第16课 中国赋税制度的演变 导学案-高中历史统编版（2019）选择性必修一国家制度与社会治理

历史组一课一练第页第16课中国赋税制度的演变（一）知识梳理1.中国古代的赋役制度（1）秦汉时期：田赋：秦朝田赋税率极高，汉初统治者采取“与民休息”的政策，田赋税率大大降低。口赋：秦朝向人民征收极重的口赋，汉朝人头税分口赋、算赋，商人和奴婢的算赋钱还要加倍。汉朝还征收财产税，甚至农民饲养六畜都要缴税。徭役：秦汉徭役有更卒、正卒、戍卒三种。（2）隋唐：隋朝：废除了前代许多苛捐杂税，主要向民众征收租调役。唐朝：前期实行租庸调制，唐朝中期，土地兼并导致均田制破坏。780年，唐朝政府废除租庸调，改行两税法，以国家财政支出确定赋税总额，然后将总额分解到各地，按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税，分夏、秋两次征收。（3）宋朝：北宋中期王安石推行募役法，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役。（4）元朝：基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方，在北方征丁税、地税，在南方征夏税、秋粮。税粮外又有“科差”，按户之上下征收丝和银两。（5）明朝：明初赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物。正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银”。明朝后期，张居正在全国推行一条鞭法。一条鞭法实行赋役合并、一概折银，统一征收。（6）清朝：1712年，康熙帝施行“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝施行“摊丁入亩”。从此，在中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除。2.关税制度（1）中国的关税最早出现在西周时期。关税出现后的很长一段历史时期里，存在着国内关税与国境关税并立的现象。中国直到1937年才正式宣布废除国内关税，实行统一的国境关税。（2）鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权，1927年南京国民政府成立后，宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》。1928年，国民政府发表“改订新约”的对外宣言，在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主地制定税率。（3）中华人民共和国成立，中国真正收回关税自主权。新中国成立后不久，政务院就颁布了《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例。这个税则及其实施条例是中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度。改革开放后，进一步完善了关税的基本制度。3.个人所得税（1）1914年，北洋政府制定了所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施。1936年，国民政府公布了所得税暂行条例，随之开始征收个人所得税。（2）新中国成立后，在计划经济体制下，没有征收个人所得税。1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。【拓展】征收个人所得税的作用有利于调节收入，实现社会公平；有利于增加政府的财政收入；有助于培养和增强公民的纳税意识。（二）提升训练1.《汉书》载:“(秦朝)丁男被甲,丁女转输,苦不聊生。”由此可见秦朝()A.徭役、兵役繁重 B.刑罚十分严酷C.赋税很沉重D.人民很勤劳2.更赋,是汉朝的制度,成年男子均须为政府服徭役,共有三种,即正卒、戍边、更卒。更卒之役是每人(除享有免役特权者外)每年须在本地为地方官府服一个月的无偿劳役。有不愿或不能亲身服役者,可出一定量的钱交官府雇人代替。更赋的实行()A.成为了汉朝敛财的重要途径B.有助于农业生产的发展C.反映了汉朝商品经济的发达D.促进了汉初经济的恢复3.西汉“田虽三十……加之以口赋更徭之役,率一人之作,中分其功。农夫悉其所得,或假贷而益之。是以百姓疾耕力作,而饥寒遂及己也”。这说明西汉()A.自耕农是国家赋税的主要承担者B.田赋之外的负担使农民生活困苦C.土地兼并导致大量农民饥寒交迫D.高利贷导致大量农民濒临破产4.汉武帝时期,政府颁布了算缗令,即对工商业者和高利贷者征收财产税,每2000钱纳税一算(120钱),同时实行告缗令,即鼓励告发工商业者和高利贷者隐产漏税的违法行为,告发者可得到没收财产的一半作为奖赏。政府的这项举措()A.引发了统治危机 B.导致吏治严重腐败C.加强了中央集权 D.导致国家财政收入锐减5.隋朝规定“人年五十,免役收庸”;公元624年,唐高祖颁布“凡丁,岁役二旬,无事则收其庸,每日三尺”。下列关于“庸”的理解正确的是()①输庸代役有利于保障农时②唐与隋相比放宽纳庸年龄限制③相对减轻农民的劳役负担④租庸调制的基础是均田制A.①②③④ B.①②③C.②④ D.③④6.《新唐书》载:“租庸调之法,以人丁为本。自开元以后,天下户籍久不更造,丁口转死……贫富升降不实。其后国家侈费无节……而租庸调法弊坏。”该史料()A.指责租庸调导致社会贫富分化B.肯定了租庸调推行的积极作用C.认为两税法造成严重流民问D.指出了两税法实施的主要原因7.唐朝初期租庸调制规定21—59岁之间的成年男子除租、调外,还可以缴纳一定的绢布来替代徭役;唐朝中后期的两税法规定每户按人丁和资产征收户税,按田亩征收地税。这一变化反映了()A.国家废除了长期以来的人丁税B.国家对农民人身控制松弛C.政府实行不抑兼并的土地政策D.小农经济不断发展的结果8.唐中叶前,赋税征收实物;此后实施两税法,开始部分征收货币赋税;明中后期,在两税法的基础上,推行一条鞭法,将徭役也改为征银,至此赋税、徭役征收的货币化趋于一致。这种变化()A.加速了纸币的广泛流通B.刺激了土地的兼并买卖C.促进了商品经济的发展D.增加了政府的财政收入9.免役法,又称“募役法”,是宋代王安石变法的举措之一。此项法令废除了宋代民户按户等的高低轮流到州县政府充当差役的规定,改为当役者交纳役钱,地方政府出钱雇役。这一做法()A.彻底解决了北宋的财政危机B.彻底改变了北宋积贫积弱的局面C.有利于保证农业的生产时间D.完全改变了农业税征收标准10.明朝改革赋役制度,推行“一条鞭法”,从社会经济发展的角度看,重大的历史进步意义是()A.废除了中国近两千年的人头税B.封建国家对农民人身控制逐步松弛C.社会隐蔽人口现象大大减少D.客观上适应了商品经济发展的需要11. 16世纪明朝的赋税改革体现出“赋役合一、按亩计税、用银交纳、手续简化”的特点。对这一特点认识正确的是()A.“赋役合一”的具体办法是摊丁入亩B.“按亩计税”的基础是政府推行均田制C.“用银交纳”的方式适应了货币白银化D.“手续简化”的具体表现是纳庸代役12.徐中约在其著作中写道:“(鸦片战争后)中国人爽快地接受了英国人提出的值百抽五之核定关税,最简单的原因是,这个税率比现有的帝国税率还高,现有关税平均只有值百抽二到值百抽四,尽管非正规的杂费很高。”现在我们认为“协定关税”条款的深远危害是()A.中国开始丧失关税自主权 B.损害中国司法主权C.西方列强将来会降低税率 D.改变中国出超地位13.1928年6月,南京国民政府发表了对外宣言,要求同各国重订新约;同年7月,美国首先与南京国民政府订立新约,承认中国“关税完全自主之原则”,随后南京国民政府陆续与法、英等国缔结类似条约。这些条约的签订()A.扭转了中国对外贸易逆差的局面B.标志着中国关税自主的实现C.主要得益于中国对外战争的胜利D.有利于提高民族工业的竞争力14. 1843年，中英双方议定了《过境税声明》，依据《南京条约》中关于协定关税等多项规定，声明“中国内地关税定例本轻，今复议明内地各关收税，洋货各税，一切照旧轻纳，不得加增。”这一声明()A.使英国资本在中国占据主导地位 B.使英国商品完全不受内地控制C.进一步损害了中国的关税自主权 D.提升了中国出口产品的竞争力15.据统计,1930—1936年间,中国海关进口物量指数下降了40%,入超下降78%。与此同时,海关进口税额却呈现上升趋势,在1926—1936年的十年间增长三倍以上。造成这种现象的主要原因是()A.国民经济建设成效显著B.中国经济结构发生变化C.“改订新约”运动的历史影响D.小农经济的顽强抵制作用16.阅读材料，回答问题。材料一：唐朝均田制分永业田和口分田，口分田可以买卖，地主通过兼并占有大量田地，然后再通过各种途径隐报田亩，或利用各种名义成为免征户；贫苦农民丁多地少，只好按丁纳税，加上胥吏为奸，除了逃亡作浮户以外，无以为生。安史之乱后，随着土地兼并的日益加剧，失地农民的逃亡愈益严重，租庸调所入无几，于是，唐朝政府不得不加强对户税和地税的征收，使户税和地税占到唐朝税收的很大部分。公元780年，杨炎实施“两税法”。两税法的主要内容有每户按资产交纳户税，按田亩交纳地税，取消租庸调和一切杂税、杂役；一年分夏季和秋季两次纳税。——摘编自黄师昭《杨炎“两税法”及其意义》材料二：京西转运使程能请定诸州户为九等，著于籍，上四等量轻重给差，余五等免之。……命官、形势(权贵)占田无限，皆得复(免除)役。……而应役之户，困于繁数。募法……募者执役，被差者得散去。……凡当役人户，以等第出钱，名免役钱。其坊郭等第户及未成丁、单丁、女户、寺观、品官之家，旧无色役而出钱者，名助役钱。——《宋史·食货》材料三：明神宗万历初年，张居正为挽救明政府入不敷出的财政危机，针对当时存在的占地多者田增而税减的情况，清丈土地，做到赋役均平，制定了历史上著名的“一条鞭法”，1581年，正式在全国颁行，其主要内容是：凡额办、派办、京库岁需与存留、供亿诸费，以及土贡方物，悉并为一条，皆计亩徵(征)银，折办於官，故谓之一条鞭。由于赋役统一，各级官吏难以巧立名目。因此，丛弊为之一清，使税赋趋向稳定，农民得以稍安。——摘编自《中国通史·古代卷》（1）根据材料一并结合所学知识，分析“两税法”实施的原因及其历史意义。（2）根据材料二，概括王安石变法中募役法的内容，并结合所学知识，概括其积极作用。（3）根据材料三，归纳“一条鞭法”的主要内容，并结合所学分析其影响。第16课中国赋税制度的演变01-05：ABBCA06-10：DBCCD11-15：CADCC16.（1）原因：土地兼并激烈；均田制遭到破坏(租庸调制难以为继)；政府财政收入不稳定；阶级矛盾激化。历史意义：规范了税制，有利于保证政府财政收入；一定程度上减轻了百姓负担，