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文档简介

会计实操文库记账实操-蛋糕店账务处理分录账务处理的实例：一、初始设置1.确定会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品（蛋糕原材料、成品蛋糕等）、固定资产（烘焙设备、展示柜等）、累计折旧等。负债类：应付账款、应付职工薪酬等。所有者权益类：实收资本、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本。损益类：主营业务收入、销售费用、管理费用等。2.建立账簿：总账：记录所有会计科目的总括信息。明细账：分别记录库存商品、应收账款、应付账款等明细科目。二、日常业务处理1.采购蛋糕原材料以银行转账方式采购一批面粉、鸡蛋、奶油等原材料，总价为3000元。账务处理：借：库存商品（蛋糕原材料）3000贷：银行存款30002.销售蛋糕并收款当天以现金方式销售蛋糕，收入为2000元。账务处理：借：库存现金2000贷：主营业务收入20003.支付员工工资当月支付员工工资4000元。账务处理：借：销售费用（或管理费用）4000贷：应付职工薪酬4000实际发放工资时：借：应付职工薪酬4000贷：库存现金40004.计提固定资产折旧假设烘焙设备原值10000元，预计使用年限5年，无残值。则每月折旧额为10000÷5÷12≈166.67元。账务处理：借：销售费用（或管理费用）166.67贷：累计折旧166.675.收到客户预付款客户预订一个定制蛋糕，支付预付款500元。账务处理：借：库存现金500贷：预收账款5006.客户取走定制蛋糕客户取走预订的定制蛋糕，价值1000元，扣除预付款后，客户再支付500元现金。账务处理：借：库存现金500预收账款500贷：主营业务收入1000三、期末处理1.结转成本假设本月销售的蛋糕成本为1500元。账务处理：借：主营业务成本1500贷：库存商品（蛋糕原材料、成品蛋糕等）15002.计算利润本月主营业务收入为3000元（2000+1000），主营业务成本为1500元，销售费用等为4166.67元（4000+166.67）。利润=主营业务收入主营业务成本销售费用等=300015004166.67=2666.67元。3.编制财务报表根据总账和明细账

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