财务月报讲解课件

财务月报讲解(1)2022/11/1财务月报讲解(1)财务月报讲解(1)2022/10/23财务月报讲解(1)1主要内容：一、主要指标的取得和要求二、一套表平台审核公式讲解三、其他辅助审核方法的使用四、注意事项及要求财务月报讲解(1)主要内容：一、主要指标的取得和要求财务月报讲解(1)2一、主要指标的取得和要求年初存货流动资产合计及其中项营业收入、营业成本、营业税金及附加主营业务收入及成本和主营业务税金及附加管理费用中的税金利息收入与利息支出投资收益营业利润应交增值税应付职工薪酬土地和固定资产支出从业人员平均人数财务月报讲解(1)一、主要指标的取得和要求年初存货财务月报讲解(1)3年初存货取数：资产负债表注意与年报和上月的数据衔接例外情况：调账或者以前月度报错财务月报讲解(1)年初存货取数：资产负债表财务月报讲解(1)4流动资产合计及其中项取数：流动资产合计取自资产负债表其中项：应收账款、存货取自资产负债表，产成品取自会计科目期末余额合计项必须大于其中项，产成品与存货不要漏填财务月报讲解(1)流动资产合计及其中项取数：流动资产合计取自资产负债表财务月报5营业收入、营业成本、营业税金及附加

取数：06年会计制度取自利润表，01年会计制度主营业务收入与其他业务收入贷方累计发生额相加得到01年会计准则的企业，不要用主营业务收入代替填报，代替填报的情况比较多财务月报讲解(1)营业收入、营业成本、营业税金及附加取数：06年会计制度取自6主营业务收入、主营业务成本和主营业务税金及附加

取数：01年会计制度取自利润表，06年会计制度要到财务明细科目里面取执行06会计制度的企业若没有设置主营业务收入科目，可用营业收入代替，主营业务成本、主营业务税金及附加同理财务月报讲解(1)主营业务收入、主营业务成本和主营业务税金及附加取数：01年7管理费用中的税金

取数：“管理费用明细账”中的会计科目“管理费用---税金”的期末借方余额车船税、房产税（余值*1.2%，租金收入*12%）、印花税（收入打八折*万分之三）、土地使用税漏报较多财务月报讲解(1)管理费用中的税金取数：“管理费用明细账”中的会计科目“管理8利息收入与利息支出

取数：“财务费用明细账”中的“财务费用—利息收入或者利息支出填列”利息支出同期为净支出，利息支出-利息收入,同期数可不修改，若修改，利息收入同步补齐利息收入>0财务月报讲解(1)利息收入与利息支出取数：“财务费用明细账”中的“财务费用—9投资收益

取数：利润表如果投资有损失，以“-”号填列是利润总额和营业利润的计算项，要注意认真填报财务月报讲解(1)投资收益取数：利润表财务月报讲解(1)10营业利润

取数：利润表同期数需补填，并注意与利润总额的匹配性，新增指标，增加值重要构成项，年报需衔接财务月报讲解(1)营业利润取数：利润表财务月报讲解(1)11

应交增值税

相关会计科目的贷方累计发生额，应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税注意与增值税纳税申报表的区别，我们是应交的概念，税务是实交的概念；统计上是本年发生，上期留抵税不包含在内财务月报讲解(1)应交增值税相关会计科目的贷方累计发生额，应交增值税=销12

应付职工薪酬

取数：06年会计制度会计明细账该科目的贷方累计发生额，（不是资产负债表中的余额）01年会计制度各项相关指标相加，职工工资、奖金、津贴、补贴，福利费、五险一金，工会经费、职工教育经费、非货币性福利、因解除与职工的劳动关系给与的补偿等等区别于应付工资总额，与劳资的衔接略小与增加值四大项之一劳动者报酬财务月报讲解(1)应付职工薪酬取数：06年会计制度会计明细账该科目的贷方累13土地和固定资产支出

取数：取自会计明细账里的“无形资产—土地使用权、固定资产—房屋和建筑物、固定资产—机器设备、固定资产—运输工具”口径：本年购进，不是期末借方余额财务月报讲解(1)土地和固定资产支出取数：取自会计明细账里的“无形资产—土地14从业人员平均人数

平均人数，不要以期末人数代替从业人员平均人数=（1月期初、期末人数+2月期初期末人数+……+N月期初期末人数）/2*N口径：包含了劳务派遣工和临时工注意与劳资报表的衔接，防止月度波动过大财务月报讲解(1)从业人员平均人数平均人数，不要以期末人数代替财务月报讲解(15二、一套表平台审核公式讲解一套表平台与久其审核公式的主要差异指标间逻辑关系审核比值合理性审核同比审核与上月波动财务月报讲解(1)二、一套表平台审核公式讲解一套表平台与久其审核公式的主要差异16一套表平台与久其审核公式的主要差异年初库存小于资产土地和固定资产支出小于资产主营业务收入>=上月主营业务收入应付职工薪酬本月大于上月管理费用大于0时，管理费用>其中：税金主营业务收入占营业收入一半以上财务月报讲解(1)一套表平台与久其审核公式的主要差异财务月报讲解(1)17利润与平衡项的审核利润在1000万-1亿之间，利润与平衡项相差不超过100%，利润大于1亿，利润与平衡项相差不超过50%。执行06会计准则：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出非执行06会计准则：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出财务月报讲解(1)利润与平衡项的审核利润在1000万-1亿之间，利润与平衡项相18营业利润与平衡项的审核营业利润大于等于1千万小于1个亿，营业利润与(营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益）相差不超100%营业利润大于等于1个亿，营业利润与(营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益）相差不超50%06：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-三项费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益01：营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-三项费用财务月报讲解(1)营业利润与平衡项的审核营业利润大于等于1千万小于1个亿，营业19指标间逻辑关系审核1、包含指标大于被包含指标例：存货>=产成品，流动资产合计>=应收账款+存货，营业收入大于等于主营业务收入2、时期指标本月大于上月主营业务收入>=上月，应付职工薪酬>=上月（一套表c类错误，久其必要审核，平台上需加强审核）3、指标间合理性的审核主营业务收入应分别大于主营业务成本、管理费用、销售费用的一半，主营业务收入大于主营业务收入税金，收入、薪酬、人数三者之间的匹配营业利润与利润总额财务月报讲解(1)指标间逻辑关系审核1、包含指标大于被包含指标财务月报讲解(20比值是否合理主营业务税金占主营业务收入比重主营业务税金及附加主要包含营业税、消费税、城建税、教育附加费（城建税按实交增值税、营业税、消费税1%、5%、7%的比例提取，教育费附加，按实交增值税、营业税、消费税3%的比例提取）应交增值税/收入（17%，6%）人均薪酬资产负债比财务月报讲解(1)比值是否合理主营业务税金占主营业务收入比重财务月报讲解(21同比审核指标同比增幅比率的年度波动，主营税金、增值税占比，成本费用利润率、毛利率、资本负债率，人均薪酬财务月报讲解(1)同比审核指标同比增幅财务月报讲解(1)22与上月波动

时点指标月度之间波动不会太大，如资产、负债、产成品、应收账款、平均人数等时期指标的月度增长速度不应过大，主营业务收入、应付职工薪酬比率月度波动不会过大，主营税金占比、增值税占比、利润率、资产负债率，月度之间波动应该也不会有大的来去

财务月报讲解(1)与上月波动时点指标月度之间波动不会太大，如资产、负债、产23三、其他辅助审核方法的使用表间审核重点企业把关审核关注重点总量整体把关

财务月报讲解(1)三、其他辅助审核方法的使用表间审核财务月报讲解(1)24表间审核主营业务收入与工业总产值：主营业务收入+期末产成品、在制品–期初产成品、在制品≈总产值应付职工薪酬与应付工资：与劳资衔接，应付职工薪酬>=应付工资财务月报讲解(1)表间审核主营业务收入与工业总产值：主营业务收入+期末产25重点企业把关主营业务收入、利润、利税排位靠前的大企业，指标是否有异常波动，排位是否有变化比率的月度和波动排位靠前的企业，也是要重点查询（主营税金占比、增值税占比、利润率）财务月报讲解(1)重点企业把关主营业务收入、利润、利税排位靠前的大企业，指标是26审核关注重点利润率变化本同期，本期上期；增值税和主营业务税金占主营业务收入比重，是否过大，或者月度年度波动较大；产成品是否有漏报，库存同比或月度波动大；资产负债率月度、年度的波动是否较大；利润、主营业务收入、应收账款月度波动大的；企业的效益是否符合行业的大环境。

财务月报讲解(1)审核关注重点利润率变化本同期，本期上期；财务月报讲解(1)27总量整体把关

各项指标总体增速与上月增速主营业务收入是否与工业产值增速是否匹配重点企业效益走势与行业运行走势是否一致总体走势，是否与经济大环境相符财务月报讲解(1)总量整体把关各项指标总体增速与上月增速财务月报讲解(1)28注意事项及要求1、新增指标务必补齐同期数据，本期数填了同期数一定要补。2、避免出现大小数3、投资收益、营业利润、利润总额等指标为负，负号勿忘4、易漏报指标（产成品、管理费用中的税金、土地和固定资产支出）加强审核5、关于验收：验收截止期前全部验收完成6、学会使用临时汇总功、数据查询功能财务月报讲解(1)注意事项及要求1、新增指标务必补齐同期数据，本期数填了同期数29谢谢！财务月报讲解(1)谢谢！财务月报讲解(1)30财务月报讲解(1)财务月报讲解(1)3106年会计准则资产负债表财务月报讲解(1)06年会计准则资产负债表财务月报讲解(1)3206年会计准则利润表财务月报讲解(1)06年会计准则利润表财务月报讲解(1)3301年会计准则资产负债表财务月报讲解(1)01年会计准则资产负债表财务月报讲解(1)34演讲完毕，谢谢听讲!再见，seeyouagain3rew2022/11/1财务月报讲解(1)演讲完毕，谢谢听讲!再见，seeyouagain3rew35财务月报讲解(1)2022/11/1财务月报讲解(1)财务月报讲解(1)2022/10/23财务月报讲解(1)36主要内容：一、主要指标的取得和要求二、一套表平台审核公式讲解三、其他辅助审核方法的使用四、注意事项及要求财务月报讲解(1)主要内容：一、主要指标的取得和要求财务月报讲解(1)37一、主要指标的取得和要求年初存货流动资产合计及其中项营业收入、营业成本、营业税金及附加主营业务收入及成本和主营业务税金及附加管理费用中的税金利息收入与利息支出投资收益营业利润应交增值税应付职工薪酬土地和固定资产支出从业人员平均人数财务月报讲解(1)一、主要指标的取得和要求年初存货财务月报讲解(1)38年初存货取数：资产负债表注意与年报和上月的数据衔接例外情况：调账或者以前月度报错财务月报讲解(1)年初存货取数：资产负债表财务月报讲解(1)39流动资产合计及其中项取数：流动资产合计取自资产负债表其中项：应收账款、存货取自资产负债表，产成品取自会计科目期末余额合计项必须大于其中项，产成品与存货不要漏填财务月报讲解(1)流动资产合计及其中项取数：流动资产合计取自资产负债表财务月报40营业收入、营业成本、营业税金及附加

取数：06年会计制度取自利润表，01年会计制度主营业务收入与其他业务收入贷方累计发生额相加得到01年会计准则的企业，不要用主营业务收入代替填报，代替填报的情况比较多财务月报讲解(1)营业收入、营业成本、营业税金及附加取数：06年会计制度取自41主营业务收入、主营业务成本和主营业务税金及附加

取数：01年会计制度取自利润表，06年会计制度要到财务明细科目里面取执行06会计制度的企业若没有设置主营业务收入科目，可用营业收入代替，主营业务成本、主营业务税金及附加同理财务月报讲解(1)主营业务收入、主营业务成本和主营业务税金及附加取数：01年42管理费用中的税金

取数：“管理费用明细账”中的会计科目“管理费用---税金”的期末借方余额车船税、房产税（余值*1.2%，租金收入*12%）、印花税（收入打八折*万分之三）、土地使用税漏报较多财务月报讲解(1)管理费用中的税金取数：“管理费用明细账”中的会计科目“管理43利息收入与利息支出

取数：“财务费用明细账”中的“财务费用—利息收入或者利息支出填列”利息支出同期为净支出，利息支出-利息收入,同期数可不修改，若修改，利息收入同步补齐利息收入>0财务月报讲解(1)利息收入与利息支出取数：“财务费用明细账”中的“财务费用—44投资收益

取数：利润表如果投资有损失，以“-”号填列是利润总额和营业利润的计算项，要注意认真填报财务月报讲解(1)投资收益取数：利润表财务月报讲解(1)45营业利润

取数：利润表同期数需补填，并注意与利润总额的匹配性，新增指标，增加值重要构成项，年报需衔接财务月报讲解(1)营业利润取数：利润表财务月报讲解(1)46

应交增值税

相关会计科目的贷方累计发生额，应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税注意与增值税纳税申报表的区别，我们是应交的概念，税务是实交的概念；统计上是本年发生，上期留抵税不包含在内财务月报讲解(1)应交增值税相关会计科目的贷方累计发生额，应交增值税=销47

应付职工薪酬

取数：06年会计制度会计明细账该科目的贷方累计发生额，（不是资产负债表中的余额）01年会计制度各项相关指标相加，职工工资、奖金、津贴、补贴，福利费、五险一金，工会经费、职工教育经费、非货币性福利、因解除与职工的劳动关系给与的补偿等等区别于应付工资总额，与劳资的衔接略小与增加值四大项之一劳动者报酬财务月报讲解(1)应付职工薪酬取数：06年会计制度会计明细账该科目的贷方累48土地和固定资产支出

取数：取自会计明细账里的“无形资产—土地使用权、固定资产—房屋和建筑物、固定资产—机器设备、固定资产—运输工具”口径：本年购进，不是期末借方余额财务月报讲解(1)土地和固定资产支出取数：取自会计明细账里的“无形资产—土地49从业人员平均人数

平均人数，不要以期末人数代替从业人员平均人数=（1月期初、期末人数+2月期初期末人数+……+N月期初期末人数）/2*N口径：包含了劳务派遣工和临时工注意与劳资报表的衔接，防止月度波动过大财务月报讲解(1)从业人员平均人数平均人数，不要以期末人数代替财务月报讲解(50二、一套表平台审核公式讲解一套表平台与久其审核公式的主要差异指标间逻辑关系审核比值合理性审核同比审核与上月波动财务月报讲解(1)二、一套表平台审核公式讲解一套表平台与久其审核公式的主要差异51一套表平台与久其审核公式的主要差异年初库存小于资产土地和固定资产支出小于资产主营业务收入>=上月主营业务收入应付职工薪酬本月大于上月管理费用大于0时，管理费用>其中：税金主营业务收入占营业收入一半以上财务月报讲解(1)一套表平台与久其审核公式的主要差异财务月报讲解(1)52利润与平衡项的审核利润在1000万-1亿之间，利润与平衡项相差不超过100%，利润大于1亿，利润与平衡项相差不超过50%。执行06会计准则：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出非执行06会计准则：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出财务月报讲解(1)利润与平衡项的审核利润在1000万-1亿之间，利润与平衡项相53营业利润与平衡项的审核营业利润大于等于1千万小于1个亿，营业利润与(营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益）相差不超100%营业利润大于等于1个亿，营业利润与(营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益）相差不超50%06：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-三项费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益01：营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-三项费用财务月报讲解(1)营业利润与平衡项的审核营业利润大于等于1千万小于1个亿，营业54指标间逻辑关系审核1、包含指标大于被包含指标例：存货>=产成品，流动资产合计>=应收账款+存货，营业收入大于等于主营业务收入2、时期指标本月大于上月主营业务收入>=上月，应付职工薪酬>=上月（一套表c类错误，久其必要审核，平台上需加强审核）3、指标间合理性的审核主营业务收入应分别大于主营业务成本、管理费用、销售费用的一半，主营业务收入大于主营业务收入税金，收入、薪酬、人数三者之间的匹配营业利润与利润总额财务月报讲解(1)指标间逻辑关系审核1、包含指标大于被包含指标财务月报讲解(55比值是否合理主营业务税金占主营业务收入比重主营业务税金及附加主要包含营业税、消费税、城建税、教育附加费（城建税按实交增值税、营业税、消费税1%、5%、7%的比例提取，教育费附加，按实交增值税、营业税、消费税3%的比例提取）应交增值税/收入（17%，6%）人均薪酬资产负债比财务月报讲解(1)比值是否合理主营业务税金占主营业务收入比重财务月报讲解(56同比审核指标同比增幅比率的年度波动，主营税金、增值税占比，成本费用利润率、毛利率、资本负债率，人均薪酬财务月报讲解(1)同比审核指标同比增幅财务月报讲解(1)57与上月波动

时点指标月度之间波动不会太大，如资产、负债、产成品、应收账款、平均人数等时期指标的月度增长速度不应过大，主营业务收入、应付职工薪酬比率月度波动不会过大，主营税金占比、增值税占比、利润率、资产负债率，月度之间波动应该也不会有大的来去

财务月报讲解(1)与上月波动时点指标月度之间波动不会太大，如资产、负债、产58三、其他辅助审核方法的使用表间审核重点企业把关审核关注重点总量整体把关

财务月报讲解(1)三、其他辅助审核方法的使用表间审核财务月报讲解(1)59表间审核主营业务收入与工业总产值：主营业务收入+期末产成品、在制品–期初产成品、在制品≈总产值应付职工薪酬与应付工资：与劳资衔接，应付职工薪酬>=应付工资财务月报讲解(1)表间审核主营业务收入与工业总产值：主营业务收入+期末产60重点企