2022年税务师(涉税服务实务)考试题库模考300题完整参考答案(福建省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580【答案】BCC6J9L4G5C6K8A2HA8Z7I6M7E4L7C8ZQ7O5X10F5G5B6W22、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】CCF4E7H9M9W6W8I6HM3Z5Z4J6G10U3Q7ZD2V5Q7L7R9T5G93、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。

A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定

B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制

C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定

D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】CCZ3B1H8L2A9H9T1HM5K3C8C2D9X9U2ZP5B1K7F6E6K8X34、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。

A.资源税实行从价计征或者从量计征

B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额

C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量

D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额【答案】DCW8R8V3P3E1M2B8HU7O1L6H7N2M10T3ZA1E9T2T5H2B3X75、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260

B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260

C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260

D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260【答案】DCR1T2S10O7D1P7N4HZ7O6H9B8F5R10J3ZZ3U9R2R6K6X9P46、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.水污染物

D.光污染【答案】DCA1J10C1P7H2G1O4HI9G6H7P9H6M6Y5ZQ2S10Q10Q1R1X7M17、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。

A.涉税服务人员发生变化

B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务

C.客观原因导致委托代理内容发生变化

D.税务师事务所代表人变更【答案】BCA4A6S10D4G1F9G9HD1Q6D1P6H3C10Y3ZK9K7Y2U6E4A3E108、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57【答案】BCR8R8Y8K8C8N9I5HZ8D7Z7X7E9F1C4ZB9G1K4T7Y6I9D79、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。

A.一般纳税人登记的当月1日

B.一般纳税人登记的当天

C.一般纳税人登记的次月1日

D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】DCD9I4R2T5F8H9H5HQ3W4B1W5J8V4S2ZS9Z2I2O7Q5R4O110、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088【答案】BCF2C5X2V1Q10Y6C9HT5J2P1E8U10T6X2ZP3U2H7G2L8J7J1011、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57【答案】BCR10W6B2V9E5S8X10HR6Z8I5P3R4X1H8ZD2M7H1B5Q10R2I512、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。

A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月

B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月

C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年

D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年【答案】DCI2T8E2W8X8V10Z7HN2E1T9Y1U9R5D3ZF1M8L4D1E8S9Q813、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCR5X4T7W5C2N9M9HX4N2F2N2B10A5T3ZY9Z2X5T2U7X3X814、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业【答案】BCM6Z3L9I4T5W3U8HY8A9I2G6K7C3B3ZE3E9E1H2O7X4G215、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。

A.60

B.50

C.40

D.20【答案】ACP2N4J3W4C8E10V1HU2O8B8S4Q6V10G3ZY3M7Q4R8K10L3M916、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。

A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税【答案】BCO3W2A10R9Q1F4I4HJ7K8E3W5W8K6L10ZX7M1D6J5E6A7N217、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税

C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税

D.稠油、高凝油减征40%资源税【答案】CCC3I7I10C8J4X5A8HT6S9R3U10P6Y6G1ZG1H10S5S9O9Y10H518、下列关于发票开具的说法，错误的是（）

A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围

B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

C.开具发票应该全部联次一次打印

D.开具发票应按照号码顺序填开【答案】ACD2D7M10L1Z5A7Q7HL3Z3M3P7M3U5F2ZU8M5W2H6G8G1J619、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开

B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限

C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】ACW1V8T9T5B4E5U6HK5L8V3W5U10V2W6ZB4A2M2E8J6S7B920、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59【答案】ACW1N9I9N8R6T4M4HV10W9I10T9B3T1G9ZF1C6A4S2C3S8D321、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.稿酬所得【答案】CCL7U9C6G9K2V6A6HB7D4E10C2R3M9C2ZC9Q5W5L5G9G6C122、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）

A.0

B.12.77

C.23.14

D.46.97【答案】CCL9C5I5P3Q8U2G3HR10B3S8B9Q6A10S6ZN3Z4M9B2A10E3X323、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报

B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

D.将购买的国债利息作为免税收益申报【答案】BCM8K6Z10Y7U5D5X10HB5I8O9W5F10R6Z3ZQ5M8Q7M2Q6E7C624、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每月15日前

D.每月20日前【答案】BCQ3D8P10H4V6Z3C8HG1V9Z8P7C2K3F3ZX8P8W8H6G5F2S525、关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。

A.50

B.100

C.250

D.500【答案】ACS4C5M4W6Z9T2J6HK6S4L10B5M6Y4H5ZJ5Q6L10A6R4E2E326、纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.半年【答案】CCF4O1T5B3S4A7C9HD8Q6U10G7P5Q7Z2ZD7Q7X8K5O7E5Q527、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。

A.有明确的被告

B.有具体的诉讼请求和事实根据

C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖

D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】DCU8E7S7X3X4S3M9HZ3V7N2V10E6A7R8ZG2Z8X1S9S1B5G928、税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。

A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前

B.签订委托协议后

C.首次提供涉税专业服务前

D.签订业务委托协议后30日内【答案】ACL6P7M4Q1S9R2Q3HC4D6H4X3F3E3P7ZI7D3D5X3V6R5S729、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25【答案】DCO7U3K8V4A5Q10B10HL3B1V3Q4J10Y5M9ZY5A10G9N10J1L3L130、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3个月【答案】BCQ8J3G6K8H6Q9W7HS9K9S1X2C6E4O8ZC5D1J1H4T9T5T831、某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。

A.应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用

B.应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用

C.应交税费—简易计税，其他收益

D.应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益【答案】BCS5D1B4Y2L5H1W1HT10P5U3T3K9S5C7ZL6Q6B8N6J3L7M232、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。

A.7日

B.5日

C.3日

D.当日【答案】DCT9L7A1Q5O8S4N8HA8A9W10R6V5Z4O4ZL4V2D5J3M10J2N533、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%【答案】BCG8C3P4G8M1W5P1HI10E2J3A10W7A10D2ZJ7B4A8B5O3X9J834、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCE4M6J1D10P9L8F7HY2E6K1Z10S6T6R9ZE10F7U6M10T2H4X635、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系

C.A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业

D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业【答案】BCS10E5X5N6O2A4W4HA9C4U8I1S10Z7N8ZP7H4N5Y6O4G10W836、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

D.全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】CCP8V9D1B10X6E3L5HV3I6R7Z9N1L6I8ZI8O7H8W3C9M9U237、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%【答案】CCA7Z7H5L3Y10M5U3HW3O1D4H5P6P1K6ZH6U6N10Z8L5N8R238、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。

A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理

B.税务政策解释

C.纳税风险评估

D.涉税措施的评价和建议【答案】CCT2E6G4H8Q2L9B8HM10M9S3J1M1S1I8ZP5P7Y1E7X8V10J339、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A.120

B.48

C.72

D.12【答案】BCB9C7U3D4P2M2D8HS2B10A1T5T4T7R9ZS2D4G10N4H3X10D940、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税

D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税【答案】CCV1W7V3T5I7O9Y3HK4R8R10V6S9Y10P2ZN3Z8H4Q3M6V1I141、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。

A.只能在预缴税款时扣除

B.只能在汇算清缴时扣除

C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】CCI2Y9A1V6E9V7Y8HW9O7W7B6F7T8A3ZU8Y2R3W5M1R1U442、（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。

A.受托加工的是否为应税消费品

B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税

C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格

D.受托方是否按规定代收代缴了消费税【答案】ACG2F8Z10G3W5I8N3HB5O5X3R4B6L10Y6ZX3M5C5O5D2H10H543、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。

A.借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090

B.借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090

C.借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090

D.借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100【答案】CCV7Q9I5D7M9G2S9HP1K8R7V1I8U8U1ZA3T3H10G5W5E2B944、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。

A.1350

B.2137.5

C.2250

D.2565【答案】BCE8M8E10N1R7N10P2HJ1X10T6Q1P4E2Y1ZG7H4X10D3E4Y2S445、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。

A.借记“利润分配—未分配利润”

B.贷记“主营业务收入”

C.借记“本年利润”

D.贷记“以前年度损益调整”【答案】DCS2Z8L2W8T8Z2V3HA2E7Y10C4I3H6Y5ZX10B10N8F4U2Z10H946、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。

A.税务政策解答

B.纳税风险评估

C.涉税尽职审慎性调查

D.资本市场特殊税务处理合规性审核【答案】ACA8K1E2A10I7P8J7HB5Q5W5J5W3Q9U5ZY2I8J2S3N4O7U447、关于税务注销，下列说法错误的是（）。

A.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明

B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务

C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。

D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】DCZ10P10K2L6W4O2F5HE10M2K4Y10A7E9B7ZD1I5L3A1W10U6Y948、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，应立即退还

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息【答案】ACJ2K1F6Z1P1G4K8HD3J9J5X9D10N5K2ZG4V6U2J2D10D4I849、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。

A.应税所得表

B.留存收益表

C.小企业会计准则

D.资产负债表【答案】ACA3I3K6P6T4I7U8HD2A9O5F10E4E2Q10ZT5J2B9I2B5Z5T850、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。

A.15天内办理补税

B.进口环节和国内销售环节均不再补税

C.进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税

D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税【答案】DCS1N4S6Y9G5W1S5HN3D3C5U8U9P8K3ZN6K9L4X8M3T10C351、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。

A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税

B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税

C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】BCD8L7V3X1O7C9C1HI6P3L9P8M7F5V1ZA7D1X1C2Q1H2P852、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。

A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章

C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日【答案】DCQ4J9X1M1D7K4E4HN3N5W3F2B5L1X2ZG9W8B1Q10I2L9W353、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCQ7P5E5Q10I9Z4A7HO4S8A6F9Z6L5N1ZI2O7Y1H7J6K6H154、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。

A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除

B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除

D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除【答案】CCS6U8S9B6C5T8Q1HV2P5U10D4M8W9B9ZC9F3X7Q8V5M1S655、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。

A.借：营业外支出贷：库存商品

B.借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

C.借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D.借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】BCS2B1J9F10D4J7L1HF8Y5C6D9X1Y9P6ZS6C5K1Z4G5W2R756、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。

A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还

B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续

C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续【答案】DCA9L8N2C3Y7L3I4HG10N9M10V1T4V4L7ZA7Q5P2J8O7S9X657、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。

A.借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000

B.借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000

C.借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000

D.借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000【答案】DCI4P1D4V9P5G3U1HD7X6A4R8Y8C4Z3ZN5Q1W2P7G4Z10V458、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。

A.利息+销售费用+管理费用

B.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%

C.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%

D.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）【答案】BCU10L2B9C9N8D5B5HY6L8J10C5K9K10Z8ZU9W8W9H9U9K1Z259、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】BCQ8A7U4P2U6V5V7HY8X4A6N8K8L4R1ZD2Q5F4I7K9R6J560、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630【答案】ACF2J7Y2A10U6C7S8HI6L4V1P8H9G1N10ZC1D4G2N4J7G1I561、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。

A.借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000

B.借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000

C.借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000

D.借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000【答案】BCF1N2P5C8Y6I7A9HW3K1H8F3F1X9A5ZR7C1N7L7L9N10A262、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值3000元的餐桌

C.豪华住宅

D.古玩字画【答案】BCW5H3T2H9G5H10N1HL8B6J7N9C2V6R1ZU4I8X2R1H8F10Q663、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款贷：补贴收入

B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润

C.借：银行存款贷：其他收益

D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】CCV4F3G9I9W8C6D4HN4M7P7L9U5O1G4ZN1C8V9Y8Y2H7K864、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。

A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目

B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目

C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目

D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】ACM7I7D9U5Y4H4Z5HP4O1T2U5T8F10X1ZM5W2K8Y1S6Q8C365、涉税专业服务的独立性是指（）。

A.与征纳双方没有任何利益冲突

B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权

C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业

D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预【答案】DCA5N8T1I6C5N1F6HT2O9Y6T8Q6D7N4ZN6B1S9O10X10L6W566、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25【答案】DCQ8E8F6A3D1Q10L4HH9I10W10L3Q4L6Z1ZD7N10Q5C10N10N9K267、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业所得税税款

B.支付给银行的贷款逾期滞纳金

C.计提的固定资产减值准备

D.非广告性质的赞助支出【答案】BCS5D7K7P1V8X8V6HZ7Z9F4F6H4A5L10ZZ1M9R8A2T9J9Y968、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】BCB8U9O1B1U1O10C10HG7Q1G4H9D5R10D5ZS6W1E2W8V5Y3Z169、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47【答案】DCJ4X5C6C7J2N1B7HL4K1M8L8W3U10K4ZO8P1L10X2N10Z9X470、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询【答案】ACK4U6Q5T7R8H10X2HC6Z6S4K5G7O2I8ZY10Z4V2N1M4Y6M1071、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。

A.借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000

B.借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000

C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000【答案】CCE9Z1U5W4L1P10J7HL2Y5P2W2U8G7V1ZW2K6M8X6L6K5K272、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。

A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策

B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正

C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议

D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】BCH4M9X3P10X5D1R5HU9U9K8B4N3Z9O7ZJ6C3Q1P10Q9C7P573、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。

A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣

B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣

C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣

D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】ACT5Z7O5H2Q10Y8G10HO10S4F1D6S7A4W2ZZ7V9Q10P6K9J10P974、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日【答案】BCD9Q3U10A6R6R6N4HN1X4P6P6U6Q9J2ZE9X1V9B7C5D6A875、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。

A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年

B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金

C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款

D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款【答案】BCZ5W9R3E8J2G4L2HP7S9Q5D4G3I2J7ZM8S8O10H9L4V9O276、下列企业中，属于非居民企业的是（）。

A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业

B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业

C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业

D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【答案】CCO7K5K3G2M10N10J5HT4U8C2Y3H5V7I1ZB6N4W2P9Q8I8P1077、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。

A.鉴证人

B.税务局

C.被鉴证人

D.扣缴义务人【答案】CCB3Z7Y8M8A2M9O4HZ8N3X3S8J10L6Z10ZL4Z5L9H3J7W3T178、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。

A.借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）

C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

D.借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】CCS5N3A8W4C7J2Q6HG8D10B4B7G2R2Y8ZZ10J4X1W1R6B1I479、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。

A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况

B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题

C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性

D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】CCH1D1Z3G1G3R10D5HZ9U7A7R10U10J10E7ZY10P6C6M5J8M2Q1080、自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.5

B.10

C.15

D.20【答案】CCQ6O10P8D6P3T10Q3HU8K7P9R6U10T9M1ZU10Z5X4Q5R9Q2E581、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2【答案】ACZ1C8Q6X1L8I5Q7HS5W6F4Y7H2U6R10ZI10L1J10Q4Q10C1F482、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。

A.月；三个月

B.月；六个月

C.季；三个月

D.季；六个月【答案】ACZ8R3A6A7T3W2T2HP7L10C4K7Q7D2M3ZZ5A3X7D3X9F5C783、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。

A.21

B.42

C.84

D.140【答案】ACW1K3S6V9V7Z4K7HN4M7W1G9A4O3H2ZS3K6X6F4A3E10Q384、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.对出口的应税产品免征资源税

B.对进口的应税产品不征收资源税

C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】ACY9A4D6N8O5W4G4HM2O2M9D4N6B3T3ZJ10B8P1M9R3N8R285、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10

B.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10

C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10

D.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10【答案】DCD7C1N6R7P3L10P9HJ1N7E3F10K3U7G8ZA10T7O6Q6B8R1A386、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。

A.组织机构代码

B.统一社会信用代码

C.纳税人识别号

D.社会保险代码【答案】BCM2N7N10X8T9D5W7HY1I8I6I2R10P9I2ZX6D9I6E2K6Z6D787、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。

A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税

B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税

C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税

D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】ACO7E4V10M3C2P7E9HM8P1H10Q4B5E1A7ZN2H7S9I3L4B10X388、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。

A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立

B.税务师执业必须依托于税务师事务所

C.税务师执业要依法取得税务师职业资质证书

D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避【答案】ACA7U3U6F4J1L5P8HN9D2H7M9R9K4Y5ZD7R4P4T9U8A8C989、税务行政诉讼实行（）。

A.一审终审制

B.二审终审制

C.三审终审制

D.再审终审制【答案】BCA10X7W2H9X8X3E4HO5F3Y6V10O4E8N3ZT8V7E7F8B2P9P990、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的

B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C.未按照规定使用税务登记证件

D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】CCB7J6K6W5D10F2M8HG7J1C7W6J1Y10T7ZU1V9R9Q1T1K3X491、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税

B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税

C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税

D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税【答案】BCR6G4H9N1M10E2H5HC2V4Z7X1I9W1B10ZW2Z1T3S8X7L3G592、关于个体户建账的说法，错误的是（）。

A.注册资金在20万元以上的，应建复式账

B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账

C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账

D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账【答案】CCB1F8F5P2M6E3D3HQ4R2B5M6K5W2R5ZT6K10U2X1A7A3V793、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。

A.税务政策解答

B.纳税风险评估

C.涉税尽职审慎性调查

D.资本市场特殊税务处理合规性审核【答案】ACQ3G4W10T6Z4O10A6HD2U2P5V6S2S8G8ZH8K6I7P10N8J4T1094、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元【答案】BCZ6E5G9Q4C4L6Y7HJ3M7O5X10B9V7J7ZO6I3C2M5T8X4B495、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。

A.核对法

B.控制计算法

C.复算法

D.盘存法【答案】BCV6Y2M1Y10S6J3J3HZ2J6X5A7Z9Y7Q8ZS9V3M6S7Y7Q9Y396、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。

A.20340

B.16000

C.19747.57

D.78000【答案】DCO7V1B5W9I7R9I2HB8L9K7I10Q1X8E6ZP9B9L9O7J8P4M997、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。

A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费

B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳

C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金

D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】ACC10J10T4X6P1K8O7HI3B5P7M7Y8E6J5ZX1N7O1T10V7A7S498、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。

A.可以接受委托代收代缴消费税

B.可以开展税收筹划业务

C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证

D.可以接受委托代理记账【答案】ACY10R2J7O4C7D5L10HX8P4B4G8E2L8J7ZA5G2E7A5R2L8E399、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。

A.完成业务成果外勤工作的日期

B.完成报告初稿的日期

C.鉴证人完成内部审批复核程序

D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】ACD3Y10A8Z3K2P9F3HI5F6E1W8J7X5A4ZM2O2E3Q4H4R6D7100、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。

A.县级、15

B.设区的市、自治州以上、15

C.县级、30

D.设区的市、自治州以上、30【答案】DCD5Y2D4P8E1X5N9HR2M10I10M10N7H2Y5ZC10R5O2M5I1P6X9101、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000【答案】CCQ1O4L1Q9G1I5D6HG6D2Z6O10Z2G5B5ZI1X6J9K4A4S10G1102、（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。

A.跨县（市）提供建筑服务

B.销售自建的不动产

C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

D.出租其取得的不动产【答案】ACQ2M2Y3R10G8A2O9HF1O3A1R5C3Z1R1ZR5W1H10S3V8T6D5103、（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日【答案】ACK7D1M10I6L4G7D10HD4I10D8N9W1N6P10ZQ4T8X8M5I8Z8A8104、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。

A.税金及附加

B.管理费用

C.固定资产清理

D.主营业务收入【答案】ACY1L2V2Q8S9I5O3HP3Q3F3F2R7R9P9ZC5K4L10E5I8X6P9105、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开

B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限

C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】ACC4W10Q2H5E9K6O7HY7X9R1E6W10Z2Q1ZY3J5L2L7V8S3H4106、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。

A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额

C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损

D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】CCV6O10X5M1E4V2S1HD9B3V2G5R4D1U4ZR7S6J5V6K7H1C7107、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10

B.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10

C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10

D.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10【答案】DCE8Z4P10G9M1L7C2HQ4O2V9K2Q5C2F1ZJ7X9E4X6P1Y2D5108、甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。

A.应交税费——应交增值税

B.应交税费——应交增值税（减免税款）

C.应交税费——简易计税

D.管理费用【答案】BCD6N5L4B10O9I4N4HD6U10L10I6V10A6A4ZR2X2F7K4J5Z5Z8109、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。

A.纳税信用级别为B级的纳税人

B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人

C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业

D.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】BCL8M4K2X2D8B1V3HV10N4F4O8V4L5B4ZF9H5I9J2M8S7I3110、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。

A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记

B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续

C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记

D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续【答案】BCR6Z9G5N3Y3L9I1HX8R4T8T10K5U7M6ZO5S10D6X7H10N5M9111、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。

A.借记“利润分配—未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费—应交所得税”【答案】CCN3S8Q9O6D6W2S10HE6V10O5P6W4G6Z6ZJ2F5J6F2O4M3L7112、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】ACM5B9S2K2X7F1Z10HO6H5M1I6E8S9C10ZN5Y7Y5M7R7N9O10113、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】DCJ8D9J6N4S5O6X3HO2H6I7X10K1V10I7ZI8D4J9H6V2O2S7114、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。

A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除

B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除

D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除【答案】CCZ9A7F4I3K8E5Z7HG3U8H7H8F2U3Z3ZH6C4Y4I6G10J8B10115、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088【答案】BCG1X4H3M7C6D1L5HQ3T5D4W10T3L10W7ZG2B5E6C9N2K1O2116、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税

B.购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税

C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税

D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税【答案】CCA6G7X7G9F10Q6V10HE3F5O8K8H1G2O2ZT5Y4P6Y10E9X9P6117、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。

A.有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议

B.有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议

C.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议

D.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议【答案】ACH1T6R6M4P1W8K5HU8V7P4N1V10K2X10ZW4R1K4R8O9Z2U7118、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3个月【答案】BCT5V10B9J3O4L1P1HG4V9Y8I7C10Y6P1ZL6L6B5G2M5C8O3119、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。

A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目

B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目

C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目

D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目【答案】DCE4Q6C5N10G8U5E9HK8C2Y10L3S5J4S1ZB2Q6U6K5K7L1X8120、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。

A.每个子女每月1000元定额扣除

B.每个子女每月2000元定额扣除

C.每个子女每月3000元定额扣除

D.每个子女每月5000元定额扣除【答案】ACN5J6S4T2F5E10G4HQ6I8G10S2B7X4D6ZM6O4C1J1W4F4Y10121、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。

A.应出具无保留意见报告

B.应拒绝出具报告并终止服务

C.应出具无法表明意见报告

D.应提请税务师事务所决定【答案】BCG7M3N7E1Y5F2L1HQ5M8B10X3Q3N9U4ZJ6E4T1H5G5B10W7122、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。

A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请

B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

C.申请人只能书面申请行政复议

D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】BCN8C3L2V8R7Z3F2HZ4I1T7B1N2L2P5ZG10Z5T4T9D4R4Q3123、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。

A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目

B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目

C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】BCB7A6V8L5G2R8Q1HD10L5B8N10V4R9K7ZZ1C8Y4O4A4X10P2124、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。

A.按照增值税纳税义务的发生时间开具

B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章

C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废【答案】BCU4U1S4B1O4U3Z8HA2M7G7P3K9P8V3ZB6N3O4I4O2Y8Y9125、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。

A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90

B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加663