2022年税务师(税法一)考试题库提升300题有答案(江西省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.32.5

B.35.75

C.39.15

D.41.25【答案】BCM7D10Q3S8Z7K2W3HL7Q8D6D7I8S1F9ZB10J10C4V3Q5U5P92、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360【答案】BCQ9Q1F7Z1Y5L1X3HM4O1K3X2M10J7L1ZH6G6S5K9Y9J5Z63、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。

A.退还的增值税期末留抵税额

B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款

C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金

D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】DCH7L2T6R4L5C2M1HB2H5F5X9F7U4M10ZX3F10E1V8G8R8J94、（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票

B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税

C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税

D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税【答案】DCX1U9E5W4G9E10L7HD4S10Q6S4P8B3W3ZY6K9B1M10P5J8M65、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】CCN9C2R8J7P6V5O8HM9R8A9F1G5A5O3ZN1P10G7V5K8O8Z76、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）

A.316.80

B.304.92

C.326.70

D.118.80【答案】ACF2Y8B10J2U1Q4N2HA3N2B9R8W5Y9S7ZN5U10Q5B5X9A6K37、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000【答案】DCQ10V3J8T8X6J10W4HN7S4O7I5I5E6S1ZD1R2T3U8J8K1A98、2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;所属打字复印社取得营业收入54.万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元，2009年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。

A.11.05

B.13.19

C.14.35

D.16.60【答案】DCK2C2S5X6F10R10W3HO10T8S9R8L8A2Y5ZX4N3U8A9Q6X3Y99、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.26.67

B.25.69

C.16

D.15.41【答案】ACG1Q3I2Z10A2P4Z5HO10C6H10I2E10W7D6ZK7U9K8K1R7P1L710、自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

A.6个月

B.12个月

C.36个月

D.48个月【答案】CCF6T10J7K10Z9Z4U6HW1R8K6D9X8M1W6ZI8H8K3C6J6Z5D811、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.10776.32

B.14368.42

C.12019.74

D.15000【答案】BCC5U6I8E3B6S6Z10HD6Q3G3N3C9C5B9ZF1O8O6T4S9G4D412、下列关于税务规范性文件的表述正确的是（）。

A.县以下（不含本级）税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件

B.税务规范性文件可设定行政许可、行政审批

C.省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案

D.税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”【答案】ACP8S10Q9Z4H10Y5M7HQ9J7A7E3H7M10U9ZF7A10O8Q4G5T6X913、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76【答案】CCP6V10S9B4G10I1Z4HI9J2J3F8W4M10D6ZK9L4K2U9K4G8V214、根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日

C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税【答案】DCU3A1O3G10F9M6W9HQ3M4U8K9W8F6L8ZA1C10O4B4L4A7P615、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44【答案】BCO6V2S5D5G6D5U5HE5Q1N6Z10A10N7T6ZT4I8I5R7U4W6O516、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCO6Y1H5L3X1U10X9HZ9M8Q10P8V6R7V8ZQ8R2V8B7G3A5T817、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0.40

B.0.42

C.3.57

D.3.23【答案】BCH2D9A9N1Y3O5S5HZ10Q7Y7W4R8C8J6ZG5H8Q4P1R6G4V718、甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值税专用发票注明不含税金额400万元，增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额300万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34【答案】ACR7Q5C6Y10Y7P1L2HR6S3J10G5I10F3E1ZT8T5O5V2J7P3Z219、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】CCO1U2D4N5E9Q4F8HL1T9B1Q3Z6Z10A1ZQ3E1U3M7L5Z5Z1020、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】DCT3R8M8V6X5U10R4HC5F8N4F1W9U5B3ZD2U4N6D5G5R2S221、某油田企业（增值税一般纳税人）2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840【答案】BCK4J9Z9F7G2I9J8HN1W3N9G8A10C2I8ZO8K7Q5D8T2U8N722、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71【答案】CCB2D5B10R5X2E3A4HA7H10F4R2I7M10N4ZP6G9R10J2A2S1U1023、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。

A.实体从旧、程序从新原则

B.新法优于旧法原则

C.程序优于实体原则

D.特别法优于普通法原则【答案】CCW8D6X9T1M2N8Z8HR8I2R5P8Q1C10M5ZL10H6N1M2L8M2D224、（2018年真题）2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCX8L6P2Q2W5Z4W4HZ3R8H7X6P5Y9B8ZD4U2W10X6Q2B9V125、（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A.114

B.296

C.341

D.476【答案】CCX3A4B6W2W4Y2D10HH9F6U8F3G6T1Q2ZJ4C3T1Q9U3E7L626、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090【答案】BCA9G8Y8J9O3R4S4HW8K2Y1C1I9V6J2ZA3I1L2P1D3S6S227、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。

A.实行一次课征制度

B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税

C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清

D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税【答案】CCT5D4P4P3L9Z3R8HK2G2I9I5R6P5A8ZP9K3L1Z10H8Z4X828、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65【答案】BCE2S4D8Y2Q4W2L6HA10M2S3C9J6E10Y2ZC8X5M1F5G4L7M1029、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。

A.作为加计扣除20%的基数

B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除

C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除

D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数【答案】BCQ4H5F1D3M8V5H9HS2O5D1N5Q8B5X5ZB5E4X2Y9X7L7O930、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.3.11

B.5.1

C.3.3

D.4.3【答案】ACM6F5H9U2Y2N8I5HC10S3P6N3W10U10A1ZD5W5M4L1Y7O7C531、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。

A.提供扣除项目金额不实的

B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】CCD1X6F7E4F2I6A6HW5B7C5Q4T4X8Z2ZL8M6B1M9P3Q5W832、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。

A.退还的增值税期末留抵税额

B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款

C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金

D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】DCS8Q6U4R10L2G2T7HP2K9G3S2I7I9D9ZD1V5T9E6S3D3C933、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元

B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元

C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元

D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税【答案】DCH5C5K7A3W8O2V9HE1W2X8K9Q3H1M10ZC4Q4Q4N1O7C5H434、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率【答案】DCE4A3O4K4S3Y3F4HQ10E2B3A4E9H10G10ZA4X4N4E1Q4M10C1035、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCA10J2A7Z6T2T8S1HT5Z9L5V4O5N9I1ZH2Y6D2V1R10R4A536、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.来料加工复出口的货物【答案】DCZ7E8O8F4O9B6P3HF6M1V6L2G7K8N3ZH2G2J7C3S4I10Q137、某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCG5L3N4Q2I9S7F8HS3Y1B10O4S8Y6O10ZF9J10Q7L6T3G10E638、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACQ4E2I8H2U4K8X6HX5O10K6G5N5Z1H10ZK7H8Z10I1B8O3R439、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。

A.纳税人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.代收代缴义务人【答案】ACT10T10C1X6T10U7J7HM10T6T9B2A8H6P9ZP6O10U6E3C1Z2T340、由某中确定的原因引起的误差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差【答案】CCV2O5W5F3Y1C6E6HT8C10L7T8C2P5D9ZX2V7Q9X4U5H7U1041、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17【答案】DCT5T9Z4N6Z9N3N6HQ9V5F9J9H10V8L9ZV10Q5N4D3D6X1K342、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCD5J8N6W9F4A5N3HO9M8H6B10P4Y7Z3ZY1C9N5D9L7E4H343、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。

A.将自产应税消费品用于换取消费资料

B.将自产应税消费品用于抵偿债务

C.将自产应税消费品用于投资入股

D.将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】DCC8L3I5L5A5J9J2HD4C5I3X6P9I7K9ZI1D8O9Q9Z3O9X344、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额

B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额

C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份

D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】BCW9V2V3U7O2Z1B4HI4E1I3J5Q2Z4J2ZP9V9F9K10Z1Z2B745、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCL7E2O1A5B1T2N3HN5N7M1P5J7D7Q8ZN1K7Q7Y1V8G2X746、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。

A.每污染当量

B.排放量

C.每吨

D.超标分贝【答案】BCZ1S8P8U4J3X4J8HH3Z6L2K5P3K10E10ZN7N3O8U2Q9K6Q847、某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000【答案】CCO5V4V3S6O2N2D4HO5P7O1X4L8A3W5ZC6S9B5A7C10Y10Y948、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCB7G4B5M5P10X9K2HS6H3D8S3S7B1L8ZQ3L5K4Y8G4V7L949、某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。

A.76000

B.94200

C.102000

D.208200【答案】BCT10C6O2S10Z5E10V7HH5Z1S10G5S9K9A1ZE1E2Q1A2S9W2C450、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳城镇土地使用税的私营企业

C.缴纳消费税的外商投资企业

D.缴纳房产税的外国企业【答案】CCG10Y5N1P6Q1J2M2HI10J4Y3A2R4F10A7ZW4W10O2T7A7J8D1051、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCU10I8R6L3V6E4X7HC5W5I2U6D1K2Y3ZD6Z10Z8P6J10P6F952、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2【答案】ACE8A7Q3C2K3B1E3HR8A3O5E3B1D5N3ZT4D8L10D1E6T8A1053、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：

A.318.94

B.446.11

C.341.34

D.340.93【答案】ACU3A3G6F8L3D3D1HW5N4O6J2N7O2S8ZI8S10A3I9L8V1G654、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】ACJ6E3P5W8U6M2D10HR6E5W8W4H1J4H4ZS2B2Z4U5U10J8Y555、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACX8L4F10C3G5P5Q7HL7A4P10P6K6M5O8ZK8V3Y8Z10J4X5V156、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】BCB8D5F10M9T4F6Q1HX8D4N6N1Q8W5V7ZH8E4L9C10V6O4U357、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%【答案】CCV5R5F8Z3M2I3K5HZ10X3B10O1D3B10N7ZO5S10Z9V6T9H9D1058、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。

A.一般纳税人提供的公共交通运输服务

B.一般纳税人提供的境外交通运输服务

C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务

D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务【答案】ACY3R9T2A9O2K4K5HM6S6M6N3H3T7W1ZY9J3C10W1U8T8G1059、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACG9E6T3Q6O1Z7K4HX5V7F7W9Q9A1Y2ZT3K4B1J3S7A3Q160、（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税

B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税

C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】ACX2N6I6Y4E1I2X4HR2R4M5R6W8C6M9ZP9R1G8C6T10L6T261、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80【答案】BCA8A7M4S2P3Q4M3HQ10H5Y4K1X3P5V8ZT1J10A2U2O7W9O362、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCB9U3U9N2J5F10A1HS2F10I6L1F5N9W10ZT7L7Z4K6Q7E9H463、亚硝酸钠法所用的指示液是

A.结晶紫

B.碘化钾-淀粉

C.荧光黄

D.酚酞

E.邻二氮菲【答案】BCN3Z1L1C4T5J9D3HD2E5O3Q2A5M4N6ZH9F7V1I4C10Z8A864、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.24.51

B.354.51

C.348.29

D.23.49【答案】CCY1T2Q10C7A5I8H2HE8O1C2M1S5T5K1ZG3H6Q2G10Z4Q3E265、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.17.37

B.25.88

C.17.35

D.17.25【答案】DCA10R10X9I5T6K5J1HL10D1S2M2Q4C9Y1ZW5I9F10I2T8J10M666、（2019年）城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率【答案】CCP1I6P1K2T5M1E8HL10M7F9H8Y2T3M9ZQ2O9Y10Y2L2E7E967、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。

A.15日

B.30日

C.3个月

D.6个月【答案】CCC5D5Q4E3K1H1U8HG2E10S2G7F8T9C2ZQ6H7F4K4H9E10X168、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762【答案】ACQ5U4B8R7N2H6H2HA4S4T10W3F4L9A2ZX1O8D1O9D2L9B569、下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。

A.保税货物经批准不复运出境的

B.进出口货物

C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的

D.租赁进口货物，一次性缴纳税款的【答案】ACI8M1K6L5O1G1M7HQ8Q10C2G5H8M5L3ZZ4Y8R4W10Y10T3V370、2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCB9K1I6L3L5C3M5HJ10S7J7V9G1E9C9ZX2G1U5B6N1J8L1071、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCY4A5C6C2O3O1P5HH5R6R6Q3C3H3H7ZH5I5R7Y7R3O7X1072、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。

A.16.38

B.15.93

C.22.1

D.21.65【答案】ACE6H4L5W10L3X8P7HB8Z9G5M3V1Y10R8ZU1K10H8Z7D5M10C673、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.35.27

B.33.86

C.231.80

D.134.25【答案】ACU5F9J9W3K1M7L4HM8Z2J7V3J7W1E7ZL8D4K1V6Z8W6L1074、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00【答案】CCU9P5X9R2V7N5R3HG8Y4N3C10S6S2Z2ZD4M1S2Q5I4L10K875、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACL9Z5M7K1T7F8Z7HM5U7L1E5Z1R1A10ZM2N3K3N4H7E9C676、利血平具有

A.降压

B.抗肿瘤

C.抗菌

D.镇痛

E.平喘【答案】ACU10A6R4T8J8S1W9HX2T1S1V2P9F7J4ZE1E1S8O8W8N8J677、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：

A.120

B.433.76.76

C.442.02

D.450.28【答案】CCN4Z1L7B4E10D5T10HS7U2C2D4T7T4Z2ZY2T2U6Q9G7S9X178、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCQ1A7Q9I10T10F9L4HL10O10F2O2E3I10S9ZB3N6S9W3M6P10I479、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】CCJ9J7L7B10R10I10K4HC2O4S5A4U8A4F2ZW6A5T5Y10N10P10Q880、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.3150

B.3250

C.3000

D.4200【答案】ACA5B1K1Y9E4S3U7HQ7G4V3L5Q5D3S10ZH1C8I4H4W3A9K681、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为（）万元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35【答案】CCB2W4J5L5G7W6I3HR3K2I3A10X9Z6A6ZL7Y4Y1C1N8R9A282、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工金银首饰的受托方

C.进口小汽车的单位

D.进口金银首饰的金店【答案】DCA3L9B3O10I10D5X1HA3T4S10Z9K4B2P6ZM2A2M10U5N1E1D983、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACY10T1Z7O4I5N5E10HX1P1V7W6Z10F2Y8ZM10Y1R3F4Z8P1O384、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（）。

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费

C.进口货物完税价格包括经纪费

D.进口货物完税价格包括进口关税【答案】CCH5Y7P4B4B6C3J7HS9M9W8A5R2Z3N7ZT10L9L6W8H8U9Z285、（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00【答案】BCN2K6V4Q10T4P7U8HC5Z10Q3Q8B2Y3T1ZY3Q3R2P3O4L8I286、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元【答案】DCV7R9F2R9X4E5J9HW4G7W4E10E1A9S6ZX1U1C6Y10L3Q9Y887、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额【答案】ACW8B6R10L6K9R2Y2HW10J6N8C6S2T10G5ZA4J10E9V7E2F2M988、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税

D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的【答案】CCX6I3S9H10J2G4B5HI7L3S4M7R3O8E9ZF10R6Y10M8V6B9Z589、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42【答案】DCS1R5H5Y4P7Q10Z6HO7O6A2R5G5O9D2ZN5Z3A9A1Z6C10C690、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCE10W5V8L5V9O4J1HI3T10B1B2M1K7T7ZR5G7J2U5N2N6O291、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。

A.0.22

B.1.95

C.2.50

D.1.19【答案】ACQ3Q4O4P3V8H5Q9HX2M10Q9V5N7E2Q5ZW1Q4G3Q10G10Y7K992、关于纳税人权利与义务的说法，错误的是()。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报

D.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围【答案】CCB1Q1I3K9R8R5U5HA10M6D9Q7O5Q1L1ZH8M9N5E2B9Q4B693、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。

A.规划申报项目

B.审批备案项目

C.商业推广项目

D.设计建筑项目【答案】BCK1I2B10P5N9D9J6HJ8G6F1U7X3M4V3ZA9L3X5F9G6Y10K394、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。

A.征收方式的确定

B.核定应纳税额

C.欠税的追缴

D.税务稽查的实施【答案】DCJ4O10L8Y8S7O6H10HC3Y6O1N9M1P1Q10ZL5M10J10K1H8L9Q895、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】BCC4F6C3B8K1O6P4HB4R2N3B6F6P5V3ZK1H10E1N4U3I9X1096、某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。

A.本期增值税销项税为632.74元

B.本期增值税销项税为1380.34元

C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据

D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据【答案】ACM2O5N2U10I6N1B10HR3L4S8R6V9I1W7ZR7E9O2Y4X6L1S997、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务

B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务

C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼

D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】CCM9L10V8O2D2R2C4HZ10H10W9B1O5V6Z1ZK4V10K8N7Z6C2O798、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。

A.信用社

B.商业银行

C.保险公司

D.财务公司【答案】CCN7E1R3S2F3I2P1HS9O8T3K9J9F6U10ZD7I2S5M1S6W8Z599、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50【答案】BCA3M9V1J9I6U10Q5HM10L2B4G10L4L4U3ZX9J8K9P8S9E7A3100、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元，收取延期付款利息2.26万元。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。

A.520

B.527

C.526

D.531【答案】CCU7J10U8F2V10G8Y5HM6Z8I6V4V1V5L5ZT7S8O1N10D3H9O4101、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的【答案】DCR9J5T3P6Z5Q10S8HH2M7X6I10B5Z7Q1ZV1H5S2W8J9T7R6102、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630【答案】BCA4H7R7G6M7C5J3HR7A1W8H3E1X5Q2ZP7Q5R9L8S3G6U10103、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0.40

B.0.42

C.3.57

D.3.23【答案】BCH7U8N8X9A1Q7U4HD6V10C5M9I5U9A1ZH2C10X5R4M6J6U9104、某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18【答案】BCW4A2R10F4C4X9N4HO5K7X1V6G8K2I7ZA6A9V5U6J6Y2W4105、（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCS2B9I9C3R10S7S2HH9B6E4F4P6U1J4ZE2N4U5L4F2E3M10106、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCG7K2R7Z5D9V3X2HL6U8C5N9K8Z4J8ZJ9W2T3F6C1K6E2107、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.38.9

B.39.08

C.39.1

D.39.28【答案】ACG1B8I4O7H1Z1I2HJ3E9M9U9W9H9A7ZH6O3Z9Q6L5H5Z5108、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。

A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人

B.单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】DCP3C2N8I7C7Z8Y9HD8X4W2I1A1W7T8ZU8D9W7I8E1E6O6109、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCJ6O4M8T4A8A7Y3HN6M5X5Q6R9P3F5ZE3O1O2B7B1V8T5110、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】CCE10I3F3S4B1B7V7HR10G10G10O6D3A5J9ZD1I2W9Q9Y1Q6W4111、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。

A.0.45

B.0.5

C.3.24

D.3.6【答案】CCZ4Z9G7N3R4D10O9HL3P8Q1R1K10X9J6ZB5Q5V4Z8G5P5F9112、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.批发烟丝

B.零售高档化妆品

C.进口酒精

D.委托加工涂料【答案】DCD4T1H9O9Z5N10Q3HR2D4D4Y1S6I10Y4ZZ5W5S4U1D7A10M9113、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%【答案】CCU2K9E8A3C8Y8N8HE3R5W7I1S9D2U7ZI3V5F7Q7L2B6L3114、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.264

B.360

C.540

D.0【答案】CCJ5X4X1Z2F8T6T6HU10G7N5U3V9C3V3ZQ2A3H6J4W6J5S3115、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税

B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】CCU7P3S1R9V6F9J9HI5J8I5Z1O8Y3N9ZV6G1D3F8Z6L8Z2116、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。

A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

B.地方教育费附加的计征比率为3%

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加【答案】BCA8B8B9V9W6K9H6HI9D1L10S3J8L10Q9ZI10J2Y3P6U6M7X3117、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】CCP9H10Q3R9T4B1B6HT7K6N3S10P5Y5H10ZL1M1V1Y6H1Y7C4118、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104【答案】BCU3P3Z1O2D3Y6Z4HA7Z2D3P9N2Q5R5ZG9X8K10H5W6K1K3119、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月【答案】BCJ4E9Z4Y5U3H1G8HJ1J4X1B3T5Y6W7ZA7P5Q9K7E9B6G9120、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000【答案】CCN1C8J9V9C7C4N10HN9Y10S3X5H3S4D2ZJ7A10L5G7F1B1H10121、法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。

A.全面性

B.专属性

C.判例性

D.目的性【答案】BCD2R5J6M6W4S3M3HE6B6N9C9U6L7O7ZR1C3H9H9L8O1V2122、甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他废物中的半固态废物300吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤灰20吨，适用税额为25元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境保护税为（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250【答案】ACG5U3J7I2O9E9P5HY2N10V9L7O1X2D8ZP3I9N2W8C2P6E10123、2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80【答案】DCS9E10Q5K9M4X7P5HJ4V10H10N10K6J1K10ZG6P1D3T2H7H10Z6124、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCE3O3D4C3D10W1P4HH9Q9G9I1M3M4B6ZB8R8E4M1G2R4A8125、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。

A.进项税额全部不得抵扣

B.进项税额可以全额抵扣

C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】CCU4C6E9R6K7W7G9HS2Y6O4S5A4W6C4ZL10F5Y6J6K5Y2D1126、位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。

A.31000

B.31250

C.32990

D.33240【答案】BCK4S5T1J7L1O10U9HH5I1L5P8X6X5J10ZE7J3B1O4P2E2W8127、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。

A.免税项目

B.简易计税方法计税项目

C.无偿赠送其他单位

D.集体福利【答案】CCE4C3Z8A10H8Z2W6HE6C10J7Z3A5I4D7ZX3T5A1W2F1Q9X9128、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.11700

B.10450

C.13000

D.12350【答案】DCQ6H7B6M2R6W9G4HZ1L4E6Y5U2V3R8ZI2P1E3E1F6L8P2129、某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000【答案】CCT1H7A1L1S1K10A2HJ2F5H7E6O4G6G7ZA3L5A10P3E7S3K7130、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13【答案】ACW9L4O1T7D6G7U1HJ5T1I3D6B2O6B9ZJ7F8J9V10U4M6N5131、（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公

B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房

C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值

D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】ACF6A2V5S9H7I8P6HA7P9M9M9A6D4X2ZR3S4A9G8I10W5D9132、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90【答案】CCS8T6Z1J3A7K4R3HF5N8P9I8K5S4G2ZL7R1Z3Y4S9T2X10133、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。

A.鲜奶

B.食用盐

C.水果罐头

D.食用植物油【答案】CCX6X1R2G3G4R3C1HP4N8J4F2V7F7B2ZU6R5P10U4K10G4I2134、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。

A.全额累进税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率【答案】BCA2F10U10X2C4E2E5HV10Y10Y10Q6C4K3S1ZC3Y4R3A4O2N1D4135、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5【答案】ACE2I10S9L7A2J10A9HQ3M3C7R7H2L2U7ZS9U7S9M8A1Z10V1136、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】BCW9A7C1E8S8I8U8HI4K7K4U3G5F10I3ZU1W9J3K4Q4K10U4137、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2【答案】BCZ10R10J2F4G9M4U6HU5N1J6B10S8H2W2ZA2Y6O4U5L9E8X2138、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。

A.16993.20

B.17340.00

C.19992.00

D.20400.00【答案】BCL10C9E3P7R6M3E4HZ3P9D10M5C9B8C7ZT9B8V5M9T1T3S10139、某企业2021年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】BCT4S4S5K4R3R8Y4HG1W9E9K5D5H9Q8ZP6Q6N1I8L9Q1R1140、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.180

B.243

C.270

D.189【答案】BCU8K8J8B7G6M2Q2HR6A4G8U5D5Y2I4ZW9S3S4B7X3P3Z4141、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】CCB2Z4M4Y5Y10Z5M2HL8H4L10Q9Q10I9M10ZQ4T6W7L9I9H10F4142、下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。

A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据

B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据

C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据

D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据【答案】CCH1I1Q8X7Y10Q3H3HB9Y1I5K6P7K5W10ZJ10C2M2Z4R3B7N6143、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：

A.1.47

B.2

C.2.5

D.3【答案】ACC1H10K1B7Y8I7V8HP1X1U3T8E10C10C7ZB9M1V9P1H1R4R10144、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】CCI3G4H9V6Z10V7B5HI1M9R8Z7P7B10R7ZV6P4N5F7L3G8J9145、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00【答案】BCR7O8I5E5D3H1B9HV8I5F7R2M9N6N10ZF5E6L8I3W9F5Z8146、下列有关税收立法程序的说法，正确的是()。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】DCQ4R8E2Y9F8Q3T9HJ3V5M3P4F3J10U4ZM1K6G3C4O6E2H8147、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.300000

B.470000

C.570000

D.770000【答案】DCJ6Q5V1J9A7Y9S6HE5C7S9B7S2Y2O6ZN5H10N1S8A3L2T9148、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。

A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.农产品指的是初级农业产品

D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】ACK1Z3M9E2Z10E2B4HC3R9K8P5G4F3Z10ZD6R1P1C2F10Z10W9149、（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。

A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】BCV6G1L5T8L1N1L2HY7C2H7M7E8C4F1ZK1X6R2Q10M1M7Y5150、关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。