华宇集团审计管理制度

审计督查管理制度HY/QC7.5—01）目录1．对于加集督体制的管理法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯22．察工作制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯53．内部工作流程⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯84．察室工道德范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯165．工作制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯176．合同工作制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯207．造价工作制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯228．价钱工作制度及核查法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯249．物工作制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2910．合工作制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3011．工作制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3312．离职工作制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3613．投管理法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯38对于增强公司督查体制的管理方法宇集督体制的立，是代企制度的重要成部分。优秀的内部督体制是保障集公司正常运的重要条件，也是成立代企制度的必需前提。了一步化督体制，依据《署对于内部工作的定》、《内部基本准》及有关法律法，合集公司的状况，特制本管理法。一、集公司内部督体制的要点依照代企制度的要求，集公司已明确董事会、事会、行各自的限，形成了决策、行、督三大系的不一样能。在集推行管理新，适量下放管理权限、人事权限的新条件下，公司内部督查体制的要点包含：保证公司公司长久发展目标、经济效益目标的实现，有关法律法例、规章制度获取确实的贯彻执行，规范管理者职务行为、职工行为。内部督查既要充散发挥好督查权利，又要保护公司正常生产经营次序，为各级管理者正当履行管理权限保驾护航。二、公司公司内部督查体制的运转特点公司公司内部督查体制是一种全方向的互动。每个公司部门、每个职工既是督查的主体，也是督查的对象，它主要表此刻专业督查、职能督查和全员督查上，构成一个相互限制、相互督查的完好系统。（一）、专业督查——主要以审计督查室和财务中心为主，对决策层、执行层的工作状况及生产经营、经济来往等各个方面进行督查和检查。（二）、职能督查——主要以职能管理部门依照工作职责、管理规定和工作流程的要求，侧重对各公司部门审批管理权限、人事管理权限、职务行为、内部管理等方面进行督查检查。（三）、全员督查——每个职工都有权参加督查，对本公司部门和各级管理人员的不规范行为或不合理现象，经过申（投）诉通道进行反应，也能够直接向审计督查室反应举报问题，若波及审计督查人员的问题，能够直接向公司决策委员会成员反应举报。三、进一步完美监事会工作职能，加大审计督查力度审计督查室是公司监事会职能的重要表现，侧重在财务审计、价钱审计、造价审计、现场审计、合同审计、综合审计、物业审计、离职审计、投诉办理等方面加大工作力度，做好事先、事中、过后审计督查工作，特别要抓好中间过程和追踪审计，把问题解决在过程中。（一）、成立建全科学有效的财务督查系统，防备和躲避财务风险。敦促财务中心正确、实时、足额上缴各项税费，督查财务中心严格执行各项财经纪律和财务会计制度，督查财务中心成立健全内部控制制度，经过审察和评论内部控制制度的适合性、合法性和有效性，来促使公司公司各项目标的实现。（二）、经过对物质采买全过程的督查和评论，保证设备、资料物质采买价钱的真切正确，改良物质采买质量，降低采买花费和生产成本。（三）、严格执行国家有关工程造价政策和有关建安合同方面的法律法例，对公司房地产开发经营活动中的土建、安装工程的预结算进行全面审计，检查工程结算价钱与实质达成的投资额的真切性、合法性；检查能否存在虚列工程、套取资本、故弄玄虚、高估冒算等行为。（四）、加大对施工现场的看管力度，促使建设项目实现“质量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目标。检查施工现场的劳动纪律，能否有违规违纪现象，能否有施工浪费现象，能否有偷工减序现象，参加现场收方计量工作。特别对隐蔽工程增强审计督查。（五）、增强合同审计工作，保证公司公司各项经营活动的合法性，防备法律风险。随时进行追踪检查，督查各公司部门的合同执行及付款状况。（六）、经过对公司公司广告督查查收审计，客户“两证”办理及发放审计，商品房销售价钱审计，加大对商业财富租借、酒店、酒楼、商场及综合管理部门的审计，保护公司公司经济利益。（七）、依照物权法增强对经过物业管理审计工作，保证物业管理公司的各项收入实时、完好、足额地上交，为物管公司降低营运成本、节能降耗建言献策。督查并敦促物业管理公司提高服务质量，建立优秀的品牌形象。（八）、经过离职审计工作，对离职人员任职时期执行经济责任、恪守财经纪律和清廉自律状况进行鉴证和评论，客观公正地评论离职人员的德、能、勤、绩。（九）、经过投诉管理工作，实现投诉办理的程序化和规范化，建立公司公司优秀的社会形象，建立优秀的公司品牌，保护公司公司和投诉人的正当合法权益。对一般投诉应在当天内答复，重要投诉不得超出三日，若确需延伸时间检查办理的，应预先征得投诉人的赞同。（十）、加大对公司规章制度、岗位职责和劳动纪律的看管力度，按全员1%的人数比率对严重违规违纪、玩忽职责的人予以开除。（十一）、督查各公司部门仔细抓好职工管理和执行“末位裁减制”，人力资源部对各层级的末位裁减人员采纳先换岗试用，若仍不适应的再裁减办理。四、增强公司公司内部会计督查体制（一）、公司公司内部会计督查的基本要求1、明确记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保留人员的职责权限，并相互分别、相互限制。2、对重要对外投资、财富处理、资本调动等重要经济事项，应该明确决策和执行的相互督查、相互限制程序。3、明确财富清点的范围、限期和组织程序。4、明确对会计资料按期进行内部审计的方法和程序。5、财务中心应参照财政部公布的内部会计控制规范，联合公司公司实质状况成立健全内部控制制度。（二）、会计机构和会计人员在单位内部会计督查中的职权1、会计机构和会计人员，对违犯《会计法》、《税法》和国家一致的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或许依照职权予以纠正。2、会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不符合的，依照国家一致的会计制度的规定有权自行办理的，应该实时办理；无权办理的，应该立刻向有关负责人报告，恳求查明原由，作出办理。五、增强财务审察和内部审计督查体制（一）、财务审察财务审察包含对合同的管理、登记、执行状况的反应和督查，审察工程预支款、备料款、进度款、结算款和质保金支付的合法性，审察各样单据及花费报销项目的合法性、合规性和正确性，审察公司进出款项的正确性和合规性，合时提出预警剖析。（二）、内部审计经过审察和评论经营活动及内部控制的适合性、合法性和有效性来促使公司公司各项目标的实现。帮助改良公司管理、促使提高公司公司经济效益，为公司公司发展生产、搞好经营、根绝作弊保驾护航。六、各公司部门主要管理者的目标责任与督查评论体制公司公司已经确立各公司部门当年度生产经营目标和主要业绩指标，形成各级管理者自我激励和拘束的目标责任。各公司部门主要负责人在执行目标责任的全过程中，能否依照国家法律法例、公司制度规定、道德标准去执行职务行为，调换部下职工仔细努力地达成公司拟定的年度工作目标，就成为督查评论一个主要管理者的重要标准。公司将经过以下方式进行督查评论：（一）、平常采集职工建议，聆听职工反应。（二）、月度工作检查。（三）、季度工作核查。（四）、年度自我述职。（五）、主管的公司或部门各项工作指标达成状况。（六）、工作团队状况。七、职工行为规范的督查体制职工行为规范应以公司管理制度、岗位职责、任职要乞降标准作业规程为准则，倡议“优秀的道德修养、仔细的工作态度、慎重的思想作风、严格的组织纪律、文明的举止仪表、和睦的人际关系”的风俗，形成公司全体职工共同依照的基本信念和价值标准。要通过强有力的督查体制，以管理制度拘束职工行为，以核查制度公正地评论职工绩效，依照职工业绩表现赞同在自己绩效薪资标准的10%范围内上下浮动，推行奖优惩劣，优越劣汰，使这类依靠公司文化所形成的督查体制，为增强职工责任感、自信心、团队凝集力供给有力的保障。审计督查工作制度为充散发挥审计督查室的督查管理作用，增强公司公司内部管理与控制，依据《审计署对于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》及有关法律法例，联合公司公司的实质状况，特制定本制度。一、总则（一）、审计督查室是在公司监事会领导下履行审计督查权的职能部门，直接向监事会负责并报告工作。该部门依照国家法例政策、公司公司规章制度及有关文件规定，对公司部下各公司的财务进出、物质、设备、生产活动、经营管理等进行审计督查，以严正财经纪律，改良经营管理，提高经济效益，根绝各样违纪违规现象。（二）、审计督查人员应努力学习和掌握国家的有关法律、法例、政策以及公司的内部控制制度和公司管理制度，熟习有关专业知识及审计督查业务。二、工作范围（一）、对公司有关部门贯彻国家有关政策、财经法例的状况进行督查、检查。（二）、督查检查公司公司的会议定策、经营目标、目标、计划落实及执行状况。（三）、检查公司重要投资项目的可行性和有效性。（四）、督查检查公司财富、资本管理使用状况及安全完好程度。（五）、检查违犯财经纲纪，侵犯公司财富，破坏公司利益以及重要损失及浪费行为；（六）、督查检查公司本部财务经济核算、会计核算和会计报表、统计报表的真切性和正确性。（七）、督查公司本部及所属公司有关经营方案、资本分配、经济合同协议等重要文件的合法性、有效性。（八）、督查检查公司公司内部控制制度及考查方法（含职工绩效核查分派方案）的制定和执行状况。（九）、对副部级以上干部或从事经济工作的管理人员进行离职时的经济责任审计。（十）、接受各样投诉，并辅助有关部门办理投诉。（十一）、对公司所属公司生产经营活动过程进行审计督查。（十二）、检查公司及各子公司业务管理制度和流程的适合性和依照性，及执行的严肃性、规范性和有效性。（十三）、达成董事长或总裁交办的其余审计督查事项。三、工作权限（一）、有权通知被审计单位或个人报送财务计划、估算、决算、会计报表以及其余有关资料。（二）、有权参加本单位和被审计单位的有关会议。（三）、有权检查被审计单位的有关帐目、财富、查阅文件资料等，被审计单位一定照实供给，不得拒绝、隐藏。（四）、有权对审计中发现的问题进行检核查实、取证，并对有关文件、资料、实物等进行复印、复制、录音、现场摄影、摄像，有关部门和个人一定踊跃配合，不得设置阻碍。（五）、对正在进行的严重伤害公司利益、违犯财经纪律和法例的行为，有权作出立刻遏止的决定。（六）、对拒绝、阻止和破坏审计督查工作的被审计单位和个人，能够采纳封存有关帐册、财富（实物）等暂时举措，并提出追查有关人员责任的建议。（七）、有权纠正违犯财经法例、违犯公司各项规章制度等违纪行为。对严重渎职、违规违纪的部门和个人提出必需的考查办理建议，对触犯刑律的可提请司法部门追查刑事责任。四、工作程序（一）、拟定审计工作计划，上报赞同后予以实行。（二）、内部审计人员经过审察会计凭据、会算帐薄、会计报表、各种业务单证、重要经济合同，查阅有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人检查等方式进行审计，获得审计凭据。（三）、对审计中发现的问题，审计人员可随时向有关单位、部门和人员提出改良的建议。（四）、审计终结，内部审计人员应实时起草审计报告，并就审计报告的内容与被审单位核实后，再逐级上报公司领导，经赞同后的审计报告和审计决定，被审计单位一定严格执行。（五）、被审计单位对审计决定若有异议，可直接向公司董事会提出版面辩论。（六）、内部审计人员应进行后续审计,督查被审计单位对审计发现的问题实时采纳合理、有效的纠正举措，检查被审计单位、部门采用审计建议和执行审计办理决定的状况。五、作业准则（一）、在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险。（二）、应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，拟定审计计划，对审计工作做出合理安排。（三）、应深入检查、认识被审计单位的状况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适合性、合法性和有效性进行测试。（四）、运用审察、察看、监盘、咨询、函证、计算和剖析性复核等方法，获取充分、有关、靠谱的审计凭据，以支持审计结论和建议。（五）、按审计计划确立的目标和范围，踊跃利用计算机进行辅助审计。（六）、内部审计人员应将审计程序的执行过程及采集和评论的审计凭据，记录于审计工作稿本。六、报告准则（一）、内部审计人员应在实行必需的审计程序后，出具审计报告。审计报告的编制应该以经过核实的审计凭据为依照，做到客观、完好、清楚、实时、拥有建设性，并表现重要性原则。（二）、审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应该包含被审计单位的反应建议。（三）、审计报告应申明内部审计是依照中国内部审计准则的规定实行。（四）、审计督查室应成立审计报告的分级复核制度，明确规定各级复核的要乞降责任。七、档案管理（一）、内部审计人员应将审计活动中采集的文件、凭据、笔录、报告、决定等资料的原件或复印件进行存档。（二）、审计档案的内容主要包含：审计计划，审计凭据，审计工作稿本，审计报告及其附件，审计办理决定执行状况报告，后续审计有关资料等。（三）、审计档案应按项目目录次序，一致编号归档。（四）、审计活动过程中所采集的审计资料和审计信息，不得私自对外表露。（五）、内部审计报告及结论，未经公司董事会赞同，不得私自对外表露。（六）、审计档案管原由特意人员负责，档案保留及移交参照公司档案管理、保密规定等方法执行。内部审计工作流程为了规范公司公司内部审计人员审计工作程序，保证明时、有效地执行审计业务，提高审计效率和工作质量，依据《审计署对于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《内部审计详细准则》，联合公司公司的实质状况，特拟定本工作流程。本工作流程包含审计计划、审计凭据、审计工作稿本、内部控制审计、审计报告五个部份。审计督查室负责人能够依据被审计单位的经营规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度确立有关流程的内容和繁简程度。一、审计计划（一）、一般原则1、审计计划一般包含年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次：（1）、年度审计计划是对年度的审计任务所作的预先规划。（2）、项目审计计划是对详细审计项目实行的全过程所作的综合安排。（3）、审计方案是对详细审计项目的审计程序及其时间等所作出的详尽安排。2、年度审计计划应在下年度开始前编制达成，并报公司领导赞同，以指导审计督查室下年度的工作；项目审计计划和审计方案应在审计实行前编制达成，并经审计督查室负责人赞同。3、内部审计人员应该依据赞同后的审计计划组织实行内部审计活动。在计划执行过程中，应按规定的程序对计划进行改正和增补。4、审计督查室负责人应按期检查审计计划的执行状况。5、审计督查室负责人能够依据被审计单位的经营规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度确立项目审计计划和审计方案的内容和繁简程度。（二）、年度审计计划1、年度审计计划应该包含以下基本内容：（1）、内部审计年度工作目标。（2）、需要执行的详细审计项目及其先后次序。（3）、各审计项目所分派的审计资源。（4）、后续审计的必需安排。2、在拟定年度审计计划时，应该考虑管理需要和审计资源，以确立详细审计项目。3、在拟定年度审计计划前，应认识以下状况，以评论各审计项目的风险程度：（1）、公司公司的发展目标及年度工作要点。（2）、严重影响公司公司经营活动的法例、政策、计划和合同。（3）、公司公司内部控制的质量。（4）、公司公司经营活动的复杂性及其近期变化。（5）、有关人员的能力、质量及其岗位的近期改动。4、审计督查室负责人应依据审计项目的风险程度规划审计项目执行的先后次序。5、审计督查室负责人应依据审计项目的性质、复杂性实时间限制，合理安排所需的审计资源。（三）、项目审计计划与审计方案1、在详细实行审计项当前，审计项目负责人应充分认识被审计单位的以下状况，以制定项目审计计划：（1）、经营活动概略。（2）、内部控制的设计及运转状况。（3）、财务、会计资料。（4）、重要的合同、协议及会议记录。（5）、上一次审计的结论、建议以及后续审计的执行状况。2、项目审计计划应该包含以下基本内容：（1）、审计目的和审计范围。（2）、重要性和审计风险的评估。（3）、审计小组构成和审计时间的分派。（4）、对专家和外面审计工作结果的利用。3、审计项目负责人应依据项目审计计划拟定审计方案。4、审计方案应该包含以下基本内容：（1）、详细审计目的。（2）、详细审计方法和程序。（3）、预约的执行人及执行日期。二、审计凭据（一）、一般原则1、内部审计人员应该依照审计目标获取不一样种类的审计凭据，包含：书面凭据、实物凭据、视听电子凭据、口头凭据、环境凭据。2、内部审计人员获取的审计凭据应该具备充分性、有关性和靠谱性。3、审计项目的各级复核人应在各自责任范围内对审计凭据的充分性、有关性和靠谱性予以复核。4、审计督查室负责人能够依据详细审计事项的复杂程度确立审计凭据的内容和繁简程度。5、内部审计人员在获取审计凭据时，应该考虑以下基本因素：（1）、适合的抽样方法。（2）、合理的审计风险水平。（3）、成本与效益的合理程度。但对于重要审计事项，不该将审计成本的高低作为减少必需审计程序的原由。（4）、详细审计事项的重要程度。（二）、审计凭据的获取与办理1、内部审计人员能够运用审察、察看、监盘、咨询、函证、计算和剖析性复核等方法，获取充分、有关、靠谱的审计凭据，以支持审计结论和建议。2、内部审计人员应将获取审计凭据的名称、根源、内容、时间等清楚、完好地记录在工作稿本中。3、内部审计人员可邀请其余专业机构或人士对审计项目的某些特别问题进行判定，以判定结论作为审计凭据。内部审计人员应付引用该凭据的靠谱性负责。4、对于被审计单位存有异议的审计凭据，内部审计人员应作进一步核实。5、内部审计人员获取的审计凭据，若有必需，应该由凭据供给者署名或盖印。假如证据供给者拒绝，内部审计人员应该注明原由和日期，该凭据依旧可作为支持审计结论和建议的依照。6、内部审计人员应作好审计凭据的分类、挑选和汇总工作，保证已获取审计凭据的充分性、有关性和靠谱性。7、在评论审计凭据时，应该考虑凭据之间的相互印证及凭据根源的靠谱程度。三、审计工作稿本（一）、一般原则1、内部审计人员在审计工作中应编制审计工作稿本，以达到以下目的：（1）、为形成审计报告供给依照。（2）、说明审计目标的实现程度。（3）、为评论内部审计工作质量供给依照。（4）、证明内部审计机构及人员能否依照内部审计准则。（5）、为此后的审计工作供给参照。（6）、提高内部审计人员的专业素质。2、审计工作稿本应内容完好、记录清楚、结论明确，客观反应项目审计计划与审计方案的拟定及实行状况，并包含与形成审计结论和建议有关的所有重要事项。3、审计工作稿本的形式能够是纸质、磁带、磁盘、胶片或其余有效的信息载体。无纸化的工作稿本应制作备份。4、审计工作稿本主要包含以下记录：（1）、项目审计计划、审计方案及其调整的记录。（2）、审计程序执行过程和结果的记录。（3）、获取的各样种类审计凭据的记录。5、审计督查室负责人能够依据被审计单位的经营规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度确立审计工作稿本的内容和繁简程度。（二）、审计工作稿本的编制与复核1、审计工作稿本应载明以下事项：（1）、被审计单位的名称。（2）、审计事项及其时期或截止日期。（3）、审计程序的执行过程和执行结果记录。（4）、审计结论。（5）、执行人员姓名和执行日期。（6）、复核人员姓名、复核日期和复核建议。（7）、索引号及页次。（8）、审计表记与其余符号及其说明等。2、审计工作稿本中可使用各样审计表记，但应注明含义并保持前后一致。3、审计工作稿本应注明索引编号温次序编号。有关工作稿本之间如存在勾稽关系应予以清楚反应，相互引用时应交错注明索引编号。4、审计工作稿本的复核应由审计督查室中比工作稿本编制人员职位更高或拥有丰富经验的人担当。5、在审计作业中，审计项目负责人应增强对工作稿本的现场复核。6、假如发现审计工作稿本存在问题，复核人员应在复核建议中加以说明，并要求有关人员增补或重编工作稿本。（三）、审计工作稿本的整理与使用1、内部审计人员在审计项目达成后，应实时对审计工作稿本进行分类整理，按有关法规的要求归档、管理和使用。2、审计工作稿本归公司公司所有，由公司公司一致保留。3、审计督查室应成立工作稿本保密制度。假如审计督查室之外的组织或个人要求查阅工作稿本，一定由审计督查室负责人赞同。四、内部控制审计（一）、一般原则1、内部控制审计的目的是合理地保证公司公司实现以下目标：（1）、恪守国家有关法律法例和公司公司内部规章制度。（2）、信息的真切、靠谱。（3）、财富的安全、完好。（4）、经济有效地使用资源。（5）、提高经营效率和成效。2、内部控制包含控制环境、风险管理、控制活动、信息与交流、督查等五个因素。3、控制环境主要包含以下内容：（1）、经济性质和经营种类。（2）、管理层的经营理念。（3）、管理层倡议的组织文化。（4）、法人治理构造。（5）、各项职责的分工及相应人员的胜任能力。（6）、人力资源政策及其执行。4、风险管理主要包含以下内容：（1）、辨别影响公司公司目标实现的各种风险。（2）、成立风险管理体制。5、控制活动主要包含以下内容：（1）、所有经营活动应有适合的受权。（2）、不相容职务应该分别。（3）、有效控制凭据和记录的真切性。（4）、财富和记录的靠近限制。（5）、独立的业务审察。6、信息与交流主要包含以下内容：（1）、实时、正确、完好地记录所有信息。（2）、保证管理信息系统的有序运转。（3）、保证管理信息系统的安全靠谱。7、督查主要包含以下内容：（1）、审计督查室实行的独立督查。（2）、管理层对内部控制的自我评估。8、内部控制目标的实现有赖于公司公司所有人员的参加，内部控制是对公司公司目标实现的相对保证。因为人为错误、串联作弊、超越制度、环境变化及成本效益原则等因素的影响，内部控制可能没法发挥其应有作用。9、审计督查室负责人能够依据被审计单位的经营规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度确立内部控制审计的内容和繁简程度。（二）、内部控制的审察与评论1、内部审计人员应实行适合的审察程序，以评论被审计单位的控制环境。其审察要点为以下内容：（1）、经营活动的复杂程度。（2）、管理权限的集中程度。（3）、管理行为守则的健全性和有效性。（4）、管理层对超越既定控制程序的态度。（5）、组织文化的内容及组织成员对此的理解与认可。（6）、法人治理构造的健全性和有效性。（7）、组织各阶层人员的知识与技术。（8）、组织构造和职责区分的合理性。（9）、重要岗位人员的权责相当程度及其胜任能力。（10）、职工聘任程序及培训制度。（11）、职工业绩核查与激励体制。2、内部审计人员应实行适合的审察程序，评论公司公司风险管理体制的健全性和有效性。其审察要点为以下内容：（1）、可能引起风险的内外因素。（2）、风险发生的可能性和估计带来的结果。（3）、抗衡风险的能力。（4）、风险管理的详细方法及成效。3、内部审计人员应实行适合的审察程序，评论控制活动的适合性、合法性、有效性。其审察要点为以下内容：（1）、控制活动成立的适合性。（2）、控制活动对风险的辨别和躲避。（3）、控制活动对组织目标实现的作用。（4）、控制活动执行的有效性。4、内部审计人员应实行适合的审察程序，评论组织获取及办理信息的能力。其审察重点为以下内容：（1）、获取财务信息、非财务信息的能力。（2）、信息办理的实时性和适合性。（3）、信息传达渠道的便利与通畅。（4）、管理信息系统的安全靠谱性。5、内部审计人员对内部控制做出评论时，应选择适合的评论标准。（1）、内部审计人员第一应判断组织已有标准的适合性。假如以为已有标准不适合，应向适合管理层报告。（2）、假如管理层没有拟定适合的标准，内部审计人员能够鉴于公司公司利益最大化的原则选择适合的评论标准。6、内部审计人员在评论内部控制时，依照项目的性质和需要，既能够对所有控制因素进行评论，也能够只对部分控制因素进行评论。7、内部审计人员能够采用文字表达、检盘问卷、流程图等方法对内部控制进行描绘和评论，并记录于审计工作稿本中。五、审计报告（一）、一般原则1、内部审计人员应在审计实行结束后，以经过核实的审计凭据为依照，形成审计结论与建议，出具审计报告。若有必需，内部审计人员能够在审计过程中提交期中报告，以便实时采纳有效的纠正举措改良经营活动和内部控制。2、审计报告应该客观、完好、清楚、实时、拥有建设性，并表现重要性原则。（1）、审计报告的编制应脚踏实地、不偏不倚地反应审计事项。（2）、审计报告应依照规定的格式及内容编制，作到因素齐备、格式规范，不遗漏审计中发现的重要事项。（3）、审计报告应突出要点、简洁简要、易于理解。（4）、审计报告应实时编制，以便合时采纳有效纠正举措。（5）、审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺点提出可行的改良建议，促使公司公司目标的实现。（6）、审计报告形成的审计结论与建议应该充分考虑审计项目的重要性微风险水平。3、审计督查室应成立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核的要乞降责任。4、审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适合性、合法性和有效性所做出的相对保证。（二）、审计报告的内容1、审计报告应该包含以下基本因素：标题、收件人、正文、附件、签章、报告日期等。2、审计报告的正文应包含以下主要内容：（1）、审计概略：说明审计立项依照、审计目的和范围、审计要点和审计标准等内容。（2）、审计依照：应申明内部审计是依照内部审计准则的规定实行。（3）、审计结论：依据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价。（4）、审计决定：针对审计发现的主要问题提出的办理建议。（5）、审计建议：针对审计发现的主要问题提出的改良经营活动和内部控制的建议。3、审计报告的附件应包含：对审计过程与审计发现问题的详细说明，被审计单位的反馈建议等内容。（三）、审计报告的编制、复核与散发1、审计项目负责人应在实行必需的审计程序后，编制审计报告，并向被审计单位征采反应建议。2、被审计单位对审计报告拥有异议的，审计项目负责人及有关人员应进行研究、核实，必需时应改正审计报告。3、审计报告经过必需的改正后，应连同被审计单位的反应建议实时送审计督查室负责人复核。4、审计督查室应将审计报告提交被审计单位和公司公司有关管理人员，并按公司公司领导批复，要求被审计单位在规定的限期内落实纠正举措。5、审计督查室应该实时地将审计报告纳入审计档案，妥当保留。审计督查室职工职业道德规范一、内部审计人员在执行职责时，应该严格恪守中国内部审计准则及中国内部审计协会拟定的其余规定。二、内部审计人员不得从事伤害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。三、内部审计人员在执行职责时，应该做到独立、客观、正直和勤恳。四、内部审计人员在执行职责时，应该保持清廉，不得从被审计单位获取任何可能有损职业判断的利益。五、内部审计人员应该保持应有的职业慎重，并合理使用职业判断。六、内部审计人员应该保持和提高专业胜任能力，必需时可邀请有关专家辅助。七、内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违犯诚信原则的事情。八、内部审计人员应该依照保密性原则，按规定使用其在执行职责时所获取的资料。九、内部审计人员在审计报告中应客观地表露所认识的所有重要事项。十、内部审计人员应拥有较强的人际交往技术，妥当办理好与组织内外有关机构和人士的关系。十一、内部审计人员应不停接受后续教育，提高服务质量。财务审计工作制度为了严格执行国家有关财经法例和财务制度的规定，充散发挥财务审计的督查管理作用，成立健全科学有效的财务督查系统，增强内部控制制度，防备和躲避财务风险，保护公司整体利益，提高公司经营效益，保障公司经营战略目标的实现。同时，也为了保证财务审计质量，提高财务审计的效率，化解审计风险，促使财务审计的自我完美和发展。根据《内部审计基本准则》、《内部审计详细准则》、《内部审计实务指南》及有关法律法例，联合公司公司的实质状况，特拟定本制度。一、财务审计工作内容及范围（一）、审计工作内容：1、审计财经法例和财务制度的贯彻执行状况。2、审察公司公司估算的执行状况。3、审察会计凭据、账簿及各样财务记录。4、审察会计报表及各样对外报送资料。5、审察各项财务进出及税金实质支出。6、检查重要单据及印章保留、使用状况。7、展开专项审计、后续审计为主的各项审计检查工作。8、看管并清点公司公司的各项财富。9、对现金及银行存款（含财务中心及各楼盘）进行督查检查。（二）、审计工作范围：包含公司公司总部、各分公司、各全资子公司、各控股公司。二、财务审计督查的任务和职权（一）、财务审计督查的任务：1、督查国家财经法例和公司财务制度的贯彻执行。2、督查与财务进出有关的经济活动。3、保护公司公司各项财富的完好和安全，敦促提高各项财富的利用效率。4、保护公司公司的合法权益，对营私作弊伤害公司公司利益的行为，果断予以查处。5、督查公司内部控制制度的成立、健全，敦促内部控制制度的落实与执行，根绝不相容职务的重合。6、督查各项资本使用的合理性、合规性、合法性，充分发掘和提高资本的使用效益。7、督查凭据、账簿、报表所反应的财富、欠债、所有者权益（净财富）及财务进出（或损益）等事项的真切性、合法性、完好性。8、督查评论经济效益与成效，并监控经营过程的实行与执行。9、对公司公司的合理避税供给确实可行的方案，追求合理合法的节税利润。10、充散发挥审计的管理职能，以提高公司的经济效益为目标，为公司的经营出策划策。11、达成公司领导交办的其余审计事项。（二）、财务审计人员职权：1、依据公司公司的委派或受权检查、批阅被审计单位的账簿、凭据和有关资料。2、对审计中发现的问题进行检查，并向有关部门、单位和个人讨取证明资料。3、实时遏止、纠正违犯财经法例和财务制度的行为，提出改良经营管理、提高经济效益的建议和建议。4、对违犯财经纲纪、严重损失浪费等行为提请公司作出办理，对触犯刑律的建议公司移交司法机关办理。5、对阻止、拒绝和破坏审计工作的行为，必需时可报经公司公司领导赞同，采纳封存帐册和财富物质等相应举措，并提出追查有关人员责任的建议。6、支持和辅助财务部门依照《会计法》和国家有关规定执行职责。7、内部审计人员在执行职责的过程中，不得影响被审计单位合法的业务活动和正常的生产经营。三、财务审计工作方法（一）、深入检查、认识被审计单位的状况，采用内部控制测试等方法，对其经营活动及内部控制的适合性、合法性和有效性进行测试，查找、评估内部控制的固有风险、控制风险，保证内部控制不存在重要缺点。（二）、运用审察、察看、咨询、函证和剖析性复核等方法，获取充分、适合的审计凭据，以支持审计结论和建议。（三）、充分利用计算机进行辅助审计，提高审计效率。四、财务审计工作程序审计工作程序一般为准备、实行和报告三个阶段，必需时还应进行后续审计。（一）、准备阶段确立审计内容，编制审计方案（包含审计的步骤、方法、要乞降详细进度），依据需要向被审计单位发出审计通知书。经公司领导赞同，也可实行突击审计。（二）、实行阶段1、听取被审计单位状况介绍。2、抽查现金、实物，检查凭据、账簿、报表等会计资料和其余有关资料。3、查阅有关文件和制度规定。4、咨询当事人和认识状况的有关人员。5、有针对性地进行内查外调。6、获得必需的审计凭据。7、仔细填制审计工作记录。（三）、报告阶段1、对审计中发现的问题，应向有关单位和人员提出改良建议。审计终结时提出审计报告，在征采被审计单位建议后，报送公司公司领导审批，并出具审计建议书。对被审计单位的违纪行为，依照财经法例和公司公司的各项制度作出审计决定，对严重违犯财经纪律或造成严重损失的责任人员提出办理建议，报送公司公司领导赞同。2、被审计单位对审计建议书或审计决定有异议，可向公司公司领导或审计督查室提出申述，若有必需，可由有关领导决定进行复核。3、被审计单位对审计结论和决定一定依照执行，并按期报告整顿状况。4、审计工作结束后应将审计资料进行整理，立卷归档，并按相应的保留限期妥当保管。五、财务审计责任审计人员对审计工作记录的真切性、完好性负责。对未执行审计实行方案致使重要问题未发现的、严重失实、隐瞒不报或不照实反应的，均应追查渎职责任。合同审计工作制度为了有效发挥合同审计职能，在国家法律法例的规范下展开审计工作，保证公司各项经营活动的合法性，防备法律风险，保护公司公司的利益，依据《内部审计基本准则》、《内部审计详细准则》、《内部审计实务指南》，参照《合同法》等法律法例的有关规定，联合公司公司的实质状况，特拟定本制度。一、审计范围（一）、公司各公司的所有合同（除售房合同、劳动用工合同外）。（二）、公司对外信件、文件、通知、招（邀）标书、许诺书、拜托书以及其余拥有要约、许诺性质而波及公司责任担当的对外文书。二、审察程序（一）、经办部门起草合同并由部门负责人审察签订，送交审计室审察。（二）、合同审计人员对合同文书进行详尽审察，审察的主要内容包含：合法合规性、合同的形式要件及实质要件。（三）、审计督查总监对合同进行要点复核。（四）、重要合同由公司法律顾问进行审察或出具法律建议书。（五）、依照受权报有关领导对合同审察赞同。三、合同审察事项（一）、订立合同的主体能否有合法资格。（二）、订立合同能否恪守合法性原则(内容合法、形式合法、程序合法、有法定业务范围)。（三）、合同能否恪守公正自发、同样互利、磋商一致的原则。（四）、合同条款能否填写齐备，语言文字及句法格式能否正确，公司利益能否获取保护。（五）、要点审计内容：供方单位、法人姓名、住处、标的、数目、质量标准、包装要求、查收方式和依照、价款或酬劳、付款方式、执行限期、地址和方式、违约责任和索赔方法、解决争议的方法、合同奏效、中断、增补、更改、排除、停止商定事由等条款，若有不妥应实时向合同经办部门提出。四、审计时限一般合同的审计时间为一个工作日，重要合同审计时间为两个工作日。五、合同执行的审计督查（一）、对于正在执行中的合同，审计部门有关人员应追踪督查检查，要随时认识经济合同的执行状况，检查合同能否按规定步骤进行，审计并掌握合同的付款状况。财务部门应做好合同款项的明细登记工作，以便随时掌握各项合同的付款状况，防止因为财务记帐时间差造成的失误。（二）、正在执行中的合同，经合同主体两方磋商或许出现合同商定的更改、增补、中断、排除的事由，应实时依照法律法例和公司公司的有关规定办理。（三）、正在执行中的合同，假如因签订合同时所依照的法律法例出现重要变化，应依照法律法例的更改状况作出办理，并签订相应的增补协议。（四）、合同更改的审计1、检查合同更改的原由，以及能否存在合同更改的有关内部控制。2、检查合同更改程序执行的有效性。3、检查合同更改的原由以及更改对成本、工期及其余合同条款的影响的办理能否合理。4、检查合同更改后的文件办理工作，有无影响合同持续奏效的破绽。（五）、如出现合同纠葛，合同执行部门应实时向审计督查室和公司法律顾问反应，查明产生纠葛的原由，实时解决问题。需要用诉讼的方式解决的纠葛，应踊跃准备有关资料，采集凭据，配合公司公司法律顾问参加诉讼。六、合同执行完成的审计督查（一）、合同执行完成时，审计部门有关人员应会同有关部门全面核实合同的执行状况，检查能否切合停止的要件或对合同停止办理能否切合法律规定及合同商定。切合终结条件的合同，按合同规定的步骤和程序结清合同款项。（二）、分期付款合同的终结程序：由会计供给该合同执行状况的明细资料，财务稽核与对方单位核对，比较合同予以审察。当确立已经达到合同终结条件时，才能办理合同终结手续。（三）、对阶段性合同的每个阶段执行完成，应实时办理相应手续，审察已执行部分能否切合合同商定，以及对下阶段合同执行的影响。（四）、对已经执行完成的合同，应付履约的对方单位进行评审，在《合格供方评审表》中予以记录。七、合同的建档、归档（一）、严格检查合同资料，包含在合同签订、执行剖析、追踪督查以及合同更改、索赔等一系列资料的采集和保留能否完好。（二）、对合同的建挡、归档、管理、调阅等依照公司公司档案管理有关规定进行。造价审计工作制度为了严格执行国家有关工程造价政策和有关建安合同方面的法律法例，有效发挥造价审计职能，保护公司公司利益，依据《内部审计基本准则》、《内部审计详细准则》、《内部审计实务指南》及有关法律法例，联合公司公司的实质状况，特拟定本制度。一、审计目标对公司房地产开发经营活动中的土建、安装工程的预结算进行全面的审计督查工作，检查工程造价结算与实质达成的投资额的真切性、合法性；检查能否存在虚列工程、套取资本、故弄玄虚、高估冒算的行为等。二、审计人职工作职责（一）、依照施工组织设计、施工图、完工图及有关资料，进行全面的结算审计工作。（二）、深入施工现场，依据送审结算实物，比较完工图逐个进行审察核对，做到每结算小项都与实物符合。（三）、负责对工程预结算的全过程进行审察并提出建议。（四）、对各工程项目之间的单方造价作对照剖析，为公司领导决策供给信息。（五）、参加招招标以及对施工单位的综合观察谈判，进行合同先期的审察，对工程造价把关并提出审计建议。（六）、负责对合同的贯彻执行状况进行追踪审计，实时发现和纠正可能出现的偏差，保证合同的严格执行。（七）、掌握市场成品、半成品资料价钱，随时与价钱审计保持联系。（八）、负责每个月民工人工费的审察和单价测算工作，参加人工费社会检查，为公司领导供给决策依照。（九）、严格依照公司《申请办理建安工程结算表》所列工作程序把好结算关。（十）、严格检查结算所必备的有关资料能否齐备、能否切合公司规定，一旦发现有不切合规定的资料，立刻退回送审单位补办。（十一）、在预结算审计工作中，增强与总工办、综合部等有关部门的联系，当发现有争议之处时，应交流协调达成一致建议。（十二）、在结算审察过程中，一定对现场的数目质量进行逐个核对。（十三）、保证在规准时间内达成工程结算审察，签注审察建议。结算审计建议包含：合同概略、结算依照、结算高出或未高出合同的主要原由、乙方送审状况、甲方审察结果。三、审计依照的主要资料（一）、经工程造价管理部门（或咨询部门）审察过的概算（含修正概算）和估算。（二）、有关设计图纸和设备清单。（三）、工程招招标文件。（四）、合同文本。（五）、工程价款支付文件。（六）、工作更改文件。（七）、工程索赔文件等。四、审计内容（一）、施工图估算的审计施工图估算审计主要检查施工图估算的量、价、费计算能否正确，计算依照能否合理。施工图估算审计包含直接花费审计、间接花费审计、计划利润和税金审计等内容。1、直接花费审计包含工程量计算、单价套用的正确性等方面的审察和评论。（1）、工程量计算审计。采用工程量清单报价的，要检查其切合性。在设计更改，发生新增工程量时，应检查工程造价管理部门与工程管理部门确实认状况。（2）、单价套用审计。检查能否套用规定的估算定额、有无高套和重套现象；检查定额换算的合法性和正确性；检查新技术、新资料、新工艺出现后的资料和设备价钱的调整状况，检查市场价的采用状况。2、其余直接花费审计包含检查估算定额、取费基数、费率计取能否正确。3、间接花费审计包含检查各项取费基数、取费标准的计取套用的正确性。4、计划利润和税金计取的合理性的审计。（二）、合同价的审计1、检查合同价的合法性与合理性，包含固定总价合同的审计、可调合同价的审计、成本加酬劳合同的审计。2、检查合同价的张口范围能否适合，若实质发生张口部分，应检查其真切性和计取的正确性。（三）、工程结算的审计1、检查与合同价不一样的部分，其工程量、单价、取费标准能否与现场、施工图和合同符合。2、检查工程量清单项目中的清单花费与清单外花费能否合理。3、检查先期、中期、后期结算的方式能否能合理地控制工程造价。价钱审计工作制度及考查方法为了规范物质采买价钱审计的内容、程序与方法，改良物质采买质量，降低采买费用，降低生产成本，保证设备、资料物质采买价钱的真切正确，保护公司公司的经济利益，依据《内部审计基本准则》、《内部审计详细准则》、《内部审计实务指南》及有关法律法例，联合公司公司的实质状况，特拟定本方法。一、价钱审计部门（一）、各公司造价部门（二）、审计督查室二、价钱审计范围公司公司采买的各种工程设备设备、办公设备、资料、物质、办公用品、低值易耗品以及车辆维修、广告宣传、废旧物质办理、物业拜托外方保护维修、行政事业收费等项目，均应进行价钱审计。三、价钱审计方法（一）、事先审计：凡是签订合同购买的各种设备、资料、物质，在合同洽商过程中依照“公然选购、公正竞争、公正交易”的原则参加审计，在招标采买中审计人员不单要审察能否执行了规范的招标程序，还应关注招标与市场价的差别，关注结算价与中标价之间的差别，关注中标人的实质性运作。对无合同的需用《资料设备计划及采买价钱审计表》办理的资料设备审价工作，应多跑市场，货比三家，做好性价比工作。（二）、事中审计：对一些特别资料、物质、设备，依据技术部门和施工现场供给的要求在采供过程中进行审计。（三）、过后审计：暂时交办、突发性的急需资料、物质或质量性能复杂、预先难以确认的新式资料，可推行过后审计。（四）、抽查复核：依据合同或《资料设备计划及采买价钱审计表》(以下简称《价钱审计表》)的审订价钱采买后，审计部门随时进行现场检查，检查能否依照规定的产地、品牌、品名、规格、型号、数目、单价采买入库。四、价钱审计模式物质采买价钱审计是财务审计与管理审计的交融。依据公司公司的管理需要，采纳项目管理式审计和过程参加式审计两种模式。（一）、项目管理式审计是有要点、有目的地将某物质采买部门、环节或物质品种纳入年度审计计划，形成为特定审计项目，并实行相应审计程序的审计模式。（二）、过程参加式审计是由专职内部审计人员参加督查物质采买的全过程或许部分重要过程，实现物质采买审计的平常化。五、价钱审计原则（一）、客观公正的原则审计人员在审察价钱时，所站的立场、所用的标准、方法一定客观公正，不可以凭主观臆断、扭曲事实，以保证审计的威望性。（二）、质量价钱相一致的原则1、不可以片面地追求廉价钱而忽略其质量，采买物质的质量只追求适中，不追求最优。2、对同规格、同质量的商品，选择价廉的。3、对同价钱的商品选择质优的。4、对同质同价的商品，比较品牌、运距、售后服务和付款方式等择优采买，对一些无法比较的物件则直接到产地实质观察，并测算其成本。（三）、推行定点采买和减少中间环节的原则定点采买是保证采买物质质优价廉的重要举措，应选择信用优秀、有实力的生产厂家和商家作为定点供货单位。（四）、货比三家的原则对同规格、同质量的商品，起码选择三家以上供给商的价钱进行比较。（五）、大宗物质、设备采买推行公然招标的原则此类物质采买数目多、价钱高、价差大，一定推行公然招标，防止“暗箱操作”，防备采买过程中的腐败现象。（六）、价钱信息采集渠道多样化的原则踊跃利用互联网，经过网络盘问、电子邮件、电话、传真盘问、市场检查、招标招标档案、成本计算、咨询机构、专业报刊、杂志、电视、广播、供货商供给和竞争敌手表露等多种方式获取价钱信息。六、价钱审计要点（一）、对于重复购买的物质，如价钱未发生变化，则以上一次成交价钱为依照，将高出确立标准的申报价作为要点审计对象；如价钱已发生变化，则应掌握最新市场价作为审计标准。（二）、将采买数目较大、采买价钱较高、采买价钱变化屡次的物质列为要点审计对象。（三）、物质的获得方式有市场选购、电子商务采买、招标采买、拜托加工、融资租借等方式。审计人员应要点审察采买方式确实定能否综合考虑了以下因素：现有资源的充分利用、物质的重要性程度、付款方式、供货商的信用和各样价钱构成因素。（四）、依据供货商与公司公司的业务稳固性，供货商区分为定点供货商和非定点供货商。审计人员应要点审察定点供货商选择的合理性。（五）、将初次采买的物质、质量问题突出、民众反应广泛、领导关注的物质列为要点审计对象。七、成立价钱信息系统，作为审计参照依照审计督查室应该成立价钱信息库，经过网络盘问、市场检查、招标招标档案、成本计算、咨询机构、报刊杂志等渠道，经过剖析整理，成立公司公司常用物质采买价钱指导信息库，为采买价钱审计供给比价基础，同时对获得的价钱信息实时进行更新，以保证其正确性和实效性。主要采纳以下方式来成立价钱信息系统：（一）、网络盘问法经过计算机网络，实时认识全国各地同类同品种物质的市场价钱。经过计算机网络，找寻到有关物质的直接生产商和代理商的信息，再经过电子邮件、电话、传真盘问的方式获取该物质的市场价钱信息。（二）、市场检查法到市场上去，能够考证网络中所供给的价钱信息能否真切，进而达到对市场价钱的正确掌握；同时，有些新资料、新设备只好采用实地检查，才能获取较为正确的市场价钱。（三）、公然招标法对大宗物质的采买，本着“公然、公正、公正”的原则进行招标，进而获取合理的性价比。（四）、成本计算法对于一些特别的商品，可要求厂家供给产品报价的依照，而后由审计人员对物件构成的各样因素（包含料、工、费、税等）进行剖析、计算，确立该物件的公允价钱。（五）、专家咨询法展开专业技术性较强的物质采买审计，可邀请社会中介机构的专家辅助，按专家建议确立拟采买物质的公允价钱。（六）、其余方法经过专业报刊、杂志、电视、广播、供货商供给和竞争敌手表露等方式采集价钱信息。八、价钱审计程序（一）、公司所属公司（部门）办理价钱审计时，应逐笔、逐项按以下程序分类进行。1、单笔资本在500元（含）内且在正规商场、商场购买的用于办公室招待工作的物质，可不用审计先审价而直接进行物质采买，采买后审价员在发票上署名认可后即可按正常流程报销花费。2、单笔资本在1万元（含）之内且不需要签订合同的资料、设备物质采买，由送审部门填写《价钱审计表》，经项目经理初审署名后，送材设部报（核）价，再交综合部审量审价、审计督查室审价后，返回项目部执行。3、单笔资本在3万元（含）之内的资料、设备物质采买，由送审部门填写《价钱审计表》，由各公司及部门负责人（总经理级）审察，送材设部报（核）价，再交综合部审量审价、审计督查室审价后，返回各公司、部门执行。4、单笔资本在5万元（含）之内的资料、设备物质采买，由送审部门填写《价钱审计表》，由各公司及部门负责人（总经理级）审察，送材设部报（核）价，再交综合部审量审价、审计督查室审价后，送分管总裁助理审批后执行。5、单笔资本在5万元以上的资料、设备物质采买，按公司公司《招招标管理制度》执行。6、大型设备由经办部门、综合部、总工办、审计督查室等有关部门直接参加合同洽谈，共同审价。（二）、特别资料（指非标件或特别用途的产品）的价钱审计，送审部门应伴同《价钱审计表》附上有关图纸资料或实物样品。一旦认定后要封图封样。（三）、送审部门经办人和审价人员一定依照《价钱审计表》上注明的交接时间达成审察署名。（四）、填写《价钱审计表》时，一定分资料种类填写，做到一类一表，不得在同一份表上混淆填写。九、价钱审计时限（一）、配件及小类商品审价在3-5个工作日达成审价。（二）、工程设备、建筑安装资料、装饰工程资料在5-7个工作日达成审价，大型或特殊设备的审价限期可适合延伸。（三）、经济合同、加工合同中的非标资料价款，专制资料、设备7-15个工作日达成审价。（四）、急件商品审价征得审计部门赞同后先购后审，审价时间按《价钱审计表》备注栏中规定的时限办理。十、价钱审计考查方法（一）、依据岗位职责确立各级管理人员在物质管理中的责任区分。1、采买员、有关技术人员、库管员、各公司造价部门核量核价人员、审计督查室审价人员分别是采买、选型、入库管理、核量、审价的直接责任人，在责任区分中担当90%的直接责任。2、基层各级主管(部级、主管、主办)是物质管理的管理责任人，担当8%的管理责任。3、公司级以上领导（正副总、助理、正副总经理）是物质管理的领导责任人，担当2%的领导责任。（二）、对急件物质推行过后审价时，其“采买价”高于“公司审批价”的办理规定：1、凡“采买价”高于“公司审批价”的，办理结算时应先由厂（商）家退回价差后，方可划款；如已付款，则价差由采买经办人担当。2、凡“采买价”高于“公司审批价”的，若已由厂（商）家担当价差，则对采买员及其有关人员依据价差的5%按责任区分进行核查。3、因生产急需先送货后审价的，经审计督查室赞同，供货单位按上一次执行价开票送货，公司领导后在《价钱审计表》上审批价钱，而供货单位又依据此次领导审批价钱执行的，可不计算采买价差。（三）、“材设部送审价”、“综合部送审价”、“审计审察价”高于“公司审批价”规定比率的办理规定：1、采买人员、各公司造价部门、审计督查室的审价人员要深入市场，正确地掌握市场价钱，据实上报送审价钱。送审时依照(项目部材设部各公司造价部门审每周审价会计督查室公司领导审批）的工作程序进行。2、凡是超出以下合理价差比率的，对各级报审部门的经办人和负责人按价差的2.5%给予核查（责任区分按本节第一条执行）。3、公司审计督查室价钱审计人员应有高度的责任感和责任心，具备较强的业务能力。若其审价工作被公司领导抽查出有价差的，审价人员应担当价差总数的10%。4、钢材、周材为2%，办公用品为3%，砖、沙、石、水泥、木材、五金日杂、绿化、景观、装饰资料、专制专用资料、设备维修件、零购急件、广告、印刷、报刊杂志以及水电、暖通、消防、报警等工程设备设备、各种专项工程和物业保护维修项目等为5%。（四）、价钱审计人员应仔细执行职责，清廉奉公，不得营私作弊、以机谋私，凡查有收受行贿的将对责任人按收受行贿数额5至10倍核查扣款办理，并视情节轻重处以贬职降薪、撤消劳动合同样办理，触犯罪律的将移送司法机关办理。物业审计工作制度为了规范物业管理审计工作，保证公司物业管理公司的各项收入实时、完好、足额上交，提高物业管理公司的服务质量，建立优秀的品牌形象，保护公司公司的经济利益，依据《内部审计基本准则》、《内部审计详细准则》，联合新出台的《物权法》等有关法律法例，特拟定本制度。一、审计范围（一）、对物业管理公司及所属各小区的物管费、水电气费、泊车资、装饰保证金、装饰垃圾清运费、特约服务费等各项收费的合理性和规范性进行审计，敦促被审计单位依照公司公司有关规定，将各项收费足额、实时上缴。（二）、对物业管理公司及所属各小区的平常工作和物业服务质量进行督查检查。二、审计方法主要采纳按期、不按期相联合的现场审察方式，运用审察、察看、监盘、咨询、函证、计算和剖析性复核等方法，获取充分、有关、靠谱的审计凭据，以支持审计结论和建议。三、审计内容（一）、审察各物业客户服务中心物管费、泊车资等标准能否公示，收入能否按规准时间和标准实时足额上缴财务。（二）、抽查各小区泊车库管理能否规范，泊车记录能否真切完好，收费能否严格依照有关规定执行。（三）、检查各小区空置房能否真切空置和按规定缴纳物业管理花费。（四）、审察各客户服务中心水电气费计量能否依表计量，抽查计数能否正确，业主应交花费能否按公司规定足额上缴财务。（五）、检查特约服务的派工单据能否填写齐备，收费能否严格执行公司标准，收款能否实时足额上交。（六）、审察各小区装饰管理能否规范，业主装饰能否按规定标准缴纳装饰保证金和装饰垃圾清运费，能否办理了装饰管理进出证并按标准缴纳了办证花费。（七）、抽查各小区的安防捍卫工作能否依照制度正常有序的进行，护卫职工能否正常在岗。（八）、按期抽查物业资料库房能否安全、完好保留物质，核对账目实物能否符合。（九）、检查各小区保洁工作质量，检查能否依照合同标准和考查方法对外委保洁公司进行核查；审察外委保洁方案，督查合同执行状况。（十）、审察物业公司对长久或歹意拖欠物管费、水电气费的业主能否进行了有效追踪和催收，必需时建议经过法院诉讼，保护公司经济利益。（十一）、抽查各小区设备设备的保养、管理工作能否依照公司规定执行。（十二）、追踪物业公司及各小区客服中心对业主投诉、建议反应能否准时、圆满处理。综合审计工作制度为了充散发挥综合审计工作职能，保护公司公司利益，依据《内部审计基本准则》、《内部审计详细准则》、《内部审计实务指南》及有关法律法例，联合公司公司的实质状况，特拟定本制度。一、审计目的综合审计应该环绕公司公司经营管理目标来展开工作，为公司公司搞好经营管理、杜绝作弊、提高经济效益服务，使公司公司制定的规章制度能够获取确实的贯彻落实。二、审计范围公司部下的行政办公室、总经办、投资公司、销售公司等。三、审计内容及方法（一）、广告督查、查收审计1、电视广告电视广告拥有无实物形态的特别性，审计人员应在有收视条件的场所，严格按合同商定的播出栏目、播出频道、长度、播出状态、播出时段、投放天数、次数进行抽查查收。若在播出过程中出现漏播、错播现象，应立刻通知经办部门责成广告公司，在相应时段安排补播，错一补一，漏一补二，并要求赔偿有关的经济损失。2、报刊广告审计人员应依据广揭公布的样报，对报刊广告的质量、内容、广告日期、广告版面、广告面积、报纸种类等进行仔细、仔细的审察，作为广告查收和款项支付的依照。3、户外广告审计人员应与经办部门人员一同，严格按合同商定的达成时间、地址、规格数目、质量进行查收。对安装后不便丈量尺寸的广告，应在安装以前实地查收，以便正确丈量尺寸，作为计付款项的依照。广告存续期内的灯光成效、画面保护、修葺、整齐、改换等，审计人员应敦促经办部门进行检查督查。4、印刷品广告广告按商定制作达成后，审计人员应同经办部门人员一同，负责对标的物按规准时间、地址、规格、数目进行查收并作为付款依照，若有不符应立刻通知对方按合同商定执行和处理。对暂时还没有使用的广告用品，审计人员应督查经办人员妥当珍藏保留，防止因为保留不善给公司公司造成经济损失。5、暂时性广告（短信等）对于使用时间短的暂时广告，经办人员应依据相互督查以及查收付款的管理要求，提早组织有关人员在有效时间内查收，审计人员应付广告内容进行抽查，防止管理失控。（二）、客户“两证”办理及发放审计1、审计人员应严格按《对于办理客户两证的核查规定》的要求，负责对财务中心、售房部、权籍部在办理“两证”中的各项工作时限进行督查，并将检查结果提交公司核查小组考评。造成办证延迟的当月对直接责任人和部门负责人的奖金按20元/套核查扣款处理。如当月考查办理后，仍不可以实时办回“两证”的，在下一个工作月度仍将再次遇到考核扣款办理，以此类推。因延迟办证惹起客户投诉，甚至诉讼法律、媒体曝光的，按《核查细则》严肃办理。2、审计人员应严格按《客户领取重庆市房权证的流程及核查制度》

的规定，对客户“两证”发放流程进行督查，对违犯规定者，视其情节轻重对当事人按一个证

20-50

元核查扣款办理，并按规定扣减当月考评得分。（三）、商品房销售价钱审计审计人员应严格按公司公司拟定的挂牌价钱对各楼盘的销售价钱进行复核。其依照如下：1、公司公司拟定的挂牌价是每一套商品房对外销售的独一价钱标准，审计人员对实质销售价钱与挂牌价的符合性进行复核。2、各楼盘《优惠促销方案》是每一套商品房优惠的独一标准，审计人员对实质销售优惠折扣与《优惠促销方案》规定的时限、参加对象、活动内容的符合性进行复核。3、销售公司呈报的《顾客要求评审表》，经公司领导赞同赞同的优惠额度，是特别客户的优惠标准，审计人员对实质优惠额度的正确性进行复核。4、现场的销售人员及财务人员对业主身份、认购时间、VIP资格的真切性负责，审计人员应增强其真切性的审察。5、现场的销售人员及财务人员因为工作失误造成销售金额偏差，除按偏差全额赔偿外，按《绩效考查方法》核查扣减直接责任人和部门负责人的绩效薪资。（四）、投资公司的审计1、在商业财富大于商业需求的大环境下，做好市场调研，给商家创建一个优秀的经营环境，对承租面积在200㎡以上的租借，审计人员应参加客户资质观察和租借价钱等重要条款的谈判，根绝伤害租借客户利益的现象发生。2、对公司公司各楼盘商业财富租借价钱进行调研，供给调研信息供公司订价参照。3、依据租借合同，对公司所有对外租借财富的租金收缴状况进行追踪。督查有关部门及人员准时足额收取租金。4、与有关部门人员一同，对酒店、酒楼、商场供货商资质进行观察。5、对酒店、酒楼、商场大量量物质、广告制作进行查收，对现金流程、物质流程的规范性进行督查。6、对华宇广场时髦商业街退租、返租状况进行审计。比较合同核实租金收取状况，检查退租、返租政策的执行，审计退租、返租的程序能否切合规定、金额计算能否正确。（五）、综合管理部门的审计1、公司大型办公用品购买的查收及平常办公用品的抽查清点，检查公司办公用品采买过程能否规范，能否对办公用品入库、发放过程进行登记和控制，办公用品保留能否切合公司规定。2、购房客户档案资料归档的监交，检查客户档案资料能否齐备，能否按规定进行保管。3、参加职工评审察查讲话，督查有关部食客观公正的评论职工的工作业绩、工作能力，促使公司真切合理地使用所拥有的人力资源。4、对社会保险缴纳资料进行复核，检查公司人力资源部能否按国家规定，实时、足额的为职工缴纳了各项社会保险，有无多缴、少缴和漏缴的状况。5、参加重要治安案件的检查、取证，实时、客观、全面认识事件的实情，督查对有关部门及人员的办理。6、对拆迁赔偿资料进行复核，检查拆迁布置、赔偿能否切合国家法律、法例，拆迁补偿资料能否真切、完好，有关工作程序能否切合公司规定。现场审计工作制度为了规范施工现场建设项目内部审计的内容、程序与方法，保证施工现场的正常工作程序、工程质量、进度，促使安全施工、文明施工，确实保护公司公司的经济利益，依据《内部审计基本准则》、《内部审计详细准则》、《内部审计实务指南》及有关法律法例，联合公司公司的实质状况，特拟定本制度。一、审计目的施工现场建设项目内部审计的目的是为了促使建设项目实现“质量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目标。二、审计原则施工现场建设项目内部审计是管理审计的交融，应将风险管理、内部控制、效益的审察和评论贯串于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标招标制、合同制、监理制执行状况的检查相联合。在展开建设项目施工现场审计时应试虑成本效益原则，联合本项目内部审计资源和实质状况，既能够进行项目全过程的审计，也能够进行项目部分环节的专项审计。三、审计内容（一）、设备和资料查收、入库的审计1、检查购进的设备和资料能否切合合同商定的质量，能否有健全的查收、入库和保留制度，检查查收记录的真切性、完好性和有效性。2、检查查收合格的设备和资料能否所有入库，有无少收、漏收、错收以及涂改凭据等问题。（二）、工程进度控制的审计1、检查施工赞同证、建设及暂时占用赞同证的办理能否实时，能否影响工程准时开工。2、检查现场的原建筑物拆掉、场所平坦、文物保护、相邻建筑物保护、降水举措及道路疏导能否影响工程的正常动工。3、检查能否有对设计更改、资料和设备等因素影响施工进度采纳控制举措。4、检查施工进度计划的拟定、赞同和执行状况。5、检查能否成立了进度迟延的原由剖析和办理程序，对进度迟延的责任区分能否明确、合理（能否切合合同商定），办理举措能否适合。6、检查有无因不妥管理造成的返工、窝工状况。（三）、工程质量控制的审计1、检查有无工程质量保证系统。2、检查能否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题能否严格进行落实。3、检查作业班组能否按施工规范和施工程序进行施工，能否存在偷工减序现象。4、检查能否按规范组织了隐蔽工程的查收，对不合格项的办理能否适合。5、检查能否对进入现场的成品、半成品进行查收，对不合格品的控制能否有效，对不合格工程和工程质量事故的原由能否进行剖析，其责任区分能否明确、适合，能否进行返工或加固维修。6、检查工程资料能否与工程同步，资料的管理能否规范。7、检查评定的优秀品、合格品能否切合施工查收规范，有无不实情况。8、经过核实现场施工人员的身份，剖析、判断中标人能否存在转包、分包及再分包的行为。9、检查工程监理执行状况能否受项目法人拜托对施工承包合同的执行、工程质量、进度花费等方面进行督查与管理，能否依照有关法律、法例、规章、技术规范设计文件的要求进行工程监理。（四）、成本管理审计1、检查定额和估算管理制度的执行状况。2、检查成本责任制的执行状况。3、检查施工现场成本目标的分解与落实情况。4、检查施工现场人工、资料、机械台班耗费、花费开销等原始记录资料。5、检查施工资料计量查收制度的执行状况。6、检查有无施工浪费现象，参加收方计量工作并作好记录。（五）、安全、文明施工审计1、检查安全生产保证系统及其责任落实情况，安全生产标准执行状况。2、检查特别工种的持证上岗状况。3、检查安全管理制度和台帐能否齐备，各级安全施工管理制度能否落实。4、检查施工现场存在的隐患及整顿状况，检查安全设备和安全标记的设置。5、检查文明施工便民举措落实情况。（六）、完工查收审计1、检查完工查收小组的人员构成、专业构造和分工。2、检查建设项目查收过程能否切合现行规范，包含环境查收规范、防火查收规范等。3、对于拜托工程监理的建设项目，应检查监理机构对工程质量进行监理的有关资料。4、检查承包方能否依照规定供给齐备有效的施工技术资料。5、检核对隐蔽工程和特别环节的查收能否按规定作了严格的检验。6、检查建设项目查收的手续和资料能否齐备有效。7、检查查收过程有无故弄玄虚行为。四、审计人职工作职责（一）、对建筑公司设备部租用周转资料的进出现场，报废办理的废旧资料和物件进行现场督查检查，减少消耗、根绝流失。（二）、配合财务部门，参加半年和年关施工现场财富清点工作。（三）、现场审计人员应参加设计技术交底、施工组织方案审察、生产协调会和监理例会，随时掌握施工进度、质量和安全文明生产状况，按月（周）向公司有关领导报告。（四）、现场审计人员应坚持原则、脚踏实地地反应施工现场状况，督查检查施工现场执行公司公司指令、合同和计划状况，并做好协调工作。对开发项目部、监理部、建筑施工单位因工作失误、玩忽职责、相互推委、不负责任造成公司财富或公司声誉损失的，有权建议对责任人按公司公司有关规定进行考查办理。（五）、现场审计人员应仔细执行职责，言传身教，若发生违规违纪、不坚持原则、收受不正当利益、有袒护纵容行为的将从重办理，除应担当经济责任外，将视其情节轻重赐予纪律处罚，直至追查法律责任。离职审计工作制度离职审计是完美公司内部管理，增强任期核查，增强工作责任感，客观公正评论离职人职工作的一项重要举措。为规范离