法国税收制度一览

欢迎下载内容仅供参考法国税收制度简介在法国拥有常设机构，对于其在法国的所得，就应该按照法国税法纳税。.业利润以及农业利润所征收的税、公司税、年包税、增值税、职业税、建筑土地税、非建筑土地税、办Vignette税、企业车辆税、工资税、学徒税、职业继续培训税、建筑税等。法国的税收制度非常繁杂，我们这里重点介绍以下几种：一、增值税(TVA-Taxesurlavaleurajoutée)1、定义.增值税是对在经济活动该税在生产和流通过程中的每一个环节上进行征.2、税率欧盟国家就共同体内间接税从1993年1月起互相靠拢达成一项协议。协议规定，从1993年1月1日至1996年的4年中，增值税的正常税率为15%.目前，法国增值税率主要有以下几种：19。大多数商品销售和服务都是这种税率；特殊情况的低税率5，5％,工程;更优惠的税率2.1;专业增值税率（证券、股票、专利经营许可、专利发明、生产工艺收入等5年1月1日起，税率为15%。2006年1月1日起，某些税率为8%，其余为15%.涉及货物运输或者是提供服务方面，税率会根据具体情况而有不同；6）因tute；7)有些商品的增值税可以减免，如：海洋渔业、外贸出口、非盈利性质的活动、医疗、教育、不动产(无装修）住房出租neàe、房屋（带家具）出租、工业废料及回收物品的运送；8）,内开展的经营活动,,原则上免除增值税。商品进口应缴纳增值税，纳税地点为商品运抵法国时的入境海关。企业在欧盟内部的收购活动,也应申报增值税。3、申报方式增值税的缴纳，采取申报交款方式进行。两种申报方式：按月申报交款。企业按正常实际税制réelnormal）纳税的，按月申报交款。在按月申报交款情况下，如果增4000欧元的话，每月申报单可每季度提交一次。分期申报交款分期申报交款即在每年的4月、7月、10月、12月分期申报交款。按简化实际税制（régimeréelsimplifiéd’imposition）纳税的，分期申报交款。在分期申报交款情况下，如果上年度的增值税额低于1000,57.76万欧元至1500帐直接向法兰西银行缴付。法国已开通网上申报和缴付增值税。企业营业额如超过1500,76300004次缴纳固定的预付金，做年度会计报表（BILAN)时总核算，多退少补。４、计算方式增值税的计算方式如下（我们按一般税率19.6％来进行说明）:1196€1196€196€是增值税（按利率是来计算。200€含税€20€的增值税。餐馆应该交给税务196-20=176。二、公司税（IS—Impôtsurlessociétés):1、定义和适用范围（personnes、简易股份有限公司、有限责任公司、个人股份有限责任公司、股份两合公司（SCA)和自由经营公司(SEL、SELARL等、某些协会和公共机构。与所得税不同的是，公司税直接由企业（独立法人）.2、税率公司税税率取决于营业额的大小:76333,1/3％;763万欧元，税率取决于的资本的构成；（38120欧元以下的33,1/3％纳税;协会非营利活动不纳税，但房租收入、农业利润、林业利润、一些资本收入等按24％固定税率纳税；长期资本得利可以适用低税率标准，税率为815%；租赁收入、林业收入、农业收入，税率为24％；来自免税企业的红利所得，税率为。3、缴纳方式一般通过季度预算预付缴纳(acomptesprovisionnelstrimestriels)的方式.以下几种情况可免除预付缴纳：1）税收少于3000欧的；2)企业成立的第一年；3）企业在亏损的情况下.三、个人所得税（Impôtsurlerevenu）1、适用范围个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人：(Lespersonnesphysiquesfiscales应就其来源于全世界的个人所得缴纳个人所得税（避免双重征税协定另有规定的除外2）非法国税籍人(Lesfiscauxétrangers).满足以下四个条件之一的，可以被认为是法国税籍人：第一、个人的习惯住所地或家庭在法国；第二、法国是其基本的逗留地区,即每年在法国居住超过183天；第三、在法国进行职业活动;第四、法国是其经济活动的主要地区.2、税率法国的个人所得税税率实行高额累进制（impôtprogressif)，即高收入者多交税，低收入者少交税，最高税率为40％.1）一般税率应缴纳的个税2010年个人所得税额度表税率低于5875€0%5875€-11720€5,5％11720€-26030€14%26030€—69783€超过69783€30%40％s：经营收入税srsss）-普通社会保险捐税（CSG):7,5％-社会保险债务偿还税:0,5%3）替代收入税srsse：-）：针对7年0月16%或62％或，5%-社会保险债务偿还税:0，5%4）srssu：—普通社会保险捐税（CSG）：8，2％—社会保险债务偿还税(CRDS):0，5%-社会捐金(Prélèvementsocial）：2,3%—积极互助收入津贴：13、缴纳方式5收的1。一对夫妇加一个孩子的家庭参数则为25。个人所得税可以分两次预付，2月和5月，剩下的必须在9月付清.也可以以每月支付的方式缴纳。四、地方经济捐税（ContributionEconomiqueTerritoriale）1、定义2010年后，针对企业生产投资所征的“职业税Professionnelle)”被一项名为“地方经济捐税（Contributionterritoriale–.2、税率这项改革措施旨在增加中小企业的竞争力。“地方经济捐税”以企业附加值分摊额（cotisationsurlavaleurajoutéedesentreprises-CVAE)和企业地皮分摊额(cotisationfoncièredesentreprises—CFE)为税基征收。企业地皮分摊额部分(cotisationdesentreprises—CFE）”(foncière)部分.2)企业附加值分摊额部分surlavaleurdes第一、企业附加值分摊额针对于纳税期营业额超过1520005千欧的企业，可以根据其实际的营业额享受减税措施。第三、原则上来说，在计算企业附加值分摊额时，所用来计算的附加价值额不能超过80760万欧的，所用来计算的附加价值额不能超过的营业额。五、财富团结税（ISF，Impôtsurlafortune):1、定义20107900002、税率2010年财富团结税额度表财产中可征税的价值部分 税率不超过790000€ 0%790000€—1290000€ 0，55％1290000€—2530000€ 0，75％2530000€—3980000€ 1%3980000€-7600000€ 1,3%7600000€-16540000€ 1,65%超过16540000€ 1,80％3、缴纳方式财富团结税是以收税家庭为单位dufoyerfiscal）来计算缴税额。财富团结税的税率根据(impôtprogressif）来计算。财富团结税每年缴纳一次，必须在每年的6月15日前申报。税款在提交申报的时候缴纳。除非有国际税法条约的特殊例外规定，法国税籍人（fiscalementdomiciliées）必须申报其在法国和外（non这个财产不包括投资（placements当然也排除国际税法条约的特殊规定。六、年包税（IFA—ImpositionForfaitaireAnnuelle)年包税于2009年已被废除。年包税有别于公司税,其主要区别是，年包税,无论是否盈利，都要缴纳。但是，这两种税也有相互关联：其一，年包税是依照公司税规则缴纳税款；其二年包税可以从公司税中扣除（自2006年起，改为企业可纳税收入的扣除部分在法国，所有应缴纳公司税的法人，均可缴纳年包税。但有些法人除外：1、不用缴纳公司税的非盈利机构及其遗产收入；2、部分新企业，其资本至少一半由现金构成，前三年免交年包税；3、享受临时免缴公司税的企业,这些企业大多指在某些区域或城镇免税区新建企业，这些企业免缴年包税的时间与减免幅度与免缴公司税的情况相同;4、经行政批准成立的管理中心和协会；5、科西嘉岛享受免除公司税的企业；6、企业总部设在研发区,并参与区内与研发项目有关活动的企业，项目期内，免缴年包税,不超过5年；7、青年人创建的科研企业，免缴公司税.8、企业停业，凡经企业注册中心centredeformalitédes1231日之前认可，来年不用缴纳年包税。破产企业，自司法裁决之日起,免缴年包税。七、税收减免（Exonérationsfiscals）法国税收减免主要针对创新企业和新成立的企业1、创新企业JeuneEntreprise(LaJeuneEntreprise20041月1日起实施。根据规定：1)成立不足8年的创新企业，进行研发投资,前三年公司税全部免除，后两年公司税减半；也予免除；可以免除年包干税；地方政府可以决定，免除企业7年建筑土地税和职业税。.2004115年内,获得补偿。2、新成立的企业（Entreprisesnouvelles）新成立的企业可以享受减免税待遇足以下条件：1)2010年1月1日前，凡是在以下区域成立的新企业，在5年内能享受减免税待遇。这些区域是:获得领土整治工业项目奖资格的区域；城市复兴区域；农村重振区域；(200711日前成立的企业。25年期限内，可以减免职业税或企业地皮分摊金desentreprises)注意：2010年后“Professionnelle）"被“地方经济捐税（Contributionéconomiqueterritoriale–CET)”新企业须保证已履行了就业上的义务，并提出申请。(crédit1、定义,.扣除，没有盈余的企业可以把其计入下一年度，以折抵下一年度的企业税款。2、比率法国税法在2008年对计算研发税收信贷的比率做了调整。从2008年1月1日起,研发税收信贷的比率为：100万欧元，企业可享受的研发税收信贷为其相关支出的30%；100万欧元的部分，企业可享受的研发税收信贷为其相关支出超过1005％；3050%6的比率没有享受税收信贷（3912项规定了关联企业的概念企业在满足上述条件的第七年里可享受其他关于法国税收的文章：法国税收制度谈到法国的税收制度,其实中国是西方国家的老师。就必须研究中国的赋税史。这和中世纪以来以贵族地方割据、国王地位软弱为特点的欧洲历史相比有很大差别。随城市发展和工商业资产阶级的兴起，欧洲历史走向王权上升、税制建立、地方贵族势力消弱的17,欧洲普遍出,现代税制逐步建立，经历19世纪工人与各种社会运动，二战前后西方国家的税制在法理和运作上趋于成熟，成为维持政权和公立部门运作的稳定财源。笔者采访巴黎一个税务部门主管F·,但我们在现代国家意义上建立了符合各项基本原则的复杂税务体系。在我们税制中，法制原则和公立原则,45615111982487214%，24873到6667930%，6667940％。考虑到实际购,一个欧元约相当于一块人民币，这样的税率算是颇高的。,,就须将总收入除二再,这样的话，一个人口多的家庭和一个人口少的家庭有同样收入但税负就差别很大。举例而言：罗朗家夫妇437.723.530％34（1份,211份1.7因为公平原则就如此体现。会党上台后曾经大幅杀富济贫，最高税率曾达到创记录的致使大量富人外移，财产也大量流失。所以一位研究税制的学者.法国的个人收入所得税在整体国家税收总量上不算多，大约在20％上下。和个人财富有关的税务也不仅仅是所得税，更有各种和资本有关的税收：财产转手税，如遗产继承最高税率可达房屋转手一般在5%左右；财产升值税，如证券、房577听得很团结互助税"，把税额用于资助低收入阶层。税率从0.55。,,“斩。表的税制力图使富人负担更多的社会义务，国家通过税务政策追求更多的财富平衡，以缩小贫富差异，,遍缴税来区别于西欧“杀富济贫”,,牵涉到两种西方的不同理念。事实上,法国税收总额中比重最大的是增值税，达到税收收入的45%左右。一般商品和服务的税率都在19。6％,但在基本食品、基本药物、图书等文化用品方面，税率为优惠的5.5%，体现了照顾低收入阶层、鼓励文化事业的倾向。而对危害健康的烟、酒之类，则税率达到60％到70％.在所得税的征税方式上，法国是自己申报、当局审核，和美国等任何收入先行扣税、最后核算不同。因,.8