2022年税务师(税法一)考试题库提升300题含精品答案(浙江省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.0

B.1987.2

C.2113.2

D.28176【答案】CCL8S8P5A3H5G5G1HL9M2Q2E7N4K10U10ZG8A8A1V6T7P1W42、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。

A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费

C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务

D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税【答案】DCR3H4L10N1P4L2M3HX2M10O9Y7L9G4B10ZA5H2T7A2P7X10E13、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）。

A.水果罐头

B.天然气

C.酸奶

D.玉米蛋白粉【答案】BCC4V6O3O4O7L5D4HF8O5L6K4I4K2Q1ZA8V4Z4X7E10P1C84、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是（）。

A.美容美发服务

B.广告代理服务

C.法律鉴证服务

D.航空地面服务【答案】ACN1X6D5R4A5D2L3HX8X5X10S9S7P3S9ZL6G7Q3Y7I3W9Y105、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71【答案】BCR3D5J2E5J3B4G1HR6Q1T9L3T2R6P8ZD9S7A7P9U10D1J56、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19【答案】ACV6M6Z7Q9N1A6V10HV4H1X7U10N7N9I4ZU6G4R5I5S7L7Q57、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.20000

B.400

C.8

D.0【答案】ACW1K9J8L8B6Y5V7HP8J6M5X2H1B3B5ZE10F10P3J9F8K5C58、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACN4U5E5K10K6J3M9HW3X8N10Z1G3J3B6ZB1I7X2W7P3O7H79、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.0.50

B.0.43

C.0.39

D.0.67【答案】BCU10I4J10D10B2Z1G6HL2K9G2N4L1D8P10ZA4Y5L2H9V6G4J1010、甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCS6T10U7J10S1S8O4HY3J8E10Y8E4Z8Z4ZE1I9Z4T4L10D10G311、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%【答案】BCM2E9Y4T10A8D1M5HN4P5D2X9X7S1G7ZZ8Z4Z9E9G9Y6I712、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.302.20

B.360.00

C.362.20

D.424.40【答案】CCL5X9G3Y6B7S10Z6HD8I6A8R2G10B6N3ZB5X1E1L1K4Y9A113、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75【答案】BCR7K4B4C2T8A9F7HP2U10M5O7D2M2E4ZG9M8T9C3I2Y1R1014、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳

B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳

C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳

D.对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。【答案】DCO5I6B1X10Y6J4V3HJ6P1I8Q4P9D1A4ZD3J5I9J6G6I2G915、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。

A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记

B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务

C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告

D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款【答案】BCI9Z9Q3X6M6Y5C4HO4J3D8I1Y5A7E9ZE6Q7D4Q2M2C7V716、（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。

A.0

B.300

C.618

D.583.02【答案】DCW4L10D6P2J4W5H5HD1T9Q4N8C4V3S6ZV1R2C2S3O4O2E617、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76【答案】DCS4D7J7O5P9S10B6HB7C7O10A2W4T9I4ZA2K3B2O8H8G9Y518、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。

A.小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税

B.自然人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税

C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税

D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税【答案】CCM8U2N9D5A8P8J1HN9D9H6K8T6W4P4ZQ4O1M5P9L1M10Z919、下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。

A.进口后自用的小汽车

B.生产后销售的小汽车

C.受赠并自用的小汽车

D.购置后对外投资的小汽车【答案】ACU5Z2N6D3X4M1K3HB1E8S6L7J6L1Q1ZT4D1H1Y6M2N4A520、（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00【答案】BCO6P7L3F10F9Z2Y4HO7P8N9P8T10D8I7ZG2E3P7J5I8Z4B821、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCE8K1B8L7E10E6D4HA1A10L1X7V1E8B5ZM7V2J3J10T6G7J322、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCS8O5G2G6Q6H6U8HG2S8G4W5X2S4V7ZB9Y10J8O8V3L2F223、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.将新建房以成本价销售给职工

B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业

C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业

D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】ACA4R10F8W8D10S9K7HG1F3X9F5J9E5J1ZG10Y6K4F4K8N9W724、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86【答案】DCS5M9E2F9W3A8P7HC10H4T1P8G9U8D4ZZ6T7C5L3V1Z9C625、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：

A.0

B.158.40

C.140.18

D.143.36【答案】ACR5U4U3K9O4O10Q6HS6O7W8V4I10N5C1ZU2M7W10Z6W9S1E426、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000【答案】ACM2Q6S10W2F10X10D5HT9N8V4B8D9O4J2ZC2E10F7F8O2F10V627、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）

A.80

B.260

C.500

D.920【答案】BCN6C2S6Q2F2T10C3HY4W2R7O9O2Q3A6ZL9C9S1C1Z2Z9C628、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACN9O10H3D10C9E6F1HH5R6X8Y5E9S2D1ZQ3Z8D7W5S9K7C629、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26【答案】BCF10H8V2S2F2X1K8HC10H7V10G2I7J5I5ZG1F10W5R10B4O7Y430、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00【答案】DCB2S10Y3B8L8K2N9HZ7A6R9U4L9E10Q2ZX4O6U7P7I10M3S231、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定【答案】CCK10W10Z1D2V3J2N8HL4N7Q4W9D8N2S5ZZ5G1N1J3Q1Z3Q132、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.10.13

B.10.63

C.6.80

D.0【答案】BCI8T2J7N5J1S4R10HX3Q8H6T4E4O1N10ZF2Q2O8W10V6W1W233、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98【答案】DCN10W7Q9K10A5N5K7HJ9X2X7B3S5Q3N7ZU8W7B5Z1L4H1F134、2021年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。

A.42781.48

B.42441.15

C.43970.55

D.56767.95【答案】ACA4H5J6J8O9W9A8HO10H8X1M8D9R9J1ZX5K6Z2V4Z9Y5C535、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCO4O3F4O4J3E6S6HZ7J1R6D1D10X6H3ZA3N9U10J3G10G2G636、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元【答案】CCE10C2P9S6O1C6I3HK1D5J10Q3T10R8Z1ZU1D9V1Z5A6A7S437、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】ACA9B6L6M2W3Z4K5HE1K3R10H2D8V4K10ZB3T5T1E8I9T2R638、某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。

A.15

B.55

C.1815

D.2615【答案】CCI2C1T9N2J3X7Z6HS1C5S1K1W7F8M3ZK2T6P9L10L7F1N639、某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.55213.68

C.64600.00

D.80750.00【答案】ACY5I1W7K10Y3O3O8HG4O4H7I1I3D2Y9ZD7S3U9Q4Z3J6I440、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。

A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格

B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入

C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格

D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金【答案】BCM2Q4D4Q1S6H10M8HV7U5E7G6I3M5A4ZH1Q9K8K1L4X5Z641、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。

A.22392.86

B.24750.00

C.35150.00

D.50214.86【答案】BCC4E4N3A8H9Y3T9HE5J9J5J2F7K2I6ZV10U2Q6R10F1I8Y142、下列业务中不征收增值税的情形是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】BCI2D1F8O10D4N5D1HU4X4M7J6X1O10C6ZV8X6Q10I8J1T4E943、根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。

A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天

C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】DCQ3P5N10N7P8K1A6HT10G3S6H1N9X10M4ZA10H3H1F9W1G9J344、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16【答案】BCA3C4D8D7J10K10E6HP9S2E4Q1I2W7O10ZE5D10Y5A8O6N4P645、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00【答案】CCE2L4O5J6T6O9R6HE2H2T1X6K4J6L2ZV3W2T9C4G7N1R946、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCX1L7L7W6O6T7V1HO8A2I7H3K3D9W2ZO4I9K4Q3E5A9F447、2018年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税()万元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80【答案】ACZ7F8C6M9T4M6X3HZ4F1O2G9C1J3Z2ZQ7D6D9Z7T5N6M448、李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。

A.0

B.114.29

C.342.86

D.120【答案】ACQ8S5A1S2I6F3B3HK6I2O1P8J1N2W9ZQ8V1J3O9O6G10M349、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACG2K8K1K2H9P5N9HC10N6R2B1J6N2U10ZS2U5Y1L4Q8M9L350、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCA6M4M7P9V6N1C7HJ3W5M9U2V5Y3J1ZI2T6C6K5A8A8W351、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。

A.以新税法代替旧税法

B.税法本身规定废止的日期

C.税法本身与其他法律法规冲突

D.直接宣布废止某项税法【答案】CCE5F4Z7O3W9G4T4HX2O3V7F9H9G7M3ZR6G2O7I1M2Q2O452、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】CCY10G10I8T3V9L5T7HI6D5W5D10L1S6V5ZC3A3X4E8G9M1V553、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.39.35

B.33.22

C.35.78

D.22.30【答案】DCZ7R8E6R10X6C6J9HZ10B9L2X9K3W8O10ZJ7B10U8B10M1K4I354、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】ACI10L7E3I3J3Q4W2HC7K6J7G4X5O8N10ZP6P7K7T7O2R6M655、某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。

A.4.01

B.3.53

C.3.43

D.3.93【答案】CCW3D9X3G7E7I2V4HB9W3Y3A7R4V10J8ZP2A1M4Y7K8G6X756、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90【答案】ACW4X8K10L2O8M4G8HU6T7K10X1G8V8V9ZI6Z6A3K7K5I10R657、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）

A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

B.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额【答案】CCM3O5G2A4O6P1K1HJ4J4K9I2I3N4Y4ZU8R9E7Q9Q6O3Z358、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372【答案】ACB3B3A8Z8D3U9C9HY10F8W1G8Q8D3U6ZQ4R7C4P10X6W4I559、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%【答案】CCC9R6F6N7U7P4H2HL7P1E5T1S6F7K2ZT2N5Y8V5O9D8S460、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】BCN9D8N1P7R2K5R2HQ9K3B8L6A6Q7U9ZG8A9X4O9N7X9D1061、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。

A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税

B.用于正常损失外购货物的进项税

C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D.购进餐饮服务的进项税【答案】BCD4K4Q1E2U5N6K8HU10A10G5B2B3X3X9ZI10K7Q4M8L7Z5X562、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】DCI3L7X1R9Q9A1E4HP6K8D9L10I10T1Z7ZM10Q7N7P5F6K10A863、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】DCJ8P6I8H8C1D2W4HV8R5B6F5C3I4G3ZM9L3A10J10B7L7B464、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9【答案】BCC1Q6Q4B3H3P6Z2HF2E9U3X7K9C5U1ZN6M1P2D2X6B6H565、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACI7K3I6X5B1H9E1HH3S10Y10Z2J9M6K8ZO7T9P5J1B7Y2D966、2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600【答案】BCY2T7Q3N3B1U4B3HR4N9V9U8N10N10I9ZJ1U9E5P6R5L4P967、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.4

B.5

C.6

D.3.5【答案】ACP7P10J1G7E1J7O4HQ3E9V6R4M7R8Z9ZQ4T5Z10F3O1V6S268、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31【答案】ACR6G5Q2J10S5Z9O10HW10F7G2U1D10Y8W10ZP1Z2F1F8V4E7T669、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：

A.6.96

B.7.2

C.8

D.9【答案】DCA10A4G6A5D1L6P2HL7D4G7G10I9Z3L2ZS10Y10O5Q6B5Q10S470、关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节征收的价内税

C.关税是单一环节征收的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】CCJ8D10S1X3T3F3V3HO5X2K6N3H1J3R9ZQ3H5O5Y4P5L2X871、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.1824

B.912

C.456

D.0【答案】BCG7S5C10Q2C4X7E7HL1E4V7U5V4V9U3ZS9K1L3K9B10P6T172、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：

A.114.29

B.216.00

C.240.00

D.281.60【答案】BCM1A1E9G7A5M6K6HH1E6S6W9B8Z5C3ZL8K10W9Z10O9L3I973、某油田企业（增值税一般纳税人）2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840【答案】BCE2F7X2A1I9W3O10HK9Z4L10C1I9T6Y2ZD6S9Z8P9J9Y2Q474、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。

A.销售自产的小汽车

B.将自产的小汽车赠送给王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用

D.进口小汽车用于对外销售【答案】CCA4F10D2M4B10G8T6HU7X6E2F1Z1C9K6ZQ6M5V8X5B4L4Z375、某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29【答案】CCC6Y8C8S7F3H1E8HU6N6U10G8W7D2R4ZF3W6U1D8S7C7A676、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】BCP1A5P9H4C7B10Q2HD9T8D8K7E2G8S4ZG1I8O8F2A2S9I677、下列税率形式，应用在土地增值税的是()。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.全额累进税率

D.超倍累进税率【答案】BCT6G10B10R3K5K2A2HY2Y2T5H10Z3J7J3ZX6C5M8A8R7T3R1078、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26【答案】CCK1N6E10I1B7P5Z5HE9L6Y8C4L6D10B8ZP2F6I5N3J2X7F279、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80【答案】BCW5D8G10Y10M1R1I8HH10W9O3P6X9D6L4ZA2M4K6G2A9E6A480、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.89.15

B.90.84

C.77.59

D.97.39【答案】BCQ1X2R10E9N8N3G5HQ9Q9P4I2T5N7S3ZF9Z5E8D3N6I3D281、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.7358.85

B.8018.35

C.8418.75

D.9898.75【答案】CCO1M2F3L1O2V6V7HB5J6B5I3M10B5X9ZE3B8I8U2S9C4P782、另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375【答案】BCQ4C2L6B2A8O3B1HO4J3K2L7B2R7U7ZK9Q1E2U8Z4E10Q283、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工金银首饰的受托方

C.进口小汽车的单位

D.进口金银首饰的金店【答案】DCF10B6C1U2I4D7X9HV6U4Z5K7R10D3L9ZX9X7I1Q3U9U6A1084、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72【答案】ACZ10Y3Q8M10I9G2Z4HC8J4X6N3X10M6V5ZD3N2R5Q5W7S5G585、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】DCZ2C5F10E7T6M6C5HI9U2X10B2S9R2S8ZG9N3Y1U5S7I6F686、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.5793.85

B.5146.60

C.5437.86

D.5446.60【答案】BCO3C7G1O5S1C2D4HT9D4O3T5T10W1F10ZL9H3U10B6X3P8B687、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11【答案】DCW4U7T1P9E8H5H7HT5S2L5X6Z4H2M8ZJ3J8I3A1F6F2R1088、以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。

A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票

B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具

C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票

D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】BCD5W9F5Z8C4X3X9HL2N5K7S5U8S2X9ZY2T8Z8L4W8D9W189、甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.－1216.8【答案】ACL4E3I1Y7E4T3U8HI3C10Q4T8A9O4C4ZP5M2L7U4S8J6R290、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00【答案】CCE10U9L2G2Z5O5O6HK1R8C7Z3M3H8K2ZH7B2D6J3K2H3V691、硝基咪唑类

A.甲硝唑

B.枸橼酸乙胺嗪

C.枸橼酸哌嗪

D.二盐酸奎宁

E.吡喹酮【答案】ACV3E3N4J2G5B3C3HC1E5G5C3I3Q6X5ZQ6Q4J3T10V1A1P592、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.0.53

B.0.70

C.1.42

D.1.73【答案】BCB4B9P2Z4F4G6R9HS5S5C6S2L9B5E9ZA6A1T10L4C8T1I893、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.0

B.79.65

C.90

D.95【答案】CCQ6X3Y1P10B2O7F5HV2S1X4U2J3P2Y5ZI10E2X1L6K5N9H394、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则【答案】DCG5V6O8U7Q6J7S6HK3L2Y1B4V6H6S4ZY2X2V5C9I4C8C695、用非水滴定法测定生物碱的含量

A.鉴别反应

B.t检验

C.含量测定

D.杂质检查

E.效价测定【答案】CCH4Z3L5B4X6W10A2HB3U2T1B7I9W4O3ZU3U4Z7V8L6J8Z896、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74【答案】BCX5W6Z6B7K4B1R2HX4I2M3F5I7V3N7ZJ9S2K7I2X6H7T697、下列有关税收执法监督说法错误的是（）。

A.非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围

B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

D.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督【答案】ACN8V8K7O4Y10C9M6HH9L4V7Q3Z4Z9M5ZI9W1G7M1B7O5P1098、2020年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。

A.0

B.15000

C.10

D.12500【答案】ACP9J9K2M4O1M1D8HR10H1K6Y1B6F8T8ZD3B9T6Z8G8J8S199、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83【答案】DCY2P7Y7V10C10Q10S7HU8F1Y3Q8M8R8A1ZY9I10C1Y2Z5M8M7100、下列业务中不征收增值税的情形是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】BCZ9P5V3T2K2D8B10HU6Q10O1M8V1I2U7ZH10T4I10V1E5Q5U5101、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。

A.代征代缴

B.代收代缴

C.代扣代缴

D.代售代缴【答案】BCQ4J10T1I1F3L4N9HE1H8L1V7L1R7L1ZO3A2R4D8K6L10Z9102、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。

A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价

B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价

C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价

D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价【答案】DCI5K5F4O2J9K7I7HX10P4X3W7I7D2N9ZR6K3W5Q2J8O1S9103、下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】ACC10S2Q9K8T2X9T7HQ8Y6Q9D8W5U9K3ZR9X3G4D3V10G2A1104、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40【答案】BCO8N7V6Z9I2X7T5HW3O9C10Z1G3H2T1ZE6W6E8X2L6P2V2105、2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）

A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购

B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的

C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的

D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府【答案】ACV5C3I10A5C6V4R8HJ5T9Z6I9L10E7H8ZY8T10M10C4P5V10K5106、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。

A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日

B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天

C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】CCW9Y10S8T8U10H4J10HS2E9A8I1D3R10L5ZJ7X1C3I4J1U2B7107、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】BCQ3C4R5W8Y10R7L5HZ9O3Q7F9P9P5F7ZK5R7Z5K5D9Y5X1108、下列不符合消费税适用税率规定的是（）。

A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税

B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式

C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税

D.卷烟批发环节的消费税税率仅为5%【答案】DCW6O7B7C9B9M5P9HL4S8B5B2D1I2T6ZX1S3U10T1E6B4E4109、关于营业税计税依据的说法，正确的是()。

A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额

B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额

C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额

D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额【答案】DCS9O4W9M2U7H1U6HP10D8F2V5L8T3I2ZV4V2I1M3I10Z6Z3110、（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。

A.房地产坐落地的上一级税务机关

B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关

C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳

D.分别为房地产坐落地各方的税务机关【答案】DCI2W7T5G4O4K10N3HC6D6E5L3Y3Y3R1ZG4C4I6Q7P1I7M2111、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19【答案】ACM4C5P5Y6Y5P5L5HV7U6Z6P3M4D4V2ZZ10O8V4R5C7O1V3112、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.51

B.78

C.63

D.72【答案】DCN10C2U6H2L7J9X6HU7V5J8X10F9K8M5ZO2E10N10G4I8R4Z6113、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.335.40

B.330.00

C.332.40

D.336.00【答案】ACX1W2G4C4O8V4U9HA1N10H4O4A10M6Q10ZA1Y5U8J8X5G8B1114、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】CCP9Z5R2G5M4K9Q8HI3X7G5L6X4K7Y5ZW1F4C1V2J8U4E7115、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCR5S5E4Z3F4X8N5HY10G1R3S6B5H7A9ZY2J4U7Z1H9X10R7116、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.汽车

B.排气量超过一百五十毫升的摩托车

C.自行车

D.汽车挂车【答案】CCL2H4K8B8U2B5R3HA5Y6C2H1Z7S9Y9ZM6A1Z8H3J9E4P8117、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。

A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量

B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额

C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用

D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价【答案】DCE9O9C3E9L8S6J5HD1O3P5H10R6S9K9ZG5J7H10V3P9X7V9118、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACK7S2X7E4R6U9A1HM5G6Q7W7I6S10J3ZM3R10V6Y5R4F5B7119、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】BCX3K5V7U6L2N8S2HJ10W1U6O10M7Y5J7ZJ4B8B8G7F6B5B3120、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。

A.生产销售无醇啤酒

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油

D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】DCJ6P10D6Z1I8M10D2HK9B4X6O8V10O2J1ZR6I7W3O5E5P3V2121、从量定额征收的资源税的计税依据是（）。

A.应税产品的销售数量

B.实际开采的数量

C.应税产品的销售额

D.税务机关核定的数量【答案】ACZ3F6C2S4N4P1J10HC4C10E10D1F2O3L5ZH5U10B5U3Z7K4W3122、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27【答案】BCM8R1M3O9Y6I10O7HD1T7C6H2G8N3V7ZI1E1B6Z10K2G3Q7123、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%【答案】BCH3P2W1W5L5Q9C6HH6U7Y7C3P5P5C10ZD10S3T10J6Q6V5Z6124、关于教育费附加的说法，正确的是()。

A.某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加

B.张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加

C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】DCT10Z6S2M5C3V6V8HO3R3G8S4L10J10C6ZX7L6A3H4N9H5W1125、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCM5I9L10W6E1N4T1HH3U4W1L7D7O1V7ZP6C1H5I10A7L6Z7126、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。

A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】DCT2Q1N10I2T10W4K6HD9V5K4E4U5O3W9ZL9M10Y2L1T3S1D3127、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。

A.国家计划内出口的卷烟

B.非列名生产企业出口的非视同自产货物

C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】CCM1G4A9J7V4E5A7HW6U7X8A6S7J7P9ZI10F10B9Z2M4T10V9128、下列不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.邮递出口物品的寄件人

D.邮递进境物品的发件人【答案】DCT5N6Z3W3F9U8T10HF7N3Y7R8K10M1E6ZC3X2L3X1M5X2R4129、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税

B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税

D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】DCL7C9E4M6V5V6N5HI4X10E9X8G3E9M5ZC2W5Y6O4M5K6X6130、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：

A.0

B.54

C.35.1

D.48【答案】BCS10T3J8J8X3Z3U4HS6N7T6F6A1K10T9ZE5T9A9M9R10V2J8131、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（）元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000【答案】BCC1T9V5F8T3L7C8HQ7K3J2H3T3D4L9ZE1B5D9C4U1J6G6132、2021年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。

A.42781.48

B.42441.15

C.43970.55

D.56767.95【答案】ACI2G5D6J5I1F7S5HM5Y6S6K5P9S6Z4ZK3D1U2P4Q7A2R8133、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00【答案】BCP1E6X9N1R4O6K5HG8W1B9H1O5J1R8ZX9K7C8O3S1X7Y10134、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.2943900

B.1469970

C.2850000

D.3011940【答案】BCN2E1Z3E6Q6S4R10HA9O1D9H10B10I2U6ZE10T6G8O6P1A4Y5135、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17【答案】DCE2G4O8E10K5R1Q1HE9N4C2P10I6T3Q1ZB7O3D5O2A5H7G2136、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCY5N5J2P4M9P9Y5HS3R1D7E10N2G8M1ZZ4S4H10L7Q10O5K4137、关于营业税计税依据的说法，正确的是()。

A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额

B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额

C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额

D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额【答案】DCH9P2N3K4Y6L1Z8HB6S4C5D6C4V9Z8ZN4E10L8G6E8A4V2138、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.45.75

B.24.29

C.18.97

D.18.05【答案】CCI4Z7M7A7P10B2T9HN1D10X4C10N7K8Q8ZN9Q3R2I7R5Y2A8139、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25