中级烟草专卖管理员案件查办培训课程

中级烟草专卖管理员案件查办培训课程教学目录二、调查取证。一、情报的分析。考点概况分析；核心鉴定要素；一般鉴定要素；辅助鉴定要素；一、考点概况分析项目分值核心考点一般考点辅助考点备注知识卷201654

在中级教材章节中分值比重最高技能卷30842合计502496二、核心鉴定要素〔重点内容〕

1、概述方法有不同的层次，不同层次各种方法的成立是以事物的特殊性为依据的，不同事物的特殊性规定了不同的方法，同时，各个领域的方法又是互相渗透，互相包容的。〔1〕以下不属于涉烟情报分析方法的特点的是〔〕A、方法主体和对象的特定性；B、方法的工具性；C、方法的多样性和开放性；D、方法的共通性。E、方法的应用性〔2〕根据分析方法层次的不同，属于涉烟情报分析方法的分类的是〔〕A、比较法和综合法；B、数据整合法和图形分析法；C、操作方法和思维方法；D、操作方法和数据整合法。(一)情报分析方法考点内容：〔1〕涉烟情报分析方法的特点：①方法主体和对象的特定性；②方法的工具性；③方法的多样性和开放性。④方法的应用性〔2〕涉烟情报分析方法的分类〔根据分析方法层次的不同〕①思维方法：逻辑思维是涉烟情报分析的根底的思维方法。②操作方法：是思维的途径或所借助的工具。情报分析方法推理：由的判断推出新判断。三要素：前提、结论、推理过程。分析与综合法：分析就是把客观事物按需要进行分解，并根据各要素间的特定关系，通过由此及彼、由表及里的研究认识事物。比较法：通过比较对象之间的异同认识对象，人类认识客观事物最原始、最根本的方法。差异性和统一性是比较的客观根底。2、逻辑思维方法逻辑思维方法

3、数据整合方法〔1〕数据整合法就是通过一定的方式将零散的数据整合为一个相对独立的整体的方法。〔〕〔2〕以下不属于数据整合方式的技术方法的是〔〕A、关联图技术；B、物品流程图技术；C、事件流程图技术；D、行为流程图技术；E、推理法技术。对应考点〔1〕概念通过一定的方式将零散的数据整合为一个有联系的整体的方法。〔2〕技术方法：关联图技术、物品流程图技术、事件流程图技术、行为流程图技术等。4、线索型涉烟情报的具体分析〔1〕线索型涉烟情报所具有的双重性是指它是破获案件、隐案、预谋案件的重要信息的同时，其本身也具有模糊性和或然性。〔〕〔2〕以下属于分析研究线索型情报的目的的是〔〕A、是对各类线索筛选、辨伪，提供情报内容，权衡其情报价值的重要手段。B、为确定是否立案调查，特别是对发现隐案提供事实根据。C、为获取各类证据起导向作用。D、为制定和校正调查方案提供依据。E、为深入调查提供途径。F、为建立真实、可靠的线索型情报体系打下扎实的“物质〞根底，使这一体系成为发现违法和揭露、证实违法的一个重要信息来源。〔3〕线索型情报分析的步骤是先对可使用线索进行分类然后再剔除不能使用的线索。〔〕对应考点〔1〕线索型涉烟情报所具有的双重性：重要性、或然性〔2〕分析研究线索型涉烟情报的目的①是对各类线索筛选、辨伪，提供情报内容，权衡其情报价值的重要手段。〔筛选手段〕②为确定是否立案调查，特别是对发现隐案提供事实根据。〔立案依据〕③为获取各类证据起导向作用。〔导向作用〕④为制定和校正调查方案提供依据。〔方案依据〕⑤为深入调查提供途径。⑥为建立真实、可靠的线索型情报体系打下扎实的“物质〞根底，使这一体系成为发现违法和揭露、证实违法的一个重要信息来源。〔信息来源〕〔3〕线索型涉烟情报步骤：剔除不能使用的线索→对可使用线索进行分类。5、线索型情报分析的主要内容和主要方法〔1〕以下不属于线索型情报分析主要内容的是〔〕A、分析线索来源B、分析线索提供人的主观动机C、分析线索的客观性D、分析提供线索的人与被反映人的关系E、分析线索的使用价值大小，以便分轻重缓急处理F、分析线索的真实性、可靠性〔2〕以下不属于线索型情报分析主要方法的是〔〕A、线索内容与日常管理储藏信息的关联分析B、线索关联内容的初步查证C、线索反映内容信息、初步查证信息的汇总和判断D、线索获取途径的合法性分析〔1〕线索型情报分析主要内容①分析线索来源②分析线索的真实性、可靠性③分析线索的客观性④分析提供线索的人与被反映人的关系⑤分析线索的使用价值大小，以便分轻重缓急处理关联记忆法：价值是真实关系的客观来源〔2〕线索型情报分析主要方法①线索内容与日常管理储藏信息的关联分析②线索关联内容的初步查证③线索反映内容信息、初步查证信息的汇总和判断对应考点〔二〕证据的法理分类1.以下不属于根据证据的表现形式的不同进行分类的是〔〕A、言词证据B、直接证据C、实物证据2.以下不是根据证据的来源进行分类的是()A、原始证据B、间接证据C、传来证据3.根据证据与案件主要事实的不同关系，可分为直接证据和间接证据〔〕

1、根据证据的表现形式，分为言词证据和实物证据→言词证据又称人证，是指通过人的语言、文字表现出来的证据，如证人证言、当事人陈述、鉴定结论等。→实物证据是指以实物形态表现出来的证据，包括物证、书证、视听资料等。2、根据证据的来源，分为原始证据和传来证据→原始证据是直接来源于案件事实的证据，即通常所说的第一手资料，其中包括直接了解案件情况的证人证言、当事人陈述等。→传来证据派生于原始证据，是通过原始证据的传抄、转述而产生的证据。3、根据证据与案件主要事实的不同关系，可分为直接证据和间接证据→直接证据是指能够直接证明案件主要事实的证据，通常包括当事人的陈述、熟悉全部或主要案件事实的证人证言、能够单独反映案件主要事实的视听资料。→间接证据是指不能直接确定案件的主要事实，需与其他证据结合，才能证明案件主要事实的证据。对应考点〔三〕询问技巧2、简单发问1、试探性发问3、委婉发问4、迂回发问5、直接发问6、跳跃式发问7、循序渐进发问

初次询问，处于戒备状态下

被询问人接受能力受限、事实明朗化

不便、不愿、不宜，本意暗示

案情复杂、被询问人狡猾

启发式、揭发式、质问式、驳斥式掌握一定证据，不如实陈述、早有防范

违法时间长、次数多、数额巨大、涉及面广(四)委托鉴定人鉴定1、委托鉴定人鉴定是指专业部门、专业人员为查明案件中的某些专门性问题，委托或聘请烟草专卖行政主管部门，运用其专业知识对有关问题进行鉴别和判断。〔〕2、以下那项不属于选取的鉴定人应具备的条件〔〕A、能够客观公正地担任鉴定工作，实事求是地作出鉴别和判断B、具有先进的鉴定设备C、具有鉴定这项工作的专业知识3、以下不属于烟草专卖行政主管部门需要鉴定的内容的是〔〕A物证鉴定B证据鉴定C书证鉴定D会计鉴定4、物证鉴定是指各类书证真伪地鉴定和书法笔迹同一性的鉴定。〔〕5、书证鉴定是指对书证真伪地鉴定和书法笔迹差异性的鉴定。〔〕6、会计鉴定是指烟草专卖行政主管部门为查明涉案当事人地某些财务往来，结算等情况，可以聘请或委托会计师事务所对当事人相关的会计账务进行鉴定，对相关问题作出会计结论。〔〕对应考点调查取证的概念和证据的法理分类调查取证的方法与技巧①概念：委托鉴定人鉴定是指烟草专卖行政主管部门为查明案件中的某些专门性问题，委托或聘请专业部门、专业人员，运用其专业知识对有关问题进行鉴别和判断。②鉴定人条件→具有鉴定这项工作的专业知识。→能够客观公正地担任鉴定工作，实事求是地作出鉴别和判断。③鉴定内容→物证鉴定：各类烟草制品真伪鉴定。〔主体、程序、结论种类〕→书证鉴定：对书证真伪地鉴定和书法笔迹同一性的鉴定。〔种类：一般书证鉴定、发票鉴定、印章鉴定和注册商标及商品装潢鉴定〕→会计鉴定：指烟草专卖行政主管部门为查明涉案当事人地某些财务往来，结算等情况，可以聘请或委托会计师事务所对当事人相关的会计账务进行鉴定，对相关问题作出会计结论。〔本卷须知：出具委托书、列明事项、时间要求、委托法定机构鉴定〕〔五〕行政处分案件移送的条件根据职能管辖的规定，有4种违法行为应移送工商行政管理机关或海关管辖。〔无证、假冒、无注册、走私〕根据级别管辖的规定，应由上级烟草部门管辖的。根据地域管辖的规定，违法行为发生地不在管辖地域范围内。移送条件

练习一下：1、选择题G市烟草专卖局在一次行动中查获一批走私卷烟，请问该局应向〔〕移交案件。A、G市烟草专卖局所属省烟草专卖局B、G市工商局C、G市海关D、G市公安局2、判断题A市烟草专卖局查获一起销售无注册商标烟草制品案，决定向当地海关移交案件。〔〕〔六〕行政处分案件移送的程序调查取证的概念和证据的法理分类调查取证的方法与技巧审查提出移送书面报告负责人审核批准移送审查违法行为的性质和管辖权限认为应移送的，指定2名或者2名以上专卖执法人员提出移送书面报告，报经本机关负责人审批。及时作出决定。需要研究决定的，可以召开专题会议并做好会议记录备案；决定不移送的，应当将不予批准的理由记录在案。需要移送的材料：案件移送材料目录、案件移送函、案件情况的调查报告、涉案物品清单、有关检验报告或者鉴定结论、其他有关涉案材料。练习一下：1、办理案件移送时，以下选项中不属于移送材料的是：A案件移送材料目录B案件情况的调查报告C案件移送函D涉案物品2、烟草专卖行政主管部门对案件进行审查时，认为所查案件应移送其他烟草专卖行政主管部门或相关行政执法机关的，可以指定2名或者2名以上专卖执法人员提出移送书面报告，报经本机关负责人审批。〔〕3、烟草专卖行政主管部门认为案件需要移送的，应提交移送书面报告。〔〕〔七〕行政处分的接受1、行政处分案件接受是指烟草专卖行政主管部门将违反烟草专卖管理法律法规的案件移送给有管辖权的其他烟草专卖行政主管部门、其他行政执法机关或司法机关。〔〕2、以下不属于行政处分案件接受的主要情形的是〔〕A、同级烟草专卖行政主管部门无地域管辖权移送的；B、上级烟草专卖行政主管部门交办的或上级指定管辖的；C、同级烟草专卖行政主管部门感到棘手的案件移送的；D、工商行政主管部门、海关等其他行政执法部门移送的；E、司法机关不立案或不构成犯罪而退回的。3、对同级烟草部门、工商、海关等其他行政执法部门移送的案件，接案后，应当指定2名或2名以上执法人员进行审查。审查内容主要是本烟草专卖行政主管部门接受案件材料是否齐备。〔〕4、烟草专卖行政主管部门负责人决定批准接受移送案件的，可以制作案件受理回复函；决定不接受的，应当将不接受的理由记录在案。〔〕1、概念行政处分案件接受是指烟草专卖行政主管部门接受其他烟草专卖行政主管部门、其他行政执法机关或司法机关移送的违反烟草专卖管理法律法规的案件。2、行政处分案件接受的主要情形对应考点接受的主要情形内部外部同级：因地域管辖权移送的上级交办的指定管辖的下级；移送的工商行政管理部门、海关等其他行政执法部门移交的司法机关不立案或不构成犯罪而退回的。3、行政处分案件接受程序审查负责人审核批准接受对同级烟草部门、工商、海关等其他行政执法部门移送的案件，接案后，应当指定2名或2名以上执法人员进行审查。审查内容：本烟草专卖行政主管部门有无管辖权。决定批准接受的，应当制作案件受理回复函；决定不接受的，应当将不接受的理由记录在案。及时接收案卷材料和涉案财物，并及时立案调查。练习一下

1、选择题在行政处分案件的接受程序中，审查的内容是〔〕A案件性质B移送材料是否齐全C本部门有无管辖权D违法行为性质2、判断题〔1〕在接受行政处分案件时，接受部门应制作案件接受书面报告。〔〕〔2〕在接受行政处分案件时，接受部门应制作案件受理回复函。〔〕〔3〕接受行政处分案件，就是及时接收案卷材料。〔〕取得零售证的企业或者个人〔卷烟零售户〕，未在当地烟草专卖批发企业进货的行为。概念主体要件客观要件客体要件

国家对烟草专卖品的经营管理制度。该违法行为的标的是真品烟草专卖品。

特殊主体：持有合法有效的烟草专卖零售许可证的单位和个人。

有不到当地烟草专卖批发企业进货的行为存在。〔八〕未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为的构成要件

没收违法所得，处进货总额5-10%罚款。烟草专卖批发企业：持有烟草专卖批发企业许可证的企业。进货：包括交易行为和非交易行为。当地：经营场所所在地。在认定客体要件时，应注意：客体要件

无烟草专卖品准运证托运或自运烟草专卖品的违法行为。概念主体要件客观要件客体要件

国家对烟草专卖品的运输管理制度。该违法行为的标的是烟草专卖品。

一般主体：任何单位和个人存在无证运输行为。无准运证的界定：一是准运证有效但超过或者少于准运证规定的局部；二是有准运证，但准运证无效；三是无证又无法提供在当地购置烟草专卖品的有效证明的。把握托运和自运行为。〔九〕无证运输烟草专卖品违法行为

20-50%罚款，可以按规定收购，没收。?烟草专卖法实施条例?关于无证运输烟草专卖品的规定：A跨省、自治区、直辖市运输进口的烟草专卖品、国产烟草专用机械和烟用丝束、滤嘴棒以及分切的进口卷烟纸，应当凭国务院烟草专卖行政主管部门或其授权的机构签发的烟草专卖品准运证办理托运或自运。B跨省、自治区、直辖市运输除国产烟草专用机械和烟用丝束、滤嘴棒以及分切的进口卷烟纸以外的其他国产烟草专卖品，应当凭国务院烟草专卖行政主管部门或省级烟草专卖主管部门签发的烟草专卖品准运证办理托运或自运。C在省、自治区、直辖市内跨市、县运输烟草专卖品，应当凭省级烟草专卖行政主管部门或其授权的机构签发的烟草专卖品准运证办理托运或自运。D运输依法没收的走私烟草专卖品，应当凭国务院烟草专卖行政主管部门签发的烟草专卖品准运证办理托运或自运。无准运证运输烟草专卖品的严重情节〔可以没收〕：A非法运输的烟草专卖品价值超过5万元或者运输卷烟数量超过100件〔每1万支为1件〕的。在适用中，要以1件1万支的标准计算。对雪茄烟如果适用本项，只能适用金额标准，不能适用数量标准。B被烟草专卖行政主管部门处分两次以上的。必须是被烟草专卖行政主管部门处分两次以上的，如果因违法经营卷烟被其他执法部门处分的不能累计计算。明知违法而违法。C抗拒烟草专卖行政主管部门的监督检查人员依法实施检查的。D非法运输走私烟草专卖品的。非法运输是无证运输。走私卷烟包括没有“中国烟草总公司专卖〞或“中国关税未付〞中文字样的外国卷烟，有“专供出口〞字样的国产卷烟。E运输无烟草专卖批发企业许可证的企业生产的烟草专卖品的。F利用伪装非法运输烟草专卖品的。伪装的烟草专卖品，伪装是成心行为。G利用特种车辆运输烟草专卖品逃避检查的。H其他违法运输行为，情节严重的。两次利用特种车辆运私运假超五万抗拒检查可没收

单位或个人销售未经国务院烟草专卖行政主管部门批准批准并依法取得烟草专卖生产企业许可证而生产的烟草专卖品的行为。概念主体要件客观要件客体要件国家对烟草专卖品的经营管理制度，标的是非法生产的烟草专卖品。

一般主体：任何单位和个人〔十〕销售非法生产的烟草专卖品违法行为非法销售行为责令停止，没收违法所得，20-50%罚款非法生产的烟草专卖品包括：A未领证的企业生产的烟草专用机械、卷烟纸、滤嘴棒及烟用丝束或者虽领证但违反国务院烟草专卖行政主管部门的方案与烟草制品企业签订的订货合同生产上述四类产品。B国有定点烟草制品生产企业超方案生产的烟草制品。C无烟草专卖生产企业许可证的企业生产的烟草制品。D非国家定点烟厂生产的烟草制品。

无烟草专卖批发企业许可证的单位和个人经营烟草制品批发业务的违法行为。概念主体要件客观要件客体要件国家对烟草制品的经营管理制度。该违法行为的标的是真品烟草制品。

特殊主体：必须是无烟草专卖批发企业许可证的单位和个人

必须有销售行为发生，并且销售行为已经完成。一次销售：同一时间向同一对象销售，不能累计。数量：50条以上，每条200支。〔十一〕无证批发烟草制品违法行为责令关闭或停止经营，没收违法所得，50%—1倍罚款承运人明知是烟草专卖而为无准运证的单位、个人运输烟草专卖品的行为。概念主体要件主观要件客体要件国家对烟草专卖品的运输管理制度。该违法行为的标的是烟草专卖品。必须是烟草专卖品的承运人。必须是“明知〞，即成心。(十二)为无烟草专卖品准运证者运输烟草专卖品违法行为客观要件承运人有为无准运证的单位或个人运输烟草专卖品的行为。没收违法所得，10-20%罚款单位或个人超过国家规定的数量邮寄或异地携带烟叶、烟草制品的行为。概念主体要件客观要件客体要件国家对烟叶的邮寄、异地携带实行限量的管理制度。标的是烟叶、烟草制品。

一般主体：任何单位和个人〔十三〕超限量邮寄或异地携带烟叶、烟草制品违法行为超过国家规定的限量邮寄烟叶、烟草制品和旅客超过国家规定的限量异地携带烟叶、烟草制品。责任同于无证运输烟草专卖品无烟叶收购权的单位或个人未经许可擅自从事烟叶收购业务和有烟叶收购权的单位未按国家有关规定从事烟叶收购的行为。概念主体要件客观要件客体要件国家对烟叶的经营管理制度，标的是烟叶。

一般主体：任何单位和个人〔十四〕擅自收购烟叶违法行为烟叶的收购行为20-50%罚款，并按规定收购，1000公斤以上没收。无烟草专卖生产企业许可证的生产企业擅自从事烟草专卖品生产的行为。概念主体要件客观要件客体要件国家对烟草专卖品的生产管理制度，违法标的是烟草专卖品。

一般主体：任何单位和个人〔十五〕无烟草专卖生产企业许可证生产烟草专卖品违法生产行为责令关闭，没收违法所得，1-2倍罚款，公开销毁。已取得烟草专卖批发企业许可证的企业未在许可证规定的经营范围和地域范围从事烟草制品批发业务行为。概念主体要件客观要件客体要件国家对烟草制品的批发管理制度。

特殊主体：仅指另有烟草专卖批发企业许可证的企业〔十六〕超越经营范围、地域范围从事烟草制品批发业务烟草制品的批发行为责令暂停经营批发，没收违法所得，10-20%罚款未取得国务院烟草专卖行政主管部门颁发的烟草专卖批发企业许可证的企业擅自跨省、自治区、直辖市从事烟草制品批发业务的行为。

概念主体要件客观要件客体要件国家对烟草制品的批发管理制度，违法标的是烟草制品。

特殊主体：仅指那些已领有省级烟草专卖行政主管部门颁发的烟草专卖批发企业许可证而未领取国务院烟草专卖行政主管部门颁发的烟草专卖批发企业许可证的企业。

〔十七〕擅自跨省、自治区、直辖市从事烟草制品批发业务为烟草制品的跨省、自治区、直辖市的批发行为

批发总额10-20%罚款〔十八〕烟草专卖行政法律责任的适用方法1、以下那项不属于对行为人不予处分的情形〔〕A、不具有责任能力的人违法，不予处分；B、违法行为已超过追究时效的；C、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害结果的；D、行为人首次违法的。2、从现行法律、法规的规定看，以下不属于“可以〞处分具体表现的是〔〕A、在处分与不处分之间选择；B、免于处分与从重处分之间选择；C、在几种处分方式上进行选择；D、在处分幅度内予以选择，即在是否从轻或从重上予以选择。3、根据?行政处分法?第二十五条、二十七条的规定，不属于对违法者应当从轻、减轻处分的情形的是〔〕A、主动消除或减轻违法行为危害后果的；B、不满14周岁的人有违法行为的；C、受他人胁迫实施违法行为的；D、已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的；E、配合行政机关查处违法行为有立功表现的。4、行政处分主体在行政处分适用中，应区别各种不同情况，采用不同的方法，以下不属于烟草专卖行政法律责任的适用方法的是〔〕A、不予处分;B、“可以〞处分C、从轻、减轻处分与从重处分D、单处与并处

5、判断题〔1〕减轻处分是指烟草专卖行政主管部门在法定的处分方式和处分幅度内，对行政违法行为人选择较轻的方式和较低的幅度。〔〕

〔2〕从轻处分是指行政主体对违法者在法定的处分幅度最低限以下适用行政处分。简而言之，就是科以违法者低于法定最低限的处分。〔〕〔3〕从重处分是指行政处分主体在法定处分方式和幅度内，对违法者在数种处分方式中适用较严厉的处分方式，或在某一处分方式允许的幅度内适用接近于上限或上限的处分。〔〕(十九)行政处分决定的执行

1、自觉履行的涵义全部履行如期履行实际履行自觉履行2、罚缴别离制度1、除法律规定可以当场收缴的情形外，烟草专卖行政主管部门作出罚款的行政处分决定后，应当遵循罚缴别离制度，告知当事人自收到行政处分决定书之日起20日内，到指定的银行缴纳罚款。〔〕2、即使当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和烟草专卖行政主管部门批准，也不可以暂缓或者分期缴纳。〔〕3、银行收受罚款后，应当将罚款返还给做出行政处分的机关。〔〕4、根据?中华人民共和国行政处分法?的规定，以下那种情形不可可以当场收缴罚款〔〕A、依法给予二十元以下的罚款的；B、依法给予五十元以下的罚款的；C、在遥远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员依法作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款；D、不当场收缴事后难以执行的。5、执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关；在水上当场收缴的罚款，应当自抵岸之日起二日内交至行政机关；行政机关应当在二日内将罚款缴付指定的银行。〔〕

1、当事人逾期不缴纳罚款，又未提出延期或分期缴纳的申请的，烟草专卖行政主管部门可以对当事人每日按罚款数额的3‰加处分款。〔〕2、根据法律规定，可以将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款。〔〕3、当事人逾期不履行处分决定，又不申请复议，也不向人民法院起诉的，烟草专卖行政主管部门可以申请人民法院强制执行。〔〕3、强制执行符合执行条件发出执行通知不按期履行强制执行申请人民法院强制执行强制执行流程图4、涉案财物的保管与处置〔1〕烟草专卖行政主管部门负责对涉案财物的保管，应设立专门仓库，指定专人负责并建立台帐等保管制度。〔〕〔2〕根据国家烟草专卖局?罚没卷烟管理方法〔试行〕?规定，以下那项不属于涉案财物保管的根本程序的是〔〕A、涉案物品应当分案、分类管理，单独封存。B、涉案卷烟的保管入库，由案件经办者向仓库保管者进行实物交接，确认无误后办理入库手续。C、仓库保管人员每月对涉案卷烟的出入库情况进行核对和账务处理。D、涉案卷烟的出库应凭涉案卷烟相关法律文书办理手续。E、涉案卷烟的入库放置时应当按真假进行归类。

〔3〕以下不属于涉案财物的处置方式的是〔〕

A、发还B、销毁C、没收

D、收购E、移送

〔4〕以下不属于对没收的非法财物的处置方式是〔〕

A、直接上缴国库B、变价处理或拍卖后上缴国库

C、销毁D、收购

〔一〕调查取证的概念

调查是指烟草专卖行政主管部门对涉嫌违法的事实、行为和当事人进行询问，核实情况的活动。

取证是在调查的根底上，依法取得证明案件事实的客观证据的行政活动。

调查取证，也称证据收集，是证明主体依法直接提取、采集并掌握与案件有关的各种证据材料的程序性活动。三、一般鉴定要素

1、以下属于查账的方法的是〔〕A、检查总账B、检查损益表C、检查银行对账单D、检查发票存根E、检查企业的仓库保管账关联记忆法：银票总损仓2、以下不属于查账本卷须知的是〔〕A、查“死账〞与查“活账〞相结合B、查账与外调相结合C、查账与询问当事人相结D、查账与内部调查相结合〔二〕查账的方法移送对象有管辖权的烟草专卖行政主管部门→内部移送→产生原因：地域管辖、级别管辖有管辖权的其他行政执法部门→外部移送→产生原因：职能管辖A县烟草专卖局将查获的涉嫌走私卷烟案件移送当地海关的行为，是内部移送。〔〕内部移送产生的原因是法律关于地域管辖和职能管辖的规定。〔〕×