2022年青少年税法知识竞赛考试题库（含答案）

PAGEPAGE1212022年青少年税法知识竞赛考试题库（含答案）一、单选题1.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）A、飞机干租B、融资性售后回租C、船舶期租D、宾馆住宿服务答案：A解析：融资性售后回租属于贷款服务；船舶期租属于交通运输服务；宾馆住宿服务属于生活服务--餐饮住宿服务。2.下列各选项中，不享受减半征收车船税的是？（）A、节能汽车B、挂车C、拖船D、摩托车答案：D解析：节能汽车、挂车、拖船、非机动驳船减半征收车船税。3.习近平总书记说，绿水青山就是金山银山。地球是人类唯一的家园，我们要争当环境保护小卫士，守护好我们的青山绿水。我国于2018年1月1日起开征（），通过征税的形式来维护生态环境，保护美好家园。A、车船税B、印花税C、环境保护税D、车辆购置税答案：C解析：《中华人民共和国环境保护法》第二十八条规定：本法自2018年1月1日起施行。4.下列关于环境保护税的特点表述，错误的是（）。A、纳税人主要是企事业单位和其他经营者，不包括家庭和个人B、直接排放污染物是必要条件C、税收收入全部归中央D、对大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等四种重点污染源征收环境保护税答案：C解析：环境保护税收入中央不再参加收入分成，税收收入全部归地方，用于地方治理环境污染。5.深化税收征管改革，贯彻的新发展理念是（）。A、创新、协调、绿色、开放、共享B、创新、协调、绿色、改革、共享C、发展、协调、绿色、开放、共享D、发展、协调、绿色、改革、共享答案：A解析：新发展理念是创新、协调、绿色、开放、共享。6.下列税率中，不属于印花税税率的是（）。A、1%B、0.1%C、0.05%D、0.005%答案：A解析：印花税的税率包含：0.005%、0.05%、0.03%、0.1%、0.025%。7.从（）起，全面数字化的电子发票在湖南精准落地。A、2015年12月1日B、2016年12月1日C、2020年7月18日D、2022年7月18日答案：D解析：2022年7月18日起，全面数字化的电子发票在湖南精准落地8.个人出租住房，不区分用途，减按（）的税率征收房产税。A、2%B、4%C、10%D、12%答案：B解析：个人出租住房，不区分用途，减按4%的税率征收房产税9.税务机关负责征管的税种有多少个？（）A、16B、15C、14D、17答案：A解析：税务机关负责征管的税种有16个，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、印花税、资源税、环境保护税、车船税、城市维护建设税。海关部门负责征收关税和船舶吨税。10.截止2022年，税务局连续（）年开展便民办税春风行动。A、7B、8C、9D、10答案：C解析：截止2022年，税务局连续9年开展便民办税春风行动。11.根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，车辆购置税的税率是（）。A、1%B、5%C、10%D、20%答案：C解析：车辆购置税的税率为百分之十。12.代扣代缴、代收代缴增值税或消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为（）。A、委托方所在地B、代扣代收地C、双方协商D、经营地答案：B解析：代扣代缴、代收代缴增值税或消费税的单位和个人，同时也是城建税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。13.下列哪项不属于国家出台的个人所得税专项附加扣除政策。（）A、子女教育B、赡养老人C、继续教育D、讲课酬劳答案：D解析：国家对子女教育、继续教育、住房贷款利息或者租房租金、大病医疗以及赡养老人等民生支出，出台了六项个人所得税专项附加扣除政策。14.下列不允许在企业所得税税前扣除的税金的有（）。A、契税B、资源税C、城镇土地使用税D、允许抵扣的增值税答案：D解析：企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。15.下列关于资源税纳税期限的说法错误的是（）A、按次B、按月C、按季D、按年答案：D解析：资源税纳税期限为按次、按月、按季，没有按年缴纳。16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》第65条规定，纳税

人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之三十以上五倍以下C、百分之五十以上三倍以下D、百分之三十以上三倍以下答案：A解析：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。17.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务

人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A、1月1日至3月31日B、1月1日至6月30日C、3月1日至6月30日D、3月1日至12月31日答案：C解析：需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴18.自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月（）元的标准定额扣除。A、2000B、1500C、1200D、1000答案：D解析：自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。19.下列纳税人不可以享受增值税留抵退税政策的是（）。A、甲是A级纳税人B、乙是B级纳税人C、丙是D级纳税人D、丁自2019年4月1日起未享受即征即退政策。答案：C解析：享受增值税留抵退税政策的纳税人应同时符合以下条件：（一）纳税信用等级为A级或者B级；（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。因此，D级纳税人不可以享受增值税留抵退税政策。20.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。A、企业事业单位处置固体废物不符合国家和地方环境保护税标准的B、企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C、其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D、其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的答案：A解析：处置固体废物不符合国家和地方环境保护税标准的，应当缴纳环境保护税。21.根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，纳税人应自购置应税车辆之日起（）日内申报缴纳车辆购置税。A、十B、三十C、六十D、九十答案：C解析：纳税人应在纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。22.《中华人民共和国印花税法》自（）施行。A、2021.01.01B、2021.07.01C、2022.01.01D、2022.07.01答案：D解析：《中华人民共和国印花税法》自2022年7月1日起施行。23.下列属于小规模纳税人适用的增值税征收率的是（）。A、3%B、6%C、9%D、13%答案：A解析：小规模纳税人按3%的征收率计征。24.下列哪项是车船税扣缴义务人。（）A、车辆所有人B、船舶所有人C、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构D、车辆管理人答案：C解析：《中华人民共和国车船税法》第六条规定：从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。25.耕地占用税纳税义务自发生之日起（）日内申报缴纳。A、十B、三十C、六十D、九十答案：B解析：根据《中华人民共和国耕地占用税法》第十条规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。26.企业所得税扣除的相关凭证，需要在（）取得才能在汇算清缴时扣除。A、年底前B、汇算清缴期结束前C、任何时候D、发生时答案：B解析：税前扣除凭证需要在汇算清缴期结束前取得。27.下列自用应税车辆的取得方式，哪种不需要缴纳车辆购置税？（）A、购买B、租赁C、进口D、受赠答案：B解析：以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为，需要缴纳车辆购置税。28.2022年“税收宣传月”的主题是某税务稽查局2021年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2020年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（）A、税收公平原则B、法律不溯及既往原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则答案：D解析：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。29.自2019年1月1日至2023年12月31日，湖南省自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年()元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。A、14400B、20000C、25000D、30000答案：A解析：《关于进一步支持和促进我省自主就业退役士兵及重点群体创业就业有关税收政策的通知》（湘财税[2019]10号）明确：自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。30.根据立法机关进行分类，《税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）属于（）。A、法律B、行政法规C、地方性法规D、部门规章答案：B解析：由国务院以国务院令形式发布的规范，为行政法规。31.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。A、三万B、六万C、九万D、十二万答案：B解析：依据中华人民共和国个人所得税法第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。32.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用（）征收率的应税销售收入，免征增值税。A、3%；B、2%C、1%D、以上都错答案：A解析：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。33.一家服装公司请美术老师小明为其设计商标，并支付了一些使用费。这笔使用费应当视为（）计征个人所得税。A、特许权使用费B、稿酬所得C、偶然所得D、工资薪金所得答案：A解析：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。稿酬所得指的是个人因作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。偶然所得指的是个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。工资薪金所得指的是个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，小明的美术老师为服装公司设计商标所获的使用费属于特许权使用费所得。34.《中华人民共和国契税法》开始施行的时间是（）。A、2017.01.01B、2017.07.01C、2019.01.01D、2021.09.01答案：D解析：根据《中华人民共和国契税法》第十六条规定：本法自2021年9月1日开始施行。35.根据制造业中小微企业缓缴税费政策规定，符合条件的制造业中小微企业，延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费的期限为（）。A、1个月B、三个月C、六个月D、一年答案：C解析：根据《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2022年第2号公告）规定，符合条件的制造业中小微企业延缓缴纳所属期为2022年第一季度、第二季度的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税以及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，但不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费，延缓的期限为6个月。36.下列不属于税收基本要素的是（）。A、纳税人B、税率C、纳税期限D、征收对象答案：C解析：纳税期限是税收的要素，但不属于基本要素。37.根据资源税法的规定，下列采取从价计征的税目是（）。A、地热B、砂石C、矿泉水D、海盐答案：D解析：海盐实行从价计征。地热、砂石、矿泉水从量计征。38.自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的()在企业所得税前加计扣除。A、50%B、60%C、75%D、100%答案：D解析：自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。39.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（)。A、个人兼职取得的收入B、个人因从事彩票代销业务而取得的所得C、退休人员再任职取得的收入D、编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入答案：C解析：选项A个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；选项B：个人因从事彩票代销业务而取得的所得，按照“经营所得”项目征收个人所得税；选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。40.根据印花税的相关规定，房屋法定继承人继承房屋，应按“产

权转移数据”税目，按转移金额（）计征印花税。A、万分之三B、万分之五C、千分之一D、万分之一答案：B解析：房屋法定继承人继承房屋，应按“产权转移数据”税目，按转移金额万分之五的税率计征印花税。41.房产税征税对象为（）。A、车船B、收入C、土地D、房产（房屋）答案：D解析：房产税征税对象为房产（房屋）。42.下列属于增值税课税对象的是（）。A、增值额B、销售额C、所得额D、营业额答案：A解析：增值税以增值额为课税对象，以销售额为计税依据，同时实行税款抵扣的计税方式，这一计税方式决定了增值税是属于货物劳务税性质的税种。43.根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人采用预收款方式销售的生产工期不超过12个月的设备，其增值税纳税义务发生的时间为（）。A、收到预收款的当天B、签订销售合同的当天C、货物送达购货方的当天D、货物发出的当天答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，预收货款方式的，义务发生时间为货物发出的当天；销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。44.关于增值税一般纳税人现行适用税率，下列说法不正确的有（）。A、提供有形动产租赁服务适用13%税率B、销售初级农产品适用13%税率C、销售不动产适用9%税率D、提供金融服务适用6%税率答案：B解析：销售初级农产品适用9%税率45.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A、合同的当事人B、合同的担保人C、合同的鉴定人D、合同的证人答案：A解析：印花税的纳税人包括立合同人，立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。46.下列资源中，不属于资源税征收范围的是（）。A、煤炭B、天然气C、人造石油D、海盐答案：C解析：资源税对自然资源征税，对人造资源不征收资源税，如人造石油不征收资源税。47.下列企业中，不能享受制造业企业延缓缴纳部分税款优惠政策的是（）。A、制造业大型企业B、制造业中型企业C、制造业小型企业D、制造业微型企业答案：A解析：符合条件的制造业中小微型企业可以延缓缴纳部分税款。48.下列不属于我国古代主要向百姓征收的税是?（）A、徭役B、赋C、费D、税答案：C解析：我国古代主要向百姓征收三种税：徭役、赋、税。49.（）是税收征管的首要环节和基础，税收管理程序的起点。A、税务登记管理B、纳税服务C、账簿凭证管理D、纳税申报管理答案：A解析：税务登记管理是税收征管的首要环节和基础，税收管理程序的起点。50.下列属于增值税计税依据的是（）。A、增值额B、销售额C、所得额D、流转额答案：B解析：增值税以增值额为课税对象，以销售额为计税依据。51.根据车辆购置税的相关规定，车辆购置税是（）征收。A、按月B、按季C、按年D、一次性答案：D解析：车辆购置税实行一次性征收。52.我国由全国人大立法通过的税收法律共有（）部。A、12B、13C、14D、15答案：B解析：我国由全国人大立法通过的税收法律共有13部。53.关于税收滞纳金的处理，下列说法正确的是（）。A、从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金B、因纳税人的责任致使少缴税款的，税务机关不得加收滞纳C、对偷税行为，税务机关有权在5年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D、企业因逾期申报缴纳的滞纳金，不得在企业所得税税前扣除答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税⼈未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因税务机关的责任，不得加收滞纳金；但因纳税人自身责任，加收滞纳金。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。根据企业所得税法相关规定，税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不允许在计算应纳税所得税额时扣除。54.甲有限责任公司应当在（）前完成2021年度企业所得税汇算清缴。A、2021年12月31日B、2022年1月31日C、2022年3月31日D、2022年5月31日答案：D解析：企业应当在次年5月31日前完成上一年度的企业所得税汇算清缴。55.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算个人所得税应纳税所得额的是（）A、偶然所得B、财产租赁所得C、财产转让所得D、某教授在外讲学所得答案：B解析：偶然所得、财产转让所得、某教授在外讲学所得以一次取得的收入为一次计算个人所得税应纳税所得额56.今年夏天，小明在社区举办的青少年书法大赛中取得了第一名的好成绩，获得了举办方奖励的2000元奖金，由主办方代扣代缴个人所得税，那么小明能拿到的税后奖金是多少？（）A、1600B、1500C、1400D、1300答案：A解析：青少年书法大赛所获得的奖金属于偶然所得，适用20%的税率，由主办方代扣代缴个人所得税额为：2000×20%=400（元），因此小明实际税后奖金收入为：2000-400=1600（元）57.下列哪个税种不属于小微企业“六税两费”减免优惠的范围（）A、城镇土地使用税B、土地增值税C、资源税D、耕地占用税答案：B解析：自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。58.2020年居民张某发生大病医药费21.5万元，其中医保报销12万元，其余均为医保目录范围内的个人自付。张某大病医疗的税前扣除金额是（）万元。A、9.5B、8.0C、6.5D、1.5答案：B解析：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时在80000元限额内据实扣除。59.根据企业所得税的相关规定，符合条件的小型微利企业适用的企业所得税率是（）A、10%B、15%C、20%D、25%答案：C解析：符合条件的小型微利企业适用20%的税率60.从2022年1月1日起，湖南省企业职工基本养老保险费缴费比例为单位（），个人（）。A、16%；8%B、16%；10%C、6%；8%D、8%；6%答案：A解析：从2022年1月1日起，湖南企业职工基本养老保险费缴费比例单位16%，个人8%。61.下列属于资源税的纳税地点的是（）。A、销售地B、购买地C、开采地D、存储地答案：C解析：资源税的纳税地点为应税资源的开采地或者生产地。62.根据《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）的规定，自（），对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。A、2021年1月1日至2021年12月31日B、2022年1月1日至2022年6月31日C、2022年1月1日至2022年12月31日D、2022年1月1日至2023年12月31日答案：C解析：2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。63.税收是伴随着国家的形成而产生的。夏、商、周三代的贡、助、彻，都是对土地收获原始的强制课征形式，是税收发展的雏形。春秋时期，鲁国适应土地私有制发展实行的（），标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。A、初税亩B、关市之赋C、山泽之赋D、屯田制答案：A解析：公元前594年，鲁国为适应土地私有制的发展而实行“初税亩”，具体方法是“公田之法，十足其一；今又履余亩，复十取一”，即不分公田、私田，一律按照亩征税，税率为亩产量的十分之一，标志着我国税收从雏形阶段进入成熟期。64.下列关于烟叶税的说法，错误的是（）。A、烟叶税的征收范围是种植的烟叶B、烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位C、烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天答案：A解析：烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶和烤烟叶，不包括种植的烟叶。65.自2022年5月1日至2023年4月30日，全省工伤保险行业费率在全省统一点行业基准费率基础上统一下降（）。A、10%B、20%C、25%D、15%答案：B解析：自2022年5月1日至2023年4月30日，全省工伤保险行业费率在全省统一点行业基准费率基础上统一下降20%。66.税法是指有权的国家机关指定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局答案：A解析：从狭义税法角度看，有权的国家机关是指全国人民代表大会。BCD选项均属于广义的税收立法机关。67.下列不属于社会保险费范围的是（）。A、基本养老保险B、基本医疗保险C、失业保险D、残疾人保障金答案：D解析：社会保险费包含基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。68.从1992年开始，税务系统每年定于（）月份集中开展税收宣传，此月被称为“税收宣传月”。A、1B、2C、3D、4答案：D解析：税务系统每年定于4月份集中开展税收宣传.69.下列应税服务中国，应按照“现代服务”计征增值税的是（）A、文化体育服务B、信息技术服务C、财产保险服务D、植物养护服务答案：B解析：选项AD属于“生活服务”，属于选项C属于“金融服务”.70.下列不属于企业所得税扣除原则的是（）A、真实性B、合法性C、随意性D、关联性答案：C解析：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第四条规定，税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。随意性不是扣除原则。71.下列各项所得中，属于劳务报酬所得的是()。A、在报刊上发表论文取得的报酬B、转让商标权的使用权而取得的报酬C、将国外的作品翻译出版取得的报酬D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬答案：D解析：劳务报酬所得是指个人独立从事设计、装潢、审稿等劳务而取得的报酬。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。稿酬是指个人因作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。选项AC：属于稿酬所得；选项B：属于特许权使用费所得。72.征税的目的是（）。A、满足社会公共需要B、满足政府机关需要C、满足取得收入需要D、满足征收者需要答案：A解析：税收是指国家为实现其公共职能、满足社会公共需要而凭借其政治权利，依法强制、无偿地取得财政收入的活动或手段。73.国家征税的依据是（）A、领导权力B、政治权力C、消费权力D、财产权力答案：B解析：国家征税的依据是政治权力。74.根据城市维护建设税的相关规定，纳税人所在地行政区划变更的，纳税人自（）起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率。A、变更完成当年B、变更完成当季C、变更完成当月D、变更完成当日答案：C解析：《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第四条规定，行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率。75.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、15％B、10％C、20％D、25％答案：A解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。76.税收的特征中，（）是税收分配的核心特征。A、强制性B、无偿性C、固定性D、随意性答案：B偿性是税收分配的核心特征。税收的无偿性是指国家征税以后对具体纳税人不需要直接偿还，也不需要付出任何直接形式的报酬，纳税人从政府支出所获利益通常与其支付的税款不完全成一一对应的比例关系。无偿性使税收明显区别于国债等财政收入形式，成为调节经济和矫正社会分配不公的有力工具，因此无偿性是税收分配的核心特征。77.根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，应在（）申报缴纳车辆购置税。A、购买车辆所在地B、纳税人户籍所在地C、纳税人所在地D、车辆登记地答案：D解析：需要办理车辆登记的应税车辆，纳税地点为车辆登记地。78.自2019年1月1日起，社会保险费交由（）征收。A、税务机关B、财政局C、社会保障局D、工会答案：A解析：自2019年1月1日起，将社会保险费交由税务机关征收。79.依据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）A、受赠得到的房屋B、出让方式取得土地使用权C、转让方式取得土地使用权D、融资租赁期间的房屋答案：D解析：契税征税范围包括土地使用权出让；土地使用权转让（包括出售、赠予和互换）；房屋赠予、互换、买卖等。融资租赁期间，房屋所有权没有发生转移，不涉及契税。80.根据个人所得税的相关规定，实施全年一次性奖金单独计税优惠政策延长至（）。A、2023年12月31日B、2024年12月31日C、2025年12月31日D、2026年12月31日答案：A解析：全年一次性奖金单独计税优惠政策延长至2023年12月31日。81.下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”（）。A、《中华人民共和国宪法》B、《中华人民共和国民法典》C、《中华人民共和国个人所得税法》D、《中华人民共和国税收征收管理法》答案：A解析：根据《中华人民共和国宪法》第五十六条规定:中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。82.个人所得税稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按（）计算。A、50%B、70%C、80%D、90%答案：B解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。83.根据烟叶税的税收政策，下列属于烟叶税纳税人的是（）。A、在境内收购烟叶的个人B、在境外销售烟叶的单位C、在境内收购烟叶的单位D、在境外购买卷烟的个人答案：C解析：根据《中华人民共和国烟叶税法》规定，在中华人民共和国境内，依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。84.个人出租住房取得的所得按（）的税率征收个人所得税。A、减按10%B、减按15%C、20%D、免征答案：A解析：中华人民共和国个人所得税法第三条规定个人所得税的税率：（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。但依据财税〔2008〕24号二、支持住房租赁市场发展的税收政策（一）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。85.下列关于发票的说法错误的是（）A、发票可以证实消费者的消费行为B、发票只是会计做账的凭证C、发票是企业财务核算的原始凭证D、发票是税务部门监控税收的重要法宝答案：B解析：发票可以正式消费者的消费行为；是企业财务核算的原始凭证；是税务部门监控税收的重要法宝。不仅仅是会计做账的凭证。86.我国消费税的征税范围包括（）种应税消费品。A、12B、13C、14D、15答案：D解析：消费税的征税范围包括了15种应税消费品。具体包括：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具、鞭炮烟火、成品油、小汽车、摩托车、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。87.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，延期缴纳税款的批准机关是（）。A、区县税务机关B、市州税务机关C、省、自治区、直辖市税务机关D、国家税务总局答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。88.个体工商户发生的下列支出，可以在个人所得税前扣除的是（）2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（）A、《中华人民共和国宪法》第56条B、《中华人民共和国税收征收管理法》第63条C、《中华人民共和国刑法》第201条D、《中华人民共和国企业所得税法》第42条答案：C解析：《中华人民共和国刑法》第201条的规定，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”的概念。89.我国现行开征的税种有多少个？（）A、18B、16C、20D、19答案：A解析：我国现行开征的税种有18个，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、印花税、资源税、环境保护税、车船税、城市维护建设税、烟叶税、关税、船舶吨税。90.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）A、实体从旧，程序从新原则B、特别法优于普通法C、新法优于旧法原则D、法律不溯及既往原则答案：D解析：法律不溯及既往原则要求法律只能适用于它颁布生效以后发生的行为和事件，不能适用于它颁布生效以前所发生的行为和事件。91.甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该购销合同印花税的纳税人为（）A、甲企业和乙企业B、甲企业、乙企业和戊单位C、甲企业、乙企业和丙企业D、甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位答案：A解析：根据印花税的相关规定，印花税纳税人中的立合同人是指各类合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、鉴定人、证人。因此选A。92.2022年4月是第（）税法宣传月。A、29B、30C、31D、32答案：C解析：2022年4月是第31个税法宣传月。93.以下不符合2022年“六税两费”减免政策适用范围的是（）。A、所有增值税小规模纳税人B、所有小型微利企业C、所有个体工商户D、所有企业所得税纳税人答案：D解析：“六税两费”减免政策适用范围是增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。94.根据《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，承担赔偿责任的主体是（）。A、执法人员B、执法人员的领导C、执法人员所在的部门D、国家答案：D解析：根据《中华人民共和国国家赔偿法》规定，国家机关和国家机关工作人员行使职权，有本法规定的侵犯公民、法人和其他组织合法权益的情形，造成损害的，受害⼈有依照本法取得国家赔偿的权利。由赔偿义务机关，应当依照本法及时履行赔偿义务。国家赔偿可以概括为“国家责任、机关赔偿”，在国家赔偿中，赔偿主体永远是国家。95.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列收入中属于免税收入的是？（）A、国债利息B、存款利息C、租金收入D、财政拨款答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定：企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。选项B、C是应税收入；选项D是不征税收入。96.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，未按期缴纳税款的，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A、0.3‰B、0.5‰C、1‰D、2‰答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。97.根据生产、生活性服务业增值税加计抵减政策的规定，生产、生活性服务业一般纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得销售额占全部销售额的比重超过（）的一般纳税人。A、20%B、30%C、40%D、50%答案：D解析：生产、生活性服务业一般纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人。98.以下哪项税种立法是由全国人民代表大会通过，以国家法律形式发布实施（）A、企业所得税B、房产税C、土地增值税D、增值税答案：A解析：《中华人民共和国企业所得税法》于2008年1月1日起施行，目前房产税、土地增值税、增值税暂未以国家法律形式发布实施。99.根据个人所得税的相关规定，下列应税所得中，居民应按次计征个人所得税的是（)。A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、财产转让所得答案：D解析：选项ABC中居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得，属于“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税。选项D财产转让所得按次计征个人所得税。100.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A、九十B、一百八C、一百八十三D、三百六十五答案：C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人101.下列关于关税的概念和特点的解释，正确的是（）。A、关税的完税价格包括关税B、在境内和境外流通的货物，不进出关境的需征关税C、关税是多环节的价内税D、关税对准许进出关境的货物和物品征收答案：D解析：选项A，关税是单一环节的价外税，关税的完税价格中不包括关税；选项B，在境内和境外流通的货物，不进出关境的不征关税；选项C，关税是单一环节的价外税。102.根据增值税的相关规定，应税销售额在连续12个月或四个季度的经营期内累计超过（）万元，以及会计核算健全，能够按照会计制度规定设置账簿，依据合法、有效的凭证进行核算的纳税人，可以认定为增值税一般纳税人。A、500B、400C、300D、200答案：A解析：应税销售额在连续12个月或四个季度的经营期内累计超过500万元，以及会计核算健全，能够按照会计制度规定设置账簿，依据合法、有效的凭证进行核算的纳税人，可以认定为增值税一般纳税人。103.房产税的征税对象是房产，即有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐或储藏物资的场所。请问下列选项中，属于房产的是？（）A、水塔B、烟囱C、室外游泳池D、工厂车间答案：D解析：根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（（87）财税地字第003号）中关于房产的解释：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。104.委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是()。A、代收代缴B、代售代缴C、代征代缴D、代扣代缴答案：A解析：“扣缴义务人”是代扣代缴义务人和代收代缴义务人共同的简称。委托加工应税消费品，除受托方为个人外，受托方需履行消费税代收代缴义务。105.对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，（）征收车辆购置税。A、暂免B、减半C、减按25%D、减按75%答案：B解析：依据《财政部税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（财政部税务总局公告2022年第20号），“一、对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。”106.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。A、车辆购置税属于直接税范畴B、车辆购置税实行比例税率C、外国公民在中国境内购置应税车辆免税D、受赠使用的新汽车需要缴纳车辆购置税答案：C解析：车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。外国公民在中国境内购置应税车辆要正常交税。107.根据增值税的相关规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。A、12B、36C、24D、48答案：B解析：放弃免税后，36个月内不得再申请免税。108.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A、税款专款专用B、征收范围较窄C、根据城镇规模设计税率D、属于附加税答案：B解析：城市维护建设税与其他税种相比较，具有以下特点：（1）税款专款专用；（2）属于附加税；（3）根据城镇规模设计税率；（4）征收范围较广。109.下列工资、薪金所得，免征个人所得税的是（）A、国债利息B、劳动分红C、退休人员再任职收入D、外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴答案：D解析：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴，免征个人所得税。选项ABC都属于应税所得。110.下列选项中，可以免征城镇土地使用税的有（）A、城市公交站场运营用地B、道路客运站场运营用地C、城市轨道交通系统运营用地D、以上都是答案：D解析：根据《财政部税务总局关于关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）规定《财政部税务总局关于继续对城市公交站场道路客运站场城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2019]11号）执行期限延长至2023年12月31日。根据《财政部税务总局关于继续对城市公交站场道路客运站场城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2019]11号）规定，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。111.下列税法要素中，规定具体征税范围，体现征税广度的是（）A、税率B、税目C、纳税环节D、纳税义务人答案：B解析：税目是税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现纳税的广度。112.从()起，国家税务总局在全国范围推行增值税电子发票A、2015年12月1日B、2016年12月1日C、2020年7月18日D、2022年7月18日答案：A解析：2015年12月1日起，国家税务总局在全国范围推行增值税电子发票。113.对继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费的制造业企业，金税三期系统自动延长缴款期限为（）个月。A、1B、2C、3D、6答案：D解析：根据《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第2号），对继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费的制造业企业，系统自动延长缴款期限六个月。114.欠缴税款的纳税人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以采取的措施是（）。A、通知公安机关行政拘留B、直接暂时扣留纳税人C、直接扣押纳税人及其财物D、通知出入境管理机关阻止出境答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。115.根据城镇土地使用税法的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A、建筑面积B、使用面积C、居住面积D、实际占用的土地面积答案：D解析：城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积。116.根据制造业中小微企业缓缴税费政策规定，符合条件的制造业小微企业2022年1月可以延缓缴纳企业所得税的比例为：（）A、50%B、60%C、80%D、100%答案：D解析：根据《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2022年第2号公告）规定，符合条件的制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费，延缓的期限为6个月。117.下列不属于城市维护建设税纳税人的是（）。A、从海关进口货物的甲公司B、享受出口免抵退税的乙公司C、在中国境内缴纳消费税的外商投资企业D、在中国境内缴纳消费税的个体工商户答案：A解析：根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第一条规定，在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，选项BCD均属于城市维护建设税的纳税人。选项A进口环节缴纳的增值税和消费税的纳税人不缴纳城市维护建设税。118.我国行使的税收管辖权是（）。A、单一地域管辖权B、单一所得来源地管辖权C、单一居民管辖权D、地域管辖权和居民管辖权答案：D解析：我国行使的税收管辖权是地域管辖权和居民管辖权。119.下列单位不属于消费税纳税人的是()。A、委托加工应税消费品的单位B、受托加工应税消费品的单位C、进口应税消费品(金银铂钻除外)的单位D、生产销售应税消费品(金银铂钻除外)的单位答案：B解析：消费税的委托加工业务，委托方是消费税的纳税人，受托方只是提供加工劳务并履行代收代缴(个人除外)消费税的义务。120.企业从事下列项目取得的所得，可以减半征收企业所得税的是（）。A、农技推广B、内陆养殖C、林木种植D、家禽饲养答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。121.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中属于收入总额中的不征税收入的是？（）A、股息、红利等权益性投资收益B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、利息收入D、租金收入答案：B解析：《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入”。122.2022年，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，计入应纳税所得额的比例是：（）A、12.5%B、25%C、50%D、100%答案：B解析：2022年，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，计入应纳税所得额的比例为25%。123.下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）A、甜黄酒B、菠萝啤酒C、调味料酒D、啤酒源答案：C解析：调味料酒不属于消费税的征税范围，不征收消费税。124.根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的规定,纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过（）个月A、12B、24C、36D、48答案：D解析：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月125.根据消费税的现行规定，下列项目不属于消费税征税范围的是（）。A、卡车B、高档化妆品C、白酒D、卷烟答案：A解析：卡车不属于消费税的征税范围。126.根据相关政策规定，地方教育附加的计征比率为单位和个人实际缴纳的增值税和消费税税额的（）。A、1%B、2%C、3%D、5%答案：B解析：地方教育附加的计征比率为2%。127.下列不属于增值税征税范围的是（）A、销售货物B、应税劳务C、服务D、工资答案：D解析：增值税征税范围包括境内销售的货物、劳务、服务、无形资产、不动产和进口货物。128.根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照()元定额扣除。A、1000B、2000C、3600D、4800答案：C解析：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。129.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益性

捐赠支出，在年度利润（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、10%B、12%C、15%D、30%答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。130.根据个人所得税的相关规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）办理汇算清缴。A、3月31日前B、6月30日前C、3月1日至6月30日内D、4月1日至6月30日内答案：A解析：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。131.根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A、500B、800C、1000D、2000答案：C解析：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。132.下列不属于我国现行消费税实行的计税方法的是（）。A、从价计征B、超额累进C、从量计征D、从价和从量复合答案：B解析：消费税的征税方法包含：从价定率、从量定额、从价和从量复合计税。133.张某2022年2月从乙公司离职并于2022年3月初在甲公司入职，甲公司发放其5月工资扣缴税款时，累计减除费用按（）元计算。A、5000B、10000C、15000D、25000答案：C解析：累计减除费用按照5000元／月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。张某在甲公司入职个月，甲公司发放5月工资扣缴税款时，累计减除费用＝5000X3=15000（元）。134.下列所得中，不属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是？（）A、个人兼职取得的所得B、退休人员再任职取得的所得C、职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D、个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得答案：A解析：选项A个人兼职取得的所得为劳务报酬。选项BCD都属于工资薪金。135.下列关于城市维护建设税概念及特点的表述，错误的是（）A、城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税B、城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设C、城市维护建设税属于附加税D、限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一答案：D解析：城市维护建设税的特点有：税款专款专用、属于附加税、根据城镇规模设计税率、征收范围较广。136.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业分为居民企业和非居民企业。下列企业中，属于非居民企业的是（）A、依法在中国境内成立的事业单位B、依法在中国境内成立的社会团体C、依照外国法律成立，实际管理机构在上海的企业D、依照外国法律成立，实际管理机构在我国香港的企业答案：D解析：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。因此，依照外国法律成立，实际管理机构在我国香港的企业应当认定为非居民企业。137.税务部门纳税服务热线是（）。A、12306B、12345C、12366D、12315答案：C解析：纳税服务热线是12366.138.下面关于起征点和免征额的区别错误的是？（）A、当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。B、享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。C、起征点只能照顾一部分纳税人，而免征税额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。D、起征点和免征额没有区别。答案：D解析：起征点是指税法规定的对课税对象征税的起点，即开始征税的最低收入数额界限。当课税对象未达到起征点时，不用征税；当课税对象达到起征点时，对课税对象全额征税。免征额是指税法规定的在课税对象的全部数额中预先确定的免于征税的数额，即在确定计税依据时，允许从全部收入中扣除的费用限额。因此二者存在区别。139.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，延期缴纳税款最长不得超过（）个月。A、1B、2C、3D、4答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。140.纳税人的子女接受全日制学历教育相关支出的专项附加扣除，以下扣除方法错误的是（）A、父亲按扣除标准的100%扣除B、母亲按扣除标准的100%扣除C、父母双方分别按扣除标准的50%扣除D、父母双方分别按扣除标准的100%扣除答案：D解析：纳税人的子女接受全日制学历教育相关支出的专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。141.自2018年1月1日起，高新技术及科技中小企业的企业所得税亏损弥补的结转年限延长至（）。A、3年B、5年C、10年D、20年答案：C解析：根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税[2018]76号）规定，自2018年1月1日起，高新技术及科技中小企业的企业所得税亏损弥补的结转补年限延长至10年。142.下列各项中，应缴纳契税的是（）。A、承包者获得农村集体土地承包经营权B、企业受让土地使用权C、企业将厂房抵押给银行D、个人承租居民住宅答案：B解析：根据《中华人民共和国契税法》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应依法缴纳契税。转移土地、房屋权属具体是指以下行为：（一）土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；（三）房屋买卖、赠与、互换。选项ACD均不涉及土地、房屋权属的转移，不征收契税。143.下列不属于需核定征收增值税的情形的是（）A、正常销售商品B、价格明显偏低且无正当理由C、视同销售无销售额D、价格明显偏低或偏高且不具备合理商业目的答案：A解析：正常销售商品的按照销售收入计征增值税，无需核定。144.下列消费品中，在生产和批发环节均征收消费税的是？（）A、金银首饰B、白酒C、卷烟D、超豪华小汽车答案：C解析：白酒仅在生产环节缴纳消费税，金银首饰在零售环节缴纳消费税，超豪华小汽车在生产和零售环节征收消费税。因此只有卷烟在生产和批发环节征收消费税。145.下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。A、征税项目为四类重点污染物B、纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C、税额为统一定额税和浮动定额税结合D、税收收入全部归地方答案：B解析：环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者，不包含个人。146.业务招待费，企业所得税前扣除时按照发生额的（）扣除，且不高于销售（营业)收入的（）。A、60%;5‰B、40%;5‰C、60%;10‰D、40%;10‰答案：A解析：根据企业所得税法规定，业务招待费税前扣除时按照发生额的60%扣除，且不高于销售（营业)收入的5‰。147.下列车辆中，不属于车船税征税范围中专用作业车的是（）A、消防车B、救护车C、洒水车D、汽车起重机答案：B解析：根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》（国家税务总局公告2013年第42号）规定，专用作业车是指在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，如汽车起重机、消防车、高空作业车、洒水车、扫路车、清障车混凝土泵车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。148.自2018年1月1日起，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A、50%B、60%C、75%D、100%答案：D解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。149.纳税期限不包含（）。A、按次纳税B、核定纳税C、按期纳税D、按年计征，分次预缴答案：B解析：核定纳税是指由于纳税人会计账簿不健全、资料残缺难以查账，或者因其他原因难以准确确定应纳税额时，由税务机关依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。150.下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。A、关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务B、关税是单一环节的价外税C、关税有较强的涉外性D、关税是一种税收形式，关税由海关征收答案：A解析：关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，不包括服务和劳务。151.根据车辆购置税额相关规定，受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。A、市场最高交易价格B、最低计税价格C、市场平均交易价格D、生产企业成本价格答案：C解析：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。152.根据个人所得税法的相关规定，下列专项附加扣除项目只能在办理汇算清缴时扣除的是（)。A、继续教育支出B、大病医疗支出C、赡养老人支出D、住房租金支出答案：B解析：子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护支出，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供相关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。但大病医疗支出只能在办理汇算清缴时扣除。153.纳税人甲没有正当理由的情况下，无偿转让其股权，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的()。A、税收法定原则B、税收公平原则C、实质课税原则D、税收效率原则答案：C解析：实质课税原则是指根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。154.根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的规定，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，按照每月（）元的标准定额扣除。A、1000B、2000C、1500D、500答案：B解析：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以

下标准定额扣除：（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。155.根据契税法规定，纳税人应当在（）申报缴纳契税。A、签订土地、房屋权属转移合同的当日B、依法办理土地、房屋权属登记手续前C、依法办理土地、房屋权属登记手续后D、签订土地、房屋权属转移合同10日内答案：B解析：《中华人民共和国契税法》第十条规定：纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。156.下列不需要缴纳消费税的是（）。A、烟B、衣物C、酒D、木制一次性筷子答案：B解析：消费税采用列举税目形式，未列举的不征税，衣物不在列举范围中。消费税的征税对象包括：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具、鞭炮烟火、成品油、小汽车、摩托车、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。157.湖南省的契税税率是（）。A、1%B、2%C、3%D、4%答案：D解析：湖南省契税税率为4%。158.现代税收的社会公平，是指（）。A、税额的绝对公平B、税负的绝对公平C、相对公平D、横向公平和纵向公平答案：D解析：现代税收的社会公平指的是税收的横向公平和纵向公平。横向公平是指纳税能力相同的人应负担相同的税；纵向公平是指纳税能力不同的人，负担的税负应不相同，纳税能力越强，其承担的税负应越重。159.下列各种噪音中，属于环境保护税征税范围的是（）A、建筑噪音B、工业噪音C、生活噪音D、交通噪音答案：B解析：环境保护税征税范围中的噪音，仅指工业噪音。160.下列各项中，属于税法基本原则的核心是（）A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则答案：A解析：税收法定原则是税法基本原则的核心。161.下列不属于城市建设维护税的税率的是（）A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：城市建设维护税的税率：纳税人所在地在市区的为7%；纳税人所在地在县城、镇的5%；纳税人所在地其他地区的1%。162.企业应纳税所得额的计算，以（）为原则A、收付实现制B、权责发生制C、企业自主选择D、税务部门核定答案：B解析：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则163.2022年便民办税春风行动的主题为：（）A、我为纳税人缴费人办实事B、优化执法服务，办好惠民实事C、智慧税务助发展，惠企利民稳增长D、减税降费优服务，助复产促发展答案：C解析：2022年便民办税春风行动的主题是智慧税务助发展，惠企利民稳增长。164.下列不属于绿色税种的是（）。A、个人所得说B、车船税C、环境保护税D、资源税答案：A解析：目前，我国已形成了以环境保护税为核心，与资源税、消费税、车船税、车辆购置税等绿色相关税种相配合，以增值税、企业所得税等绿色税收政策为补充的，覆盖资源节约和生态环境保护各个领域和环节的，具有中国特色的绿色税制体系。165.下列哪项中不得免征耕地占用税？（）A、军事设施B、学校C、公路D、幼儿园答案：C解析：根据《中华人民共和国耕地占用税法》第七条规定，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。166.对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（)。A、指引作用B、预测作用C、经济作用D、强制作用答案：D解析：税法的强制作用，是指对违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证。167.下列居民个人所得中，按“月”计征个人所得税的是（）A、财产租赁所得B、经营所得C、特许权使用费所得D、利息所得答案：A解析：选项B按年计征。选项C非居民个人取得特许权使用费所得，按次计征。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。居民个人取得综合所得，按年计征。选项D按次计征。168.发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是（）A、张先生购买小屋用于拆料B、某企业将房屋赠与养老院C、李先生将自有房产作股投入本人独资经营企业D、韩先生将房屋用于抵偿债务答案：A解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。注意契税的纳税人是买房而不是买房。选项BD由养老院和接受抵债房屋的一方缴纳契税，而非由赠予方企业、韩先生缴纳契税；选项C以自有房产作股投入本人独资经营的企业，不需要缴纳契税。169.根据资源税规定，资源税的纳税地点是（）。A、资源开采地或者生产地B、资源加工地C、资源使用地D、纳税人机构所在地答案：A解析：纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税。170.根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于专项扣除的是（)。A、基本医疗保险支出B、继续教育支出C、符合规定的商业健康保险支出D、符合规定的企业年金支出答案：A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。选项B：属于专项附加扣除；选项CD：属于依法确定的其他扣除。171.企业所得税前扣除凭证不包括（）A、工资表B、发票C、借条D、财政票据答案：C解析：税前扣除凭证包含内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业根据国家会计法律、法规等相关规定，在发生支出时，自行填制的用于核算支出的会计原始凭证。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。选项A属于内部凭证，选项BD属于外部凭证。172.下列物品属于资源税征税范围的是（）。A、石脑油B、大理岩C、木制一次性筷子D、自来水答案：B解析：选项A中，资源税对原油征税，石脑油和煤焦油不属于资源税的征税范围；选项C、D中，木制一次性筷子、自来水不属于资源税征税范围。173.下列不属于微观税负的是（）。A、居民税收负担率B、企业税收负担率C、分税种税收负担率D、国内生产总值税收负担率答案：D解析：国内生产总值税收负担率属于宏观税负。174.根据《中华人民共和国耕地占用税法》的规定，人均耕地低于0.5亩的地区，适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是（）。A、20%B、30%C、50%D、100%答案：C解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第五条规定：在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过规定适用税额的50%175.一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）A、公共交通运输服务B、不动产经营租赁C、建筑服务D、文化体育服务答案：B解析：根据营改增的相关规定，选项ACD中一般纳税人选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

二、判断：176.下列行为不属于增值税“现代服务”征收范围的是（）A、在游览场所经营索道、摆渡车业务B、度假村提供会议场地及配套服务C、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告D、为电信企业提供基站天线等塔类站址管理业务答案：A解析：选项A纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“生活服务--文化体育服务”缴纳增值税。177.下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A、纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金B、纳税人因欠缴增值税被处以的罚款C、纳税人被税务机关查补的消费税税款D、根据有关税法规定予以免征的增值税答案：C解析：根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。缴纳消费税的单位和个人应当缴纳城市建设维护税，滞纳金、罚款并非城市维护建设税的计税依据，因此选C.178.一般企业的企业所得税亏损弥补，最长不超过（）。A、3年B、5年C、10年D、20年答案：B解析：一般企业的企业所得税亏损弥补，最长不超过5年。179.根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定，下列哪一主体不需要缴纳环境保护税？（）A、直接向环境排放应税污染物的家庭B、直接向环境排放应税污染物的事业单位C、直接向环境排放应税污染物的企业单位D、直接向环境排放应税污染物的其他生产经营者答案：A解析：《中华人民共和国环境保护税法》第一章第二条规定，“在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税”。家庭和个人不需要缴纳环境保护税，因为环境保护税的主要征税对象是企业，不对家庭和个人征收。180.自2019年10月1日至2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减增值税应纳税额。A、5%B、10%C、15%D、20%答案：C解析：根据《财政部税务总局关