Q5I1Q10A5D7HO6L3R2R6M4K8A4ZH8O5Y3H2C4P5H35、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月【答案】BCI4X2L6M9C1U7Q10HN2G10F9Q2Q7N3U10ZF7F8K3J5V9O6Z96、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2【答案】DCX9E1E2H1C7A10D1HK6L7J6H5K2G10B2ZM6T2G5U2R2F10W27、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】CCX4L7C7G4W9N3R3HT5K6M3W1J10I3D7ZB10W7A4I6B10C5F108、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCX1F4Z7D1L7O5H2HK1I3Q9V5K6Z8G4ZZ8H7Y9T1P6T2Y39、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】BCF5E4Q4A6G8I6K6HU6N3Y1K6W6L4B7ZA5R10X10X2I3C8U310、王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000【答案】BCX2C2O2J2Q9L8Q1HH7W9M6B2R10X3V3ZL4X9S2Q4I1E4E511、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCU2E1O9D6C1Q8P9HA1C7X8J7O6Z5M9ZN7X2P9Q3R7N2U312、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41【答案】DCM2G10Y1B5C1D1T10HD2Q1Z7M6M1N8C2ZL1D4D8U8M9M3P513、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费

B.精装房的装修费

C.向回迁户支付的补差价款

D.为销售商品房发生的销售费用【答案】ACU6T4F8D9W5E6T7HH1K4S5D4K6H4P9ZR7A10O2N8A1J1E914、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人

C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂

D.年应税销售额500万元以上的丁个体户【答案】BCJ5U9C7R6P7K1W4HO7N4E1Q5R5T9G4ZH2B6E5B3T1H9W915、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCT10I8C1M2J10A1X10HF7C6C5M8C5W7J6ZL6N5U1T8C6B9R316、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45【答案】BCV5B6T9E4D1E8C10HB6M1Y4I6O4K9N8ZJ5R5J6I10U4Y5U117、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16【答案】BCU7Q1U5Q5D3U3J10HT3C10Q6M2D2J9Y3ZB2I2P10N1U8R2B1018、2018年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，交由管理部门使用,购人50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税()万元。

A.10

B.0

C.304

D.294【答案】ACE6D2C5A4W6O10N7HW5N2S1I5B8I8M6ZM9Z8H7A4F3C6O919、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.261264.70

B.430570.59

C.363785.30

D.366335.30【答案】DCK9O10F5A9F10T5X5HO6U7Q2S2P4B3A3ZB3Z3E9O5V10V8C220、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCZ8Z1N3M3R4Z6N2HE4X1U7S6I5Q3G5ZZ5C10R9A7H2K3N621、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00【答案】ACQ9X1U3M2V2Z9L1HY4K1O4J4L6P1W1ZX10L1G7V7A7C9D322、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00【答案】ACZ6B4J8C3U8G3T8HI8O2E7E6T1K6H9ZA2Z4Y3N1N10N2O223、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCD4W1E10R9O9O3P1HN2D1W8D8S4E3P10ZG9O6X9R4D1Q7L1024、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】BCP1F3J3X3E9D5Q6HW1Y8R4L10O7F10N7ZN9L1U6L8Y10Y7D1025、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法事后解释

B.由最高人民检察院作出的检察解释

C.行政解释

D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】CCJ6H10N4E4M4U3Y2HM7B4J8Q8S8G5E10ZH10L8U6F10D6I4Z326、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。

A.5000

B.5400

C.4900

D.5900【答案】DCI2C2G6V9H9J4K3HH9Y10B4J8X4A1T5ZC9Z6E3D9N8X2K427、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24【答案】BCV8U9U3L2R9Y3K3HW7R10K8E7N4O8N3ZM9V3O5P5E6K1A228、某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16【答案】CCD5F7D4H6Q1I2L10HL1T6Y9N6G8M5E4ZM6C3L5P4L2E10W329、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。

A.60

B.33

C.250

D.150【答案】DCM3F10Q9G4N3L3C2HG9F3T10L8Q6N6W4ZM8Z10Q10A6I2R4Q530、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCL3N6V2K2J1T4A7HA1Y2N5X10H7R4C4ZN4J4G5E8O5F1R931、非水滴定法选用指示剂

A.结晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基红

E.邻二氮菲亚铁【答案】ACX3Q4D2D8I1S9V10HZ3N2I9E1S5V8C5ZF7G6W9Y6Y8N9H732、甲公司为二手车经销商，2020年6月销售其收购的二手车15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为（）万元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9【答案】ACP4F3F6W2S5R7T7HN7X6S10S3H5D2J3ZK3L4N10T4J2J10W333、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.进口金银首饰的甲企业

B.委托加工卷烟的乙企业

C.生产粮食白酒销售的丙企业

D.销售超豪华小汽车的经销商【答案】ACK8W2Z6G4V3V7Z9HI9K1Z5N3V7N2N9ZF3V1S5X9E6I9B334、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCE1I3U4S9E2O2K4HZ4D1J8J8T1C10F8ZG8R10R9Q1D8A10B735、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。

A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额

B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】DCQ6L10B2D9U1C4V3HC6S9D4Y4E2L10N7ZV2H5F1L2L10H8S336、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200【答案】CCF2S4C5U2M5Q6O1HE6X7O5T3S10V9H2ZO5S9O9K4G4W7G937、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】ACA9F9I6L4X7Y6K8HQ6M6L7I1W1Y5O9ZT1P6W1A10D5H10J638、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100【答案】DCP7I2M4U4F8J4L8HC9F3R10I5O6C1L4ZY3O10Q10H8P1A1Z339、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCX8K6J6V6Y8H7X9HR9O4D8P6U9U2S10ZQ10N7H2M7S6Q9E1040、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。

A.税务规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议应诉

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理制度【答案】ACQ7H5L1U2I4D8D4HL7K8R7T7U8K6L1ZA10Z5T2P3C3E6M141、2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCQ2K6Q6P1Y5A6M9HD4P7I10T6E5K10X4ZR2V9C2T6V9V6T342、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。

A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布

B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】ACG3S5T6W10K1K4B2HY2K8J10V6W5S7V3ZJ5R7H1J5N2N5A443、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00【答案】BCE6B9N2O4V8B5M2HL10H8A9W10Y3E3N1ZD10P7V10F2N5Y2N344、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135【答案】DCS9M3K9X4I8E8L3HM10O7M4J4O3L7I5ZL1Z5I1G7A2P7G445、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。

A.零售的高档化妆品

B.零售的白酒

C.进口的服装

D.进口的卷烟【答案】DCG8D5G6B2X8A9F8HK3D9G8D5M4X6M3ZN2B7Z3G7C7M8O846、（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还

B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税【答案】BCE5S4P9J4F4S3E8HA5F10Z8U6Z3V10A2ZS9Z3B10J9P10O4C247、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》

C.国家税务总局在执法过程中作出的解释

D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】CCR3J6X8K8R10R7I9HN7H5J7S3C5K5H10ZV4N1H4I6H9S9S948、下列业务，属于增值税征收范围的是()。

A.打字、复印

B.照相、裱画

C.镌刻印章

D.钟表维修【答案】DCS3X6K7F7N8N9W1HC6D7Z10V2E8I8Z6ZI7J9P9Q9T6D7X549、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税

B.对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税

C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税

D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税【答案】CCM9U3S10S6U2P7Q1HV6A3B1W6W2Z6M3ZH7G3J2T8W10L10A850、某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。同年二季度，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCN9Y3B5L3N3R7A9HI9F8P3N8Y7X9A10ZP8D10D10G5G3X5U151、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳关税的外商投资企业

B.缴纳个人所得税的自然人

C.缴纳车船税的私营企业

D.缴纳消费税的生产企业【答案】DCD4Y4S1F2S10D6F3HA2L5H8X3S3C10D2ZI1U10Z2Y1Y4I3X952、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACL3E9F6H2V5K8G8HE8Y6V2V5P10Z3L10ZI3E7I1N5B3Y1M853、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】BCX3J8O6K1L10P5Z6HN10L1M9X2T6E7R2ZM2O3C2X8E7L5C754、下列业务中，属于增值税征税范围的是()。

A.缝纫

B.发行体育彩票

C.转让企业全部产权

D.供应未经加工的天然水【答案】ACP3U4U6O3T4N3K8HD8U8L7O5D1G2R2ZI3D10F2E8X2K4K655、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

A.3.85

B.3.05

C.4.26

D.2.47【答案】ACI3X6S9O1W4C1N5HQ5V9T5X2D7P6X10ZK9I5V2B7L9F3P656、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）

A.按简易办法依照3%计算应纳增值税

B.按简易办法依照5%计算应纳增值税

C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税

D.不交增值税【答案】CCK2Z9Y9X8T7Q9O3HA9C6R2G1O3C4S9ZS6F9Q7M8R5V10M957、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2【答案】BCC4E7C1U3V4K3L5HF5G2A4A1P8I4N10ZV5B2E4G6Y7J5U1058、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。

A.将自产应税消费品用于换取消费资料

B.将自产应税消费品用于抵偿债务

C.将自产应税消费品用于投资入股

D.将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】DCR2J3I6Q6C4N1U7HM1Y10J8I7V2C3H7ZJ10D4D7U4A10K9H259、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13【答案】DCP2M5Q5N5B6L3F3HJ3E2M7B3T7O3O1ZN7W8T9L6A3O8H160、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：

A.267.94

B.275.07

C.275.0

D.276.4【答案】CCU7C5T8R6L8E9S9HC1R8A2L7I6V4E5ZE5H1Z9T5P10F2C461、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。

A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题

B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使

C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成

D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送【答案】ACT9L4V3V5X3K1B1HZ2W3V7X10M8K2Z9ZF9Q3L5F6B1U8U762、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60【答案】CCM7C8W7I8B1L6R6HT1G10E5R1F3C2H7ZD10E1T2I9U4Y7O163、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACM5P4S5A8N2Y7Y6HW8C9U9U9W6P8M5ZS10N10Y8V8T3O4U764、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00【答案】CCJ7E10V2E8F5T1O6HQ5N4A5W2G4L2P10ZD4E2D8Y10Q7D7J1065、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。

A.进口关税

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费

C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】ACD10X4R7Y1L2R10R8HK5R3I6H5Y8M4Z8ZE9D1O1A1B3B2Z466、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04【答案】DCE2M5M8C1T10O7B2HC7F1B2G4Q4L5R6ZO8F8Y6M10R6B9Q467、非水滴定法选用指示剂

A.结晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基红

E.邻二氮菲亚铁【答案】ACS2O3P8F5M9O2Y3HA9K9A1T6A4N1K6ZG1Q8U7L2V6Z7O668、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】DCQ6U4X1E8P4G10Q1HU10E2H9F3W3W5Y8ZT5E6T10O9U10J9R369、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19【答案】ACN3J1Q6C8N8V3V1HY3N3P7U6E9E8K10ZR4U3R7P1B1Q10A1070、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70【答案】BCQ10A3E7H7C8L9P7HD3L4G2Y6K10V1Y9ZB3A3N1Y3Y2V6Q871、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司【答案】BCN6Y6S8I9H10T9K1HK2B2P9M2B5N2S1ZT9Z7A7A9H6X7R972、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。

A.4.20

B.4.57

C.4.80

D.4.62【答案】DCY2Z6O1L8V6J1C8HL10S7J3K10C8T3O10ZT10H4B3R2K10W1Q1073、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14【答案】DCC1W8U3C8W7P1W10HN9O4N8K1S2P6N7ZK5I6F2M9G7O3H974、2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。

A.0

B.5.83万元

C.11.32万元

D.12万元【答案】CCM4E7L6U1R8E10O7HP1S5Q3E3T10D5B9ZB7I4E7F8L4N3G975、关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节征收的价内税

C.关税是单一环节征收的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】CCY6R7K9E8J3T1I8HU8W5X6A9C8D8T4ZP7M6X7G2X5C8U876、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50【答案】CCO8H1M9Y10H6Q7U8HP10S6T9M9Y9T3E8ZC9K6C2V6K3N5Z277、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。

A.应缴纳进口关税5.6万元

B.应缴纳进口环节增值税4.63万元

C.应缴纳进口环节消费税3.32万元

D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元【答案】BCF4X2Z8I2I10X9I9HV5D1W10C2P1N9G8ZQ2O8I8X1Y8X6S878、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。

A.咨询服务

B.信息技术服务

C.货物运输服务

D.娱乐服务【答案】DCP1G10E9Z10W2X6W9HO2L9Y3W6U4X4O9ZB3C6O6Y6E4C8J379、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50【答案】BCT9W1R7Y3Z10N4G5HZ10U1J8A4H9H2M7ZC3W5P1Z10I5H7W680、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：

A.348.60

B.155.57

C.350.10

D.241.16【答案】CCR3S9S3D4L4A2N8HI2D6C3A6V7I7P2ZY5N10B9A5M1O9Y781、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.60.84

B.57.72

C.54.6

D.45.5【答案】ACP3D7K5H4K1M5S8HG6K1K5N3C4U5O10ZF7N10U5G1L1F1V182、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳关税的外商投资企业

B.缴纳个人所得税的自然人

C.缴纳车船税的私营企业

D.缴纳消费税的生产企业【答案】DCV4E2D8Y3Z10D8U9HC5U7E1V5F1Q7E8ZK5S3E9G2B7J7Z283、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税

D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的【答案】CCU4E4N8B9Y2T6K3HK9L10I7O2A10C9T4ZE10K3C5L1L1L9E784、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。

A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额

B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】CCZ3Z6I3B6X6R10G6HN1C4M5K1D3Z6U2ZB3O7M10O8K9R6P585、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.302.20

B.360.00

C.362.20

D.424.40【答案】CCN9Y6Q9Z4W1O6O5HI10U6C8H4V3W10U6ZA3C8K1H3T4T8J386、某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018年7月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。

A.5.01

B.3.16

C.4.38

D.3.95【答案】CCK3Q3K6Q10H4K4L6HB1K9M4M6P8O1S10ZC2R4S4I4O8L7N287、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。

A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力

B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用

C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】ACF5J6X3A9C9S9V9HC6L9B10D2F10V1D4ZN9D10A7X2X3D10Y688、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】BCX9Y7W10X7D2U8I8HJ6N9L8D4N7W9K3ZT5Q6K7Q1Q2B1O789、某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18【答案】CCI9X10V7E10E2Q6D10HL6E2H9J3P9X1Z6ZI5J8H3Z4A9G6O490、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。

A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务

B.关税是单一环节的价外税

C.关税有较强的涉外性

D.关税是一种税收形式，关税由海关征收【答案】ACZ1A3Q2E8K4C10Q7HI6U9E1D2M7O3R5ZD9O5T2K9Q10V2A391、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35【答案】DCP7U10Q4P9E6L5M8HD2L2B6V5U4W9V4ZF3K9R1D7N2M10E992、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACX4U1Z5X3X9G7K6HS2C7W10B2S10N6X2ZI9N5K8P6R5M3B593、2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23【答案】DCA8R3P7A7O8A5L1HP7N1W10A1M4G2J2ZZ5A7W3F4F7E6K694、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50【答案】CCN8O2Z1B3X7L2V4HA2U6Z2D7U2Q1E10ZZ4C10Q1U5Y8V6E495、Na

A.近曲小管

B.髓袢升支细段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.内髓集合管【答案】ACT10O7X5L7I10R3O5HZ9I8J3H10B6W7A3ZG1W7G5Z3V5S4G296、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万元

B.4.9万元

C.3.5万元

D.4.55万元【答案】DCQ7M2Q5A5P4M2U5HP6S8H3J6D7V1R9ZF9O9W4M4D7R7D797、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.145.17

B.146.63

C.297.56

D.265.40【答案】ACS4T5H9Y2N5L4M9HX3Z8K7O1R1H1N7ZV4H8I1X10X7V4B198、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。

A.进口货物，为报关进口的当天

B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天【答案】DCZ5O8W1Z6Z7A4Z6HH1Z6J4J2C2X6Y4ZE5A1N3G5E2Q2O899、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。

A.450

B.410

C.350

D.310【答案】CCG6M5A5T4G7I4D10HV1I9C7F10E6B6L8ZA7W1U1H10H1H9V10100、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.11700

B.10450

C.13000

D.12350【答案】DCA5T9T6M10S2S9Q4HE7I5G3S2U7U10K4ZV1W10U8B10T1Y7S5101、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.2080

B.2184

C.4160

D.4368【答案】BCL6D7S4F7P4J8G2HI10T2D6D9K1O3T7ZM6K2R5U1L6L10J7102、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：

A.162.18

B.162.00

C.162.21

D.143.36【答案】ACH3T2E10T8D5H9C2HS8X4M8A5M8R10W6ZI3S4U3Q1V8T9V8103、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.0.12

B.0.18

C.0.11

D.0.19【答案】CCJ9E3D10O9R1F4K5HO3Y4V7U9D2M6Y7ZH2M8G10T5C10J1J6104、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】BCA7J8E7O2E3O10S3HA6W8B3G9V5T4Z9ZX9I3R3N4N5B6X3105、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.829.21

B.829.41

C.899.41

D.890.25【答案】BCL1F2F6U10Z6T8X9HR8K2F1N5R1E5X7ZB4X5F6D3C2K8K5106、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2【答案】BCW3G5Z1J7A4T1I6HY6K8H5Z8T3J3M5ZS3Q6T2N5J10H10T4107、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。

A.甲企业11月应纳增值税0.87万元

B.甲企业12月应纳增值税0.82万元

C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0

D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元【答案】BCI7H5O8C2Y6H8Y2HP2R4R4R9A3J2V9ZZ8O9O4D4J3E1S2108、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。

A.消费税的税率

B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率

C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率

D.卷烟流通环节的平均税率【答案】CCC5W3E9B3K7M6P2HN8U8P8Z6U8L9X1ZY9U3S6S1T3U7F6109、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCW3Z10H1G9L5Z10O2HC7L9U10L3Q6Y4W6ZC3G2D10R4W9H8L9110、2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报

D.该公司关税完税价格为22.47万元【答案】DCT7X2E2Q8D7D3L8HV6U4T1U7C10A4A3ZR9F4I4W10C7L5Y8111、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4【答案】CCM6D1J10W6T5W4T7HY3S1B7M4H10F6G5ZG5H9B4L5J8M3S7112、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACX7C6D1S10O3Z9Z10HJ4I5R1G7J6M1G6ZW7O3E5N9J7Z3G9113、下列行为应缴纳的消费税是（）。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车【答案】CCE9S6T2F5F2T2I10HK2D8Y7B1T6G3H10ZM3X3P10M4A5K2R8114、2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】DCN8N3O9W2G2U3H5HN3U7M9U9J5M10S4ZK2C8D3O3T1D7F7115、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCD6T5U8V6A10I7W9HL5A8J2G2I2B7O1ZA10S4Z9Y8D8V9P9116、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23【答案】DCY4C5W3S8U3Z3R5HC7L8U1T7N5Q5X10ZW9V7T4E7G4C4L2117、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCG10P2Q9Q3P9J7T1HC6F9P10V9T1P3X4ZQ9K10T2U10G2C2D8118、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除

B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

D.加罚的利息不允许扣除【答案】BCB8P8Z3T1T8F4G9HU1U8Z1R8M9L6E9ZD8L5H1C7V3O9J1119、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86【答案】CCQ2S2Y5N3O7D3G5HU1D6R5W10U1P3H8ZG5P5S5G8A6V9V1120、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：

A.0.50

B.0.53

C.0.63

D.10.6【答案】CCI9O8Q5D6E6F6U4HD9P8G3B2H3Q6K6ZQ2N9E7Q10C9O7A7121、2019年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%货物运输率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65【答案】DCT8B4L1K7T4J9I2HC8X2G9K10R2O4A2ZW6I5U9U1W1I6D8122、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】ACC2Z1Z5P7N8K8C10HG3T5K1O5O4E2Q2ZI2E2N4D2D3D3O8123、张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18【答案】ACV3R9Q5N5Z6W1C7HD10K7S9U1S6C1E6ZA2L6Y8I8O6B10X10124、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。

A.单边税收协定

B.多边税收协定

C.双边税收协定

D.税收特惠协定【答案】CCW8R1C9L9S6L9G10HP7X7H4F3L6Y4R3ZI2H1U5D10B7V9V6125、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56【答案】CCB3Q6B6L7W9Y3M2HP3M10P2P10A9N2X9ZI5A6U1V4Z7C2U7126、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04【答案】DCO1H7M10X4Q3U10Y3HB8K10G3X6X1U4P8ZT3Q6T7Q2B5R8E7127、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。

A.无合同约定的，在一年之内计入

B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内

D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额【答案】DCB1T2L8P1G6Y3R3HX9P7Y4Z3Z1J6P10ZC8Q4P9O9L5C5V2128、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.212.50

B.181.62

C.172.41

D.14.30【答案】CCA2L8W9L2T8A7B4HG2E4F5W4J4V4X10ZQ6W6L5X3E10E3B1129、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］

A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税

B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.该企业当月应纳资源税18万元【答案】CCC2Q6Z5W5U8U2C8HM6X3A4L1M4A10C8ZT6A10E1G7F3N6X9130、境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58【答案】CCI3O5B6G1M7G8H10HO5N1S9N1U5A7V10ZU9A7S4O7X4V3C2131、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70【答案】BCF9G1A8M7D5I9Q4HF8R8V5M2X2L8S10ZJ4E8A8W2P4L5F4132、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCJ2U8V5W1T2M6E3HB3T1S2U4B5L7X5ZR3U10A2V4I1O7E4133、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：

A.10755.84

B.10835.84

C.12880.28

D.10540.36【答案】BCO10F7S4N9H7G2X7HD8C1Z3S9N3K6J3ZF7F7I10A6S6F6V4134、单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团

A.菌膜

B.菌苗

C.菌落

D.菌苔

E.菌体【答案】CCS5R8A10V7H3H9V2HH3X10U9S5U2Q6X1ZG8Y3I3F1E1X9U9135、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCR1K1I8R2H8W9Z8HX2B3Z9R6O7U7J1ZV4A4U2I6P5I8Y9136、（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）。

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】BCZ8R2Q2M2P3Z5C5HT4I7O6D2S6J7W10ZY5O6R4G8D8S3H9137、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。

A.500.00

B.458.72

C.532.11

D.476.19【答案】BCD4X9F1P8G10Q3K9HA6E7M4S4W9R7K1ZQ9B5I5V4A7O10E7138、某企业地处市区，2018年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCB5B9R4Z8K10N10L1HA10W6C4K1C8F7B8ZC9E10E8Z9U10Y6N5139、2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（）万元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160【答案】BCV3K6N3P2K9D6J1HR5V8T8W8E5E10T8ZC3V8F4C2R6W5Z7140、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）

A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车

B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售

C.王某从二手车经销商处购入二手车

D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】DCP8Q5O9A8Z10M1R5HK4A9O8T1Z6S3C9ZR7W2R1F7O10C1B7141、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元【答案】CCC10H6W7L8Q2V5B3HF10P3Z3G1K7O1P10ZM10F1G9W1K3U2D4142、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01【答案】BCL6V2Q9C6F9Q3B2HY10A5I2F8J6B3J1ZS3U1G6Y8F5O4Z9143、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。

A.咨询服务

B.信息技