2022年汇总中级经济师考试《财政税收》真题及答案

2022年中级经济师考试《财政税收》真题及答案一、单项选择题(共60题，每题1分.每题的备选项中，只有一个最符合题意)1、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或阻碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为()。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】BP12、当社会总需求大于社会总供应时，财政预算应该采取的政策是()。A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策【答案】C于支出的结余政策进行调节;社会总供应大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤P113A.资源配置职能B.C.D.【答案】B【解析】此题考查财政的收入分配职能。调节居民的个人收入水平的手段有：(1)税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税。(2)转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴。参见教材P104A.购置性支出B.C.D.预防性支出【答案】CP145、财政购置性支出减少会导致()。A.市场价格上升所需生产资料增加充分的就业D.【答案】D减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。ABCP156A.根底建设B.C.社会福利D.加强对经济的干预【答案】D【解析】此题考查马斯格雷夫和罗斯托的"经济开展阶段论"。(1)在经济开展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重;(2)P207、我国事业单位财务制度体系中最根本的制度是()。A.事业单位内部财务管理规定事业单位财务规那么D.事业单位会计制度【答案】BP328、关于财政投资的说法，正确的选项是()。A.财政投资中包括生产性投资财政投资必须注重经济效益财政投资的资金来源全部都是无偿的财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性工程【答案】AABCDP339、财政投融资的资本金投入者是()。A.政府B.C.D.【答案】A【解析】此题考查财政投融资制度。财政投融资的五个根本特征：(1)财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资;(2)财政投融资的目的性很强，范围有严格限制;(3)方案性与市场机制相结合;(4)财政投融资由国家设立的专门机构--政策性金融机构负责统筹管理和经营;(5)财政投融资的预算管理比拟灵活。参见教材P3710、政府将根底设施建设工程通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双发协议的期限内，由工程经营公司通过经营归还债务、收回投资并盈利，协议期满，工程产权收归政府，这种投资的提供方式是()。A.私人出资，定期收费补偿本钱并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D.BOT投资方式【答案】DBOTBOTP36A.现收现付式B.完全基金式C.局部基金式D.个人账户式参考答案：A参考解析：现收现付式:社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的社会保险支出作资金准备。靠后代养老的保险模式准许企业把一些符合规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是()。税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵所得中扣除，以减轻其税负。A.税收要有利于资源的有效配置C.税收负担要公平合理地分配D.征收费用要节省参考答案：C体制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原那么可分为：税收的经济效率原那么，税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行，检验税收经济效率原那么的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化;表现在税收上，就是国家税收不应对经济行为产生干预税收本身的效率原那么，是指节约税收的行政费用的原那么，其根本要求是以最小的税收本钱取得最大的税收收入。A.税法立法解释不具有法律效力B.税法司法解释的主体是国家税务总局C.税法行政解释的主体是最高人民法院D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据参考答案：D参考解析：税法的解释关于累进税率的说法，错误的选项是()。A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高应纳税额参考答案：C参考解析：按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额50002000A.2000B.3000C.D.7000参考答案：C中免予征税的数额。A.增值税B.房产税C.消费税D.个人所得税参考答案：B参考解析：LilyA，2022A200B100;B20%LilyA万元。A.10B.24C.60D.90参考答案：C参考解析：200*30%=60某生产企业(增值税一般纳税人)20118500004650进项税额转出数额为()元。A.8013.70B.8035.50C.8059.50D.8500.00参考答案：C参考解析：(50000-4650)*0.17+4650\0.93*0.07=8059.5A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物无偿赠送给其他个人C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供应其他单位参考答案：AA.批发环节销售啤酒B.零售环节销售金基合金首饰C.D.参考答案：B参考解析：可以作为营业税计税依据的是()。融资租赁业务中的租赁费国际联运企业向客户收取的运费股票转让时的卖出价减去买入价后的差额参考答案：C参考解析：23.M100125M107MA.5.35B.6.25C.8.56D.10.00参考答案：A参考解析：107*5%=5.35某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工135860042应纳营业税的计税依据为()万元。A.2000B.1942C.1400D.1358参考答案：A参考解析：(1358+600+42)=200015%但高新技术企业取得的高新技术产品(效劳)收入必须占企业当年总收入的()以上。A.50%B.60%C.70%D.80%参考答案：A参考解析：根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。A.纳税年度内完工进度B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.参考答案：A参考解析：适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的()。A.50%B.75%C.80%D.85%参考答案：D参考解析：根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照()调整。A.可比价格法B.销售价格法C.本钱法D.利润分割法参考答案：D参考解析：A可比非受控价格法B再孝顺价格法C本钱加成法根据个人所得税法，税务机关应于年度终了()个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。A.2B.3C.5D.6参考答案：B参考解析：60803%)居民甲不需缴纳契税1.82.40.6参考答案：D参考解析：(80-60)*3%=0.62022，81002022A.2800B.3500C.560D.参考答案：A参考解析：100*(1-30%)*1.2%\12*4=0.28A.自行车警用车船人力车参考答案：AA.转包合同运输合同贴息贷款合同参考答案：C参考解析：以下措中，不符台税收征收管理法有关规定的是()。采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额采取税收强制执行措施时，被执行人来缴纳的滞纳金必须同时执行税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人参考答案：D对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是()。A.代扣代缴B.定期定额C.查定征收D.查账征收参考答案：B纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起()日内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。10543参考答案：DA.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒丙企业将其生产的机床设备作为投资提供应其他企业(一般纳税人)参考答案：CA.某企业改变经营范围B.某企业被工商部门撤消营业执照C.李某接替张某担任公司法人代表D.某企业由国有企业改制为股份制企业参考答案：BA.进账单B.汇款单C.D.领料单参考答案：D关于纳税检查的说法，错误的选项是()。A.纳税检查的主体是税务师事务所B.纳税检查的客体包括纳税担保人纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法参考答案：A关于国债的说法，正确的选项是()。A.发行国债是以国有资产作为担保的B.政府是国债的债权人国债发行的具体数额视财政状况灵活确定参考答案：C经济师培训参考解析：教材205页第五行内容。国债的发行没有明确的法律规定根本上由政府根据财政收支状况灵活加以确定。5200005%，出材料的实际本钱为()元。A.1000B.19000C.20000D.21000参考答案：D参考解析：20000*1.05=21000A.主营业务本钱B.c.管理费用D.销售费用参考答案：B202291105000202211515%，的账务处理为()。借：长期应收款贷：主营业务收入105000借：长期应收款105000贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)15256.41借：长期应收款贷：主营业务收入100000未实现融资收益5000借：长期应收款贷：财务费用5000主营业务收入100000参考答案：C202250010010A.500B.400C.100D.10参考答案：D国债负担率是指()。国债发行额占当年财政支出的比率国债还本付息额占当年财政收入的比率国展余额占国内生产总值的比率参考答案：C政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是()。公募法出卖法支付发行法承受法参考解析：出卖法：政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。现代政府预算与封建专制政府的预算相比拟所具有的鲜明特征是()。集中型法律性方案性年度性参考解析：政府预算的根本特征1.法律性、2.预测性、3.集中性、4.综合性关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是()。全部预算收支聚集编入一个总预算中以上年度预算收支作为编制预算的依据限制资金在不同预算工程间的转移参考答案：A参考解析：投入预算―――以投入为导向，政策重点是如何控制资源的投入和使用。只能反映投入工程的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是()。按行业确定按企业确定按地区确定参考答案：A我国目前不纳入非税收入管理范围的收入是()。行政事业性收费政府性基金国有资本经营效益参考答案：D参考解析：除税收收入和政府债务收入以外的所有收入。我国目前非税收入就管理范围来说，属于狭义的政府非税收入。社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是()。美国英国澳大利亚新西兰参考解析：查尔斯·提布特提出地方政府之间竞争理论的着作是()。《国富论》《财政联邦主义》《地方支出的纯理论》参考答案：C参考解析：以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是()。效率原那么适应原那么恰当原那么经济利益原那么决定动用本级政府预备费的权力属于()。上级人民代表大会本级人民代表大会上级政府参考解析：预算管理相关职权的具体划分如下：执行，审批本级预算调整方案。(3)各级财政部门是预算管理的职能部门;以下转移支付工程中，属于专项转移支付的是()。村税费改革转移支付民族地区转移支付"三奖一补"转移支付国债补助参考答案：D通过货币发行凭空创造购置力来弥补财政赤字的方法是()。增收减支动用结余发行公债参考答案：D目前世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是()。硬赤字软赤字周期性赤字在各种财政政策手段中居于核心地位的是()。税收政策公债政策支出政策充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持()。财政收入大于财政支出财政支出大于财政收入财政收支平衡参考答案：D20222至少有一个错项。错选，此题不;少选，所选的每个选项的0.5分)公共产品所具有的特征中占据核心地位的有()。效用的不可分割性收益的非排他性取得方式的非竞争性提供目的的非营利性外部效应参考答案关于购置性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有()。购置性支出直接影响国民收入分配转移性支出间接影响社会的生产和消费转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的E.购置性支出执行收入分配的职能较强参考答案：BCD增幅财政投资的决策标准有()。本钱-效益最大化标准资本-产出比率最小化标准资本-劳动力最大化标准资本-利润最大化标准参考答案：BCE参考解析：资本-产出比率最小化标准资本-劳动力最大化标准就业创造标准关于税收财政原那么的说法，正确的有()。通过征税获得的收入要充分税收收入应能随着财政支出的需要进行调整税收的建立应有利于社会公平税收制度要保持相对稳定参考答案：AB参考解析：税制建设的财政原那么的内容：充裕、弹性、便利、节约。(1)充裕原那么：选择税源广阔，收入稳定的征税对象弹性原那么：税收收入应随着财政支出的需要进行调整。便利原那么：要使纳税人付出的"奉行费用"较少，必须确立尽可能方便纳税人完税的税收制度。节约原那么：要做到以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收收入以下资金来源中，能够形成政策性银行负债的是()。长期性建设国债直接吸纳的人民币储蓄存款集中邮政储蓄对商业银行发行金融债券参考答案：ACD要的投资资金来源渠道。A.税收法律B.C.D.E.参考答案参考解析：A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会参考答案：ACDE参考解析：关于营业税计税规定的说法，正确的有()。l%计算缴纳营业税C.广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额计算缴纳营业税业的旅游费后的余额计算缴纳营业税统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额参考答案参考解析：企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是()。50100万元非工业企业，100040801000万元30100万元3080万元2080万元参考答案：CD参考解析：关于个人所得税的说法，正确的有()。按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税入分为居民纳税人和非居民纳税人30从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报参考答案：ABDA.销售产品征收的增值税税额B.因减免税退库的营业税税款C.进口产品征收的消费税税额D.进口产品征收的增值税税额经济师报名时间E.减免的消费税税款参考答案：CDE某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有()。缴销发票结清应纳税额C.缴销原税务登记证件参考答案：ABCDA.委托代征阻止出境D.E.由主管税务机关核定应纳税额参考答案：BCDE74.AA.购进货物发生非正常损失B.销售货物所支付的运费c.购进货物所支付的运费D.外购材料用于在建工程E.外购固定资产参考答案：BCEA.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.教育费附加参考答案：ABDE国债调节国民经济的功能主要表现在()。调节经济主体盈利水平调节货币流通和资金供求调解国民收入的使用结构调解产业结构参考答案：BCE参考解析：(一)弥补财政赤字，平衡财政收支的功能(二)筹集建设资金(三)调节国民经济的开展国债调节国民经济的作用主要表现如下：1.国债可以调节国民收入的使用结构。国债可以调节国民经济的产业结构。国债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有()。公共财政预算可以补助社会保险基金国有资本经营预算必要时可局部用于社会保障支出社会保障基金预算可以用于平衡公共财政预算E.国有企业上缴利润列入政府公共预算中参考答案：AB我国国库管理制度改革的主要内容有()。改革账户管理体系改革税收管理制度改革资金收缴方式改革资金支付方式参考答案：CD参考解析：政府间财政支出划分的原那么是()。与事权相对称的原那么公平性原那么效率性原那么考虑支出性特点的原那么参考答案：ABDE参考解析：财政支出划分的原那么1.与事权相对称原那么公平性原那么考虑支出性质特点的原那么权责结合原那么为控制通货膨胀可采取的财政政策有()。减少公共支出增加公共投资增加税收减少税收参考答案：AC2020.5(一)荣发公司(小规模纳税人)2022年12月份发生如下经济业务：50080给电视台广揭发布费60万元。510.50.85业收入10万元。20030015051.520%的营业税税率。12A.18B.21C.22D.25参考答案：C参考解析：(500-60)*5%=2212A.2.21B.2.96C.3.71D.4.46参考答案：D参考解析：(5+1+0.5+0.8+5+10)*20%=4.4612A.6.15B.8.15C.10.50D.16.50参考答案：C参考解析：(200+300-150)*3%=10.512A.0B.1.46C.1.50D.1.92参考答案：C参考解析：51.5\1.03*0.03=1.5以下对该公司发生业务进行的税务处理中，不符合有关规定的有()。A.B.非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应按销售货物计算交纳增值税C.台球室取得营业收入应按娱乐业税目适用税率计算交纳营业税D.销售货物并负责运输取得的收入应交纳增值税参考答案：AB(二)2022100025%2022200100万元、500180010020000.35,0.35.0.30。202272022A.150B.200C.250D.330参考答案：C参考解析：1000*25%=250总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为()万元。B.125C.150D.250参考答案：B参考解析：250*50%=125A.50.00B.69.75C.D.125.00参考答案：C参考解析125*[0.35*(1800\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(2000\2500)]=125*0.73=91.25A.33.75B.55.25C.75.00D.125.00参考答案：A参考解析：125*[0.35*(200\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(500\2500)]=125*0.27=33.75A.北京总公司需进行所得税年度汇算清缴C.D.天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴参考答案：AD〔三〕 某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的本钱为800元