2022年证券从业考试《发行与承销》精选模拟试题三

2022年证券从业考试证券发行与承销精选模拟试题三一、单项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求，请选出正确的选项)1.国有资产折股时，允许公司净资产不完全折股但其折股比率不得低于( )A.50%B.60%C.65%D.70%2.()是指国有资产监督管理机构根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资工作结B.损益认定C.资金核实D.5%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务是为了到达()的要求。A.人员B.机构******C.资产******D.财务拟改组企业应聘请( )作为企业股份制改组的财务参谋，并向该公司(机构)提供本企业的根本情况。A.中国证监会中国人民银行具有改组经验的证券公司财政部公司改组为上市公司时如果原公司已经缴纳出让金取得了土地使用权国家可以将土地作价以( )的方式投入上市公司。A.国家股B.出让C.社会公众股D.国有法人股进行公司改组一般应按以下( )顺序进行。选聘中介机构→开展改组工作→拟订改组方案→发起人出资→工商注册登记→召开创立大会B.选聘中介机构→构拟订改组方案→发起人出资→开展改组工作→召开创立大会→工商注册登记C.选聘中介机构→拟订改组方案→开展改组工作→发起人出资→召开创立大会→工商注册登记D.拟订改组方案→选聘中介机构→发起人出资→开展改组工作→工商注册登记→召开创立大会国有企业在改制前进行清产核资的最终目的是( )A.账务清理财产清查确定资产损益反映企业资产价值国有企业在改制前进行的清产核资应按以下( )顺序进行。企业提出申请→审计核资结果→组织账务清理→办理产权变更→上报清产核资工作结B.企业提出申请→组织账务清理→审计核资结果→上报清产核资工作结果→办理产权变更C.组织账务清理→企业提出申请→审计核资结果→上报清产核资工作结果→办理产权变更D.组织账务清理→审计核资结果→企业提出申请→办理产权变更→上报清产核资工作结果国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的( )折为国有股股本A.总资产固定资产D.净资产按照国有资产监督管理委员会《关于标准国有企业改制工作意见》，国有企业在改制前，首先应进行()。B.清产核资C.财务审计D.二、多项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，有2个或2个以上符合题目要求，请选出正确的选项)关联关系主要是指关联方与发行人之间存在着()关系。A.对立关系股权关系C.人事关系D.会计报表的审计是指从审计工作开始到审计报告完成的整个过程，一般包括()。A.方案阶段B.实施审计阶段C.审计复核阶段D.审计完成阶段满足以下( )条件股份可以申请股票上市。A.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行2000万元20%415%以下各项属于资产评估报告正文内容的有()。A.评估资产的汇总表B.评估方法和计价标准C.评估目的与评估范围D.评估资产的明细表发起人以与经营性业务有关的资产出资，同时还应投入与该经营性业务密切关联的( )A.商标B.C.专利技术D.产品拟发行上市公司为了做到治理标准，必须保证( )A.资产******完整B.人员******C.机构******D.财务******拟发行上市公司在改组时，为了防止同业竞争，需要对以下( )方面进行调查A.对手的产品质量业务的性质业务的客户对象产品或劳务的可替代性无形资产的处置与原企业的整体改组方案往往结合在一起考虑，一般采用的处置方式包括( )。上市公司，控股公司不再使用该无形资产上市公司的关联方主要包括( )A.控股股东其他股东控股股东及其股东控制或参股的企业D.发行人参与的合营企业资产评估中的收益现值法通常用于( )A.个别机器设备的评估B.有收益企业的整体评估C.无形资产评估D.负债的评估三、判断题(判断以下各小题的对错，正确的填A，错误的填B)产权界定是指国家依法划分财产收益权和经营权等产权归属。( )盈利预测审核报告应对预测利润实现的可能性做出保证。( )发起人以其持有的股权出资设立拟发行上市公司的，股权应不存在争议及潜在纠纷且发起人能够控制。( )对承担社会职能的非经营性资产可将非经营性资产和经营性资产完全划分开非经营性资产或留在原企业或组建为新的第三产业效劳性单位但该局部不得由国有股持股单位所分得的红利予以支持( 审计报告日期应早于被审计单位管理当局确认和签署会计报表的日期。( )发行人对前次募集资金投资工程的效益做出承诺并披露的应列表披露投资工程效益情况;工程实际效益与承诺效益存在重大差异的，还应披露原因。( )声明。( )国有企业在改制前，首先应进行资产评估，在资产评估的根底上，再进行清产核资。( )企业清产核资机构负责组织企业的清产核资工作需向同级国有资产监督管理机构报送相关资料。( )企业股份制改制进行资产评估时，由审计机构进行资产评估。( )参考答案及解析一、单项选择题1.C[解析]国有资产折股时，折股比率(国有股股本÷发行前国有净资产)65%。2.C[解析];损益认定是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损溢和资金挂账进行认证;账务清理是指对企业的各种银行账户、会计3.A[解析]总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员是公司的重要人员，因而属于人员******的要求。4.C[解析]5.D[解析]如果原公司已经缴纳出让金，取得了土地使用权，也可以将土地作价，以国有法人股的方式投入上市公司。6.C[解析]公司改组的一般顺序为：(1)选聘中介机构来拟订改组方案;(2)按照拟订的改组方案开展改组工作;(3)改组工作完成后发起人按改组要求出资;(4)出资完毕才可以召开创立大会;(5)由召开创立大会解决好未尽事宜后才可到工商注册登记。7.D[解析]8.B[解析]企业清产核资应当按照以下程序进行：(1)企业提出申请;(2)国有资产监督管理机构批复同意立项;(3);(4)聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损益提出鉴证证明;(5)企业上报清产核资工作结果报告及社会中介机构专项审计报告;(6);(7)企业根据清产核资资金核实结果批复调账;(8)企业办理相关产权变更、登记和工商变更登记;(9)企业完善各项规章制度。9.D[解析]国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的净资产折为国有股股本。10.B[解析]按照国有资产监督管理委员会《关于标准国有企业改制工作意见》，国有企业在改制前，首先应进行清产核资，在清产核资的根底上，再进行资产评估。二、多项选择题BCD[解析]ABD[解析]会计报表的审计是指从审计工作开始到审计报告完成的整个过程，一般包括三个主要阶段，即方案阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。AD[解析股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行;(2)3000万元;(3)25%以上;公司股本总410%以上;(4)3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。BC[解析]ABC[解析]发起人以与经营性业务有关的资产出资，同时还应投入与该经营性业务密切关联的商标、特许经营权、专利技术等无形资产。ABCD[解析]治理标准的具体要求主要有：(1)拟发行上市公司的资产应做到******完整;(2)拟发行上市公司的人员应做到******;(3)拟发行上市公司的机构应做到******;(4)拟发行上市公司应做到财务******。BCD[解析]对是否存在同业竞争，发行人董事应从业务的性质、业务的客户对象、产品或劳务的可替代性、市场差异等方面判断，并充分考虑对拟发行上市公司的客观影响。ABC[解析]市公司，由国有股权的持股单位，即原企业的上级单位享有无形资产产权的折股。(2)当企业以分立或合并;②产权归上市公司，但允许控股公司或其他关联公司有偿或无偿使用该无形资产;③无形资产产权由上市公司的控股公司掌握，控股公司与上市公司签订关于无形资产使用的许可协议，由上市公司有偿使用;④由上市公司出资取得无形资产的产权。ABCD[解析]关联方主要包括：(1)控股股东;(2)其他股东;(3)控股股东及其股东控制或参股的企业;(4)对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人;(4)发行人参与的合营企业;(5)发行人参与的联营企业;(6)主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切的人士控制的其他企业;(7)其他对发行人有实质影响的法人或自然人。BC[解析]收益现值法通常用于有收益企业的整体评估及无形资产评估等。用收益现值法进行资产评估的，应当根据被评估资产合理的预期获利能力和适当的折现率，计算出资产的现值，以此估算资产价值。三、判断题1.B[解析]产权界定是指国家依法划分财产所有权和经营权等产权归属，产权界定的依据是“谁投资、谁拥有产权〞。2.B[解析]3.A[解析]4