全国税务稽查考试练习试卷一

各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有全国税务稽查考试练习试卷一、单项选择题（共30题，每题0.5分，计15分）1、（）是指对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的全面、综合性的检查

A专项稽查B日常稽查C专案稽查D个人所得税稽查2、税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（）A、案件事实不清，证据不足的案件B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C、稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件D、经检查未发现问题的未立案的案件3、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当

在（）日内退还被执行人。A、1日B、3日C、5日D、7日4、下列费用，应计入“管理费用”账户的是（）。待业保险费B.广告费C.汇兑损失D.经营租赁费5、举报人举报的税务违法案件经查处后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴查补税款、滞纳金数额的（）计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的（）计发奖金。A、3%以上6%以上B、2%以上5%以上C、3%以内6%以内D、2%以内5%以内6、下列选项可以不立案查处的是（）。偷税、逃避追缴欠税B.骗取出口退税C.纳税人避税数额巨大D.查补税额在20000元以上的7、《涉税案件移送意见书》是填发式税务行政文书，分（）三部分。A、正本、副本、存本B、正页、副页、存根C、主要部分、次要部分、附注部分D、案头部分、案情部分、意见部分8、对游泳、羽毛球、兵乓球、滑冰、滑雪、室内攀岩、健身房等活动一律按照（）税目征收营业税。A服务业B文化体育业C娱乐业D旅游业9、某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过中华社会文化发展基金会对革命历史纪念馆捐赠10万元。假定无其它项目调整，该企业当年允许税前扣除的公益、救济性捐赠额是（）万元。A．6B．1.8C．5D．1.510、具体行政行为违反法定程序的，判决撤消或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有行政行为，从而把行政程序纳入了（）A、审计监督范围B、监察监督范围C、司法审查范围D、稽查审查范围11、税务机关对纳税人的商品等查封、扣押后，给纳税人自动履行纳税义务的期间（）天。A、0B、1C、2D、312、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。A．3年内B．5年内C．8年内D．10年内13、经处罚告知、听证程序后，对于应当作出税务处理的案件，审理人员应当按照批准后的审理结论制作（）A、《税务审理报告》B、《税务稽查结论》C、《税务行政处罚决定书》D、《税务案件审理登记表》14、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，不得查封纳税人个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价（）以下的其它生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A．4000元B．5000元C．3000元D．2000元15、下列选项中哪种人不能签收税务机关送达的税务文书。（）A、企业法人B、会计C、企业财务负责人D、企业的代理人16、《税收征管法》中规定不能对下列哪种人（）采取税收强制执行措施A、非从事生产经营的纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人D、从事生产经营的纳税人17、经处罚告知、听证程序后，对于应当作出税务处理的案件，审理人员应当按照批准后的审理结论制作（）A、《税务审理报告》B、《税务稽查结论》C、《税务行政处罚决定书》D、《税务案件审理登记表》18、2006年3月，某市地方税务局稽查局对全市个人所得税进行检查，这种检查属于（）A、日常稽查B、专项稽查C、专案稽查D、特殊稽查19、企业所得税纳税人来源于境外的所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是（）A、作为本年度抵免税额扣除B、列为当年和以后年度的费用支出C、无限期向以后纳税年度结转D、不能作为当年费用支出，也不能作为税额扣除，但可用后续5年的扣除限额余额补扣20、对于同一个税务违法行为，不得给予（）罚款的税务行政处罚。A、1次B、1次以上C、2次D、2次以上二、多项选择题各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有1、税务稽查是税务机关依法对（）履行纳税义务、扣缴义务情况进行的税务检查和处理

工作的总称，是监督、检查税收法律、法规有效实施的重要手段，是税收管理过程的必要环

节。A纳税人B扣缴义务人C受托征收机关D公民2、审理税务案件是否符合法定程序时，主要掌握（）A、审查法定时限B、审查法定步骤C、审查稽查实施过程中的手续是否符合程序D、审查稽查人员资格是否合法3、税务稽查的基本职能是（）A监督职能B惩处职能C教育职能D宣传职能4、属于税案书证的有（）A、身份证B、账簿C、完税证D、有涂改痕迹的完税证5、经过审理认定《税务稽查报告》有下列情况之一的，应予不同意（）A、主要事实不情，主要证据不足B、适用法律、法规、规章错误C、违反法定程序D、处理意见不当6、税务行政处罚决定程序包括（）A、简易程序B、一般程序C、听证程序D、审理程序7、下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处百分之五十以上五倍以下的罚款。（）A、采取多列支出或少列收入方式偷税的B、不进行纳税申报而不缴税款的C、欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的D、假报出口，骗取出口退税款的8、当纳税人或其他税务当事人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服时，可通过（）途径取得法律救济。A、申请行政复议B、提起行政诉讼C、拒绝履行决定D、采取税收保全9、按照我国现行法律、法规的规定，税务稽查分为（）

A、职能管辖B、地域管辖C、指定管辖D、级别管辖10、下列收入应计入应纳税所得额的有（）。A、纳税人接受捐赠的实物资产B、纳税人接受捐赠的货币资产各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有C、纳税人在建工程发生的试运行收入D、纳税人取得的预收货款）。11、偷税罪在客观方面的表现包括（）。A、伪造、变造账簿、记账凭证B、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证C、进行虚假的纳税申报D、欠缴税款，采取转移资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款12、税务检查人员未出示（），被检查人有权拒绝检查。A、税务检查证B、单位介绍信C、本人身份证件D、税务检查通知书13、征管法赋予税务机关采取的强制执行措施有（）A、加收滞纳金B、对税务违章行为进行处罚C、书面通知银行或其他金融机构从其存款中扣缴D、扣押、查封、依法拍或变卖商品、货物或其他财产，以拍或变卖所得抵缴税款14、实施税务稽查时，属下列情况之一的，可不事先通知。（）A公民举报有税收违法行为的B稽查机关又根据认为纳税人有违法行为的C预先通

知有碍检查的D税务机关认为不予通知的15、应向国家税务总局报送的案例（）A、查补税款在100万元以上的B、违法行为构成犯罪，移送司法机关追究法律责任的案件C、伪造发票的重大案件D、罚款数额达到10万元以上的案件16、下面属于税务稽查职权范围的有）A、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料；B、到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人的应税商品、货物和其他财产；C、要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法；D、责成纳税人和扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件E、对与税务案件有

关的情况和资料进行记录、录音、录像、照相和复制。17、税务检查的基本方法有：（）A、帐务检查B、调查取证C、专项盘存D、比较分析18、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应（）。A、责令退还B、依法给予行政处罚C、依法给予行政处分D、移送司法机关依法追究刑事责任19、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准，它包括的项目有）。A基本工资B浮动工资C各种奖金D股息收入各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有20、对下列哪些违法行为，税务机关应处一万元以上五万以下罚款。（）A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重C、非法印制发票D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报三、判断题1、采取税收保全措施、强制执行措施的权力，可以由法院、公安机关、法定的税务机关等单位行使。（）2、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（）3、税务稽查人员拥有对纳税人的检查权、处罚权，这些权力如失去监督，特别是在市场经济条件下，就会将这些权力作为个人牟利的工具。（）4、税务机关对不同的税务违法对象，在违法行为的性质、情节、后果和其他条件基本相同的情况下，应考虑其所有制性质，处理结果可以有所差别。（）5、证人证言是否可靠，应依证人与当事人的关系而定。（）6、企业在建工程发生的试运行收入，可直接冲减在建工程成本，而不并入总收入予以征收企业所得税。（）7、纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额5%内的部分，准予扣除。（）8、税案证据的相关性，对于物证审理判断来说，尤为重要。（）9、听证会应当在税务机关收到当事人听证要求后15日内举行。（）10、税务稽查审理是查处税务违法案件的一个环节，有时为了加快办案进度，这一环节可以省略。（）11、税务稽查实施部门在将案卷移交审理部门时，应填写《税务案件审理报告书》。（）12、税务违章类的案件立卷工作由档案管理部门负责。（）13、由于录音资料是运用现代科学技术，以原声再现税案情况，所以，它是税案证据中最准确、最可靠的证据。（）14、税务机关无论采用哪种送达方式送达税务文书，都必须有送达回证。（）15、企业以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。（）16、企业发生亏损，可以在以后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。（）17、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。（）18、通过稽查审理，可以尽量避免产生行政复议及行政诉讼。（）19、企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨班、工作考察名义组织旅游活动，免收差旅费、旅游费不征收个人所得税。（）20、企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给预购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。（）各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有四、计算分析题1、某建筑公司中标一建设项目，工程总承包额8000万元，该公司将其中装饰工程分包给某装饰公司，分包额2000万元；将其中设备安装工程3000万元分包给某安装公司。该建筑公司承建建筑项目，从建材厂购入建筑材料1000万元，计算该项目建设中涉及各方应缴纳的营业税和印花税。2、市地税稽查局2006年4月3日接到群众实名举报，反映哈市某大学知名教授王某偷逃个人所得税。4月10日，稽查局两名稽查人员经过三天的调查，取得该教授2005有关个人所得税的证据、资料如下：（1）每月取得月工资3,200元，学校已代扣代缴个人所得税235元；（2）6月份为某企业提供技术咨询服务取得收入35,000元；（3）受聘某学院做客座教授，月工资2,200元，该学院已代扣代缴个人所得税115元；（4）2005年4月1日至2005年12月31日将其一处住房出租给他人居住，月租金收入3,000元；（5）2005年3月因其编著的教材出版，获得稿酬12,000元，2005年10月因教材加印又得到稿酬6,000元。请计算该教授2005年应补缴的个人所得税税额。（注：王教授出租房屋未书立协议）（五、综合分析题（25分）（一）案情简介：红星酒厂，坐落在某市红旗路22号，是增值税一般纳税人，该公司下设三个分厂，各分厂非独立核算。该公司以高粱、糠麸混烧白酒，产品有散酒、瓶装白酒和保健酒等三个系列11个产品，有制酒和罐装两个基本车间；产品成本以实际价格核算，实行月末一次加权平均结转成本，企业所得税率33%，按月预缴，年末汇算清缴。该企业现有职工200人，全年“应付工资”帐户贷方分配本年度工资总额220万元；“应收帐款”总帐帐户年末贷方余额200万元，”应收票据”总帐帐户”年末贷方余额60万元，”应交税金—未缴增值税”借方余额2.6万元，坏账准备金按0.5%计提，企业所得税申报表中销售收入20026000元。2006年4月末该市地税稽查局接到群众举报，检查该公司多列支出、隐瞒收入，偷逃企业所得税。稽查局于5月6日派出检查组对该企业2005年度纳税情况实施立案检查，检查人员根据群众举报线索，采取逆查法对该公司2005年会计报表进行了审查，发现该公司第四季度管理费用比前期增加较明显，遂对有关帐簿和凭证进行了检查（直到税务机关检查时企业未作纳税调整）（1）、该公司2005年4季度部分凭证资料如表3-18至3-34所示（流转税不考虑，假设其

他没问题）表3-18记帐凭证凭证号12#2005年10月8日各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有摘要总帐科目明细科目借方余额贷方余额记帐销货应收帐款其他应收款银行存款大庆糖酒1785001755003000记合计178500178500表3-19省增值税专用发票2005年10月8日购货单位大庆糖酒批发部货物名称计量单位数量单价金额税率税额散白酒吨75200015000017%25500合计75200015000017%25500销售单位红星酒厂表3-20托收结算凭证委托日期2005年10月8日收款单位红星酒厂付款单位大庆糖酒批发部托收金额178500大写金额壹拾柒万捌千伍佰元整款项收托日期2005年10月8日表3-21转帐支票存根签发日期2005年10月8日收款单位名称铁路货运站金额：3000元用途：发货运费备注：代垫运杂费

表3-22记帐凭证2005年10月18日凭证号21#摘要总帐科目明细科目借方金额贷方金额记帐调帐其他应收款应付福利费大庆糖酒175500175500记合计175500175500表3-23记帐凭证2005年11月4日凭证号47#摘要总帐科目明细科目借方金额贷方金额记帐食品节摊派款营业外支出银行存款5000050000记合计5000050000表3-24转帐支票存根签发日期2005年11月4日

收款单位名称市政局金额：50000元用途：食品节摊派款备注：表3-25专用收款收据2005年11月4日付款单位红星酒厂收款单位市政建设局收款项目摊派费人民币50000表3-26记帐凭证2005年11月10日凭证号52#摘要总帐科目借方金额贷方金额记帐清理桑塔纳轿车固定资产清理累计折旧固定资产8000042000122000记

合计122000122000表3-27记帐凭证2005年11月15日凭证号60#摘要总帐科目借方金额贷方金额记帐收回买车款银彳丁彳丁存款固定资产清理8400084000记合计8400084000表3-28工商业统一发票购货单位：市运输公司2005年11月14日货物名称收款内容单位单价数量金额桑塔纳轿车购车辆84000184000表3-29工商银行进帐单2005年11月15日付款人市运输公司收款人红星酒厂人民币84000表3-30记帐凭证2005年12月17日凭证号31#摘要总帐科目借方金额贷方金额记帐收保险公司款银彳丁彳丁存款盈余公积金1400014000记合计1400014000表3-31工商银行进帐单2005年12月17日付款人市保险公司收款人红星酒厂人民币14000表3-32专用收款收据2005年12月17日

付款单位市保险公司收款单位红星酒厂收款项目无赔款优待人民币140002005月日2005月日凭证号摘要借方贷方借或贷余额101821#调帐175500贷贷2310004065001231累计483500表3-36应付福利费明细分类帐表3-33记帐凭证2005年12月28日凭证号64#摘要总帐科目借方金额贷方金额记帐上缴税金及附加产品销售税金及附加银行存款1242812428记合计1242812428表3-34税收通用缴款书缴款单位：红星酒厂收入机关某市国税局增值税滞纳金壹万贰仟肆佰贰拾捌兀12428合计124282）红星酒厂部分相关会计帐簿如表3-35至3-41表3-35其他应收款明细分类帐户名：大庆糖酒批发部2005凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日101081812#21#销货调帐175500175500贷平1755000

表3-37户名：工会经费其他应付款明细分类帐2005凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日1231累计44000贷贷表3-38户名：职工教育经费其他应收款明细分类帐2005凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日1231累计33000贷贷表3-39户名：桑塔纳轿车固定资产清理明细分类帐2005凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日111052#清理轿车80000借80000111560#出售轿车84000贷40001231结转下年4000平0表3-40坏账准备明细分类帐2005凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日1121#上年结转贷50001231计提坏账准备7500贷12500各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有表3-41户名：招待费管理费用明细分类帐2005凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日1231累计1200001200000(二)要求：分析问题性质和计算查补税额。一、单选题1B2D3B4A5D6C7B8B9A10C11A12A13C14B15B16A17C18B19D20D二、多项选择题1AB2ABC3ABC4ABC5ABCD6ABC7ABC8AB9ABCD10ABC11ABC12AD13CD14ABC15ABC16ABDE17ABCD18AC19ABC20BC三、判断题1727374X5X6X7X879710X11x12x13X14x15x16X17718〈19X20x四、计算分析题1答案：建筑公司缴纳的营业税=(8000-2000-3000)*5%=90万元代扣代缴营业税=(3000+2000)*5%=150万元建筑公司应缴的印花税=(8000+2000+3000)*0.03%+1000*0.03%=4.2万元建材厂应缴纳的印花税=1000*0.03%=0.3万元装饰公司因缴纳的印花税2000*0.03%=0.6万元安装公司应缴纳的印花税=3000*0.03%=0.9万元2答：(1)王教授从两处取得工资、薪金所得应合并计算缴纳个人所得税。其月工资、薪金所得应纳个人所得税：(3200+2200-800)x15%-125=565(元)其年工资、薪金所得应补缴个人所得税：(565-235-125)x12=2460(元)当月取得的技术服务收入35000元应按劳务报酬所得缴纳个人所得税：应缴纳营业税：35000x5%=1750(元)应缴纳城市维护建设税：1750x7%=122.50（元）应缴纳教育费附加：1750x3%=52.5（元）应缴纳个人所得税为：（35000-1925）x（1-20%）x30%-2000=5938（元）（3）出租住房给他人居住所得应缴纳的个人所得税计算如下：月应缴纳营业税：3000x3%=90（元）月应缴纳城市维护建设税；90x7%=6.3（元）月应缴纳教育费附加：90x3%=2.7（元）月应缴纳房产税：3000x4%=120（元）月应缴纳个人所得税：（3000-90-6.3-2.7-120-800）x10%=207.01（元）2005年4月份至12月份出租房屋所得应缴纳个人所得税为:207.01x9=1863.9（元）（4）稿酬所得应缴纳个人所得税为：（12000+6000）x（1-20%）x20%x（1-30%）=2016（元）综上，王教授2004年应缴个人所得税为：2460+5938+1863.9+2016=12457.9（元）五、综合题分析题答案：1、从10月8日12#凭证和1