2022年税务师(税法一)考试题库高分通关300题带解析答案(青海省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

A.税源

B.税目

C.计税依据

D.税率【答案】CCY3U5F10X1J7U2M7HX3W9B6O1Q7Z8B8ZY1Y6J10Q9W9W2X62、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCV8Z8X3K10F9I9R8HU5Y1W2X1M5S2M1ZC5Y8L2O9H6R10C43、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。

A.规模化养殖直接排放应税污染物

B.航空器排放应税污染物

C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

D.建筑噪声【答案】ACX8C9P2Q8J4M6N5HH2E4C10O9U9E1L6ZA3F5Q4A10K5X2W84、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。

A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.农产品指的是初级农业产品

D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】ACT2D6G9H9J2R10W7HQ7B10O8V9H4F6C8ZQ7A3S2O9M5O3D45、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.属于一种附加税

C.根据城市规模设计税率

D.征收范围较窄【答案】DCO9L9E7G6T4E9D4HN2S10C8X10K4F9A9ZS4M1C4O6M10I10Z36、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。

A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题

B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使

C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成

D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送【答案】ACI9H2J8E4Y9Y1A1HJ2L9R9J2M2N7P8ZH4Z7A8U10A2M3P67、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90【答案】CCR8G2W1D3T7J6D3HE5X4G7P8A9Y1A10ZP6L2R8U1N10J9T58、2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税()万元。

A.60

B.96

C.114

D.180【答案】BCB4G5D9S7G7A8S6HI9D4W5O2D2O2C10ZW6Y6V10P2N4O2Q99、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16【答案】CCG4Y4W10D7A9K7W2HT2Z7T1U2Y3B5C7ZW7W3X8X4D6P2N210、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.148.45

B.148.50

C.148.70

D.161.36【答案】DCX3N6S9A5Y5Y2P4HY3J4F5K3Y7X6B9ZL10M4W3T5Z1L2P211、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的【答案】DCE7N4S9S10C9T2X5HN6Q5F8Z5D10H2L6ZF1W4W9I1C10M7K412、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。

A.单位取得存款利息应缴纳增值税

B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税

C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税

D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税【答案】DCV9V1Y6Q3E6G4K1HK10S1K7G2W5P9Y2ZF3P2V1P6A1R3U313、（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCM2F2U10F1Z3M5S4HM8W6B2R8Z2T1J5ZQ6S1Y1R5C10O3Y214、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30【答案】CCK6Y5F6G10T3B8J4HB2I5A3P7R9K1I4ZR9Q10R7A9I3Y6L815、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元，收取延期付款利息2.26万元。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。

A.520

B.527

C.526

D.531【答案】CCK7Q8Q2C9I6P9J3HU2L5R8P1W8F5P8ZB1G5N3D8W8B10V216、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则【答案】DCX1B2L1O1B9D10Y8HV3R4O2A5N2Z6E9ZJ9E5I9H3J2K3L1017、某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000【答案】ACJ2V5B7H10N9V4A4HL3O10R8G3X10N6R4ZK7A6S5V3Q5M1Y218、企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】CCN2H2W2R9U1L5B4HE1E5C2R7K6B8H1ZI7W3S4T6X8G3D419、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：

A.4.08

B.4.50

C.4.49

D.4.09【答案】ACV1O8D6L6W1Z6F6HC8W1J3J10H1I10S5ZV4E8O3D3H4D9L120、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。

A.32.5

B.20

C.51.5

D.0【答案】CCO7A4C4O6B5Z6O6HI1H4Y6E2P6N7Q9ZS9D1R6J1P9C3U1021、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】BCO2S5T9F6M5P9P1HG8Q8F8B5Y1W2Y3ZY8M5K10J4B7R4I722、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000【答案】CCX8J1Z7W1J3D4S1HP9S3W9M3D8J10J9ZQ8K10I8S1B2M6T1023、下列关于营业税税目的说法，正确的是()。

A.单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业

B.代办电信工程业务属于服务业一代理业

C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业

D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业【答案】CCX4C9M4M3C2J5U6HU2B6Q3X7P4J9O4ZK6E7U3Y3O7H5X224、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16【答案】BCP10D5F8P3Z10Y4Y5HB10E6U2H8Z1U2U9ZU4J3X7F4H8E5F725、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（）。

A.减按1%征收率征收增值税

B.减按1.5%征收率征收增值税

C.减半征收增值税

D.免征增值税【答案】DCO3Y10E3E3X9U1Y9HV6P4G6A5O6Z2R3ZE5A5R1P2W4G9P226、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30【答案】DCH5V6E6K7G1A5S9HD5J6Q1O1L1Z7B7ZM1J9C5H7H10O10C627、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.投资行为

B.抵债行为

C.销售行为

D.进口自用行为【答案】DCL6V9C10E8I10C7D7HU3Q4N4V3M5T1U9ZV4P6A8T10G3C10A128、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57【答案】ACL2J4G8Q6C9V9J1HE2N6Z2L6X1K2J7ZJ10I4L8F9R10X3M529、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：

A.1098

B.1099.80

C.1638

D.1638.80【答案】BCM7A1Q8T2K9G6R4HK5C1I5A8F5Y2N4ZB10W3J9Z9N6L4F1030、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务【答案】BCE10K6P3V4P4I6J10HH4S5Q6C3R9J7A3ZT9G10C1W9N5H9O931、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACU6M10B1H7E7I7T5HH2O10G7W8F7W4J5ZN6L1Z2G2Y2S6G332、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。

A.应缴纳进口关税5.6万元

B.应缴纳进口环节增值税4.63万元

C.应缴纳进口环节消费税3.32万元

D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元【答案】BCU3D9E2S8R3E3N4HV9T6D4W3A3D8F3ZN6E2T7G1T8Y1F533、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟

B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品

C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户

D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】CCH3M8C6D3H10J2T10HY4N5Z2H10Y1J1V2ZD7H8J9R10Q7U6Y334、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。

A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.纳税主体主要是指法人

C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人

D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】ACG5F4V1O6B5M9R3HB3Z4J8H4E1W4P5ZT2C3J1N1I7X7C735、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。

A.境外生产的货物在境内的销售价格

B.最高限价

C.可供选择的价格中较低的价格

D.货物在出口地市场的销售价格【答案】DCL5Y6E4L8W5Z10B1HO3Z3Y3X8D1L8W5ZI8T2G3F2S10P5X1036、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20【答案】ACJ8H2U8C9J5U9L7HW3C2M6G5I10S5I3ZZ10A2U7H3D2H5O137、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.335.40

B.330.00

C.332.40

D.336.00【答案】ACA9R10D9A8Y9N2F8HV9M2T6C2M5Z9O1ZU10P8P7T6M10R4J338、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50【答案】CCY1S3N3R1V4R7J10HY3I7N7W4A2Q3V10ZP9C7C3Y10N8D5A939、下列情形，应征收环境保护税的是（）。

A.农业种植排放应税污染物的

B.规模化养殖排放应税污染物的

C.机动车行驶排放应税污染物的

D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】BCN7G6U7Z6Z9J9K4HP8J3F7H8L1M4S6ZU2A8R6V2G1D2Y540、2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）元。

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8【答案】CCK8H6S4L1K4Y10O3HK3Y8T6R3F10N7P4ZM6P10J1O7R6B7W341、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。

A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

B.计税依据和课税对象是一致的

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】BCG2X4P9W3Z2O4W5HW8K4G4Q8J1U3W10ZD2L6V6Z2U10H8V1042、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.89.15

B.90.84

C.77.59

D.97.39【答案】BCT4Q6L3C6T2C8S7HP8G10T9E7M10R7L3ZR6D10Y2K8S3Q4H843、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCO9G5C4E2K3Z7D5HC6Y5W2J6K8T6Z9ZP7A10Y1J4X3D8Y744、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。

A.80

B.60

C.50

D.30【答案】DCA6P8B9R3S9F6Y5HQ4V10J1R5N3W8Y7ZJ8V10R7R3A1G5M545、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.10.8

B.7.2

C.6.6

D.12.4【答案】ACA7A7P10D10A9R9M5HN2V9J3Y6L9C3F1ZB4P4I2F4K5W6J1046、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。

A.5000；20000

B.5000；26000

C.2000；20000

D.2000；26000【答案】BCA4H10M2D7H8J1N7HC8S6M4U5V9V7I10ZQ9R3R4D2P6C5P347、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%【答案】CCC4S3K10D9X6S3H2HX3Z7T6J5V7T7K10ZN5B10Z9B6P5Z3T848、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600【答案】BCD4T9Y10B4X6F4O8HK6O7E5J8Z7H8I3ZT4Q9V7R6M5T4C849、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCK3R3P7X6Q7B2U1HK10L8D2P8Y8X8E4ZM1C9C10F6Y1I1W250、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。

A.一般纳税人提供的公共交通运输服务

B.一般纳税人提供的境外交通运输服务

C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务

D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务【答案】ACH5Q2G3U5H4W3F1HO9O1R7I10U7L7I7ZK8N7O6E6J10K1S651、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300【答案】DCQ2P6G1O10E2C7N9HF4U7T6K7L3I8F7ZL8W7I8W7A8R1N252、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCQ8E8T4Z8X10Y4D9HD1I1W5O8U3V4Q7ZE5L8W7L7Y2A3T153、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.0

B.24

C.18.75

D.24.75【答案】BCM4S6R4M6T1C9M2HB7F6Z8V4H8E8B8ZF8B2I4D5Z4P7N154、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.0

B.79.65

C.90

D.95【答案】CCH7X8X3G2L2P2S9HU10F1U8X7O2F8K7ZK2C9R7I10Y9U3X955、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42【答案】BCG8P1J6R4R8P1D4HC5S7V9J2F1G4B4ZC5E9F3G10S5R5T156、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00【答案】ACA6T3Y10K2Y2P9Z4HK10M6O8Q5D5G8N9ZB1A9Z10L2F4J2O157、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCI10H6E5V5O2C7E1HB1Y8I7Z7M9I10Y8ZH5E1O5Q4Y4W3F158、下列各项，适用9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂

B.驱蚊剂

C.经加工的咸蛋

D.边销茶【答案】CCK9I9C5S3Y9Z7M7HN3R5C5Q5H6V5Y7ZO10X7N2Q2D8Z2T359、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00【答案】ACN9Z9Y10R5Y3J4O2HJ6P1F2F4E3C7Q4ZL6I8N9N1K10X3T960、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29【答案】CCB7Y5J4M9X6L2O9HV7W3J2G6W10A6N9ZZ3G2H2X2F1L9D161、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCD4M9I3M8V5Y1R5HY5L10H2C3U4Z6V2ZM1B7Z4D2J10M3M262、（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCU8B4K8O1X5T2V5HN1J10Q7E6S5N5O3ZX9N7N2I4A7V5J963、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.2943900

B.1469970

C.2850000

D.3011940【答案】BCQ10S4U10F5W10B3C2HD10J9L6B5Z1B10S2ZY6E6K8R1G9B9F564、2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.880

B.915.6

C.1002.8

D.959.2【答案】DCE7L6J10Q4M2K9D6HK2D6U6R9P7L10G10ZD5Y6X9C4G5R2C465、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.邮递方式出境物品的收件人【答案】DCX1W9Z2T1T10L6S3HF10K3E7F6S5T5Y6ZP6U7A5E2W1Q7W566、下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。

A.进口人向自己采购代理人支付的购货佣金

B.与进口货物有关的特许权使用费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】BCZ2H8I7H2C9K1D5HN8Z7T6X6W6W10W4ZU3O3N8E9U3V5Q467、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%【答案】BCM8O8O2P10C9B6S8HZ7R10Q9T5L5H2E9ZD5Z8N8Q6E8V8T668、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的赠与者

B.应税车辆的购买使用者

C.自产车辆的销售者

D.应税车辆的出口者【答案】BCG5F1R4O6J4G2N4HR5Y1V8K7I10T10X2ZM7B7Z9M4Q1U7G269、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）

A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车

B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售

C.王某从二手车经销商处购入二手车

D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】DCW10E5C4O5B5Y4Y10HW8K3L3C5Y7W6Q5ZO5E5O6B1L9Q2F970、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。

A.直接计算法

B.间接计算法

C.一般计算法

D.特殊计算法【答案】BCO5B10N4B6A8H2V9HQ4Y3D3S4R10U1A5ZZ10I4A4B9R5O5A371、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43【答案】BCD3H5Q3Y3X8R6O6HP7K2X10X2O3J10A6ZB8L8A1T6R10E3W772、（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】DCP6C1S5U10K2R10U8HP1I5I7S3H9D10A4ZC5C10N1H8B4S2Y173、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】CCX6I7T8H5H1Z4R10HZ1G10D9I1Y8I3Q6ZJ5T10Q3K4Y6Q8W474、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCI7A9M1I5E9Z3C9HL8K8U7L7Q4T7G5ZK4X9V6G2H10V8Z875、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

B.烟叶税的税率为20%

C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税【答案】CCJ6I3D2Z1M6N7E5HL7B10T9H8M1H3J6ZT5X7Q4J6P4T2J976、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】CCK4F6U8G10L8O10M8HB4Z3B4T4Z3W2N10ZL4K2E8H10Y1H2C677、某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取"以旧换新"方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以"以旧换新"方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。

A.262.14

B.270

C.320.39

D.360【答案】ACI7Z9A2U4H4M3A1HU2L3L3R3T7J5P2ZS9E9T4L10T2I3G778、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林消防部门专用指挥车【答案】CCQ7E10P10N7W2O7Z2HE4T9L1A8F2P10O2ZS2G6K6J7Q1L6J179、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用【答案】BCQ2K6P8P3D6B9Q5HL5M7F2A8L1A4X5ZH10R10J7U9L3P4Z280、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.属于一种附加税

C.根据城市规模设计税率

D.征收范围较窄【答案】DCJ8S10D8T5X9U7X4HO2U5U4S1Y8B8Z10ZS7Y10W7A10V6T9N681、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.37.87

B.37.95

C.38.89

D.40.67【答案】BCT3O4V5A7E1J10T5HP4I3B9A3V9G7I2ZS3E10C10C6G2B6I982、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCJ1F6T4W4X10H7F10HF3U9V6H7Z1F8B10ZQ7T8I7B7G2K7S283、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除

B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】BCL2Q1K10M8Z5I5L7HW2P10A10R7F10Y1S7ZX7V2Z7U7L10K4C884、下列不属于资源税征收范围的是（）。

A.煤层气

B.宝石

C.柴油

D.矿泉水【答案】CCW1M8U3Z1V7B4H7HI3C2C5D10B8G1D9ZR2C3F6V4U9Y6B285、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日【答案】ACH5L1Q4P9D9Y9Y10HT7D9B5C10M5P3Q6ZR8U5I5L4T10O8C786、根据相关规定，下列说法不正确的是（）。

A.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税

B.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税

C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行

D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行【答案】BCE3Z6G6L7M4G6J1HH8S9C6X3Y1G7A10ZT10U7B8Q10A5K8E287、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。

A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算

B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税

C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】BCX9J1J10O4T4R1P6HU7M5F3Q1B4U4K6ZB6G1C2B10S4S5G588、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的赠与者

B.应税车辆的购买使用者

C.自产车辆的销售者

D.应税车辆的出口者【答案】BCA8W2W10I9C5M5D9HZ8J8T1J9B4C10W4ZD9Q8Z3S8W8K6X1089、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40【答案】BCA8W1Q2A8B1S2S5HZ7J8G2R9V4V6H10ZX1D10O6P2D6S5A990、（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。

A.0.73

B.1.16

C.1.40

D.1.60【答案】BCE5W7S4R9I4Q7A3HC2L4O6T5B3S1S10ZH8N9D3U1F2I9O591、关于教育费附加的说法，正确的是()。

A.某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加

B.张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加

C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】DCN4S9M10R6H4F8Z5HV6B1Y10D8H7S6W4ZT1C5X1K4U6G5S892、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20【答案】CCS8Q10Z1B4S2B3B8HS4G3E1X1E1V10F2ZS9E7V9E3D10E10W293、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50【答案】CCF8P5Y10V3G10X1Z2HK5E9D3S10N7C8D5ZY5E3R9F3G10E6F594、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.5.11

B.4.08

C.4.56

D.4.78【答案】BCL7G7U7Z4I2A6F2HV1U3C4H8K3H5P9ZP10R6K10K1M6T1Q995、甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000【答案】CCR6M6G3A3E2M6V9HQ1B5U6F3G9G7L9ZV7I1C2W6U5Q3J496、2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税()万元。

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150【答案】ACJ10T3N7U8Q9H10E5HP3P6V3C5T9W5M7ZL2V8P10Z3K1X8U497、2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750【答案】DCY9E7Y9B5F6S8K5HU5Z9S5J6Y5M4L6ZT7G6Z10R3R3E1R898、2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元【答案】ACH3J9Z4B8Y4O2X10HJ7E7Z3Y10R10V7D9ZC5Z1U7T9C6P10Q799、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00【答案】BCP4H4G8G7L4J2U2HI4L9R7N2K2C3U4ZN4Q4R5K1S3Q6P9100、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】ACC3L7P3B4D10U3G10HL2R8G3L5S3O5A6ZJ3I5K1C2F7C7P1101、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。

A.0

B.6.16万元

C.12万元

D.14.04万元【答案】BCV4W7C3S4F9I6Z9HR3Z4C10Z8D9A9E10ZF1Q7V4M4S1A3P1102、用非水滴定法测定生物碱的含量

A.鉴别反应

B.t检验

C.含量测定

D.杂质检查

E.效价测定【答案】CCH7Y9J10L5S9A4T4HB8L4J2S5N1P4E5ZI5I9O10D3A3B5H9103、病原菌侵入血流大量繁殖，并产生毒性物质引起全身严重中毒症状称为

A.菌血症

B.败血症

C.毒血症

D.脓毒血症

E.菌群失调症【答案】BCJ6I3E10L5Q4D4Q1HU1D3Q5W1Z2X5M10ZC9R6L10H3R3M2U1104、自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

A.6个月

B.12个月

C.36个月

D.48个月【答案】CCG1S3M1O6K4S4M8HO8X3R6E3W5H1L1ZN3Z2Q2Y10R5B6Y5105、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税

B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更

C.自2018年5月1日起,对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；

D.自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税【答案】DCB4E6K3Y9P10G6S3HA7K5W3G8B3V4G1ZX8D9B9Z4K4K4V5106、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCO6B2A8X7J6Z10G5HM4O3F1I4T6V7I5ZA1U9H3P10P6J2G4107、下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。

A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减

B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减

C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额

D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】DCD8N6T5P7J4N6B9HX1S7X5A8S4M1L7ZQ10C4Z7G9V9I10A5108、由某中确定的原因引起的误差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差【答案】CCL4J6K8A10L9X7F10HC5L4C1Q8V9Y10K5ZI4Y3E9D2Y6W10A2109、（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】DCK8K3X5K6U4G10Z6HD7W9J8U1G8Q2K10ZR8C7T9I6P10F4B6110、根据相关规定，下列说法不正确的是（）。

A.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税

B.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税

C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行

D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行【答案】BCA2W7B2I8M8G8E5HN2A1J3S1W8F7U5ZQ4A5X8R9R10I6N10111、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。

A.征收方式的确定

B.核定应纳税额

C.欠税的追缴

D.税务稽查的实施【答案】DCZ10U4D10X5G10Q6C2HR2W1E8V2E3O1X1ZG10L2S10P7R10A8B4112、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5【答案】BCN6L7S4T9J1M8J2HV4N6J5S9J9U10Z7ZN5X7R10D2R3V5B10113、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。

A.已经开具发票的金额

B.税务机关核定的金额

C.纳税人自行申报的金额

D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】DCT10N2Q10I5Z3M1W4HE2U6O5L6O5H8K1ZN6B10J1S2H3K7V3114、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税【答案】DCT10Y5Q2J7J10C6K5HU2C7Z7K1A4M6Z6ZR1Y10S3P3V6K5P2115、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.4754.08

B.7015.72

C.6935.28

D.6120.00【答案】ACK6J5M7L4V10V7C7HL7L3M5T5G6J1A3ZY1J2A4X4A7J1R9116、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74【答案】BCT10T2H9T4Q10O9D3HE10U5G4H8Q9B1Y8ZL5C10L9Y10F3E7B1117、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.32

B.0.40

C.0.52

D.0.60【答案】DCT4G2S4S10W8J9K10HE6X8W2A9A8X2K8ZH6E7K5K5H3B3T6118、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCW4W2D9C7G4X10N7HM8L6Z7Z8D8J3M9ZV8D10C9L5X8X7T3119、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:

A.50500.00

B.0

C.50000.00

D.151500.00【答案】ACV10Q6W9R7E9V9L10HS6C5L1F1I5T1G4ZH1V5D5J5B9G7S1120、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACE4C5S3Y2A8L6O6HM10E4I9E6E5Q2C3ZM2A1D2Q1X6R1E9121、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.2.36

B.3.36

C.2.40

D.2.73【答案】CCA8G4E5T1W1B8M8HX3L2L6C8G7W3E9ZR2M5E5F4P10N10D4122、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%【答案】BCE2M7S1K3D4I10V6HY8M3O3M4Z4S1H10ZO7P8M5D8X2B4V7123、某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3【答案】DCH6T3R6C9R8Y6A8HE3J7C10X9W9L2M8ZW4Z7C1P9P8V7L9124、某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29【答案】CCZ10M4B6U5F3T7E7HM3A6S9W1D1W4V4ZE10A2Z2Z2T1E9H4125、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：

A.204.60

B.4.75

C.142.31

D.5.23【答案】CCX3A10J2C5F4K2O5HR5U2K3A7Y7F3A1ZP3L6U8M3F8L2P10126、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。

A.22392.86

B.24750.00

C.35150.00

D.50214.86【答案】BCA2A5K6O2M3W9N6HO9V10N7C10Y1G5I1ZQ6N9T2F7H4S8J3127、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.来料加工复出口的货物【答案】DCH2Y1M9D10T10T3V2HL7D4B7S2F9S8D7ZU7B1Y9W10G2N3X9128、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32【答案】BCE10R9M10D9B8U4I7HK9M7I5F5D9U10G8ZB2M10I1Z3W4K9E4129、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.2.40

B.2.52

C.3.60

D.3.81【答案】ACY2L2P9D3D9U7P1HP2L4Y7Z2Q9Z8M8ZL6X3K9K3Q8V6C5130、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）

A.2160

B.2400

C.1440

D.1000【答案】ACC5I2T7B4I3Z2B7HJ10B2J7V4P10D3F6ZE3N8K4T5S6V9J7131、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.0

B.24

C.48

D.114【答案】BCB9S5S2M3U7T9F8HX7K10U4L4A2R5W1ZJ1Y10K9F2O7D1R5132、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86【答案】CCV6S5P7F3U2O4E1HP9T5L4K10V7E4L1ZI4Q6D7N1U10M2J9133、某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00【答案】ACO7A3F4Z9D4G8L4HI10D3N2O6A7B10A4ZP1A1K9P1A6M10I10134、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.2080

B.2184

C.4160

D.4368【答案】BCR8S2Q3U7L9Z3Z5HK9R5V8K6F6C9Y9ZB6Y7H1S2S5T3G7135、某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.39.76

B.36.32

C.32.89

D.31.25【答案】CCB10H2V8Y7F2Y5P10HN9A7E5W2F6L9G4ZT7T8Z1S10G7Z7Z2136、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCW5Z9U5J3N6S6N3HQ8I4G4S2L2R6Y4ZH5B8Q2Z10F7J5I6137、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90【答案】ACL5Q3F8C8S8Y9W4HO6J3X4V9I4W2P3ZD7D3I8J8C6W10X8138、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.19578

B.20142

C.20178

D.20478【答案】CCD4D6O2L8Q2E3C1HF3N1T9C2O6A4U8ZE7R10B8J1C7J9G8139、（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600【答案】BCU7G10O3H5U7W9X2HQ1L9L7X7S1P10X9ZG10P6G2S7H6R8F6140、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCL4T9F7L9M10Z10M8HX2V7Q8O9F4E10V4ZQ1M3B6I5J9X10G2141、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的商标权费用

C.为进口货物而发生的境外考察费

D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】CCD6S7Y4G7P4P8H5HR4X1X4R1A6L6K2ZL8Z7S7H8C1M6E6142、甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00【答案】CCW2H8X5R3R8I10K3HE6L7J9S3K8Q10K4ZZ1Z9N10P9S1K10Y1143、甲