重庆市从业资资格考试《经济法基础》习题(六)

重庆市从业资资格考试《经济法基础》习题（六）＞单选题ー1以下各项中,（）属于保税加工货物的特征。A.进出境时缴纳进出口税费B.进出境海关现场放行并未结关C.进出口时提交相关的许可证件D,海关放行即办结了海关手续【答案】B【解析】［解析］保税加工货物有以下特征:①料件进ロ时暂缓缴纳进口关税及进口环节海关代征税,成品出口时除另有规定外无需缴纳关税;②料件进ロ时除国家另有规定外免于交验进ロ许可证件,成品出口时凡属许可证件管理的,必须交验出口许可证件;③进出境海关现场放行并未结关。＞单选题ー2转让旧办公楼应缴纳的土地增值税（）〇472.85万元473.5万元300.05万元D.免税【答案】A【解析】（1）销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189+811=146.60%（2）销售旧办公楼应纳土地增值税=1189x50%-811xl5%=472.85（万元）＞单选题ー32009年,某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入1.5亿元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征士地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳有关税金825万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。2305.75万元2738.75万元3005.75万元3345.75万元【答案】B【解析】［解析］销售收入=15000（万元）＞单选题ー4根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是（）〇A,土地增值税B.增值税C,消费税D.营业税【答案】B【解析】［解析］增值税属于价外税,不包含在收入总额之中。因此,在计算企业应纳税所得额时,增值税不得从收入总额中扣除。＞单选题ー5某企业转让房产,收入总额为1500万元,扣除项目金额380万元,则此次转让房地产应缴纳的土地增值税为（）万元。503.520539672【答案】C【解析】［解析］采用速算扣除法计算,计算公式为:＞单选题ー6宏伟洁康卷烟厂为一般纳税人,2008年7月发生以下经济业务:(1)向烟农收购ー批烟叶,开具的专用收购凭证注明的收购价款30万元,支付给运输公司运费2万元(含保险费0.3万元,装卸费0.2万元),已取得运输发票。(假定烟叶补贴由市财政承担)(2)将该批烟叶委托A烟丝厂加工成一批特制烟丝,支付加工费1万元,已取得烟丝厂通过防伪税控系统开具的增值税专用发票,该批特制烟丝已全部收回入库并用于生产特制卷烟。⑶向A烟丝厂购入普通烟丝ー批,取得增值税防伪税控系统开具专用发票注明销售额10万元,当月其中的60%被领用于生产A型卷烟。(4)当月生产A型卷烟100标准箱,销售其中80箱,取得不含增值税的销售收入80万元,已开具增值税专用发票,因提供运输另收取运输费用2万元。⑸将上述A型卷烟2箱与某食品厂交换一批食品,已按照每箱1.2万元开具了增值税专用发票,同时取得食品厂通过增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票注明销售额2.4万元,该批食品连同另5箱A型卷烟作为职エ福利发放;另有3箱A型卷烟赠送市电カ公司。(6)当月销售用委托加工收回的特制烟丝作为原料生产的特制卷烟20箱,取得不含增值税的销售收入60万元。(7)该厂当月将空余厂房出租给某单位,合同规定租赁期限2年,每月租金约定3万,当月取得本年租金收入18万元。（注:该卷烟当月最高售价为每箱1.2万元;每步骤的结果均保留小数点后两位。）要求:根据上述业务分别计算:该厂当月准予抵扣的增值税进项税额（）万元。5.156.187.138.29【答案】C【解析】暂无解析＞单选题ー7关于土地增值税的叙述,不正确的是（）〇A,最低税率为30%,最高税率为45%土地增值税采用四级超额累进税率土地增值税的计税依据,是纳税人转让房地产所取得的增值额土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税【答案】A【解析】暂无解析＞单选题ー8根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()〇A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人D,房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人【答案】A【解析】［解析］本题考核房产税的纳税人。房产产权出典的,承典人为纳税人。＞单选题ー9(-)陈某为某有限责任公司技术总监,2009年收入情况如下:(1)业余为某单位搞ー项创新设计,取得设计收入50000元,当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元;⑵取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元;⑶甲企业有三项债权打包拍卖,陈某参加拍卖会,以90万元购买打包债权（含三项:债务人A欠30万元,债务人B欠40万元,债务人C欠50万元）。经诉讼催讨,将A债务人的欠款收回26万元,追讨时发生诉讼费1.5万元;⑷10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖,取得收入600万元,陈某无法提供完整准确的原值凭证,拍卖时佣金支出6万元;（5）10月底将一套位于市区的居民住房按市价出租,从11月起每月收取月租金4000元,11月因暖气漏水发生修缮费1000元,取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证;⑹在A国演讲取得收入3000元,在B国转让专利取得收入フ0000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:（单位:元,保留两位小数）计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税（）元。494.8500512.4524.8【答案】A［解析］11月租房应纳个人所得税={4000-4000x［3%x50%x（l+7%+3%）+4%］-800-800xl0%=217.4（元）＞单选题ー10关于房产税缴纳的说法中,正确的是〇A.按月计征,分期缴纳B.按年计征,分期缴纳C.按季计征,一次性缴纳D.按月计征,一次性缴纳【答案】B【解析】［考点］本题主要考查的知识点是房产税的征收方式。＞单选题ー11下列哪种现在可以同时实现公平与效率两个目标（）A・土地税B,房产税C.消费税D.营业税【答案】A【解析】解析:征收土地税,把不是由于个人的劳动创造的土地价值以税收的形式收到政府手中来,用于公共支出。这样既可以实现社会公平,也可以减少土地闲置,提高土地的利用效率,是ー种可以同时达到公平与效率两个目标的方法。＞单选题ー12土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后（）日内,到税务机关办理纳税申报。7101530【答案】A【解析】［解析］土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内,到税务机关办理纳税申报。＞单选题ー13某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年初企业拥有房产750万元,同年8月职エ食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2008年度有关生产经营情况为:(1)当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的运输发票;⑵当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;⑶当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元；⑷发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税)；(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；⑹计入成本、费用的实发エ资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得エ会经费专用拨缴款收据),支出职エ福利费22.5万元和职エ教育经费7.5万元;(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职エ直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;(8)“投资收益〃账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。(10)烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（）万元。A.调增1.6万元B.调减2.1万元C.调减2.4万元D.调增2.4万元【答案】A【解析】［解析］该企业2008年销售收入总额＞多选题ー14下列情形中,按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售B.因国家建设需要而被政府征用的房地产C.提供扣除项目金额不实的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价,又无正当理由的E.隐瞒、虚报房地产价格的【答案】C,D,E【解析】暂无解析＞多选题ー15土地增值税具有以下哪几项特点（）。A,以转让房地产取得的增值额为征税对象B.征税面比较窄C,采用扣除法和评估法计算增值额D,实行超率累进税率E.实行一次性征收【答案】A,C,D【解析】暂无解析＞多选题ー16（在下列两个案例中各有5个问题,请在各问题答案的选项中选出ー个或一个以上正确答案,多选、少选、不选均不得分）下列（）是该进出口公司办理留购的数控精密仪器的手续。A.该公司留购的仪器,不需重新办理"法检"和自动进ロ许可管理手续B.该公司留购的仪器,应重新办理"法检"报检手续C.该公司留购的仪器,应重新办理自动进ロ许可管理手续D.该公司应向海关办理进ロ报关手续,海关以留购价格为基础估价征税【答案】B,C,D【解析】［解析］被更换的原进口货物中残损、品质不良或规格不符货物不退运出境且不放弃交由海关处理的，或者被更换的原出口货物中残损、品质不良或规格不符的货物不退运进境，原进出口货物的收发货人应当按照海关接受无代价抵偿货物申报进出口之日适用的有关规定申报出口或进口,并缴纳出口关税或进口关税和进口代征税，属于许可证件管理的商品，还应当交验相应的许可证件。＞多选题ー17根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应当缴纳房产税的有（）〇A.国家机关出租给企业使用的房产B,名胜古迹自用的房产C.个人所有的营业用房产D,中国人民银行总行所属分支机构自用房产【答案】A,C【解析】［解析］⑴选项A:国家机关、人民团体、军队"自用"的房产免征房产税,出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房,不属于免税范围;（2）选项C:个人所有"非营业用"的房产免征房产税,营业用房或者出租的房产不属于免税房产,应照章征税。＞多选题ー182006年11月8日海淀区举行人大代表选举活动,在提前公布的选民名单中,王小帅发现公布的选民名单中漏写了其好友张小忙,于2006年10月25日向选举委员会提出异议。后王小帅对选举委员会作出的处理决定不服,于2006年10月30日向人民法院提起诉讼。下列关于本案的说法正确的是（）〇A,虽然选民名单中漏写了张小忙,但是本案中王小帅有权向选举委员会提出异议B,由于选民名单中漏写了张小忙,即使王小帅对选举委员会的决定不服，也不可以向人民法院起诉，而只有张小忙オ有权向人民法院提起诉讼C.如果人民法院受理了此案，则应当按照特别程序审理,但是应当在11月8日之前审结D,虽然本案属于按照特别程序审理的案件,人民法院在审理此案时，仍然应当组成合议庭【答案】A,C,D【解析】［解析］选民资格案件的审理＞多选题ー19下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的有（）〇A,房屋产权出典的，由出典人纳税B,房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税C.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税D.某纳税单位无租使用另ー纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税【答案】A,B【解析】［解析］产权出典的,由承典人纳税;房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。＞多选题ー20在我国现行的下列税种中,属于地方税的有（）。A,增值税B,消费税C,土地增值税D.房产税【答案】C,D【解析】［解析］税种的分类＞多选题ー21目前我国各税种中属于财产税的有（）。A,房产税B.遗产税C.契税D,城镇土地使用税E,耕地占用税【答案】A,B,C,D,E【解析】［解析］财产税类是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。财产税类税种的课税对象是财产的收益或财产所有人的收入,主要包括房税、财产税、遗产税和赠与税、城市房地产税、城市房地产使用税、耕地占用税、契税等。＞多选题ー22根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣作凭证的有（）A,从销售方取得的注明增值税税客的增值税专用发票B,从海关取得的注明进ロ增值税税额的海关进口增值税专用缴款书C.购进家产品取得的注明买价的农产品收购发票D.销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据【答案】A,B,C,D【解析】［解析］准予从销项税额中抵扣进项税额的情形,主要包括以下几类:⑴从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;⑶购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额;（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。因此,增值税扣税凭证,包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。＞多选题ー23根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出,不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）〇A,合理工资薪金总额2.5%以内的职エ教育经费B.企业所得税税款C.交通罚款D.消费税税款【答案】B,C【解析】【解析】（1）选项A:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职エ教育经费支出,不超过エ资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;（2）选项BC:属于不得在税前扣除的项目;（3）选项D:纳税人按照规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加,以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加,可以在税前扣除。＞简答题ー24子口税【答案】子口税制度是第二次鸦片战争的产物。当时以海关所在口岸为"母ロ”,内地常关、厘卡所在地为“子口"。子口税征收始于1858年的中英《天津条约》。规定:凡进出口洋货,除照例缴纳5%的关税外,另外只需缴纳货值2.5%的税,以代替货物所经过的各地常关,厘卡应征的各种捐税,这就是所谓的2.5%的子口税制度。这不仅使清政府丧失了对洋货征收内地税的自主权,减少了财政收入,而且便利了外国对华倾销商品,收购原料,进行经济侵略。1931年被废止。【解析】暂无解析＞简答题ー25某房地产公司2006年11月份发生如下经济业务:(1)签订ー份写字楼销售合同,合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款,共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:开发成本5000万元,缴纳的土地使用权转让费3150万元,相关税金990万元,其他费用800万元,附加扣除额!600万元。⑵采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房,合同规定的价款为500万元,当月取得预收款100万元。(假设此两项业务不考虑土地增值税)⑶将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知;⑴土地增值税超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%〇(2)营业税适用税率为5%。要求:⑴计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。⑵计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。【答案】【解析】暂无解析＞简答题ー26甲企业(非房地产开发企业),于2005年3月20日签定厂房转让合同,将本厂厂房转让给乙企业,厂房账面净值为1000万元,转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定,该厂房重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得,因转让房地产,补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%,营业税的税率为5%,城建税的税率为7%,教育费附加的征收率为3%,印花税的税率0.5%。。要求:根据上述资料回答,在这一房产转让行为中,甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税,应缴纳的税额为多少【答案】在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中,甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税,乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的所有人或经营人征收,即只对房产的所有或使用行为征收,而对房产转让行为并不征收。【解析】暂无解析＞简答题ー272001年8月,某市W地产开发公司转让ー块已开发的土地,取得收入4000万元,已知取得该块地支付的土地使用权出让金为1200万元,开发这块地的成本费用为350万元,支付的与转让土地有关的税金为200万元。要求:计算应纳土地增值税额。【答案】（1）确定转让房地产取得的收入=4000万元【解析】暂无解析＞简答题ー28中国公民王某系在国内某市单位任职,2006年3月份取得收入情况如下:(1)エ资收入4000元,第一季度奖金2000元,根据当地规定,社会保险费支出以及住房公积金占每月工资总额的30%,其中单位和个人各负担50%〇⑵接受某公司邀请担任技术顾问,当月取得收入35000元,从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。(3)将其拥有的两套普通住房中的一套转让,转让的房屋于2002年8月以35万元购入,现以50万元转让给他人,已按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。⑷将一套三居室的住房出租,出租后仍然用于居住,月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元,已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。⑸2004年购入1000份债券,每份买入价10元,购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份,支付卖出债券的税费共计110元。要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:⑴计算王某2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额;⑵计算王某2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额(假定不考虑营业税费)；⑶计算王某2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额;⑷计算王某2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额;⑸计算王某2006年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。【答案】⑴取得エ资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税=(4000+2000-4000x30%x50%-1600)x15%-125=445(元)〇【解析】暂无解析＞简答题ー292003年1月,甲市成风制衣厂与乙市顺昌贸易有限责任公司在丙市签订了ー份服装买卖合同。双方当事人在合同中约定,如果日后发生争议,则由原告住所地或者合同签订地人民法院管辖。2003年5月,成风制衣厂按照合同约定向顺昌贸易有限责任公司提供了服装若干。但在成风制衣厂提供服装后,顺昌贸易有限责任公司一直拒绝支付货款,经成风制衣厂多次催要,顺昌贸易有限责任公司仍拒绝支付。于是,2003年11月2日,成风制衣厂以顺昌贸易有限责任公司为被告向丙市人民法院提起诉讼,要求顺昌贸易有限责任公司支付货敏26万元。丙市人民法院于2003年11月12日受理本案。在举证期限后满前,原告成风制衣厂向ー审法院提出变更诉讼请求,ー审法院告知原告,根据民事诉讼法的规定,在案件受理后,不得变更诉讼请求。经过ー审法院审理,于2004年2月12日判决被告顺昌贸易有限责任公司于判决发生法律效カ之日起30日内向原告成风制衣厂支付货款26万元。顺昌贸易有限责任公司对ー审判决不服,在上诉期间内,直接向第二审人民法院提起上诉,二审法院当即予以受理。成风制衣厂未提起上诉。后二审法院在审理本案的过程中查明,该案ー审时的审判长李某系原告成风制衣厂法定代表人的大学同宿舍同学,应当回避而未回避,且ー审法院判决认定事实部分不清。此外,在二审法院审理过程中,上诉人顺昌贸易有限责任公司提出反诉,认为被上诉人成风制衣厂提供的服装在质量上与双方签订的买卖合同约定不符,根本无法予以销售,影响了公司的效益,因此,要求成风制衣厂承担违约责任,二审法院将上诉人顺昌贸易有限责任公司的上诉请求和反诉请求合并处理,经审理查明,认定成风制衣厂提供的服装符合合同约定,但顺昌贸易有限责任公司应当支付的货款为23万元,遂于2004年6月20日撤销ー审判决,并判决顺昌贸易有限责任公司于判决发生法律效カ之日起30日内支付货款23万元。2005年5月12