贷前调查课件

如何做好贷前调查

主讲人：如何做好贷前调查主要内容一、前言二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识。三、财务室核查企业数据情况。四、报表重要资产类科目审核。五、现场考察账实相符。六、案例分析主要内容一、前言一、前言贷前调查是拓展客户、发放贷款的第一道关，是防范风险、减少坏账的重要前提，其调查的真实性和可靠性，对贷款的安全性意义重大。这是决定贷与不贷，贷多贷少，贷款期限和方式的重要依据。具体到农村信用社，其服务的中小企业和个体工商户等客户群体，有相当一部分缺少由独立第三方提供的审计报告，“信息不对称”的情况普遍存在，所以客户经理的贷前调查尤为重要。一、前言贷前调查是拓展客户、发放贷款的第一道关，是防范风险、一、前言如果贷前调查过程中，未能对客户的基本情况、经营状况和存在风险有一个客观的了解，甚至走马观花，草草了事，没有真正起到调查作用，这样的调查本身就存在不可轻视的风险。一次不负责任的贷前调查，就有可能导致一笔不良贷款的产生，由此带来的是欠息、逾期、催收甚至起诉等一系列的工作。而信用社往往要经过数月甚至数年的时间，才能完成消化，既耗费了信用社工作人员的时间和精力，也侵蚀了信用社的利润。一、前言如果贷前调查过程中，未能对客户的基本情况、经营状况和一、前言作为信贷调查、审查人员，我们希望收集到企业准确的资料，客观的分析企业经营状况，以最快速度得出该笔贷款业务的正确结论。这里，结合当前农村信用社客户群体的普遍情况和到企业考察的经验，总结出一些现场调查要点，与大家分享。一、前言作为信贷调查、审查人员，我们希望收集到企业准确的资料二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识

三个步骤：1、事前准备。2、现场观看。3、与负责人交流。二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识

三个步骤二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识1、事前准备客户经理在去现场调查前一天，尽量通过所有可以的渠道了解企业背景，如果是生产型企业，可以通过网上查阅企业原材料和产成品市场销售等情况。并针对本社信贷调查要求，逐一列举需要获得企业信息的问题，养成良好的习惯，这样，我们在现场时就可以避免因紧张而导致思路混乱。二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识1、事前准二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识2、现场观看来到企业，首先是确认实际控制人是谁。多年来我们有的客户经理，来到企业，聊聊天，转一圈，企业规模像模像样，就觉得这个企业还可以，其实我们所看到的有可能是企业昨天才准备好的现场，结果呢，我们闹了半天，参观的只是一家空壳公司，或者是即将关门倒闭的企业。从来到企业开始，进入企业办公区，可以一路观察企业生产、生活区域结构，经营场所，设备状况，员工精神状态等，从中我们可以估算出企业经营状态。二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识2、现场观二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识3、与负责人交流不同人有不同的谈话效果，好的金融从业人员在交谈中不但能将企业真实情况了解彻底，还可以让企业老板对他充满信心，为将来达到业务收益最大化打下坚实基础，相反，不会掌控交谈节奏的人，即使你提出再好的方案，对方还是不放心，更不要说提供什么企业信息。二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识3、与负责二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识3、与负责人交流要注意两点：一是要耐心细致的聆听客户的介绍，大部分老板都希望以强势面对银行，但实际上心里是没有底气的，这个时候，客户经理所需要做的，就是耐心细致的聆听，在这一过程中，客户经理可就其中未能听清或者感兴趣的内容开展进一步的询问和交流。并将你了解的市场和金融产品等情况反馈给客户，获取他的信任。但也有企业老板以势压人,在信贷人员面前口若悬河，本来规模不大、口碑一般的企业，却说要引进风险投资甚至整合上市。报表反映的资产规模和经营利润令人乍舌，但当要求其拿出真实的银行对账单和纳税发票时，却又推三阻四。所提交的合同标的金额动辄上千万元，但都是2010年以前的合同,在信用社结算账户上的现金流也非常有限，最后提交了一家银行对帐单,还虚拟了几千万的存款.跟负责人的描述不符。当然这是个例,那么对此类客户的申请应当慎之又慎；二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识3、与负责二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识3、与负责人交流二是按照之前准备的资料，有次序的、系统的引导老板介绍企业情况，我们最终还要在自己的脑海里整理出一套由经营者口述的财务报表，这个报表的形成，与下一步到财务室核查会计资料起承接作用，另外，我们还可以从中测算出企业实际资金缺口，现金流情况，以致可以初步推断出本笔业务的贷款风险。需要注意的是，在交谈中，切勿让老板“习惯性”跑题，要不然，很快就要到吃饭时间了。二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识3、与负责二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识通过这一步骤，客户经理可以对客户的整体情况有一个初步的了解和判断，也建立了进一步深入调查了解的感性材料。二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识三、财务室核查企业数据情况

这个环节有两个目的:第一，收集需要上报贷款业务所需的资料；第二，确认相关财务数据、合规合法文件等资料。可以通过以下两个途径进行：(一)彼此了解，解除戒备。(二)核查财务电脑台账、套帐，与报表核对。三、财务室核查企业数据情况这个环节有两个目的:第一，收集需三、财务室核查企业数据情况(一)彼此了解，解除戒备大多数企业财务都不健全，见到有人来查账都会觉得不自在，在不知前因的时候我们很难获得全面真实的财务信息，再有，我们之后需要补充材料，咨询疑问时希望客户尽快配合。因此，我们必须要打破对方戒备，让她放松警戒，以获得更加全面的信息。比如：请老板引见、交换名片、表明这次核查的方式和目的等。另外，在整理贷前资料及贷后维护上，之前的良好关系可以帮助你解决很多意想不到的问题。三、财务室核查企业数据情况(一)彼此了解，解除戒备三、财务室核查企业数据情况(二)核查财务电脑台账、套帐，与报表核对由于诸多原因，中小企业的财务行为普遍不规范，普遍存在销售不全部入账、会计记录不全，企业资产和个人资产难以区分的现状。而且基于不同利益的诉求，小企业提供给社会各个层面的财务报表都各不相同，真实性难以确认。大部分信贷员在小企业贷款贷前调查中拘泥于客户提供的资料，就报表分析报表，不调查、不核对、不核实，造成贷前调查失实，人为增加了信贷风险。如何解决信贷调查中的信息不对称问题，尽可能摸清小企业真实情况，为贷款的营销决策提供准确可靠的依据，这个环节我想至少我们要做到“亲眼观，亲手查”。三、财务室核查企业数据情况(二)核查财务电脑台账、套帐，与报三、财务室核查企业数据情况(二)核查财务电脑台账、套帐，与报表核对1、深度解读报表账面数，做到“不为浮云遮望眼”出于纳税申报的需要，一般纳税人大都能提供财务报表，读懂报表、甄别信息真假是对信贷人员最基本的要求。（1）核报表，看数据是否衔接。将报表数与账簿（总分账，现金账，应收应付等）记载数核对，账簿记载数与记账凭证（逐月凭证）核对，本期报表与上期（上年末）报表核对，主要看数据是否一致、前后是否衔接；对新办企业、有在建工程项目的单位要审核凭证，查看实际投入（付款，查看发票）情况等。通过这一系列的核对可以初窥视企业是否有做假的端倪。三、财务室核查企业数据情况(二)核查财务电脑台账、套帐，与报三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报表核对

（2）对往来，了解企业业主信用状况和产品质量。通过应收账款的核实，了解拖欠其货款的原因，从侧面掌握其产品质量、竞争力和市场前景；通过对应付款项的核实，了解企业拖欠他人货款的原因、时间长短等情况，摸清企业的一贯信用程度和偿债能力。（3）盘实物，摸清家底是否殷实。盘点存货及实有固定资产并与其账面数进行比较，尤其关注企业固定资产入账情况。仔细分析其固定资产入账的真实合理性。估价入账的，估价是否合理？少入账、未入账部分是租赁资产还是没有付款或是分期付款？三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报表核对

2、利用企业基础档案资料,对比分析企业各期的财务数据。（1）是纵向分析企业数据资料。以企业用电量、实交税金、实发工资等为切入点通过对企业数据资料的纵向历史分析了解其生产、经营、销售现状和盈利能力，掌握企业真实的财务资料。通过用电量、用水量分析，了解其生产量和开工率变化情况。对比存货变化情况，可大致了解其实际生产、销售情况；通过实际经营纳税（查补税款不算）分析，了解其产品销售和盈利能力变化情况；通过实发工资额度、发放工资时间分析，了解其现金流是否充足，从业人员是否稳定。三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报表核对（2）是横向进行同行业对比分析，以及与行业均值对比分析。通过横向对比分析了解其管理水平如何，生产设备、生产工艺是否落后。实交税金、用电量和用水量从税务部门、电力部门、供水部门可直接查看收费凭证，工资发放情况通过代发工资也能掌握，真金白银的支出是真实、有用的信息，客户经理要勤于收集信息，善于分析利用。三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报表核对3、关注企业现金流量，剖解资金缺口成因，以免信贷资金“上错花轿嫁错郎”。现金流量包括筹资、经营、投资三种活动现金流量。小企业一般不编制现金流量表，信贷人员要学会根据企业提供的资料编制、区别分析企业现金流量，尤其注意分析经营活动现金净流量为负数时是囤积原材料还是产成品积压，是应收账款增加还是预付账款增加，是长期为负还是销售淡季暂时为负等等，切不可因经营活动现金净流量为负数就将企业一棍子打死。通过对筹资、经营、投资三种活动现金流量分析，充分披露小企业客户信息，了解其资金流向，弄清资金缺口的真实成因，为贷款决策提供尽可能多、尽可能准确的信息，防止决策失误，造成信贷优质客户的流失，或信贷投放的风险。三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报四.报表重要资产类科目审核在调查中要抓大放小，拿到资产负债表，首先浏览一遍，对金额大的科目项目用笔勾出，及时核对相应的明细账，根据明细账，核对相应的原始单据（发票），并注意查看相关账簿登记是否规范。下面就资产、负债和所有者权益分别介绍。四.报表重要资产类科目审核四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目1、货币资金：它是企业资产的重要组成部分,是企业归还银行贷款本息的直接资产。真实性分析：要拿企业月末银行对帐单与其财务报表的银行存款进行核对。跟踪客户资金流向，大额划款去向是否与贷款用途、企业经营范围不相符；提现是否正常。有的公司会在外送报表中有意装饰货币资金这一项，显示企业流动资金充足，把别处或者借用他人的钱临时突击放在此科目中，来扩大资产项目（对借款或应付账款暂不入账），要查看银行日记账及流水账，货币资金数额较大的，要其提供银行对账单，进行核对。对账单与网银账户明细不符，这是企业做大现金流水的途径之一，现在只要你懂得使用电脑软件，就很容易更改网银资料，因此，我们必须亲眼核对，最好是要求企业打开网上银行系统核对.四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目

2、应收账款主要核算企业在正常的生产经营活动中，销售商品，提供劳务所得的报酬中应当收到而实际尚未收到的部分。该项主要审查应收账款的真假和质量。该项在报表中可能连续几年数额较大，也可能为当年或者当期数额突然变大，两种情况应区别对待。真假判断：要求企业提供应收账款明细账，观察账簿是否为突击完成，对大额应收账款进行询问并记录，必要时通过与对方单位进行核对。要对主要欠款人有所了解，是否是该客户的关联公司，应收帐款是否属实。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目2、应收账款帐龄：注意每笔应收账款的账龄，对金额较大的、账龄较长的，询问怎样计提坏账损失准备，是否有收回的可能。一般情况下，应收帐款帐龄越长风险越大，如果远远超过一般的收帐期限，就应特别关注，如确属于过期帐款，就要考虑是否应将其列入应收帐款中。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目2、应收账款分布：对于应收帐款帐户集中于少数大的欠款人相较于应收帐款分散在众多的欠款人中，则在一般情况下风险要大一些，并要考虑该客户是否计提取呆帐准备金。产品：通过对应付帐款的了解，也可发现该客户的市场经营情况，一般而言，如果该客户产品市场竞争激烈，处于买方市场，则该客户为更多地卖出商品而赊销，使得应收帐款大量增加。回收期：从应收帐款回收期的长短与同行业其他企业相比较,分析该客户产品竞争力的大小。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目3. 其他应收账款该项核算除应收账款、应收票据、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。包括各种赔款、罚款、备用金、应向职工收取的各种垫款。该项数额一般不大。如果较大，可能为关联企业或者重要股东挪用该公司资金。要求提供其他途径进行核实，并作为调查其关联企业情况的依据。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目4、预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款等。该项数额较大，需调阅预付账款明细账，对大额预付账款要求提供汇出时的电汇回单或者支票存根。如确实发生，询问预付这么大的金额的原因及所购产品的市场供求情况。初步判断公司的社会诚信度。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目5、存货该项是指企业在正常生产经营过程中持有的以备出售的产品或商品，为了出售仍然处于生产过程中的产品，或在生产过程、劳务过程中消耗的材料、物料等。它是反映企业流动资金运作情况的晴雨表。往往成为少数人用来虚增资产，调节利润的工具。零库存是当前存货管理的最佳方向。存货应以现场检查为主。但应首先核对相关账簿和发票，通过调阅存货明细账了解企业存货的种类，对数额较大的存货要求提供进货发票、入库单等能够证明企业所有并真实发生的原始凭证。注意凭证中记载的主体是否为该企业。现场查看时注意估算存货实物是否与账簿中记载的一致。如企业解释现场没有存货的原因是存货尚未到达或都已发出等不符合会计核算规定的解释等，都是不成立的，应认定为虚假。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目5、存货存货大小的合理性：考察存货的储存期和规模，可采取横向比较与纵向比较相结合的方式。横向比较即与同行业中同等条件的企业相对比；纵向比较即与本企业过去相对比。存货的流动性：即存货周转时间，直接反映企业的经营和偿债能力，可以通过存货周转率或存货周转天数考察。注意存货价格的稳定性和市场适销性，将变质和废弃的存货剔除。存货是否投保，保额是否充足。对产品结构需要调整、或转产的企业进行存货分析时，应对加工中的在产品、半成品及产成品的价值按市场价格予以确认或打折。如果该客户存货有较大的变化，应进行分析。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目6.长期投资长期投资分为长期股权投资和长期债权投资两类。其中长期股权投资通常为长期持有，不准备随时出售，投资企业作为被投资单位的股东，按所持有股份比例享有权益并承担责任。长期投资也是银行进行资产保全的主要关注目标。分析长期投资的真实性。债券是否存在；投资的企业是否存在，投资的规模是否与企业报表所列相等。风险大小、收益情况。如果有明显增加，应着重检查企业是否虚构了投资业务。如果有明显降低，应着重检查企业是否隐瞒了投资业务。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目7、固定资产是指企业在使用期限内超过一年以上的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营设备的物品，单价在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应作为固定资产。企业虚增固定资产的方式主要是对资产高估入账，将不再公司名下的资产入账（租用的厂房、设备、运输工具等），不按会计制度要求计提折旧等。查看明细账，对大额固定资产要求企业提供购置发票；对自建的资产要求提供入账依据。对大额的资产项目，要求企业提供相关的所有权凭证。如土地房产的提供房产证；设备的提供发票或凭证；汽车提供行车证，核对以上的所有人是否为该企业。不在该企业名下的资产不能入账，出现风险，法院无法查扣。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目

资产负债表中的负债类科目，与资产类科目相反，企业往往在资产负债表中减少负债类科目的金额，以降低资产负债率。但是如果企业过大的虚增了资产类的金额，而所有者权益类的调节空间有限，企业务必会虚增负债类的金额，以达到报表平衡。四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目1、短期借款定义：是企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下的各种借款，调查时询问并记录已有借款的银行、担保方式，这是后续判断贷与不贷、贷款额度、贷款方式的重要依据。除抵质押担保方式外，如在其他银行和在我社申请金额差距较大的，他行抵押，我行保证的都应谨慎对待。要查询人行征信，确定已有贷款的额度。四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目2、应付票据定义：是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算，因采用商业汇票结算方式发生的，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。如该项数额较大，应查明是全额承兑还是差额承兑，差额承兑的查明差额比例，询问和估算通过汇票方式融资的总额，并将差额部分纳入企业当前的贷款来考虑。四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目3、应付账款定义：是指因购买材料，商品或者接受劳务供应等而发生的债务。应付帐款、预付账款和其他应付账款都是企业虚增的首选。适当的应付账款有助于企业经营，而如果数额较大，应查阅明细账，对金额较大的做好询问并查看账务处理及有关进账凭证的真实性；关注其是不是关联企业，有必要让企业提供该笔账款的购货发票或者入库单据等。四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目4、长期应付款长期应付款是指除长期借款和应付债券以外的长期负债，主要包括应付引进设备款、融资租入固定资产应付款等。对真实性进行了解，有无用本科目记录贷款事项。四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目5、预收账款定义：企业按照合同规定或者交易双方的约定，想购买单位或者接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预付的款项。房地产开发企业的此科目有时会非常大。企业产品或者劳务有很强的竞争力或者稀缺性，也会发生一定的预付账款。对金额较大的业务关注其是否为关联企业，有必要的要求企业提供收到款项的银行进账单。四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目6、营业收入和利润虚增销售收入和利润使企业利润表造假的基本手法，要通过认真，有效的调查取证，了解企业的真实经营能力。营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产所有权等日常业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他营业收入。要求企业提供一个季度的销售发票，然后乘4个季度，得出全年销售额平均额，与实际全年销售额的差额不应差30%以上。四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目五．现场考察账实相符在财务室核实完有关数据后，还需要进一步查实相关情况。这一步骤的工作内容包括：其一查看客户的工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、贷款卡等的原件，并注意有无年检记录；查看客户的资质证明材料（如果建筑企业或者房地产的资质证书，商贸流通企业的代理资格证书，生产加工企业安全生产许可证等）。同时，也应查看客户与生产经营相关的采购合同、销售合同、施工合同等。其二，对生产经营情况的核实：对客户的生产车间、仓库及生产工艺进行实地的查看，通过现场目测设备、仓库、开工率、成品等状况估算企业年销售能力及管理能力等。五．现场考察账实相符在财务室核实完有关数据后，还需要进一步查五．现场考察账实相符其三，存货的核实。存货当中分原材料和成品两大类，看价值是否账实相符；从材料整体堆放情况看出企业管理水平，成品包装可以判断出企业销售情况，包括流转情况、下游客户质量、是否滞销等；另，仓库中原材料可以判断出企业产品市场竞争力、企业资金压力、年销售额等信息，例如：目测原材料价值，参考企业销售周转率，两者相乘，可以估计企业全年销售规模。其四，对抵质押物和保证人的核实：客户经理做到亲力亲为，对抵押物的位置、面积、价值、合法性等认真核实；对于担保人的调查，应当参照对借款申请人调查的程序，同时重点核实保证人的保证实力及保证意愿，并坚持双人调查和面签。五．现场考察账实相符其三，存货的核实。存货当中分原材料和成品六、案例分析案例一：两套账数据差别较大以下数据为某一担保单位提供报表数据和在实地调查时获取的数据对比。六、案例分析案例一：两套账数据差别较大六、案例分析

案例一：两套账数据差别较大

科目

报表数据

调查获取数据

科目

报表数据

调查获取数据货币资金

924

13短期借款

1930

2930应收账款

3596

1630应付账款

2032

493其他应收款

264

7162预收账款

423

4预付账款

2433

1130应付工资

19

55存货

3826

358应交税金

56

14固定资产原值

2249

326其他应付款

22

4447减：累计折旧

65

73负债合计

4482

7943固定资产清理

2184

253实收资本

6000

6000固定资产净额

2184

253资本公积

20000

工程物资

70

0盈余公积

226

0在建工程

819

2155其中：法定盈余公积

75

0无形资产

815

11未分配利润

2295

-576长期待摊费用

72

655所有者权益合计

10521

5424资产总计

15003

13367负债和所有者权益合计

1500313367

六、案例分析

案例一：两套账数据差别较大科目报表数据六、案例分析以上数据为某一担保单位提供报表数据和在实地调查时获取的数据对比。根据企业提供的报表，存货为3826万元，但在实地调查时发现摆放在厂区的存货并没有那么多，同时提出了翻看明细账务的要求。在其财务室，客户经理发现该企业有两套完整数据完全不同的账，其中一套帐是与企业提供报表数据相符的。最后，客户经理通过该企业财务软件查询财务数据发现软件中数据与其另外一套账务数据是相符的，数据显示存货仅为358万元，与实际库存基本相符。很明显企业提供的财务报表是专门为银行准备的，而财务软件账务才是企业自身真实账务。1、从企业提供报表数据来看，企业资产负债率仅为29.87%，流动比率为246.44%，速冻比率为106.76%，无论是长期偿债能力还是短期偿债能力均较强。六、案例分析六、案例分析2、但通过查阅其总账和明细账发现，企业实际资产状况并非如此：（1）偿债能力一般。企业实际资产负债率为59.42%，流动比率为129.59%，速冻比率为110.85%，其偿债能力处于一般水平。（2）短期借款科目数据不实。该企业短期借款为2930万元，提供报表为1930万元，经核实报表中未显示1000万元为其母公司所用。（3）企业经营亏损。其未分配利润为-576万元，利润表中显示截止2012年6月底当年净利润-213万元。（4）实收资本未用于生产经营。该企业实收资本为6000万元，控股单位为其母公司。“其他应收款”余额为7162万元，占资产总额的53.58%，通过查阅其明细账务发现“其他应收款”均为出借给其母公司和母公司的其他子公司，并且自年初以来均无归还记录，很显然“实收资本”并未用于该企业实际经营。六、案例分析2、但通过查阅其总账和明细账发现，企业实际资产六、案例分析案例二：通过分户账数据分析真实数据某担保单位，担保金额500万元。该企业提供给客户经理的报表显示资产13000万元，负债4400万元，资产负债率33.85%。但是在现场调查时，该企业提供的帐务数据与报表的数据严重不符。一、通过财务费用倒推出其存在社会集资。客户经理发现帐务上记载的财务费用额度有600万元，未付出的应付利息300万元，但是该企业短期借款余额只有3000万元，倒推计算出该企业有社会的高息集资5000多万元。把该企业真实的数据还原后计算资产负债率已经超过100%，无担保能力。二、实收资本未全额入账。其提供给客户经理报表显示实收资本为2010万元，但在查看其明细账务时实收资本仅为851万元，剩余在其他应付款科目显示。这就增加了“实收资本”随时可能被抽逃的风险。六、案例分析案例二：通过分户账数据分析真实数据六、案例分析案例三：通过“存款利息”推算存款日均某工程有限公司，申请贷款600万元。客户经理通过企业提供的会计报表，发现该企业货币资金余额有3000多万，固定资产1.3亿元，存货5000万元，资产负债率16.86%。在现场调查时，发现该企业提供的账务与报表数据相符，而且“货币资金”科目分户账日均也有3000多万元，在座谈中客户经理询问企业老总“为什么账户有这么多货币资金还要申请贷款”，老总没有正面回答。客户经理要求企业提供“银行存款对账单”，通过对账单交易与“货币资金”科目分户账勾兑没有发现疑点，但是细心的客户经理发现“银行存款对账单”中季度结息为2000多元，而要按日均3000万余额计算利息应该为3万多元，所以判定该企业提供的账务为假账。随后，通过对该企业其他资产进行核对，发现固定资产、存货与实际相差较多，对实际数据还原后计算资产负债率为80%以上。六、案例分析案例三：通过“存款利息”推算存款日均六、案例分析案例四：流通行业无现金流某借款企业为一家流通行业，报表显示资产负债率22.82%，申请借款300万元。该企业是一家以销售为主的流通行业，在我们前去调查并要求查看帐务时，该企业负责人把我们领到一间办公室中，在查看过程中我们发现其提供的帐务与提供的报表数据一致，但是总分却不符，所以我们判定帐务有假。在我们的要求下，该企业负责人才把我们带到其他的办公室，经过检查，发现该企业2012年1-2月份现金流只有260多万元，短期借款1150万元，而且社会集资较多，偿还借款现金流明显不足。还原真实数据后，该企业资产负债率120%，已经严重的资不抵债。六、案例分析案例四：流通行业无现金流

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如何做好贷前调查

主讲人：如何做好贷前调查主要内容一、前言二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识。三、财务室核查企业数据情况。四、报表重要资产类科目审核。五、现场考察账实相符。六、案例分析主要内容一、前言一、前言贷前调查是拓展客户、发放贷款的第一道关，是防范风险、减少坏账的重要前提，其调查的真实性和可靠性，对贷款的安全性意义重大。这是决定贷与不贷，贷多贷少，贷款期限和方式的重要依据。具体到农村信用社，其服务的中小企业和个体工商户等客户群体，有相当一部分缺少由独立第三方提供的审计报告，“信息不对称”的情况普遍存在，所以客户经理的贷前调查尤为重要。一、前言贷前调查是拓展客户、发放贷款的第一道关，是防范风险、一、前言如果贷前调查过程中，未能对客户的基本情况、经营状况和存在风险有一个客观的了解，甚至走马观花，草草了事，没有真正起到调查作用，这样的调查本身就存在不可轻视的风险。一次不负责任的贷前调查，就有可能导致一笔不良贷款的产生，由此带来的是欠息、逾期、催收甚至起诉等一系列的工作。而信用社往往要经过数月甚至数年的时间，才能完成消化，既耗费了信用社工作人员的时间和精力，也侵蚀了信用社的利润。一、前言如果贷前调查过程中，未能对客户的基本情况、经营状况和一、前言作为信贷调查、审查人员，我们希望收集到企业准确的资料，客观的分析企业经营状况，以最快速度得出该笔贷款业务的正确结论。这里，结合当前农村信用社客户群体的普遍情况和到企业考察的经验，总结出一些现场调查要点，与大家分享。一、前言作为信贷调查、审查人员，我们希望收集到企业准确的资料二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识

三个步骤：1、事前准备。2、现场观看。3、与负责人交流。二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识

三个步骤二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识1、事前准备客户经理在去现场调查前一天，尽量通过所有可以的渠道了解企业背景，如果是生产型企业，可以通过网上查阅企业原材料和产成品市场销售等情况。并针对本社信贷调查要求，逐一列举需要获得企业信息的问题，养成良好的习惯，这样，我们在现场时就可以避免因紧张而导致思路混乱。二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识1、事前准二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识2、现场观看来到企业，首先是确认实际控制人是谁。多年来我们有的客户经理，来到企业，聊聊天，转一圈，企业规模像模像样，就觉得这个企业还可以，其实我们所看到的有可能是企业昨天才准备好的现场，结果呢，我们闹了半天，参观的只是一家空壳公司，或者是即将关门倒闭的企业。从来到企业开始，进入企业办公区，可以一路观察企业生产、生活区域结构，经营场所，设备状况，员工精神状态等，从中我们可以估算出企业经营状态。二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识2、现场观二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识3、与负责人交流不同人有不同的谈话效果，好的金融从业人员在交谈中不但能将企业真实情况了解彻底，还可以让企业老板对他充满信心，为将来达到业务收益最大化打下坚实基础，相反，不会掌控交谈节奏的人，即使你提出再好的方案，对方还是不放心，更不要说提供什么企业信息。二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识3、与负责二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识3、与负责人交流要注意两点：一是要耐心细致的聆听客户的介绍，大部分老板都希望以强势面对银行，但实际上心里是没有底气的，这个时候，客户经理所需要做的，就是耐心细致的聆听，在这一过程中，客户经理可就其中未能听清或者感兴趣的内容开展进一步的询问和交流。并将你了解的市场和金融产品等情况反馈给客户，获取他的信任。但也有企业老板以势压人,在信贷人员面前口若悬河，本来规模不大、口碑一般的企业，却说要引进风险投资甚至整合上市。报表反映的资产规模和经营利润令人乍舌，但当要求其拿出真实的银行对账单和纳税发票时，却又推三阻四。所提交的合同标的金额动辄上千万元，但都是2010年以前的合同,在信用社结算账户上的现金流也非常有限，最后提交了一家银行对帐单,还虚拟了几千万的存款.跟负责人的描述不符。当然这是个例,那么对此类客户的申请应当慎之又慎；二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识3、与负责二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识3、与负责人交流二是按照之前准备的资料，有次序的、系统的引导老板介绍企业情况，我们最终还要在自己的脑海里整理出一套由经营者口述的财务报表，这个报表的形成，与下一步到财务室核查会计资料起承接作用，另外，我们还可以从中测算出企业实际资金缺口，现金流情况，以致可以初步推断出本笔业务的贷款风险。需要注意的是，在交谈中，切勿让老板“习惯性”跑题，要不然，很快就要到吃饭时间了。二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识3、与负责二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识通过这一步骤，客户经理可以对客户的整体情况有一个初步的了解和判断，也建立了进一步深入调查了解的感性材料。二、到企业第一件事要看什么——对企业有一个大概认识三、财务室核查企业数据情况

这个环节有两个目的:第一，收集需要上报贷款业务所需的资料；第二，确认相关财务数据、合规合法文件等资料。可以通过以下两个途径进行：(一)彼此了解，解除戒备。(二)核查财务电脑台账、套帐，与报表核对。三、财务室核查企业数据情况这个环节有两个目的:第一，收集需三、财务室核查企业数据情况(一)彼此了解，解除戒备大多数企业财务都不健全，见到有人来查账都会觉得不自在，在不知前因的时候我们很难获得全面真实的财务信息，再有，我们之后需要补充材料，咨询疑问时希望客户尽快配合。因此，我们必须要打破对方戒备，让她放松警戒，以获得更加全面的信息。比如：请老板引见、交换名片、表明这次核查的方式和目的等。另外，在整理贷前资料及贷后维护上，之前的良好关系可以帮助你解决很多意想不到的问题。三、财务室核查企业数据情况(一)彼此了解，解除戒备三、财务室核查企业数据情况(二)核查财务电脑台账、套帐，与报表核对由于诸多原因，中小企业的财务行为普遍不规范，普遍存在销售不全部入账、会计记录不全，企业资产和个人资产难以区分的现状。而且基于不同利益的诉求，小企业提供给社会各个层面的财务报表都各不相同，真实性难以确认。大部分信贷员在小企业贷款贷前调查中拘泥于客户提供的资料，就报表分析报表，不调查、不核对、不核实，造成贷前调查失实，人为增加了信贷风险。如何解决信贷调查中的信息不对称问题，尽可能摸清小企业真实情况，为贷款的营销决策提供准确可靠的依据，这个环节我想至少我们要做到“亲眼观，亲手查”。三、财务室核查企业数据情况(二)核查财务电脑台账、套帐，与报三、财务室核查企业数据情况(二)核查财务电脑台账、套帐，与报表核对1、深度解读报表账面数，做到“不为浮云遮望眼”出于纳税申报的需要，一般纳税人大都能提供财务报表，读懂报表、甄别信息真假是对信贷人员最基本的要求。（1）核报表，看数据是否衔接。将报表数与账簿（总分账，现金账，应收应付等）记载数核对，账簿记载数与记账凭证（逐月凭证）核对，本期报表与上期（上年末）报表核对，主要看数据是否一致、前后是否衔接；对新办企业、有在建工程项目的单位要审核凭证，查看实际投入（付款，查看发票）情况等。通过这一系列的核对可以初窥视企业是否有做假的端倪。三、财务室核查企业数据情况(二)核查财务电脑台账、套帐，与报三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报表核对

（2）对往来，了解企业业主信用状况和产品质量。通过应收账款的核实，了解拖欠其货款的原因，从侧面掌握其产品质量、竞争力和市场前景；通过对应付款项的核实，了解企业拖欠他人货款的原因、时间长短等情况，摸清企业的一贯信用程度和偿债能力。（3）盘实物，摸清家底是否殷实。盘点存货及实有固定资产并与其账面数进行比较，尤其关注企业固定资产入账情况。仔细分析其固定资产入账的真实合理性。估价入账的，估价是否合理？少入账、未入账部分是租赁资产还是没有付款或是分期付款？三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报表核对

2、利用企业基础档案资料,对比分析企业各期的财务数据。（1）是纵向分析企业数据资料。以企业用电量、实交税金、实发工资等为切入点通过对企业数据资料的纵向历史分析了解其生产、经营、销售现状和盈利能力，掌握企业真实的财务资料。通过用电量、用水量分析，了解其生产量和开工率变化情况。对比存货变化情况，可大致了解其实际生产、销售情况；通过实际经营纳税（查补税款不算）分析，了解其产品销售和盈利能力变化情况；通过实发工资额度、发放工资时间分析，了解其现金流是否充足，从业人员是否稳定。三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报表核对（2）是横向进行同行业对比分析，以及与行业均值对比分析。通过横向对比分析了解其管理水平如何，生产设备、生产工艺是否落后。实交税金、用电量和用水量从税务部门、电力部门、供水部门可直接查看收费凭证，工资发放情况通过代发工资也能掌握，真金白银的支出是真实、有用的信息，客户经理要勤于收集信息，善于分析利用。三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报表核对3、关注企业现金流量，剖解资金缺口成因，以免信贷资金“上错花轿嫁错郎”。现金流量包括筹资、经营、投资三种活动现金流量。小企业一般不编制现金流量表，信贷人员要学会根据企业提供的资料编制、区别分析企业现金流量，尤其注意分析经营活动现金净流量为负数时是囤积原材料还是产成品积压，是应收账款增加还是预付账款增加，是长期为负还是销售淡季暂时为负等等，切不可因经营活动现金净流量为负数就将企业一棍子打死。通过对筹资、经营、投资三种活动现金流量分析，充分披露小企业客户信息，了解其资金流向，弄清资金缺口的真实成因，为贷款决策提供尽可能多、尽可能准确的信息，防止决策失误，造成信贷优质客户的流失，或信贷投放的风险。三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报四.报表重要资产类科目审核在调查中要抓大放小，拿到资产负债表，首先浏览一遍，对金额大的科目项目用笔勾出，及时核对相应的明细账，根据明细账，核对相应的原始单据（发票），并注意查看相关账簿登记是否规范。下面就资产、负债和所有者权益分别介绍。四.报表重要资产类科目审核四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目1、货币资金：它是企业资产的重要组成部分,是企业归还银行贷款本息的直接资产。真实性分析：要拿企业月末银行对帐单与其财务报表的银行存款进行核对。跟踪客户资金流向，大额划款去向是否与贷款用途、企业经营范围不相符；提现是否正常。有的公司会在外送报表中有意装饰货币资金这一项，显示企业流动资金充足，把别处或者借用他人的钱临时突击放在此科目中，来扩大资产项目（对借款或应付账款暂不入账），要查看银行日记账及流水账，货币资金数额较大的，要其提供银行对账单，进行核对。对账单与网银账户明细不符，这是企业做大现金流水的途径之一，现在只要你懂得使用电脑软件，就很容易更改网银资料，因此，我们必须亲眼核对，最好是要求企业打开网上银行系统核对.四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目

2、应收账款主要核算企业在正常的生产经营活动中，销售商品，提供劳务所得的报酬中应当收到而实际尚未收到的部分。该项主要审查应收账款的真假和质量。该项在报表中可能连续几年数额较大，也可能为当年或者当期数额突然变大，两种情况应区别对待。真假判断：要求企业提供应收账款明细账，观察账簿是否为突击完成，对大额应收账款进行询问并记录，必要时通过与对方单位进行核对。要对主要欠款人有所了解，是否是该客户的关联公司，应收帐款是否属实。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目2、应收账款帐龄：注意每笔应收账款的账龄，对金额较大的、账龄较长的，询问怎样计提坏账损失准备，是否有收回的可能。一般情况下，应收帐款帐龄越长风险越大，如果远远超过一般的收帐期限，就应特别关注，如确属于过期帐款，就要考虑是否应将其列入应收帐款中。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目2、应收账款分布：对于应收帐款帐户集中于少数大的欠款人相较于应收帐款分散在众多的欠款人中，则在一般情况下风险要大一些，并要考虑该客户是否计提取呆帐准备金。产品：通过对应付帐款的了解，也可发现该客户的市场经营情况，一般而言，如果该客户产品市场竞争激烈，处于买方市场，则该客户为更多地卖出商品而赊销，使得应收帐款大量增加。回收期：从应收帐款回收期的长短与同行业其他企业相比较,分析该客户产品竞争力的大小。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目3. 其他应收账款该项核算除应收账款、应收票据、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。包括各种赔款、罚款、备用金、应向职工收取的各种垫款。该项数额一般不大。如果较大，可能为关联企业或者重要股东挪用该公司资金。要求提供其他途径进行核实，并作为调查其关联企业情况的依据。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目4、预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款等。该项数额较大，需调阅预付账款明细账，对大额预付账款要求提供汇出时的电汇回单或者支票存根。如确实发生，询问预付这么大的金额的原因及所购产品的市场供求情况。初步判断公司的社会诚信度。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目5、存货该项是指企业在正常生产经营过程中持有的以备出售的产品或商品，为了出售仍然处于生产过程中的产品，或在生产过程、劳务过程中消耗的材料、物料等。它是反映企业流动资金运作情况的晴雨表。往往成为少数人用来虚增资产，调节利润的工具。零库存是当前存货管理的最佳方向。存货应以现场检查为主。但应首先核对相关账簿和发票，通过调阅存货明细账了解企业存货的种类，对数额较大的存货要求提供进货发票、入库单等能够证明企业所有并真实发生的原始凭证。注意凭证中记载的主体是否为该企业。现场查看时注意估算存货实物是否与账簿中记载的一致。如企业解释现场没有存货的原因是存货尚未到达或都已发出等不符合会计核算规定的解释等，都是不成立的，应认定为虚假。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目5、存货存货大小的合理性：考察存货的储存期和规模，可采取横向比较与纵向比较相结合的方式。横向比较即与同行业中同等条件的企业相对比；纵向比较即与本企业过去相对比。存货的流动性：即存货周转时间，直接反映企业的经营和偿债能力，可以通过存货周转率或存货周转天数考察。注意存货价格的稳定性和市场适销性，将变质和废弃的存货剔除。存货是否投保，保额是否充足。对产品结构需要调整、或转产的企业进行存货分析时，应对加工中的在产品、半成品及产成品的价值按市场价格予以确认或打折。如果该客户存货有较大的变化，应进行分析。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目6.长期投资长期投资分为长期股权投资和长期债权投资两类。其中长期股权投资通常为长期持有，不准备随时出售，投资企业作为被投资单位的股东，按所持有股份比例享有权益并承担责任。长期投资也是银行进行资产保全的主要关注目标。分析长期投资的真实性。债券是否存在；投资的企业是否存在，投资的规模是否与企业报表所列相等。风险大小、收益情况。如果有明显增加，应着重检查企业是否虚构了投资业务。如果有明显降低，应着重检查企业是否隐瞒了投资业务。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目7、固定资产是指企业在使用期限内超过一年以上的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营设备的物品，单价在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应作为固定资产。企业虚增固定资产的方式主要是对资产高估入账，将不再公司名下的资产入账（租用的厂房、设备、运输工具等），不按会计制度要求计提折旧等。查看明细账，对大额固定资产要求企业提供购置发票；对自建的资产要求提供入账依据。对大额的资产项目，要求企业提供相关的所有权凭证。如土地房产的提供房产证；设备的提供发票或凭证；汽车提供行车证，核对以上的所有人是否为该企业。不在该企业名下的资产不能入账，出现风险，法院无法查扣。四.报表重要资产类科目审核（一）资产项目四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目

资产负债表中的负债类科目，与资产类科目相反，企业往往在资产负债表中减少负债类科目的金额，以降低资产负债率。但是如果企业过大的虚增了资产类的金额，而所有者权益类的调节空间有限，企业务必会虚增负债类的金额，以达到报表平衡。四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目1、短期借款定义：是企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下的各种借款，调查时询问并记录已有借款的银行、担保方式，这是后续判断贷与不贷、贷款额度、贷款方式的重要依据。除抵质押担保方式外，如在其他银行和在我社申请金额差距较大的，他行抵押，我行保证的都应谨慎对待。要查询人行征信，确定已有贷款的额度。四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目2、应付票据定义：是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算，因采用商业汇票结算方式发生的，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。如该项数额较大，应查明是全额承兑还是差额承兑，差额承兑的查明差额比例，询问和估算通过汇票方式融资的总额，并将差额部分纳入企业当前的贷款来考虑。四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目3、应付账款定义：是指因购买材料，商品或者接受劳务供应等而发生的债务。应付帐款、预付账款和其他应付账款都是企业虚增的首选。适当的应付账款有助于企业经营，而如果数额较大，应查阅明细账，对金额较大的做好询问并查看账务处理及有关进账凭证的真实性；关注其是不是关联企业，有必要让企业提供该笔账款的购货发票或者入库单据等。四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目4、长期应付款长期应付款是指除长期借款和应付债券以外的长期负债，主要包括应付引进设备款、融资租入固定资产应付款等。对真实性进行了解，有无用本科目记录贷款事项。四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目5、预收账款定义：企业按照合同规定或者交易双方的约定，想购买单位或者接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预付的款项。房地产开发企业的此科目有时会非常大。企业产品或者劳务有很强的竞争力或者稀缺性，也会发生一定的预付账款。对金额较大的业务关注其是否为关联企业，有必要的要求企业提供收到款项的银行进账单。四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目6、营业收入和利润虚增销售收入和利润使企业利润表造假的基本手法，要通过认真，有效的调查取证，了解企业的真实经营能力。营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产所有权等日常业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他营业收入。要求企业提供一个季度的销售发票，然后乘4个季度，得出全年销售额平均额，与实际全年销售额的差额不应差30%以上。四.报表重要资产类科目审核（二）负债项目五．现场考察账实相符在财务室核实完有关数据后，还需要进一步查实相关情况。这一步骤的工作内容包括：其一查看客户的工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、贷款卡等的原件，并注意有无年检记录；查看客户的资质证明材料（如果建筑企业或者房地产的资质证书，商贸流通企业的代理资格证书，生产加工企业安全生产许可证等）。同时，也应查看客户与生产经营相关的采购合同、销售合同、施工合同等。其二，对生产经营情况的核实：对客户的生产车间、仓库及生产工艺进行实地的查看，通过现场目测设备、仓库、开工率、成品等状况估算企业年销售能力及管理能力等。五．现场考察账实相符在财务室核实完有关数据后，还需要进一步查五．现场考察账实相符其三，存货的核实。存货当中分原材料和成品两大类，看价值是否账实相符；从材料整体堆放情况看出企业管理水平，成品包装可以判断出企业销售情况，包括流转情况、下游客户质量、是否滞销等；另，仓库中原材料可以判断出企业产品市场竞争力、企业资金压力、年销售额等信息，例如：目测原材料价值，参考企业销售周转率，两者相乘，可以估计企业全年销售规模。其四，对抵质押物和保证人的核实：客户经理做到亲力亲为，对抵押物的位置、面积、价值、合法性等认真核实；对于担保人的调查，应当参照对借款申请人调查的程序，同时重点核实保证人的保证实力及保证意愿，并坚持双人调查和面签。五．现场考察账实相符其三，存货的核实。存货当中分原材料和成品六、案例分析案例一：两套账数据差别较大以下数据为某一担保单位提供报表数据和在实地调查时获取的数据对比。六、案例分析案例一：两套账数据差别较大六、案例分析

案例一：两套账数据差别较大

科目

报表数据

调查获取数据

科目

报表数据

调查获取数据货币资金

924

13短期借款

1930

2930应收账款

3596

1630应付账款

2032

493其他应收款

264

7162预收账款

423

4预付账款

2433

1130应付工资

19

55存货

3826

358应交税金

56

14固定资产原值