2022年税务师(税法一)考试题库自我评估300题及一套参考答案(四川省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55【答案】BCZ4W2U9B10Z6Y8D6HF9A4C6B6G1O3X4ZP9U7M9N5D2H6O72、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法【答案】DCJ1T1H4O3B4L8K9HI6I9V9N2N8U8V4ZV2X2W5P8U5V8M83、（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理【答案】CCN2D4O8L9G10D7A9HZ2Z8A7U4M4Q7U9ZD7S6D8Q3H8Q8F84、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。

A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】DCB9C6Y9U4P7A4C10HD6I9L7N9Q4J10O6ZY9K6M4Z8G9O6W65、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】CCV1Q5D4T6X5O2K1HG5V4R7Q4C10K10R3ZC2W5W9S5W9B5F106、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.40.8

B.51.12

C.65.25

D.68.31【答案】ACD7H1V7C3M9Y9Z3HV2A6K8C10L8I5E4ZY2B3F3U3T1M1I57、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则【答案】DCH5P9Q3O7Z5W10G2HC4A5C1D9V6T1T10ZZ7M2A3H3S7C7G38、脂肪酸β氧化的限速酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉碱酯酰转移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】CCQ1H5F5B5C8E1V10HO4C4I8S9R9Z6W6ZS2A4G3U5N8L9B19、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20【答案】ACV9X5M2B4O2O8M9HX9E7S6I3U8I7D4ZC3F10N8N5N10U1L710、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95【答案】BCH2I4P9Z7X8U8U6HV5P7J2K2G4S5B2ZB9N2B3G10I5J3R911、下列关于关税的说法错误的是（）。

A.进口时征收的税种包括正税和附加税

B.从量税的优点在于税负公平

C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展

D.关税属于单一环节的价外税【答案】BCX10R6U3G5X10X1X3HZ9L9V3M2F6Q1L2ZT7J2K10S6S4H4O212、2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCC3G1V7Q2O3L9P9HK7Q5T4E9T1Q7L9ZZ8E7W8K10O2I1N1013、某企业地处市区，2018年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCC3N10C10L10S8F6Q6HB9T1K9Q2U10I5X9ZQ10K2N9F10U4R6O714、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为（）万元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92【答案】DCA8D10U3F9P2G4B8HH9P8X4E1O6Y5P1ZR7X2J8D9C9Z5C615、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.3840.00

B.14272.00

C.14368.00

D.4608.00【答案】DCC1E3N8Z6M2W1F10HL4R9T8V4O7H3S4ZP10P5X1Y5T4Y4E916、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。

A.农业生产者销售外购的农业产品

B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品

C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资

D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头【答案】CCC6G4Q6X1E1P7L6HB9H8Y2H9P3W10C7ZH10A4Z1I10A9V4T117、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车

D.森林消防专用指挥车【答案】CCU7H10M7M9W7E6G6HS8P5J6V3L6M7H1ZP2R9L2X5F7K9K1018、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据

C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】BCG1X1K9O8S6U1V4HT7W4M2J6G9C9B6ZL2R7M9K5E6E2O419、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。

A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率

B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率【答案】DCE3B8N4B1E2U8B1HP3Z2F4A3V8F8Y3ZT5S8O1O10M6E2H820、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。

A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量

B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税

C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税

D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税【答案】ACG9T2U9F6A8D8I8HS9I2T7P3U9R10Y3ZV5M7L2R4N8E4B721、甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值税专用发票注明不含税金额400万元，增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额300万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34【答案】ACD1T10S7B3K1P3G6HX5M3T4U7T9C1X4ZA5K2Z9H9Q8Z9E222、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。

A.适用特惠税率

B.适用协定税率

C.适用暂定税率

D.从低适用税率【答案】CCT5E3M10Z3W3I2T9HN9F2U10X9P8W2L4ZZ9D1B5S5V10C2B723、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.10.13

B.10.63

C.6.80

D.0【答案】BCT2W4X4S3X1Z9T9HA7I3R9W2C1F2U9ZC4I3D1X8Z10Z9D224、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80【答案】DCJ6P7T7T3H8D9D7HF10N4P3N10G3B7F4ZH5N7D3L9D1S3A625、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60【答案】CCJ3V4Y2E6V1K4S4HD6A7P6Z2T3Z8J1ZF9P4P7D7F3B7C526、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。

A.15

B.20

C.30

D.40【答案】DCB9W2S6F7O6V1F4HL1D2P10R6H10I4A6ZE6P7E9A4T4X5J627、下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。

A.征收的对象是进出境的货物和物品

B.关税是单一环节的价外税

C.有较强的涉外性

D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展【答案】DCA2L5R7J10K1W10K3HN9K3D4H8S8B2O2ZQ10Y2W6B4O8I8X228、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACJ7B6G4A7M1M10D7HY3U7C10P2C9I10J4ZG6P6P6O1N3H7Y1029、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D.外购已税钻石镶嵌白金首饰【答案】CCI1C6O10Q1U5N4C4HM9F7U2Y10S1K6N2ZF2F10J7J1C1B3Q430、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.批发烟丝

B.零售高档化妆品

C.进口酒精

D.委托加工涂料【答案】DCO8E7W1W10Y2W6S4HZ1C1F3K6A8E1C7ZK5T7B5H9N2C5Z831、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9【答案】BCN1Q1X2V10S5Y8U9HY2K9I2O7P5D3J4ZO1K9Q7V3A10S2I332、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。

A.旧房及建筑物的入账成本价

B.旧房及建筑物的重置成本价

C.旧房及建筑物的评估价格

D.旧房及建筑物的市场价格【答案】CCC6D4T4N5Z6P8E4HN9R7M1Y7I7Y7Z7ZP2K10K4I3U9L9L733、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰

B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒

C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟

D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】DCN6K9O3C7F8Y2L4HP9C2A8H1Q6E9B6ZP6S7K10V8Q4B6C434、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91【答案】ACA10H6I3A2E8I9U10HK10F10Z6N6Y8M8W8ZJ6G5O9W9A1I5Y835、（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】DCP3F2E6N3T8C3B5HT6W3P9S3W5Z3W5ZT5C2J10L8O6L5J136、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%【答案】BCT7W9X3S6M1O9N7HZ3D3N2K2I5U4J7ZM8I10U5S6Y1C9A1037、G检验

A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析

B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍

C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差

D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差

E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】BCQ9Y7H5I3M5Y7K1HQ8M4W6A3V9K7N1ZU5X8N10F4T1Q5X338、下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.普通税率

D.协定税率【答案】DCC1Q4M3Y4N4C4S10HF4S1M3Z5U4S9T5ZA6R6T3O10N8A10B1039、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款【答案】BCE8E4Q1E9U2J5F8HO5G4C1Y2A10L9S3ZN6L8L9J10U9A5B940、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。

A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费

C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务

D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税【答案】DCE9X3H5K6A9I1P6HA4R5Y1L9E4J7S3ZY10S8P4E3E9N1B1041、（2011年真题）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元【答案】DCL10O3Q6E5X1X10J7HU9K2K7P10R4P7F2ZD3N3Y10A5Q8D3C442、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90【答案】ACX10X5Y10L9C9Y4N6HG8T8F7X10V3Y5V9ZL10Q5D7Z9Y5S3G843、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.米非司酮

E.苯丙酸诺龙【答案】BCI2D7X7X9V7W8Y2HL9O10W6R6N1A4H4ZZ8B1U3W10A1R10T1044、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。

A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒

D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】CCQ6G5W7A8Y5Z7I7HZ4Q2Y10B3H2J4K3ZZ7D10P7H7E4S4F645、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000【答案】ACL8D2F6O4W8O1R9HW10B2A9O5B6I9M6ZD2C3A5M2T10E6G146、某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。

A.5950

B.6300

C.5775

D.5521.85【答案】DCT10S8D7Y7H9F4Y6HU8N5O10Y1L9K10J3ZM8P3D3P3S3P4R1047、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】ACD7Z2O7M4F3M2J10HB3E9M6C10J8Z7Y4ZV10E5X5Z5B9B7P748、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04【答案】BCL1U7R8X5G9N9F2HK6O4O2Y8B5M8U8ZQ4C2D1Y9N10T1F749、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60【答案】CCU9R8K1N6S9F3W2HP7M4Q1Q2E10P9T1ZT3B7Q4V3C10K4L650、下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。

A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据

B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据

C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据

D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据【答案】CCP10I9O3X9Q10K6L7HR8O6D1X5E2A1C9ZY7U8E9B1R9W7Z651、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量【答案】DCP10G4O7T5B5U4N5HK4T5T5N8A3I6M1ZG4E6Y5R2D8P2O252、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35【答案】ACL1R4L9Y3B10P8O2HN8S8E9B10V7W6T4ZF8T8H3U9J4J3A253、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。

A.2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

B.2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税

C.2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税【答案】DCE5P1E7A8U10Z10M7HE10F5R5X3O5F4V3ZL9X5C5F10Z1X6K254、Na

A.近曲小管

B.髓袢升支细段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.内髓集合管【答案】ACS7D9I5Z5A9L9F4HX6B5W1S10E3W10B8ZM9S8J2K8A3F5B155、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15【答案】CCL5H4J6L1C8F8J3HZ6E4N3W4L4U1R3ZI8O10A6Y3U6Q2O756、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23【答案】CCD8F8J6Z5M9F4T6HQ10G8J7T3H1I8V6ZB2U3W8S9I2F2P357、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】DCA6X3Y8B3U10O7N9HJ3I10L8A8B5S1E1ZR4T2U4T8P8C7S358、自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。

A.国家税务总局

B.各省税务局

C.各县、市税务局

D.财政部【答案】BCA10Y10X1A6T1H7R8HQ4V3V2L6I5L10X1ZZ7Z3Y10D8U2A7E159、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCY7Z2V6G4L1H10B3HZ7U1P2R5N10L7H5ZH6U3Q4O4F6S10K560、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34【答案】CCY7K7V3G1H1B3H8HN3P5R8T3E6Y2T7ZN10A8R10M4N10W9U761、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACE3N6H6C2D6B4I9HV10R3H6F2S6F2H7ZP6Z10F10J1J4Y3M1062、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCV3R1T3F3P5N7S5HE8Q5O4U4I7S2U7ZR3A6E2F10S9X8W663、甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。

A.14.03

B.18.91

C.19.56

D.17.84【答案】BCB8C9E10O4O2G2B9HW7M10H5K10U2V2G1ZD6L7T5M9G5R8X864、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料

B.纳税人应在转让房地产合同签订后15日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料

C.纳税人应在转让房地产合同签订后30日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料

D.纳税人应在转让房地产合同签订后60日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料【答案】ACW4W6V10W8A5N1E4HW3J3R10D1N2H3P5ZR3Q4K2V9U3S4X365、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。

A.国家颁布新税法

B.出现新的纳税主体

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.税务机关作出征税行为【答案】CCI3Y7C4U3N2E2Q4HP8M3G6N4O5D9N3ZK1H8V5F9Y5S4S266、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目【答案】CCF1T9A9A6Z10H6D8HB6E10S5E3E7U8Y4ZD1Q10G10B7T2N7D867、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19【答案】CCZ5R1G7H2I4N5J4HN1S4N10K10L5E10O6ZD2J10M6F3P2E1W668、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）

A.按简易办法依照3%计算应纳增值税

B.按简易办法依照5%计算应纳增值税

C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税

D.不交增值税【答案】CCI3O7T10H8C5R5U1HT8N3K4S10Q2U5C9ZP3W4D1Z5H8N10H769、（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】ACX10Y1J1S3N5X4F7HK4O4A2E9A1Q7N7ZY4B7P9N10L2H8S370、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCK5F4Y6B1Q5N3Q5HY2Q9O10T8O1T10P9ZP10N1K1G9W2X9Y871、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】ACC9K4B3R7E5Y2Z5HP7S2W8H6H4T1N1ZY3M3E2S10T4P2O572、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】BCK7Z2L5V7E3X2K10HU5P5J1D1Q5T5Q5ZR3F4T8T4J10V8X473、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。

A.4.20

B.4.57

C.4.80

D.4.62【答案】DCO1T1E6U7V8M9H7HG10T3G7X2N1W10O7ZN7U7F4C4V10M1G974、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCR6M5G4K2L10Y4O1HV5R2M6H9X6S7H5ZU2B2C2S1X10B6O575、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：

A.0

B.48

C.72

D.108【答案】DCQ10P3Y8H5X6N2X8HU4K5G1K4S8V10E6ZF7J2E3T10B10H5K376、2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。

A.15

B.55

C.60

D.80【答案】DCI8M9W2X3N9K7I10HA5J1A3J8S10H8P8ZP3C3I3V2X5X8J677、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）

A.按简易办法依照3%计算应纳增值税

B.按简易办法依照5%计算应纳增值税

C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税

D.不交增值税【答案】CCH6V6Z10P9E8V7F7HZ6O2X4N8H3F7Q3ZV10O4R10X10I9U8K878、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCP6M4D10C7A1L6B10HH6I3B6R8O8Z10L4ZU8P10T7E6P4L9W179、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。

A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用

B.出口关税税额

C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费

D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】DCE1B10L10W7J4F2H2HS7E7U2R9J7F8C5ZP10N4P5A3F9B5H780、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731【答案】CCK8N2C5Q6J4C10L6HM8K4F4R7B7Q1L7ZL3W10G4I8A8X6T281、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.73.5

B.84

C.74.34

D.210【答案】BCN5C6R5E5O4L8W7HJ8X9F4Y6U10U4O7ZI3A4T1K5H7N1O1082、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：

A.1500

B.1510

C.1505

D.1563【答案】CCC4M2O1J9L2C7E4HP2M2Q2O2U4G2Y2ZV10E7Y8T7Z4C2E283、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义

B.税收公平主义

C.税收合作信赖主义

D.实质课税原则【答案】DCW5Z2R5V7B8O10Z3HF5V4P1F6B5K3Z10ZL10Q6C4O10N9D1Z184、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。

A.规模化养殖直接排放的应税污染物

B.航空器排放应税污染物

C.纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准

D.建筑噪声【答案】ACD5O6F9Y8O2M6R1HX8P5E3K6I9O6M9ZO1D8A2H2L3K2O785、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨，销售100吨；开采铬矿石300吨，销售200吨；移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。（锰矿石适用税率6元/吨，铬矿石适用税率3元/吨）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650【答案】BCK5K10Q3S5X3J6L10HK4B7M6K2X2A4I6ZE1G8K5C9W6Z10K286、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.64.63

B.70.52

C.74.26

D.75.06【答案】DCU9U3N3E9O8C2G9HN5J10T3R2J8P10W8ZU5Q5E8Q2B4I3C687、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50【答案】BCK5M1X2W2C8S2B5HN4I5T8G6V2A5S1ZT5F7G9C4M2E10K388、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A.财产权力

B.管理权力

C.政治权力

D.社会权力【答案】CCC4J10G4L2C2O3V1HX1P5S7W5T10F2A2ZW5W9E3C1Q7J6A689、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18【答案】BCF9P5Y2P8X10Y3R5HL8J10H7Q5V3V9X10ZD10E6P7H8X10O7X490、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。

A.将外购原煤对外销售

B.将自采原油移送加工汽油

C.将自采天然气用于以物易物

D.进口原煤【答案】CCP2S3Y4Y3W2Z9D5HS7F1O3J6Z6W2A10ZB8G10A10L3O8A9A891、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。

A.城镇土地使用税

B.土地增值税

C.契税

D.个人所得税【答案】BCF7J6H5A7I2C4I5HA9C4G1N1Y1G10Q9ZC1I7U3A2J8S9Y492、某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8【答案】ACZ1W7D5S1A9A10N3HM8I5U6S1P1L5U7ZR7M1O3T8U8K9O693、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCK10E8O6S5R5D8B8HR6E4R10O6Q10G5Q7ZX10H5O10P7T10W5F194、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.1727.69

B.2156.69

C.1470.29

D.1920.67【答案】ACG8T9Y3T2G10D7V8HV6T4O2O8L10A3I5ZC1A4D9A2V7K10S1095、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96【答案】BCA3A7S1S2V8Q4T9HX10Z5J5N4S3F7F1ZW1P7U10U9G1I9G196、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。

A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费

D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】CCZ3D4Y7O3D7V9K6HX3N10B10H5P2C2R3ZJ1I8L6L10N3K1W797、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1.16

B.30.04

C.30.86

D.30.96【答案】ACT9Q4H5P9Z1J8N3HY7V3F7O5K4R8O2ZQ4C8F7U6A4U7Z498、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。

A.船舶为10年

B.飞机为8年

C.机动车辆为6年

D.其他货物为3年【答案】ACO10V6B3S10B10G4O2HC1W1M3P5Q1G10X7ZP10Z7Y9I9T2N3B199、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCV6G9N6E7P5F2W4HO8Y8G3C5O4V5N2ZU1Z3V9F9N3T9U7100、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%【答案】CCL10G6D2X9U1G8O1HG6V5Y2K1Y9N5M4ZD9G7M5E1M8K5I5101、（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.132

B.116.8

C.120

D.106.19【答案】ACV10A1D4O10M1I4T1HD10S7M9I10D4Y9F8ZQ10W6V1T8F3V1Q10102、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.单一环节征税

D.税收调节具有特殊性【答案】ACB7Z10A1D2Y4J4I3HN8Z6N2L3T1P3P2ZF10G9K1H5E6U10X4103、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.161.57

B.168.07

C.207.07

D.160.79【答案】BCU10G2L9A4L9E7W6HR9E4M1S8I1Z6X10ZU5A9Y10I10G2Q9I4104、（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.可以开具增值税专用发票

B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣

D.以卖出价为计税销售额【答案】BCN6Y7Y8X10F3D5G5HC2E9Y5U8Z9P3K7ZW4T3K2U6F5Z6S5105、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30【答案】CCA7D3X4K1S3Q5C2HF7M4T1X1F1O1U7ZR7Z9L8Y6F1F2X10106、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

A.工业噪声

B.水污染物

C.固体废物

D.液态废物【答案】BCL2D4N3A8V10W3B1HG2U5N5B2L2O7A2ZE5K1O2K2E4L10H3107、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5【答案】ACT1E3L6I10N8Z6W8HW3L8M4N9O7A2L4ZQ4D5H8M4K3X1H1108、某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6【答案】CCN7A3Y3J1V4X8Y3HS6E6B3E6V3V3A6ZT8G1R6P3V8J10R6109、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50【答案】CCK1Z1V7K2O5M4L9HY9M2B8I8R5U1V7ZW5I8X7Z2W6D6W7110、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：

A.191.69

B.352.56

C.364.68

D.384.28【答案】ACL8I6X9Z2N6I9B8HG8D3M1W3P4A2A3ZM3Q4C7V5B4W5Z10111、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.1.28

B.0.98

C.0

D.1.30【答案】DCJ10V10A3H5K2J4Z6HI5B1K10E7A1S9T2ZZ9N7T10L7S6P4N4112、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.2.95

B.3.20

C.3.05

D.7.50【答案】ACM8B9Y10S9T3S9H8HA4R3Q9P2Y9E1M10ZG10O3W9D10X1A2C1113、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.1108.20

B.1104.88

C.1053.75

D.1043.01【答案】DCS6B6R10Q8C8T10L10HV1R7I4Y9R8V3V4ZX2E3L2D8G3S7Q9114、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A.进口应税消费品的，为报关进口的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天【答案】ACL7B7C1Y8S8E9O8HJ6X3X2V5Z8V4G8ZJ8C9O8A4C6S5J9115、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（）元。

A.41415.93

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98【答案】ACV6W6Y1B3I6V4Z8HK5H5V3D1Y10X5K4ZK4N2N8K1B10E1U7116、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。

A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申

B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为

C.税法的规范作用不包括教育作用

D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】CCE4A4A9S6H3D5K4HC1U3S6B6F5C2P6ZX8P8Y9Z7B9I6C1117、某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。

A.2.70

B.1.45

C.2.05

D.2.10【答案】CCX1K9Q3D5V1V10N10HH2Z10F8R9F5I2Z2ZS4Z6V4A8A8W2Z8118、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.0

B.750

C.650

D.160【答案】DCA9S7M8Y4O5A6V3HL9I6U10X8N3V1A1ZM5C8Y4O9G10G10O8119、2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（）万元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160【答案】BCW6I6T7Q10D6T5V5HC10H2P1P8D5E3S4ZW5D2S3M7D4A2R9120、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟

B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品

C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户

D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】CCI4I6B10I9X8U6F1HD2H2T3X9S6B1M10ZB1D2I5D9V6C3C10121、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000【答案】DCJ8A5E2X5M4Y1J8HQ10U10P4U3E5G3P2ZU8N8K6S3W5K4T5122、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261【答案】CCC4G4R2D4Y8K1S5HI4A7C7Z1K2X1I2ZZ5W3G10C6Q10D6A3123、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.5.11

B.4.08

C.4.56

D.4.78【答案】BCQ4H7D2K8T7J10K7HF1R9P2A7L9O9S9ZL6Q2P7S7Q3D10C1124、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.8.36

B.11.95

C.1.67

D.2.39【答案】ACX6N1L1E8Y6G6E9HP1K5Q1B6O2L6R4ZX4F10D8Z3Y2V8S8125、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.54330

B.50690

C.50430

D.51405【答案】CCP4G9N2E3Y6M9S10HB6V4C9X5B4L6T5ZB3L2R6K7E1M7T10126、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。

A.金融商品转让不得开具增值税专用发票

B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票

C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】BCX9S2X3P6R7Z4E4HJ10M1J10S8G3L4B1ZU8O9T6E2W4K2L5127、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。

A.6920

B.8040

C.20520

D.28560【答案】CCR3U3M2Z10S5O10I5HH6H6U1G6E2D5D2ZS5I5C10U1J10U7C3128、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：

A.0

B.48

C.72

D.108【答案】DCM9U6N6H1O1U6R9HQ3H2U10V8D2Y3P2ZR6M9V7N2R6Q5U2129、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCR9X1X6S8J1N6M5HL7Y10W10U8Y4Z2N5ZR1W9B4X10Q6C2K10130、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%【答案】BCI5C8Z1Q9S10R6X5HM8N7T6L9G5V5H6ZV1R9S7P1L1J4Q1131、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5【答案】ACL2T5C2L4N3L8C8HE6K3U8K2F4Z1U10ZN6K4B3A4W9L8H7132、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

A.工业噪声

B.水污染物

C.固体废物

D.液态废物【答案】BCY1T1Y5T3S5D6D10HL5R5J3Z4R3A9F2ZW7Y2Y9O6I2F8K10133、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】BCL6R6C3D9E4W6P3HP1T6F10K10M3C4M10ZB7R5H7D8J5I3N6134、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税（）万元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39【答案】DCM9L8M9V1B10S3V2HA6Y7B10K2E7U10Z5ZU2H3N2N6X2A4T8135、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。

A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】ACH4L1N3R7B4X1N1HH5W4Z2E4E7C6E10ZP7F4D3I2T9O9O8136、甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。

A.法律优位原则

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则【答案】DCW6V2N2J2K7Z9R7HD2X1C2Y5B1P4J10ZZ3F3S2Y7Z3C8R5137、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。

A.受托方代收代缴的消费税

B.价外收取的手续费

C.返还利润

D.违约金【答案】ACF9H3G1M2R9T4F7HM2Q1R6H9J6M6O4ZA2P9G6W8I6Q3F8138、李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。

A.李某实际工作单位所在地

B.转让房产的坐落地乙市

C.李某的实际居住地

D.李某的户籍所在地【答案】BCO10Z2O4G5I1N1X2HD5B8S3J1U6I8W4ZH1B10G3B2B4J3T4139、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务【答案】ACK1D3E1Z6Z1C10M3HN8B5O8R5F4U9C10ZG7Z9S3N6Z10H8H6140、某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田11月缴纳的资源税为（）元。

A.200

B.124.4

C.135.6

D.120【答案】DCI2Y10V5Y2W5W6G2HX10P4S2D7I9I4V6ZD2H3X8W5X6I10Q6141、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCP1X3M10Z8K3Y5R8HM4G10W8L7