《财务管理》项目一财务管理认知

项目一财务管理认知[学习目标]●了解企业管理的概念内容●懂得财务管理的含义和特点●理解财务活动和财务关系●熟悉财务管理的内容和目标●懂得财务管理环境及产生的影响●熟悉财务管理的基本体制●熟悉财务管理工作的过程●懂得财务管理岗位的设置●了解实际企业的财务管理概况任务一财务管理一、任务描述财务管理是企业管理的一个重要组成部分，学习财务管理首先要了解企业管理，在此基础上明确财务管理与企业管理的关系，并熟悉财务管理的概念和特征。二、知识准备（一）企业管理的概念（二）企业管理的内容（其中包括：财务管理）（三）企业管理的意义（四）财务管理概念财务管理是基于企业在经营中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它主要利用价值形式对企业所从事的生产经营活动进行管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性管理工作。任务一财务管理（五）财务管理特征1．财务管理的基本特征是价值管理。2．财务管理与企业各方面具有广泛的联系。3．财务管理是一项综合性管理。（六）财务管理在企业管理中居于中心地位1．企业的宗旨和性质决定了财务管理的中心地位。2．企业管理以财务管理为中心，是市场机制发挥作用及其正常运行的基础。3．财务管理是企业各项管理工作的“龙头”。任务二财务活动一、任务描述财务管理是对企业经营活动中的财务活动和财务关系进行管理，什么是财务活动？什么是财务关系？学习财务管理必须明确财务活动和财务关系的内容。二、知识准备（一）财务活动企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。财务活动具体由筹资活动、投资活动、资金营运活动和收益分配活动四部分组成。（二）财务关系财务关系是指企业在财务活动中与有关各方所发生的经济利益关系。任务二财务活动企业与各方的财务关系职工供销货商政府内部各单位投资者债权人受资者债负人三、任务解析一、恒大公司财务目标确定[问题]

恒大公司的年度经济工作会议是否主要是安排财务活动？在这些财务活动中是否包括了筹资活动、投资活动、营运资金和收益分配活动？[解析]

第一，公司的年度经济工作会议总结2011年财务各项指标完成情况，下达了2012年财务预算的各项指标，因此，主要是财务活动安排。

第二，不论是预算总结还是预算安排，首先是明确目标，然后是实现目标的筹资、投资、营运、分配活动，因此，财务活动中始终包括筹资活动、投资活动、营运资金活动和收益分配活动。三、任务解析二、恒大公司利润分配[问题]

在该利润分配中涉及哪些财务关系？这些财务关系你在处理时是否有主次之分？假定从公司发展出发你会选择分配投资者利润的比例是多少？[解析]

利润分配涉及国家、企业、投资者和职工四者关系；在这些财务关系中存在主次之分，国家利益高于一切；从公司发展出发应选择最低的分配投资者利润比例。任务三财务目标管理一、任务描述企业财务管理是有对象、有内容、有目标的管理。企业的财务活动和财务关系是财务管理的对象，哪么财务管理的内容是什么呢？实施财务管理又要达到什么目标呢？二、知识准备（一）财务管理的内容

1．筹资活动。

2．投资活动。

3．资金营运活动。

4．收益分配活动。（二）财务管理目标

1．财务管理总目标——企业价值最大化任务三财务目标管理2．财务管理分目标

分目标之一企业筹资管理分目标之二企业投资管理分目标之三企业营运资金管理分目标之四企业利润管理企业价值最大化

任务三财务管理目标三、任务解析一、财务规划[问题]

李立想我在5年时间里每年要承接多少业务才能实现目标呢？[解析]第一步，计算广告公司每年的固定成本。每年的房屋租金5万元、设备折旧1万元、人员工资8万元、物业费1万元。固定成本=5+1+8+1=15万元第二步，计算广告公司的变动成本率。材料费用30%、营业税6%，二者合计36%。第三步，计算每年应得净利润。每年应得净利润=100/5=20万元。第四步，计算每年应实现的销售。假设每年应现实的销售为X，则：[X（1-36%）-15]×（1-25%）=20X=65.10万元可见，在没有考虑资金成本和资金时间价值的情况下，每年要承接65.10万元的业务才能实现规划目标。任务三财务管理目标三、任务解析二、中石化在经济转型和国有企业改革[问题]

从中石化的发展历程中，你感悟到了财务管理目标及其变化了吗？[解析]

在计划经济时代，国家包办一切，企业只需追求生产。进入市场经济时代，短短的30多年中国的市场经济不断完善，企业也跟着跨越了三大步实现了与国际接轨。企业财务管理目标，也从利润最大化、股东财富最大化，到企业价值最大化的转变。任务四财务环境管理一、任务描述财务管理是对企业筹资活动、投资活动、资金营运活动和收益分配等活动所进行的管理，其目标是实现企业价值最大化。实现财务管理目标受财务管理环境与财务管理体制的影响，学习财务管理必须熟悉财务管理环境和财务管理体制并有效利用。二、知识准备（一）财务管理环境财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业外部条件或因素。财务管理环境涉及的范围很广，其中最重要的财务管理环境是经济环境、法律环境和金融环境。任务四财务环境管理1．经济环境（1）经济发展状况（2）通货膨胀（3）利息率波动（4）政府的经济政策（5）竞争2．法律环境（1）企业组织法规（2）税务法规（3）财务法规3．金融环境金融环境是指金融市场的资金供应和利率变动对企业财务的影响。任务四财务环境管理（二）财务管理体制财务管理体制是指组织、领导、管理企业财务活动的一项基本制度，是企业管理体制的一项重要组成部分。企业财务管理体制具体包括三方面内容：一是财务管理职权；二是财务管理组织；三是财务管理制度。三者相互联系、相互制约，构成财务管理体制。任务四财务环境管理三、任务解析对财务环境的态度[问题]

如果你是企业的财务经理，你将以什么态度来处理这些财务管理环境呢？[解析]

态度决定一切。作为财务经理，面对纷至沓来而又复杂多变的国际国内环境，应以充满阳光的心态积极对待，对有利的环境不能沾沾自喜，对不利的环境决不能选择回避，有利不利都是短暂的，都是会转变的，因此，对每一个面临的财务管理环境，都应认真分析过去、现在和将来，都应分析其产生的根源，做到知己知彼，百战不殆。任务五财务岗位管理一、任务描述财务管理不但要懂得财务管理的内容与目标，更要熟悉完成财务管理工作的过程与岗位。完成财务管理的内容，实现财务管理的目标，是在财务管理的工作过程中和财务管理的具体岗位上体现的，因此，必须熟悉财务管理工作过程与岗位。二、知识准备（一）企业财务管理工作过程财务规划财务决策财务预算财务控制财务分析业绩评价与激励任务五财务岗位管理二、知识准备（二）企业财务管理岗位职责1．筹集资金。预测资金需要量，确定融资渠道和选择最佳的融资方式，以保证企业生产经营资金的需要。2．投资管理。做好投资决策工作，并与各投资机构保持良好的关系。3．现金管理。确定现金的最佳金额，合理控制现金流量。4．信用与保险管理。制定信用政策，催收企业的应收账款。鉴别和估价企业应保险财产可能发生的损失，选择保