银行存款日记账课件教学

银行存款日记账概念

银行存款日记账是由出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。第1页/共22页银行存款日记账概念银行存款日记账是由出纳人员根1银行存款日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方”（或收入）、“贷方”（或支出）、“余额”三栏式结构的账页。第2页/共22页银行存款日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借2登记银行存款日记账时，由出纳人员根据有关银行存款的收款、付款凭证，分别填写“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏。“结算方式”栏根据所发生的经济业务结算凭证的种类和编号填写。第3页/共22页登记银行存款日记账时，由出纳人员根据有关银行存3“借方”栏：根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填写。“贷方”栏：根据银行存款付款凭证合计行金额填写“余额”栏：根据借方或贷方金额计算填列，其结果表示银行存款的结存数额。期末，应将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行逐笔核对，以检验银行存款日记账的记录是否正确。第4页/共22页“借方”栏：根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填42012年7月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余额为1087898.00元）。201271期初余额108789800第5页/共22页2012年7月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余5示例：

2012年7月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余额为1087898.00元）。（1）1日，销售产品一批，价款100000元，增值税销项税额17000元，款项通过银行收妥。分录？？借：银行存款117000

贷：主营业务收入100000

应交税费—应交增值税（销项税额）17000收？付？转？√银收第6页/共22页示例：2012年7月，北京光明实业公司发生以6（1）1日，销售产品一批，价款100000元，增值税销项税额17000元，款项通过银行收妥。借：银行存款117000

贷：主营业务收入100000

应交税费—应交增值税（销项税额行存款银收1销售产品一批主营业务收入10000000林梅3应交税费应交增值税（销项税额）1700000￥11700000第7页/共22页（1）1日，销售产品一批，价款100000元，增值税销项税额7201271银行存款银收1销售产品一批主营业务收入10000000林梅3应交税费应交增值税（销项税额）1700000￥11700000201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费11700000120489800√√第8页/共22页201271银行存款8（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额10200元，已开出转账支票。分录？？借：原材料60000

应交税费—应交增值税（进项税额）10200

贷：银行存款70200收？付？转？√银付第9页/共22页（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额19（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额10200元，已开出转账支票。借：原材料60000

应交税费—应交增值税（进项税额）10200

贷：银行存款70200201277银付1银行存款外购材料一批原材料60000003￥7020000林梅应交税费应交增值税（进项税额）1020000第10页/共22页（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额110201277银付1银行存款外购材料一批原材料60000003￥7020000林梅应交税费应交增值税（进项税额）1020000201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费7020000113469800√√第11页/共22页201277银11（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。分录？？借：应付账款6000

贷：银行存款6000收？付？转？√银付第12页/共22页（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。12（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。借：应付账款6000

贷：银行存款60002012713银付2银行存款归还前欠广告费应付账款6000001￥600000林梅第13页/共22页（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。13201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费702000011346980013银付2号应付账款归还前欠广告费6000001128698002012713银付2银行存款归还前欠广告费应付账款6000001￥600000林梅√第14页/共22页201271期初余额1087898001销售14（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。分录？？借：银行存款80000

贷：应收账款80000收？付？转？√银收第15页/共22页（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。15（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。借：银行存款80000

贷：应收账款800002012724银行存款银收2收到前欠货款应收账款8000000林梅1￥8000000第16页/共22页（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。16201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费702000011346980013银付2号应付账款归还前欠广告费60000011286980024银收2号收到前欠货款应收账款80000001208698002012724银行存款银收2收到前欠货款应收账款8000000林梅1￥8000000√第17页/共22页201271期初余额1087898001销售17（5）25日，开出现金支票一张，从银行从提取现金14000元备用。分录？？借：库存现金14000

贷：银行存款

14000收？付？转？√银付第18页/共22页（5）25日，开出现金支票一张，从银行从提取现金14000元18（5）25日，开出现金支票一张，从银行从提取现金14000元备用。借：库存现金14000

贷：银行存款

140002012725银付3银行存款提取现金备用库存现金14000001￥1400000林梅第19页/共22页（5）25日，开出现金支票一张，从银行从提取现金14000元19201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费702000011346980013银付2号应付账款归还前欠广告费60000011286980024银收2号收到前欠货款应收账款800000012086980025银付3号提取现金备用库存现金14000001194698002012725银付3银行存款提取现金备用库存现金14000001￥1400000林梅√第20页/共22页201271期初余额1087898001销售20期末结账结账方法与现金日记账方法一致。201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费702000011346980013银付2号应付账款归还前欠广告费60000011286980024银收2号收到前欠货款应收账款800000012086980025银付3号提取现金备用库存现金140000011946980031本月合计197000009020000119469800第21页/共22页期末结账结账方法与现金日记账方法一致。201271期21感谢您的欣赏第22页/共22页感谢您的欣赏第22页/共22页22银行存款日记账概念

银行存款日记账是由出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。第1页/共22页银行存款日记账概念银行存款日记账是由出纳人员根23银行存款日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方”（或收入）、“贷方”（或支出）、“余额”三栏式结构的账页。第2页/共22页银行存款日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借24登记银行存款日记账时，由出纳人员根据有关银行存款的收款、付款凭证，分别填写“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏。“结算方式”栏根据所发生的经济业务结算凭证的种类和编号填写。第3页/共22页登记银行存款日记账时，由出纳人员根据有关银行存25“借方”栏：根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填写。“贷方”栏：根据银行存款付款凭证合计行金额填写“余额”栏：根据借方或贷方金额计算填列，其结果表示银行存款的结存数额。期末，应将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行逐笔核对，以检验银行存款日记账的记录是否正确。第4页/共22页“借方”栏：根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填262012年7月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余额为1087898.00元）。201271期初余额108789800第5页/共22页2012年7月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余27示例：

2012年7月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余额为1087898.00元）。（1）1日，销售产品一批，价款100000元，增值税销项税额17000元，款项通过银行收妥。分录？？借：银行存款117000

贷：主营业务收入100000

应交税费—应交增值税（销项税额）17000收？付？转？√银收第6页/共22页示例：2012年7月，北京光明实业公司发生以28（1）1日，销售产品一批，价款100000元，增值税销项税额17000元，款项通过银行收妥。借：银行存款117000

贷：主营业务收入100000

应交税费—应交增值税（销项税额行存款银收1销售产品一批主营业务收入10000000林梅3应交税费应交增值税（销项税额）1700000￥11700000第7页/共22页（1）1日，销售产品一批，价款100000元，增值税销项税额29201271银行存款银收1销售产品一批主营业务收入10000000林梅3应交税费应交增值税（销项税额）1700000￥11700000201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费11700000120489800√√第8页/共22页201271银行存款30（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额10200元，已开出转账支票。分录？？借：原材料60000

应交税费—应交增值税（进项税额）10200

贷：银行存款70200收？付？转？√银付第9页/共22页（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额131（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额10200元，已开出转账支票。借：原材料60000

应交税费—应交增值税（进项税额）10200

贷：银行存款70200201277银付1银行存款外购材料一批原材料60000003￥7020000林梅应交税费应交增值税（进项税额）1020000第10页/共22页（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额132201277银付1银行存款外购材料一批原材料60000003￥7020000林梅应交税费应交增值税（进项税额）1020000201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费7020000113469800√√第11页/共22页201277银33（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。分录？？借：应付账款6000

贷：银行存款6000收？付？转？√银付第12页/共22页（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。34（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。借：应付账款6000

贷：银行存款60002012713银付2银行存款归还前欠广告费应付账款6000001￥600000林梅第13页/共22页（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。35201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费702000011346980013银付2号应付账款归还前欠广告费6000001128698002012713银付2银行存款归还前欠广告费应付账款6000001￥600000林梅√第14页/共22页201271期初余额1087898001销售36（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。分录？？借：银行存款80000

贷：应收账款80000收？付？转？√银收第15页/共22页（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。37（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。借：银行存款80000

贷：应收账款800002012724银行存款银收2收到前欠货款应收账款8000000林梅1￥8000000第16页/共22页（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。38201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费702000011346980013银付2号应付账款归还前欠广告费60000011286980024银收2号收到前欠货款应收账款80000001208698002012724银行存款银收2收到前欠货款应收账款8000000林梅1￥8000000√第17页/共22页201271期初余额1087898001销售39（5）25日，开出现金支票一张，从银行从提取现金14000元备用。分录？？借：库存现金14000

贷：银行存款

14000收？付？转？√银付第18页/共22页（5）25日，开出现金支票一张，从银行从提取现金14000元40（5）25日