会计专业技术资格中级经济法(增值税法律制度)-试卷22

会计专业技术资格中级经济法（增值税法律制度）卷22(分：76.00做题时间：分钟)一、多项择(总题数：5，数10.00)1.多项选择本类题共20题，每小题备选答中，有两或两个以上符合题意的正确答。多选、少选、错选不选均不得分。__________________________________________________________________________________________2.根据增值税法律度的规定，下列各项中，免征增值税的有)。A.外单位向境内个人提供的完全在境外发生的应税服务B.外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产C.内单位提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务√D.内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务√(1)选AB：不征收增值税(而非免征增值税(2)项CD：免征增值税。3.根据增值税法律度的规定，下列各项中，免征增值税的有)。A.税人在境内载运旅客或者货物出境B.税人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务√C.税人提供的直接国际货物运输代理服务√D.税人提供的间接国际货物运输代删服务√(1)选A适用增值税零税率(非免征增值税)(2)项BCD：征增值税。4.根据增值税法律度的规定，下列各项中，免征增值税的有)。A.债利息收入

√B.方政府债券利息收入√C.融同业往来利息收入√D.民银行对金融机构的贷款利息收入√5.根据增值税法律度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用13％增值税税率的有()。A.书B.食

√√C.子出版物

√D.气

√二、判断(总题数：15，分数：30.00)6.判断题本题共10小题。表述正确的，填涂答题卡信息点[]表述错误的，则填涂题卡中信息点[×]。每小题判结果正确，判断结果错误的扣0.，不判的不得分也不扣分。本类最低得分为零分。__________________________________________________________________________________________7.单位或者个体工户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。(A.确B.误

√8.纳税人将自产托加工或者外购的货物用于集体福利或者个人消费的同销售货物收增值税。)A.确B.误

√纳税人将外购的货物用于集体福利或个人消费的，不视同销售货物。9.私营企业进口供疾人专用的物品免征增值税。(A.确B.误

√由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。10.残人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。(A.确

√

B.误11.采委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为银行收到货款的当天。)A.确B.误

√采取委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。12.纳人采用以旧换新方式销售的金银首饰。应按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。()A.确B.误

√13.增税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。(A.确B.误

√14.卫电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。(A.确B.误

√15.固电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照“安装服务”缴纳增值税。()A.确B.误

√16.以币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税。)A.确B.误

√17.货运输代理按照“物流辅助服务”缴纳增值税。(A.确B.误

√货物运输代理属于“经纪代理服务”，而非“物流辅助服务”。18.单或者个体工商户为聘用的员工提供服务的，不征收增值税。(A.确B.误

√19.纳人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务，不征收增值税。(A.确B.误

√纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务，免征增值税。20.纳人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。()A.确B.误

√三、简答(总题数：2，分数36.00)21.答题本类题3题。（分数：18.00__________________________________________________________________________________________某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，20174月经营业务下：(1)内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额6元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。(2)运货物增值税专用发票注明运输收入金额260元卸入金额18万提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额万、装卸收入金额6万元。(4)修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额万元销售自己使用过不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽6辆，开具普通发票注明价税合计金额72万(6)口检测设备一台经海关核定的关税完税价格为50万元。(7)购小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10元支付销售公司运输费用取得增值税专发票注明运费金额元额44元。(8)购汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1．万，其中90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额万元，税额0．元，其

中70％送给公司运送的旅客，％于公司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为20％。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（分数：18.00）(1).算业务(1)销项税额。__________________________________________________________________________________________正确答案：(确答案：销项税额=177．÷(1+11％×％=17．60(元))(1)在内载运旅客或者货物出境，适用零税率，销项税额为零，但可以抵扣进项税额(2)果是用于免税项目的购进货物加工修理修配劳务服务无形资产和不动产销项税额为零但不得抵扣进项税额。(2).算业务(2)销项税额。__________________________________________________________________________________________正确答案：(确答案：销项税额=260×％+18×=29．元))(3).计业务3)销项税额。__________________________________________________________________________________________正确答案：(确答案：销项税额=(70+6)×=4．56(元)(4).计业务4)销项税额。__________________________________________________________________________________________正确答案：(确答案：销项税额=31．59(1+17)×％．59(万))加工、修理修配劳务适用的增值税税率为％。(5).算业务(5)缴纳的增值税。__________________________________________________________________________________________正确答案：(确答案：应缴纳增值税=24．72(1+3％)2％=048(元)(6).计业务6)口检测设备应缴纳的增值税。__________________________________________________________________________________________正确答案：(确答案：应缴纳增值税=(50+50×20)17％=10．20(元)对于不需要缴纳消费税的进口货物，进口增值税=(关完税价格关)增值税税率。(7).算业务(7)进小汽车可抵扣的进项税额。__________________________________________________________________________________________正确答案：(确答案：可抵扣的进项税额=10．．44=11．32(万元)(8).计业务8)进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。__________________________________________________________________________________________正确答案：(确答案：可抵扣的进项税额=17×％+0．×70=1．77(元)(1)该司为自己的员工提供班车服务，不属于营业活动，不征收增值税，其对应的进项税(进汽油进项税额的10)得抵扣(2)该公司外购的70％的矿水无偿赠送给旅客视同销售货物应计算其销项税额，其对应的进项税额也准予抵扣；(3)该公司将外购的30％的矿泉水于集体福利，不视同销售货物，其对应的进项税额也不得抵扣。(9).算该公司4应向主管税务机关缴纳的增值税。_____________