![企业物资采购内部审计概述及审计要点分析_第1页](http://file4.renrendoc.com/view/11f7098e104b1c6198d938a95235f39c/11f7098e104b1c6198d938a95235f39c1.gif)
![企业物资采购内部审计概述及审计要点分析_第2页](http://file4.renrendoc.com/view/11f7098e104b1c6198d938a95235f39c/11f7098e104b1c6198d938a95235f39c2.gif)
![企业物资采购内部审计概述及审计要点分析_第3页](http://file4.renrendoc.com/view/11f7098e104b1c6198d938a95235f39c/11f7098e104b1c6198d938a95235f39c3.gif)
下载本文档
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析物资采购是企业生产活动得以持续的关键环节之一,同时也是最容易出漏洞的环节,如果不会出现材料物资价格不实和材料物资质量低劣等现象.因此,企业对采购过程和采购物资要进行严格的审计。一、物资采购内部审计概论内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动部控制重点之一。(一物资采购审计目标在物资采购流程中,而是有人挪用企业资金。会计记录应当真实的揭示企业所享受的折扣与折让,从而保证采购费用的合理支出等情况。(二限制,规定各类物资的费用上限,规定采购费用支出的申报和审批程序。对费用审批权限实,,并且建立专人复核制度。(三)物资采购审计监督流程设计主要内容有:,由采购部门执行;付款人员不得寻供应商或索价;采购人不得办理物批等。(2).购计划后将生产所需的材料数量、规格与库存数量及定额进行核对,如果确实超过,签署同签字同意后报负责采购资金预算控制主管人员审批:所购物资数量和时间与生折扣折让以及付款条件等情况.对供应商实行定期评价制度,及时淘汰不合格的供应商。(4).(5),确认由采购部门负责应享受的折让金额,并填写借项凭证及时通会计部门调整应付账款。,在资金付款的会计记录要完整全面,特别是折扣的记录要明确。控制要点包含:应付账款的总账和明细账,折扣交易的入账记录;与供应商的对账单核对。二、物资采购内部审计实施要点(一)内部控制的初步评价与关键控制点主要包括:;是否属于合法、正当的经营企业,进一步了解其关于向供应商发出订货要求,(若数额较大)签订正式合同,所购货物运到公司后经过验收部门,付款等环节都有相应的凭证和处理手续。内部审计人员认为公司采购付款循环的内部控制较小,可以进行进一步的调查和测试。(2)关键的控制点有:采购计划市批、签合其它调查表的设计也同样针对内部控制设置情况而设计。(二主要程序包括:(1)请购和采购环节的符合性测试。通过测试检查公司请购单内容是否完整,是否有授,.年度采购计划,订购数量控制不够严格,则可认为公司的订购和采购环节对订购数量的控制薄弱.(2)检查验收保管环节的符合性测试。审查测试物资验收单是否符合内部控制的要求,金额计算正确,验收单连续编号,并有主管人员签字和审核标记,需要技术鉴定的有技术人员签字,验收单交送给购货和财务部门是否及时;货物在入库时均按要求填写入库单,入库单由不同人承担,货物管理程序严格,从而可以有效减少不经授权所导致的采购与盗用的风险问题。(3),而且原始凭证的内(4)付款环节的符合性测试。审查测试公司对支票签发的内部控制情况,检查支票存根,数量价格计算正确;所检查的每张发票是否都与相应的原始凭证相符,对有折扣条件的发票和财务处理记录详细“印章.(三)审计结论与风险评估通过以上的审查与测试,可以认为采购付款循环所涉及的有;,则可以对内部控制给予较高的信赖。三、加强企业物资采购内部审计的建议物资采购是对企业物资采购活动的一种独立客观的监督和评价活动盲区作中重视和强化物资采购的内部审计是十分必要的。(一(二)完善内部控制由于受托责任的产生,才有了委托者及其他第三方对受托者的审计监督.审计监督是确保受托责任有效履行的手段之一,是一种落实受托责任的控制机制。加强和完善对企业物资采购活动的监督控制,一是可以保证企业资产的保值、增值;二是可以促使受托者千方百计完成受托责任,其中包括建立内部控制,重视内部审计工作。例如,通营目标是否实现,企业财务会计及其他信息是否真实可靠,法律法规、财经法纪是否切实得以履行。(三)优化企业内部审计的工作环境企业内部审计工作环境,可以分为外部环境和内部环境.企业内部审计的外部环境是指企业内部审计所处的特定时间和外部空间的总和。外部环境是所有企业内部审计所面临的特定的社会条件和物质条件力改变的环境因素.企业内部审计的内部环境,是指企业内部审计所处的特定的时间和内部空间的总和。相对于企业内部审计的外部环境来说,它属于微观环境。,.相对于其他类,是管理体制的组成部分,其组织地位应是超然独立于企业的其他管理部门。(2)提高物资采购审计队伍的素质。提高物资采购中审计人
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 2023九年级语文上册 第二单元 综合性学习 君子自强不息教案 新人教版
- 统编版《道德与法治》六年级下册第2课《学会宽容》精美课件(第2课时)
- 专题5.11 相交线与平行线章末八大题型总结(拔尖篇)(人教版)(解析版)
- 砂(砂石)换土回填单元工程质量评定表
- 海上船抛石方筑堤施工工法
- 七年级数学上册数学 6.3余角、补角、对顶角(三大题型)(解析版)
- 结构力学优化算法:遗传算法(GA):遗传算法的收敛性分析
- 结构力学数值方法:谐波平衡法:高级谐波平衡法技术
- 2019年良品铺子公司财务分析总结性研究报告
- 2023华宁县国有资本运营集团有限责任公司招聘试题及答案解析
- 埋弧焊施工要领
- 部编版初中语文七至九年级语文教材各册人文主题与语文要素汇总一览表合集单元目标能力点
- 矩形容器计算(ABCDE型通用)V1.1
- 新生儿坏死性小肠结肠炎
- 公共建筑节能计算
- GB/T 20657-2022石油天然气工业套管、油管、钻杆和用作套管或油管的管线管性能公式及计算
- 新苏教版六年级下册《科学》全一册全部课件(共16课)
- GB/T 39892-2021汽车产品缺陷线索报告及处理规范
- JB-T 10767-2022 装载机铜基湿式粉末冶金摩擦片 技术规范
- GB/T 20041.1-2015电缆管理用导管系统第1部分:通用要求
- 2.2神经调节的基本方式课件2022-2023学年高二上学期生物人教版选择性必修1
评论
0/150
提交评论