银行会计考试题库及答案2022整理

银行会计考试题库及答案2022最新整理试题1ー、单项选择题1、下列科目中,属于流动资产科目的是（A）〇A、应收利息B、中长期贷款C、在建工程D、同业拆入（负债）2、下列科目中,属于长期负债科目的是（D）。A、银行存款B、活期存款（流动负债）C、活期储蓄存款D、定期储蓄存款3、银行广泛地采用由单位或客户填写的（A）来代替记账凭证。A、原始凭证B、记账凭证C、单式凭证D、复式凭证4、统驭明细分户账,进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（A）A、余额表B、科目日结单

C、日计表D、总账5、银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按（C）划分的。A、格式的不同B、用途的不同C、核算方式的不同D、表面形式的不同6、（〇是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表,也是轧平当天全部银行账务的重要工具。A、科目日结单B、总账C、日计表D、余额表7、本年度发现上年度错账,应填制（C）〇A、同方向红、蓝字冲正传票,办理冲正B、反方向红、蓝字冲正传票,办理冲正C、蓝字反方向传票冲正,不更改决算报表D、红字同方向传票冲正,不更改决算报表8、“现金付出传票”、“现金收入传票”属于（D）。A、专用凭证B、单式凭证

C、原始凭证D、基本凭证9、单位定期存款最低存入金额为（C）〇100元1,000元10,000元!00,000元10、活期储蓄存款开户时的金额起点为（A）。A、1元B、5元C、10元D、20元11、采用在分户账上计息的存款,一般使用（B）。A、甲种账B、乙种账C、丙种账D、丁种账采用在分户账上计息的存款,一般使用乙种账页,当发生资金收付时,应算出上一次存款余额的实存日数和积数,直接记入账页上的“日数”和“积数”栏内。12、活期储蓄存款存入时,应填写（D）〇A、现金缴款单

B、存款凭条C、存款存单D、活期储蓄存款凭条13、储户支取全部存款不再续存时,称为（D）〇A、开户B、转户C、过户D、销户114、单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后,应编制利息清单将利息转入存款单位账户,另需汇总填制利息支出科目传票办理转账,其会计分录为:（A）〇A、借:利息支出贷:应付利息B、借:应付利息贷:活期存款一存款人户C、借:利息支出贷：活期存款一一存款人户D、借:利息支出贷：应收利息15、同业拆借的利息,拆入行在核算时所使用的科目是（D）。A、利息收入B、利息支出C、金融企业往来收入D、金融企业往来支出16、下列各项支出构成银行成本的有（B）A、固定资产盘亏、毁损、报废净损失

B、利息支出C、各种罚款D、各种捐赠支出17、银行成本计算对象是（D）。A、银行存款B、银行贷款C、银行营业收入D、银行营业支出18、下列项目中,属于其他营业收入的是（C）。A、发放贷款收取的利息B、固定资产盘盈C、无形资产转让收入D、罚款净收入19、下列开支中不得计入成本的是（A）〇A、购建固定资产支出B、手续费支出C、利息支出D、业务招待费20、银行在从事贷款业务过程中,为防止发生损失而按规定提取的补偿金为（〇〇A、投资风险准备金B、坏账准备金

C、呆账准备金D、专项准备金21、（〇不形成资本公积。A、接受捐赠B、资本溢价C、扩股增资D、法定资产重估增值22、银行营业收入确认的方法是（D）。A、收付实现制B、实地盘存制C、账面盘存制D、权责发生制23、资产负债表中的资产按其（B）排列。A、对银行的重要程度B、流动性C、相互对应关系D、数字大小24、银行汇票按照规定（A）〇A、可以转让B、收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人C、不能流通转让

25、经承兑的银行承兑汇票,到期无条件支付票款的人是（C）〇A、承兑申请人B、出票人C、承兑银行26、X月X日,客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款ー笔,金额500,用途为差旅费,经会计审核身份证件无误后支付现金,其会计分录为（B）。A、借:联行来账500.00贷:现金500.00B、借:应解汇款——张军户500.00贷:现金500.00C、借：联行来账500.00贷：应解汇款——张军户500.0027、淮海机械厂ー笔托收承付款,金额15,800元，10月12日承付期满,因付人存款账户无款,逾期至10月27日上午开业时一次划款,银行计收的逾期赔偿金为（B）。A、110.60元B、118.50元C、102.70元15,800*0.05%*15天28、汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是（B）〇A、转入暂收款待查B、超过两个月无法解付,银行主动办理退汇C、银行列为收益

D、划上级分行,由分行处理29、再贴现票据到期,中央银行向（C）收取票款。A、票据承兑人B、票据付款人C、申请再贴现的商业银行30、处于单设机构地区的中国银行开户单位信汇省外农业银行（处于双设机构地区）开户单位的小额款项核算，应按照（A）的方式办理。A、先直后横B、先横后直C、直横直二、多项选择题（在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。）.银行吸收的对公存款,若在乙种账页上计息,具体方法是（）A,每次发生业务时,以发生额与实存天数相乘计算每段积数B,每次发生业务时,以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数C,每次发生业务时,以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数D.每次发生业务时,以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数

E.季末结息日加计累计日积数,再乘以日利率.商业银行与开户人民银行的往来关系包括（）A.缴存法定的存款准备金B.通过人行与他行清算资金C.办理再贴现D.办理转贴现E,向人行解交和领取现金.银行汇票的核算程序包括〇A.签发银行汇票B.兑付银行汇票C.持票人向签发行提示付款D.结清银行汇票E.兑付行到期收款.现金出纳工作的任务之一是作好现金、外币、有价证券的（）A,保管和调运B.收付C.整点D.损伤票币的兑换E.损伤票币的销毁.银行办理贴现时,对贴现利息的计算应依据〇A.汇票金额B・汇票贴现办理日C.汇票到期日D.贴现利率E.汇票出票日.下列能引起银行负债ー增ー减的业务有（）A.为开户单位签发银行汇票B,向同业拆入资金偿还向中央银行借款C,某单位支取现金备用D,某单位以银行存款偿还短期借款

E.银行为同行开户的两家单位办理支票结算.票据的持票人包括〇A,收款人.背书人C.被背书人D.贴现行E.再（转）贴现行8.商业银行与开户中央银行的往来关系包括〇A.缴存法定的存款准备金B.通过央行与他行清算资金C.办理再贴现D,向中央银行借款E,向央行解交和领取现金9.下列各指标中,能够反映银行盈利能力的是（）A.资本充足比率B.成本（费用）率C.利润率D.资本金利润率E.流动比率.在手工记账下,银行会计凭证的特点是（）A.采用单式凭证B,外来凭证多

C.可根据审查合格的原始凭证记账D.可明确经济责任E,是账务处理和收付款项的依据.银行吸收的对公存款,若在乙种账页上计息,具体方法是（）A.每次发生业务时,以发生额与实存天数相乘计算每段积数B,每次发生业务时,以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数C,每次发生业务时,以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数D,每次发生业务时,以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数E.季末结息日加计累计日积数,再乘以日利率.银行会计的综合核算系统的构成要素是（）A,余额表B.科目日结单C.总账D,日计表E,分户账.下列属于政策性银行的有（）A,光大银行B,中国银行C,中国农业发展银行

D.中国进出口信贷银行E.中国交通银行.反映银行经营成果的考核指标有（）A.利润率B.资本风险比率C,成本率D.资本金利润率E.费用率15.下列能引起银行负债ー增ー减的业务有（）A.为开户单位签发银行本票B.银行为同行开户的两家单位办理支票结算C.某单位支取现金备用D.某单位以银行存款偿还短期借款”累计日积数法”计息公式应包含〇A,本金X时间B.（本金X时间）C.乘以D.年利率+360E,年利率+12.商业银行与开户人民银行的往来关系包括〇A.办理转贴现B.通过人行与他行的资金清算C,办理再贴现D.缴存法定的存款准备金E.向央行解交和领取现金.银行会计的明细核算系统的构成要素是〇

A,分户账B.现金收付日记账C.总账D.登记薄E,余额表.在外汇汇率直接标价法下,当折成的本国货币数量减少了,下列说法正确的是〇A.外汇汇率升值B.外汇汇率贬值C,本币汇率升值D,本币汇率贬值E.对持有外汇负债的企业不利.按贷款五级分类,不良贷款包括〇A.正常贷款B.关注贷款C.次级贷款D,可疑贷款E.损失贷款.银行本票的核算程序包括〇A.签发银行本票B.兑付银行本票C.持票人向签发行提示付款D.结清银行本票E.兑付行到期收款.“存放中央银行款项”账户借方核算〇A,存入准备金B,同业拆出C,同业拆入

D.跨系统汇入E.解缴现金.在手工记账下,银行会计凭证的特点是〇A.采用单式凭证B,外来的特定凭证多C.可根据审查合格的原始凭证记账D.可明确经济责任E,及时传递和记账.反映银行经营成果的考核指标有〇A.利润率B.费用率C,成本率D.资本金利润率E.资本风险比率.票据贴现与贷款的相同之处表现在〇A.都是银行的资产业务B.资金投放的对象相同C.都是借款人的融资方式D.都要计收利息E,体现的信用关系相同.在外汇汇率直接标价法下,当折成的本国货币数量增加了,下列说法正确的是（）

A,外汇汇率升值B.外汇汇率贬值C,本币汇率升值D,本币汇率贬值E.对持有外汇资产的企业有利.在手工记账下,银行会计凭证的特点是（）A.采用单式凭证B,外来的特定凭证多C.可根据审查合格的原始凭证记账D.可明确经济责任E.及时传递和记账.整存整取定期储蓄存款过期支取时,利息的计算方法是0A,从存入日到支取日按存期、开户利率计息B.从存入日到到期日按存期、开户利率计息C,从存入日到支取日按活期利率计息D.到期日至支取日按支取日挂牌活期利率计息E.到期日至支取日按实存期同档利率计息.同城、异地通用的结算方式有（）A.银行汇票B,商业汇票C.委托收款D,信用卡E.银行本票.当对不计息的银行承兑汇票办理贴现时,银行对贴现利息的计算应根据〇A.汇票金额B.贴现利率C.汇票到期日D.汇票贴现日E.汇票出票日.在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的准则

包括〇A.格守信用,履约付款B,不准无理拒付、任意占用他人资金C,准的钱进谁的账,由谁支配D,不准随意压票、退票E.银行不予垫款32,整存整取定期储蓄存款的核算手续包括〇A,开户的核算B,过期支取的核算C,到期支取的核算D.提前支取的核算E.续存的核算.银行会计年度决算日的工作内容包括0A.核对帐务B.记账价格D.盘点财产E.核实损益、.银行会计的明细核算系统的构成要素是〇A.余额表B.日计表C.总账D,登记簿E,分户账

.银行贷款按贷款性质和风险程度可分为（）A,信用贷款B.贴现贷款C,抵押贷款D,质押贷款E,保证贷款。三、名词解释题1,表内科目.支付结算:.外汇汇率:.个人消费贷款.表外科目：.贴现:.支票.同业拆借.重要性原则:.余额表：.商业汇票.金融企业往来支出：四、简答题.简述银行会计凭证的特点。.简述联行资金汇划清算的基本做法。

.简述“银行会计的广泛社会性”。.简述银行贷款的分类。.简述银行活期存款按季结息法的基本原理。.简述银行承兑汇票的业务处理流程。.简述采用外汇分账制核算时银行汇兑损益的形成过程。.简述银行支付结算原则。.简述联行资金汇划清算基本做法中的“头寸控制”。五、业务题（根据以下经济业务编制会计分录）.A公司提交“银行汇票申请书”,申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1,500,000元。经审查,银行同意受理。.A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”,金额为50,000元,委托本行收款,出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。.本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付,实际结算金额为678,000元。经审查,银行同意受理。.作为代理兑付行,本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”,金额为950,000元。经审查,银行同意受理。.本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”,金额为1,784,450元,审查无误后,将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司（付款人）。当本行接到付款人“付款

通知书”时,立即转账。.经查看,当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1,560,000元,现已到期,填制两借ー贷”特种转账传票''办理转账。.本行从交换所提入支票,金额为50,000元,此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。.张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联,申办不定额现金“银行本票”100,000元。经审查办理转账。.收到收报清算行传来数据,打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额为!,500,000元,实际结算金额为1,490,000元,多余款金额为10,000元）,经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。.经计算,本季度应摊销元形资产100,000元。.本行向跨系统的乙分行拆入资金2,000,000万元,根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。.上述同业拆借资金到期应支付利息40,000万元,作出归还本、息的账务处理。.本行根据全行旬末财政性存款余额调增（或调减）缴存存款准备金。财政性存款余额为1,540,000元（原已向人民银行缴存!,340,000元，缴存率为100%。）请编制调增（或调减）缴存存款准备金的会计分录。.本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50,

000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”,经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2%。。.经计算,本季度应计提固定资产折旧500,000元。.预提法定盈余公积金9,000,000元。.计算题（若有小数点,请保留小数点后两位数）①本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为5,000,000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”,经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2%。。②王红于2001年8月15日到本行存入整存整取定期储蓄存款5万元，存期为一年，存入时该档期利率为2.25%。试分别计算下列四种支取方式的利息。（10分）.分录题①开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申办银行汇票820,00〇元。经审查,同意受理。②本行向跨系统的A分行拆入资金9,000,000元,根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。③经计算,本季度应计提固定资产折旧785,000元。④乙公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”,用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款,金额为750,000元,经审查办理转账。⑤盘盈计算机一台,重置价值为10,000元,估计折旧为2,000

⑥储户张梅持美元现钞100,000元,要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为802.6/100,汇卖价为802.9/100。⑦结转本期利息支出11,800,000元。⑧林江向本行提交“银行本票申请书”一式三联,申办不定额现金“银行本票”500,000元,经审查,同意受理。⑨本行向丙公司发放信用贷款60,000,000元,期限为三个月,约定利率为5.8%〇⑩预提法定公益金200,000元。参考答案:二、多项选择题1.BEABCEABDABCDEABCDABEABCDEABCDECD10.ABCDE11.BE12.BCD13.CD14.ACDE15.ABE16.BCD17.BCDE18.ABDE19.BC20.CDE21.ABD22.ACDE23.ABC24.ABCD25.ACD26.ADE27.ABC28.BD29.BCD30.ABCD31.ACE32.ABCD33.ABDE34.ADE35.ABCDE

三、名词解释.表内科目:是指用于核算商业银行实际资金增减变化并反映在资产负债表内的科目。.支付结算:是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。.外汇汇率：即以ー种货币单位表示另一种货币单位的价格。.个人消费贷款:是指银行为解决人民群众日常生活方面的资金需要而发放的贷款。.表外科目：反映某些已经发生的重要业务事项,但尚未涉及资金的实际收付,其发生额和余额不列入资产负债表内。表外科目分为或有事项、承诺事项和保管的债券、单证、财产登记等。.贴现:票据贴现是指贷款人以购买未到期商业票据的方式发放的贷款。.支票:是出票人签发,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。.同业拆借：是商业银行（也包括与非银行金融机构）之间融通资金的ー种短期信贷行为。.是指企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或事项。.余额表又分为计息余额表和一般余额表两种。余额表按科目分别填写,将每一科目所属各分户账的余额填入余额表后,其是核对

账簿记录和计息的工具。.商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。.金融企业往来支出是银行与有关金融企业之间因资金往来而发出的利息支出。四、简答题.答:银行会计凭证的特点表现为:银行会计凭证大多采用单式凭证;银行大量采用原始凭证和记账凭证相结合的特定凭证;银行凭证必须严格按照凭证传递原则及时传递和记账。.答:联行资金汇划清算的基本做法是:实存资金;同步资金;头寸控制;集中监督。.答:银行会计政策强,联系面广,会计核算的内容涉及国民经济各部门、各单位。银行会计不仅反映和监督银行自身的业务活动和财务收支情况,还要反映和监督整个国民经济各部门、各单位的资金活动情况。所有银行会计具有广泛的社会性。4.答:银行贷款按贷款性质和风险管理程度划分分为：信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款和票据贴现；按贷款的期限划分分为:短期贷款、中、长期贷款:按贷款的质量划分分为：正常贷款和不良贷款;按贷款人承担的经济责任划分分为:自营贷款和委托贷款。5答:按季结息即指每季末月20日为结息日。21日转存利息。

计息的基本公式是:利息=本金X时间X利率其中:本金是指每次存、取款后当日的最后余额:时间是指前后两次存或取款的间隔天数:利率可按国家规定的基准利率确定。具体可在乙种帐页上或计息余额表上采用累计日积数法计息。利息=累计日积数X月利率+30其中：累计日积数=2（本金X时间）.答：银行承兑汇票上的业务处理流程包括五个环节:首先,是承兑银行办理汇票承兑的处理;其次,是持票人开户行受理汇票的处理;再次,是承兑银行对汇票到期收取票款的处理;然后是承兑银行支付汇票款项的处理；最后是持票人开户行收到汇票款项的处理。.答:汇兑损益是银行在经营外汇买卖和外汇兑换等业务时,因汇率变化所产生的汇兑收益或发生的汇兑损失。当采用外汇分账制核算时,银行汇兑损益的形成过程如下：期末,将所有以外币表示的“外币买卖”科目余额按期末汇率折算为记账本位币金额,折算后的记账本位币金额与以记账本位币表示的“外币买卖”科目余额进行比较，当为贷方差额时，为汇兑收益;当为借方差额时,为汇兑损失。.答：支付结算原则,是指单位、个人和商业银行在办理支付结算时,必须遵守的行为准则。主要包括以下内容:（-）恪守信用,履行付款。

（二）谁的钱进谁的帐,由谁支配。（三）银行不垫款。.答:头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金账户应保证存款余额足额,总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清算行备付金存款不足,二级分行可向管辖省区分行借款,省区分行和直辖市分行、直属分行头寸不足,可向总行借款。五、业务题1.借:活期存款——A公司1500000贷:汇出汇款15000002借：辖内往来50000贷：活期存款——A超市50000.借:辖内往来678000贷:活期存款——甲公司678000.借：辖内往来950000贷:活期存款——乙公司950000.借：活期存款——A公司1784450贷：辖内往来1784450.借：活期存款——A公司1560000贷：应解汇款及临时存款1560000.借:活期存款——A公司50000贷:存放中央银行款项（辖内往来）50000.借:现金100000

贷:本票100000.借:汇出汇款1500000贷:辖内往来1490000活期存款——A公司10000.借:营业费用100000贷:无形资产（累计摊销）10000011借:存放中央银行款项2000000贷:同业拆入2000000.借:同业拆入2000000金融企业往来支出40000贷:存放中央银行款项2040000.借:存放中央银行款项ーー财政性存款200000贷:存放中央银行款项ーー准备金存款户200000.贴现息=50000*3*4.2炉630实付贴现金额=50000—630=49370借：贴现50000贷：活期存款——甲公司49370利息收入630.借：其他营业支出500000贷：累计折旧500000.借：利润分配——提取法定盈余公积9000000贷：盈余公积——法定盈余公积9000000①利息=5000000*5*4.2%〇=105000元贴现金额=5000000-105000=4895000元借:贴现贷:活期存款利息收入②假设王红于2002年8月15日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98%〇利息=50000*2.25%*1=1125元假设王红于2002年3月15日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为0.99%J支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%（2002年2月21日起调低）。实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212利息=50000*212*0.72%/360=212元假设王红于2002年3月15日到本行办理部分提前支取款项4万元。实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212利息=40000*212*0.72%/360=169.6假设王红于2002年10月15日到本行办理逾期支取款项5万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%〇逾期天数=16+30+15=61逾期利息=50000*61*0.72%/360=61利息=1125+61=1186元18.分录题①借:活期存款820,000元贷:汇出汇款820,000元②借:存放中央银行款项9,000,000元贷:同业拆入-A行9,000,000元③借:累计折旧785,000元贷：固定资产785,000元④借：辖内往来750,000元贷：活期存款-朝阳公司750,000元⑤借：固定资产10,000元贷:累计折旧2,000元待处理财产损益8000元⑥借:现金802600元贷:外汇买卖802600元⑦借:本年利润11,800,000元贷:利息支出11,800,000元⑧借：活期存款-红旗公司500,000元贷：本票ー不定额本票500,000元⑨借：短期贷款-丙公司60,000,000元贷:活期存款-丙公司60,000,000元⑩借：利润分配ー提取盈余公益金200,000元贷:盈余公积一法定公益金200,000元

试题2ー、单项选择题1.下列核算未.体现会计权责发生制原则的是〇A.计提固定资产的折旧费B.计提各项负债的应付利息C,将超过90天的应收利息纳入表外科目核算D,分期平均摊销无形资产.各个存款单位在银行开立的主办账户是〇A.临时存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.基本存款账户3,出票银行签发的,由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是〇A.支票B,银行汇票C.银行本票D.商业汇票.综合核算系统的账务处理程序是〇A.传票ー余额表总账.传票ー总账ー日计表C.传票一科目日结单ー总账一日计表D.传票一科目日结单ー总账ー余额表.下列各项指标中,能够反映银行短期偿债能力的是〇A.资本风险比率B.资本金利润率C.利润率D.流动比率

.适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户张户是()A,甲种账B.乙种账C.丙种账D.丁种账.银行计息时若采用“累计日积数法”,其计息积数是指〇A,本金X时间X利率B.本金X时间C.本金X利率D.时间X利率.既可以用于支取现金,也可以用于转账的支票是〇A.现金支票B.转账支票C,普通支票D.划线支票.对现金付出凭证,必须贯彻〇”先收款,后记账”原则“收妥抵用”原则”先记账,后付款”原则”先记付款单位账，后记收款单位账”原则.贷款呆账准备金一般是按〇A,月计提B.季计提C.半年计提D.年计提.抵押（质押）贷款一般采用的核算方式是（）A,定期调整B.逐笔核贷C.下贷上转D.存贷合一.在电子汇划业务中,“清算资金往来”科目记账方向确定的

依据是〇A.汇划业务是划收还是划付B,有关业务的具体规定C.客户要求D.汇出行还是汇入行.票据交换中,提出行提出支票时,应借记〇A.待清算票据款项B.其他应付款C.活期存款D.存放中央银行款项.商业银行缴存一般性存款准备金,是（）A.由总行按月统ー缴存B.由各行处按旬末一般性存款科目余额的ー定比例就地缴存C,由总行按旬统ー缴存D.由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存15.对出纳长款,如系确定无法查找归还的,经审批后可确认为银行的〇A,其他营业支出B.营业外支出C,其他营业收入D.营业外收入16,出口企业在装运货物出口时,将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票,连同货物单据作为抵押担保,向出口方银行申请贷款,以日后收到的货款偿还的结算方式是（）A.出口托收B.出口托付C.出口押汇D.银行保证书.在资产负债表上,固定资产减值准备应以〇

A,固定资产原值的减项反映B,固定资产净值的加项反映C,固定资产原值的加项反映D,固定资产净值的减项反映.利润表填列的依据是（）A.账户的期初余额B.账户的期末余额C.账户的本期发生额D.损益类账户的本期发生额19.能记入“营业税金及附加”账户的银行税金是0A,所得税B.营业税、城市维护建设税和教育费附加C.房产税、土地使用税和车船使用税D.印花税.银行的留存收益不包括...〇A.资本公积B.未分配利润C,法定盈余公积D.法定公益金.在下列银行会计工作中,当采用单式记账法进行核算时,是针对（）A.期末调整事项贷款承诺事项

C.对外结算事项D.对内结算事项22.下列票据属于远期票据的是〇A.银行支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票23.年末,银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额,从“本年利润”账户转入（）“实收资本”账户“利润分配——未分配利润”账户“营业收入”账户“盈余公积”账户24.对跨系统异地汇划款项的核算,若汇出行为双设机构地区,应采用的转汇方式是（）A.先横后直法B.先直后横法C,直接通过联行电子汇划清算系统办理D,先直后横再直法25.“拆放同业”科目是商业银行的〇A.负债类科目B.损益类科目

C.资产类科目D.所有者权益科目26.存款人在基本存款张户开户银行以外的银行营业机构开立的,主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是〇A,基本存款账户一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（）A.利随本清B.随时计息C.定期计息D.积数查算表计息.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是〇A.保险柜B.仓库房C.业务库房D,出纳库房.以一定单位的本国货币为标准,折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（）

A.间接标价法B.买卖两档汇价制C,直接标价法D,中间价.银行接受捐赠的固定资产,当根据有关凭据借记“固定资产”账户时,应同时贷记（）“实收资本”账户“营业外收入”账户“资本公积”账户“其他营业收入”账户.能够反映商业银行ー定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.利润分配表.按是否可以直接凭以记账,是否能够或需要凭以记账分类,银行的会计凭证应分为〇A,原始凭证和记账凭证B.单式凭证和复式凭证C.自制凭证和外来凭证D.基本凭证和特定凭证

.对于银行承兑汇票,承兑银行应每天查看汇票的到期情况,对到期的汇票,应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证,银行会计可编制的会计分录是〇A.借记XX存款,贷记应解汇款及临时存款B.借记XX存款,贷记汇出汇款C.借记XX存款,贷记清算资金往来D.借记XX存款,贷记辖内往来.资本溢价是指〇A.投资人缴付的出资额B,投资人缴付的出资额高于应出资本额的差额C.投资人认缴的出资额D,投资人缴付的出资额低于应出资本额的差额.下列归属于银行收入要素的项目是〇A.保费收入B.投资收益C.自营证券价差收入D.利息收入.票据贴现实付金额为（）A.汇票金额X贴现利率X贴现天数B.汇票金额ー汇票金额X贴现利率X贴现天数C.汇票金额X贴现利率D.汇票金额

.银行按税后利润的ー定比例提取,专门备用于职エ福利设施建设的是指〇A.资本公积B,法定盈余公积C,法定公益金D.任意盈余公积.对未能在银行开户的收款人的汇款,核算时应设置〇“活期存款”账户“应解汇款及临时存款”账户“汇出汇款”账户“保证金”账户.银行表内应收利息是指〇A.已按季、按月计息或利随本清但尚未收到的短期贷款利息B.已按季计息,但尚未收到的中长期贷款利息C.自结息日起90天（含90天）以内应收而未收的利息D.逾期贷款应收而未收的利息.“现金流量表”是商业银行的〇A,主表B,附表C.附注D.财务情况说明书.为了实现政策性金融和商业性金融相分离,割断政策性贷款

和基础货币的直接联系,应建立（）A.中国人民银行B,商业银行C.政策性银行D,非银行金融机构.对利随本清的存款计算存款的存期时（）A.存入日计息,支取日不计息B.存入日、支取日均计息C.存入的第二日起息,算至支取日D.存入的第二日起息，算至支取的前一日.下列属于银行特定凭证的是（）A.普通转账支票B.特种转账贷方凭证C.现金收入凭证D.外汇买卖借方凭证.明细核算系统的账务处理程序是（）A.传票一科目日结单ー总账f日计表B.传票ー总账ー日计表C.传票f分户账ー余额表D.传票f登记簿余额表分户账

.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该存款账户是指（）A,基本存款张户B,一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户.在同城结算中不使用的票据是（）A.银行支票B.银行本票C,商业汇票D,银行汇票.对于银行承兑汇票,承兑银行应每天查看汇票的到期情况,对到期的汇票,应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证,银行会计可编制的会计分录是（）A.借记XX存款,贷记应解汇款及临时存款B.借记XX存款,贷记汇出汇款C.借记XX存款,贷记清算资金往来D.借记XX存款,贷记辖内往来

.我国贷款的核算方式主要采用的方式是（）A,逐笔核贷B,活放活收C,下贷上转D.定期调整.贷记卡透支核算一般采用的核算方式是（）A.下贷上转B.定期调整C.逐笔核贷D.存贷合一.在电子汇划业务中,“辖内往来”科目的记账方向确定的依据是（）A.客户要求B.有关业务的具体规定C.汇划业务是划收还是划付D.汇出行还是汇入行.摊销无形资产借记的账户是（）“营业费用”“营业外支出”“手续费支出”“其他营业支出”.出纳短款按规定的审批手续予以报损时,应确认为银行的（）

A.营业费用B.营业外支出C,其他营业支出D.手续费支出.跨系统商业银行以及与其他金融企业之间的资金账务往来,称为（）A.联行往来B,中央银行往来C,同业往来D.金融企业往来.“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的（）A.原值B.净值C,转移价值D,重置完全价值.银行在财产清查中盘亏的固定资产,造成的损失应结转的账户是（）“其他营业支出”“固定资产清理”“营业费用”“营业外支出”.商业银行缴存财政性存款准备金,应由（）

A.总行按旬末财政性存款科目余额的15.5%统ー缴存B.总行按旬末财政性存款科目余额的100%统ー缴存C.各分行按旬末财政性存款科目余额的100%就地缴存D,各分行按旬末财政性存款科目余额的15.5%就地缴存.买入外汇时,外汇买卖科目（）A.借方反映外币金额,贷方反映人民币金额借方反映人民币金额,贷方反映外币金额C.借、贷方均反映外币金额D.借、贷方均反映人民币金额58.原银行按税后利润的ー定比例提取,专门备用于职エ福利设施建设的是指（）A.公益金B.资本公积C,法定盈余公积D.任意盈余公积.年末,银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额,从“本年利润”账户转入（）“盈余公积”账户“利润分配一未分配利润”账户“实收资本”账户“营业收入”账户.银行的留存收益不包括（）

A.资本公积B,未分配利润C,法定盈余公积D,法定公益金.下列属于银行特定凭证的是〇A,特种转账借方凭证B.划线转账支票C.现金收入凭证D.外汇买卖借方凭证.综合核算系统的账务处理程序是〇A.传票ー余额表一分户账B.传票ー总账ー日计表C.传票一科目日结单ー总账一日计表D.传票一科目日结单ー总账ー余额表.目前,在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是（）A.商业银行B.政策性银行C.中央银行D.非银行金融机构.商业汇票的提示付款期自汇票到期日起（）A.10天B.1个月C.2个月D.6个月.对利随本清的存款计算存款的存期时,下列说法正确的是（）A.存入日、支取日均计息B.存入的第二日起息，算至支取日C.存入的第二日起息,算至支取的前一日D.存入日计息,支取日不计息.将抵债资产入账时,其入账价值是（）

A.实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息B,抵债资产的原账面价值C,贷款本金D,抵债资产净值.在下列银行会计工作中,当采用单式记账法进行核算时,是针对（）A.银行间的资金清算B.为客户办理的银行本票结算C,商业汇票的承兑D.银行收入的结转.在同城结算中不使用的票据是〇A.银行本票B,银行支票C.商业汇票D,银行汇票.商业银行会计对“应收利息”的核算,当超过会计制度限定的时间就不再记入当期损益,而在表外登记,这体现了〇A.权责发生制原则B.重要性原则C.配比原则D.谨慎性原则.银行对存款人的财政预算外资金应开设（）A.基本存款账户B.专用存款账户C,一般存款账户D.临时存款账户.在资金汇划清算系统中,具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处是〇A.经办行B.清算行C.省区分行D.总行清算中心.下列属于汇划借报（借记）业务的是〇

A.汇兑B,银行汇票C.银行承兑汇票D,委托收款.金银价款的计算公式为〇A.牌价X毛重B.牌价X成色C.牌价X毛重X成色D.牌价X枚数.银行购买国债所取得的国债利息收入,属于〇A,利息收入B,汇兑收益C,其他营业收入D.投资收益.对商业银行缴存一般性存款准备金,下列说法正确的是0A.由总行按旬末一般性存款科目余额的100%统ー缴存B,由各分行按旬末一般性存款科目余额的100%统ー缴存C,由总行按旬末一般性存款科目余额的8.5%统ー缴存D,由各分行按旬末一般性存款科目余额的8.5%统ー缴存.银行在经营外汇买卖和外汇兑换业务过程中,发生的各种损失是指〇A.利息支出B,汇兑损失C.其他营业支出D.手续费支出.某银行ー台电子设备,原始价值为25,000元,已计提折旧6,000元,在ー次事故中报废,收到保险公司赔偿8,000元,发生清理费用100元,残值变价收入500元,该固定资产清理净损失是（）A.10,400元B.10,600元C.11,400元D.19,000元

.法定盈余公积金转增实收资本后,所留存的该项公积金不得少于注册资本的〇A.25%B.30%C.40%D.50%.商誉按无形资产的期限划分应属于〇A.有期限无形资产B.无期限无形资产C,不可辨认无形资产D.可辨认无形资产.下列各指标中,能够反映银行短期偿债能力的是〇A.资本风险比率B.利润率C,流动比率D.资本金利润率.“存单”按凭证的使用范围分类,应归为银行的（）A.基本凭证B.特定凭证C.原始凭证D.记账凭证.每日营业终了,用以反映商业银行当日全部业务活动并轧平当日账务的工具是〇A.科目日结单B.余额表C.日计表D.总账.下列说法正确的是（）A.存款人的账户只能办理本身的业务,不允许出租或出借他人

B,ー个单位可选择ー家银行的多个营业机构开立基本存款账户C,由于开户实行双向选择,因此,存款人可以选择多家银行开立基本存款账户D.一般存款账户既可以存入现金,也可以支取现金.银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（）A.利随本清B,定期计息C.积数查算表计息D.随时计息.既可以用于支取现金,也可以用于转账的支票是（）A.现金支票B,转账支票C.划线支票D.普通支票.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（）A,土地使用权B,商誉C.商标权D.专营权.下列核算体现会计谨慎性原则的是（）

A.计提各项负债的应付利息B.计提各项贷款的应收利息C.摊销无形资产D,按加速折旧法计提固定资产的折旧费88.银行本票的提示付款期限最长不得超过（）10天1个月C.2个月D.6个月.出票行接到收款人交来“现金”字样的现金本票时,应审查本票收款人是否（）A.确为法人B.确为本行开户C.确为个人D,确为其他组织.下列属于汇划借报（借记）业务的是（）A.银行汇票B.银行承兑汇票C.汇兑D.委托收款.同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务,相互代收、代付款项而发生的资金账务往来是指〇

A.金融企业往来B.联行往来C,同业往来D.与中央银行往来.买入外汇时,“外汇买卖”账户（）A.借方反映人民币金额,贷方反映外币金额B.借方反映外币金额,贷方反映人民币金额C.借、贷方均反映外币金额D.借、贷方均反映人民币金额.商业银行缴存财政性存款准备金（）A.由总行按月末财政性存款科目余额统ー缴存B,由总行按旬末财政性存款科目余额统ー缴存C.由各分行按月末财政性存款科目余额就地缴存D,由各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存.银行在财产清查中盘亏的固定资产,造成的损失应结转的账户是（）A.“其他营业支出”“营业外支出”“营业费用”“固定资产清理”.以一定单位的外国货币为标准,折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指（）

A.直接标价法B.间接标价法C.买卖两档汇价制D,中间价.根据现金管理条例,国家管理金银的主管机关是（）A,商业银行B.财政部C.中国人民银行D.政策性银行.下列的经济业务中,引起负债总额ー增ー减的业务是（）A,向甲企业发放抵押贷款200万元B,乙公司的80万元的定期存款到期支取所涉及的本金业务的核C.资本公积100万元转作资本金D,向同业拆入资金100万元.银行购买国债所取得的国债利息收入,属于（）A.金融企业往来收入B.利息收入C.投资收益D.其他业务收入.将相同事物按一定标准进行分类,并通过计算各个类别在整体中所占的比重,分析整体构成比例的ー种方法是（）

A,比较分析法B.结构分析法C•因素分析法D,横向分析法.资本溢价是指（）A.投资人认缴的出资额B,投资人缴付的出资额低于应出资本额的差额C.投资人缴付的出资额D,投资人缴付的出资额高于应出资本额的差额参考答案:1—5CDBCD6—10ABCCD11—15BAACD16—20CDDBA21—25BDBAC26—30BCAAA31—35AAABD36—40BCCAA41—45CAADB46—50DAADC51—55ABCBD56—60BBABA61—65BCAAD66—70ACDDB71—75ABCDC76—80BBABC81—85BCABD86—90BDCCA91—95BADBA96—100CBCBD二、多项选择题1、银行会计基本核算方法包括的内容有（BCDE）〇A、科目日结单B、会计报表C、会计凭证D、账务组织E、会计科目2、银行的资产类科目按其流动性的不同分为（ABCD）。

A、流动资产B、长期投资C、无形资产D、递延资产E、长期借款3、下列科目中属于所有者权益科目的是（ABCD）〇A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、本年利润E、损益4、下列科目中,属于流动负债科目的是（ABCD）〇A、向中央银行借款B、活期存款C、财政性存款D、同业拆入E、拆放同业（资产类）5、综合核算是按科目核算的由（ABC）组成。A、科目日结单B、总账C、日计表D、余额表

E、分户账6、明细核算是按账户核算的由（ABCD）组成。A、分户账B、现金库存簿C、余额表D、登记簿E、科目日结单7、定期储蓄存款,根据存取本息的不同形式可分为（ABCD）〇A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取E、定活两便8、银行存款按其产生的不同来源,可以分为（DE）〇A、活期存款B、定期存款C、财政性存款D、原始存款E、派生存款9、银行的存款账户分为（ABE）。A、基本存款账户B、专用存款账户

C、辅助账户D、一般贷款账户E、一般存款账户10、储蓄存款的原则是（ABCD）〇A、存款自愿B、取款自由C、存款有息D、为存款人保密E、鼓励和保护11、银行的营业外支出主要包括（ABCD）。A、固定资产盘亏B、固定资产清理净损失C、出纳短款支出D、违约金E、外汇买卖损失（汇兑损失）12、银行成本核算的内容有（ABCDE）〇A、手续费支出B、固定资产折旧费C、业务宣传费D、业务管理费E、利息支出13、银行所有者权益的内容包括（ABCDE）。

A、投入资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润E、本年利润14、资本公积包括（ABCD）〇A、资本溢价B、资产重估增值C、接受捐赠D、股本溢价E、提取的职エ福利费（盈余公积）15、银行存款的分类方法有（ABCE）〇A、按存款产生的不同来源分B、按存款的期限分C、按存款的对象分D、按存款的利率高低分E、按存款利息支付方式分16、活期储蓄存款的特点是（AC）〇A、一元起存多存不限B、五元起存多存不限C、随时存取、不定期限D、到期计息,利率较高

E、存款时间长、存期固定17、下列各种结算方式,仅适用于异地的有（BEF）〇A、支票B、银行汇票C、信用卡D、商业汇票（均可）E、托收承付F、汇兑三、判断题1、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票（特定凭证）属于基本凭证。（X）2、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。（X）3、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。（V）4、综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。（X）5、汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。（X）6、原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。（J）7、银行在办理储蓄存款时,必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息,为存款人保密”的储蓄原则。（ノ）8、单位活期存款一般按季结算利息,有余额表计息和账页计息两种方法,存期均按实际天数计算。（丿）

9、活期储蓄存款,每年结息ー次,结息日为每年的6月30日。如在存期内遇利率调整,按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。未到结息日销户的,一般不计付利息。（X）10、存本取息定期储蓄存款是一次存入本金,约定存款期限及支取本金的期次和额度,期满支付利息的一种储蓄存款。（X）（按约定期限分次支取利息,到期一次支取本金。）11、活期储蓄存款是不固定存期,随时可存取的ー种储蓄存款,按存取方式不同,分为存折户和支票户两种形式。（丿）.银行承兑汇票到期,如承兑申请人存款账户余额不足支付,则将不足部分转入其贷款户。（ノ）.已贴现的商业承兑汇票到期时,如果付款人存款账户余额不足支付,则将凭证退回贴现银行,由贴现银行向贴现申请人收取票款。（X）.办理抵押贷款的各种费用,包括鉴定、保险、运输等均由双方共同承担。（X）.呆账准备金的提取、冲减，通过“贷款呆账准备”科目核算。该科目属负债类科目。提取贷款呆账准备记贷方,核销呆账贷款记借方,贷方余额表示结余的贷款呆账准备。（X）.抵押贷款中可作为抵押物的押品有:具有价值和使用价值的固定资产;贵金属或有价证券;能够封存的流动资产;其他可以流通转让的财产物资。（丿）17.票据贴现是指持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付

ー定利息后所作的票据转让。（J）18、跨系统的汇划款项,各银行跨系统10万元以上的汇划款项应通过中国人民银行转汇。（丿）19、跨系统转汇,在双设机构地区,先将汇划款项直接交换当地的跨系统转汇行的做法,叫“先横后直”。（ノ）20、存放中央银行款项属于资产类科目，增加记借方,减少记贷方，其余额在借方。（ノ）21、各商业银行相互拆借资金,应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（ノ）22、当商业银行出现欠缴存款时,对本次能实缴的金额,财政性存款和一般存款没有缴存上的先后限定。（X）23、我国目前实行的是以“三票ー卡”为主体的支付结算制度,这三票是指支票、银行本票、银行汇票,ー卡是指信用卡。（J）24、空头支票就是未填写金额的支票。（X）（出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款余额的,为空头支票）25、出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%的罚款。（X）（但不低于!000元）26、银行本票见票即付,但注明“现金”字样的银行本票持票人只能到出票银行支取现金。（ノ）27、签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。（X）（个人签发、收取现金银行汇票必须填写代理付款人名称,转账银行

汇票不得填写代理付款人名称。）28、商业汇票的付款期最长不得超过9个月（6）,商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。（X）29、信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得交存现金,不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金,但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。（J）30、托收承付结算,付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天,验货付款的承付期为10天。（J）31、商业银行购入需要安装的固定资产的会计分录为:借:固定资产;贷:银行存款（X）（在建工程）32、商业银行用固定资产向外投资,应以其原值作为投资额。（X）（净值）33、固定资产报废后所发生的清理费用,应通过“营业费用”科目核算。（X）（固定资产清理）34、评估确定的无形资产大于或小于其账面价值的差额,应作为增减“资本公积”处理。（丿）35、商业银行用无形资产向外投资,其投资入账的价值应该是评估确认的价值。（J）36、递延资产具有预提费用的性质。（X）（长期待摊费用）37、银行接受捐赠的财产,增加资本金,通过实收资本科目核算。（X）38、银行的利润总额是指银行营业收入扣除成本费用和各种营业

税金及附加后的数额。（X）39、银行的营业利润包括营业收入,投资净收益及营业外收支净额。（X）40、业务招待费不属于银行成本费用的内容。（X）41、资本公积和盈余公积都是银行按照有关规定从利润中提取的。（X）42、银行收到以固定资产形式投入资本时,应按评估确认的重置价值借记“固定资产”科目,贷记“实收资本”科目。（X）（评估价和账面价孰高）43、营业外收支虽与银行业务经营无直接的联系,但也是利润总额的组成部分,应加强管理。（ノ）44、年度终了时,将’’本年利润”科目结平,并转入“利润分配”科目。盈利时,会计分录为:借记“本年利润”科目,贷记“利润分配”科目。（J）四、名词解释1、银行会计银行会计是会计的ー个分支,也是ー门专业会计,是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。2、银行会计对象是指银行资金来源与资金运用的增减变动过程和结果,以及商业银行所经营的各项业务活动和财务活动引起的收入、支出的增减变化过程与结果及其经济关系。

3、表外科目表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。主要有:重要空白凭证、未发行有价证券、抵押有价物品、逾期贷款应收未收利息、已核销贷款呆账、低值易耗品等。对这些事项均要采取单式借贷记账法记账,就是每ー笔业务发生只用一个会计科目进行单方面登记的方法,设立登记簿记载。4、基本凭证是银行会计人员根据原始凭证或业务事实自行编制并凭以记账的凭证。可分为ハ种:现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票5、特定凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证,用以代替记账凭证凭以记账。6、基本存款账户办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户,是存款人的主办账户。7、专用存款账户按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。如基本建设资金户,用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户,用于技术改造设备更新的专项支出,办理信托、政策性房地产开发、信用卡等。

8、支票户适用于独立经济核算、财务制度比较健全的企事业单位。这些单位到银行办理各项业务时,可使用支票或其他专用凭证。9、存折户适用于生产规模比较小、存取款次数不多的小企业单位、个体エ商业者以及个人。在办理存折存款户时,除按规定设立账户外,还要发给单位或个人存折。单位或个人存取款时，也必须凭折办理。10、单位定期存款是单位存入款项时约定期限,到期支取本息的ー种存款业务。11、应付利息负债类科目,按照存款约定应支付的利息,计提时使用12、活期储蓄存款是城乡居民个人尚未消费而存入银行并取得利息收入的货币资金。13、逐笔核贷方式是银行发放贷款最常用的核算方式,信用贷款、担保贷款都采用这种核算方式。其特点是:由借款单位根据借款合同,逐笔填写借据,经银行信贷部门逐笔审核，确定贷款利率,一次发放，定期收回。14、抵押贷款就是抵押贷款人按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。15、信用贷款

是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。16、逾期贷款借款人借款到期不申请延期或申请延期未经同意,不能按期归还贷款,则为逾期贷款。17、转账结算亦称"非现金结算"，"划拨结算",是指不使用现金,通过商业银行把款项从付款人账户划转到收款人账户而完成的货币资金结算方式。我国目前的结算以汇票、支票、本票为主体。18、同业拆借是商业银行解决临时性、短期资金不足的ー种融资方式。拆出、拆入双方要商定拆借期限、额度、利率等有关条件，签订拆借协议以共同遵守,并通过中央银行划拨资金。19、银行出纳工作是指银行办理现金、外币、有价证券和贵金属的收付、保管、调运以及损伤票币的兑换等业务。20、出纳错款是指在办理现金收付过程中发生的现金多缺,导致账款不符的现象。21、营业收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产的使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。主要包括:利息收入、金融企业往来

收入、手续费收入、汇兑收益和其他业务收入。22、年度决算是根据会计资料,运用会计报表形式,对银行一年来的业务经营和财务成果进行数字总结和文字说明。(结账、轧计损益和编审年度决算报表等)五、业务题ー、练习储蓄存款的核算和利息计算。资料:静安区康定路第三储蓄所2003年6月发生以下储蓄业务:.储户:李静账号:211008存入活期储蓄存款1,500元借:现金1,500贷：活期储蓄存款ーー李静1,500.储名：王云账号：211009支取活期储蓄存款1,000元借:活期储蓄存款ーー王云!,000贷：现金1,000.2003年6月20日储户陈智持2002年4月1日存入的三年期定期储蓄存单金额2,000元来行要求提前支取,经查验证件相符,本息全部付现。借：定期储蓄存款ーー陈智2,000.00利息支出——定期储蓄存款利息支出17.60(2000X0.72%X440/360)贷：现金2014.08应交税金——个人利息所得税户3.52

.储户张青于2003年6月8日持2002年1月26日存入的一年期定期储蓄存单金额1,580元来行支取。借:定期储蓄存款——张青1,580.00利息支出——定期储蓄存款利息支出35.49(1580Xl.98%+1580X0.72%X133/360)(6+28+31+30+31+7)贷:现金1608.40应交税金ーー个人利息所得税户7.09.储户郭天云于2003年6月6日持2002年1月5日存入的三年期定期储蓄存单金额50,000元来行要求提前支取10,000元,证件相符,其余40,000元,另开新存单按原存期起息。借:定期储蓄存款ーー郭天云10,000利息支出——定期储蓄存款利息支出102.4(10000X0.72%X512/360)(360+27+28+31+30+31+5)贷:现金10,081.92应交税金——个人利息所得税户20.48.储户王信2003年6月28日持2002年5月28日开户的一年期零存整取存折来行取款,该笔存款在存入过程中，第10个月漏存,其余每月固定存入本金100元。借：定期储蓄存款ーー王信利息支出——定期储蓄存款利息支出(100+1200)X114-2X)

贷:现金应交税金ーー个人利息所得税户7.2003年6月20日储户郑明持2002年5月12日开户的一年期零存整取存折来行取款,每月固定存入本金50元,当中无漏存。借:定期储蓄存款ーー王信利息支出——定期储蓄存款利息支出(50+600)X12-5-2X)贷:现金应交税金ーー个人利息所得税户要求:根据以上业务，计算应付利息,并逐笔作出会计分录。二、练习贷款业务的核算。资料：.开户单位机械公司3月1日申请短期贷款300,000元,期限3个月、利率2.7%。经信贷部门同意发放,办理转账。该公司干6月1日归还。计算计收的利息并作出还款的会计分录。借：活期存款——机械公司302,430贷:短期贷款——机械公司300,000利息收入2,430(300,000X0.27%X3).开户单位服装公司700,000元的贷款到期,因资金周转困难不能如期归还,即日转入逾期贷款户。作出转入逾期贷款的会计分录。借：逾期贷款——服装公司700,000贷:短期贷款——服装公司700,000.开户单位轻工业公司4月1日申请短期贷款500,000元期限

2个月,6月1日到期,该公司因存款不足,6月1日仅归还贷款300,000元,余款200,000元转入逾期贷款,6月20日还清贷款（贷款月利率3.6%。逾期息3%。计算6月20日结息时期内利息和逾期利息。4.1借:短期贷款——轻工业公司500,000贷:活期存款——轻工业公司500,000借:活期存款——轻工业公司302,160逾期贷款——轻工业公司200,000贷:短期贷款——轻工业公司300,000利息收入2,160（300,000X0.36%X2）6.20借：活期存款——轻工业公司贷:短期贷款——轻工业公司200,000利息收入逾期利息=200,000X20X0.21%〇=840（元）或二200,000X20X（3.6%。+30）X（1+50%）=720（元）要求:根据下列各项业务编制会计分录。三、练习结算业务的核算。资料:闸北支行发生结算业务如下:.开户单位远足鞋业公司以贷记凭证解缴电话费1,680元。借：活期存款一远足鞋业!,680贷:活期存款ーー电信公司1,680.开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业,账务并入虹口支行开户的华宇电子公司,华鹏电子公司7月31日余额

为贷方16,400元。借:活期存款ーー华鹏电子公司16,400贷:活期存款——华宇电子公司16,400.收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票ー份,金额268,000元,当即于第一场交换提出,下场没有退票。借:存放中央银行款项268,000贷：活期存款——ABC变压器厂260,000.本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5,000元。借：活期存款——佳佳百货公司5,000贷:现金5,000.交换提回支票退票ー份,系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣装潢公司托收的支票12,000元,因存款余额不足退回。借：其他应付款ーー托收票据待转户（上海欣欣装潢公司）12,000贷:存放中央银行款项12,000.第一场交换提回时,发现开户单位上海起重机厂签发的ー张金额为7,000元的支票,因存款余额不足作退票处理,计收罚金，并于下场交换提出退票。付款方开户行交换提回时借:其他应收款ーー托收票据退票户（上海起重机厂）7,000

贷:存放中央银行款项7,000下ー场交换时借:存放中央银行款项7,000贷:其他应收款——托收票据退票户（上海起重机厂）7,000.开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票ー张,金额15,000元,随进账单要求入账。借:存放中央银行款项15,000贷:活期存款一远足鞋业公司15,000.交换提回有关信用卡凭证ー份,系持卡人张明昨日在南京东路分理处ATM机取现金1,500元,当即办理转账。借：存放中央银行款项1,500贷：现金1,500.外地游客方瑛,持信用卡来行要求支取现金3,000元。借：辖内往来或电子汇兑往账3,000贷：现金3,00010,收到联行邮划借方报单及信用卡凭证ー份,系上海起重机厂采购员持单位卡在南京某商场购物,金额共计20,000元。借：活期存款——上海起重机厂信用卡户20,000贷:电子汇兑来账20,000.开户单位北站新华书店电汇北京市王府井分理处开户单位北京人民出版社书款12,325元。借：活期存款ーー北站新华书店12,325

贷:电子汇兑往账12,325.开户单位新光电器厂电划天津机器厂数日前托收的委托收款,货款15,000元。借:活期存款——新光电器厂15,000贷:电子汇兑往账15,00013,收到深圳银行划来异地托收承付货款53,280元,收款单位为本行开户的展华灯具公司。借:电子汇兑往账53,280贷：活期存款一展华灯具公司53,280,收到南京市支行寄来邮划借方报单,附汇票解讫通知一份,计货款16,000元，系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票ー份,金额!8,000元。借:汇出汇款18,000贷:电子汇兑来账16,000活期存款ーー中国伞厂2,000.收到杭州电汇款8,000元,收款人为开户单位佳佳百货公司。借:电子汇兑来账8,000贷：其他应付款ーー待处理汇划款项户6,000借：其他应付款——待处理绘画款项户6,000贷：活期存款——佳佳百货公司8,000.开户单位上海美饰公司提交进账单,附浙江省宁波市支行签

发的银行汇票结算凭证ー份办理转账,实际结算金额8,000元,多余金额!,000元。借:电子汇兑往账8,000贷:活期存款——上海美饰公司8,000.开户单位远足鞋业公司到期承付异地托收承付货款17,0007G〇借:活期存款——远足鞋业公司17,000贷:电子汇兑往账17,000.应客户李兵要求,将一张金额为3,000元的银行汇票,用开新汇票的方法转汇至天津市支行。借：活期存款——汇款人户（转账付款）贷：汇出汇款.ー笔金额为10,000元的应解汇款因两个月来一直无人来领,经查收款人李坚已离沪,将该笔汇款退汇至山西大同市支行。借：应解汇款及临时存款科目——李坚10,000贷:电子汇兑往账10,000.开户单位中国伞厂申请信汇三笔,金额共计25,670元。借：活期存款——中国伞厂25,670贷:电子汇兑往账25,670.收到武汉市工行寄来委托收款凭证,附有关债务证明一份,向本行开户单位展华灯具公司收取贷款320,000元,8月14日（周二）发出付款通知,付款期满,展华灯具公司存款余额不足,8月20

日银行发出索回单证通知,而展华灯具公司迟至8月30日オ退回有关单证,计算罚金,并作相关账务处理。借:逾期贷款320,000+320,000*0.05%*13（17号ー30号）贷:电子汇兑往账.收到海南市支行寄来异地托收承付凭证ー份,金额20万元,6月18日（周三）承付期满,因付款单位上海美饰公司账户资金不足,6月19日上午营业时,只能支付!0万元,6月24日支付6万元,6月30日オ全部付清。计算赔偿金并作出相关账务处理。19-6.2410*5*0.05%24-6.304*6*0.05%6.19借:活期存款——电视机厂10万贷:电子汇兑往账10万6.24借：活期存款——电视机厂6万贷：电子汇兑往账6万借：活期存款——电视机厂10*5*0.05%贷：电子汇兑往账6.30借：活期存款——电视机厂4万贷:电子汇兑往账4万借:活期存款——电视机厂4*6*0.05%

贷:电子汇兑往账要求:编制会计分录。四、练习金融机构往来业务资料:(一)某支行缴存款情况如下:.某支行缴存款每旬调整一次,6月5日调整后余额如下:“缴存中央银行财政性存款”科目余额123,940,000.00元“缴存中央银行一般存款”科目余额66,191,000.00元.该支行6月10日、20日各种存款余额如下：项目6月10日余额6月20日余额财政性存款112,527,000.00136,308,000.00企业存款812,350,000.00704,010,000.00储蓄存款40,120,000.0042,040,000.00.缴存比例是：财政性存款100%；一般存款7%。10财政性存款112,527,000-123,940,000=,调减借：存放中央银行款项贷：缴存中央银行款财政性存款一般性存款(812,350,000+40,120,000)X7%-66,191,000=调减借：存放中央银行款项

贷:缴存中央银行款一般性存款20财政性存款136,308,000-112,527,000=23,781,000,调增借:缴存中央银行款财政性存款23,781,000贷:存放中央银行款项23,781,000一般性存款（704,010,000+42,040,000）X7%-（812,350,0