计算机审计工具和技术及公司产品介绍CaseWare

CaseWare计算机辅助审计技术

CAAT王鹏计算机辅助审计技术应用计算机辅助审计工具和技术：可以降低审计成本；可以大大提高审计的工作效率和效果；可以使审计工作更有成效，以风险为中心；从而提高审计部门能力，为企业创造价值。计算机辅助审计技术嵌入式审计模块

数据提取技术

电子表格分析通用审计软件（GAS）自动化工作底稿

计算机辅助审计技术嵌入式审计模块

数据提取技术

电子表格分析通用审计软件（GAS）自动化工作底稿

嵌入式审计模块嵌入审计模块是集成于应用系统的，用于连续监控系统的重要或敏感环节运行程序模块。嵌入审计模块技术适用于处理大量数据的计算机信息系统。

在一个已经运行的应用系统中嵌入审计模块很困难，通常应在系统设计的初始阶段就明确审计需求，并进行整体系统设计。（缺点）数据提取技术被审单位的数据一般存放在大型机、小型机或网络服务器上，审计人员把被审数据提取到自己的或专门的PC机上，再利用数据分析软件对被审数据进行审计处理。

数据提取的具体方法视具体系统而定,常用的方法是利用通用审计软件的数据提取功能。由于是离线审计潜在的风险是提取数据可能缺乏完整性和及时性，因而可能影响到审计的结果。（缺点）

电子表格分析电子表格软件（如EXCEL、LOTUS等）具有电子表格、数据库管理和统计图表等功能。

可利用EXCEL辅助执行的审计工作。电子表格处理数据量有限，EXCEL

最多只能处理65000条记录，无法进行海量数据处理，只适用于小型企业。（缺点）电子表格不如通用审计软件进行审计工作专业。（缺点）通用审计软件（GAS）通用审计软件是专门为审计人员设计的，具有常用的计算机审计功能、能直接访问多种数据库及多种平台的文件。通用审计软件主要用来检测数据文件的。然而，它有时也被用于测试系统的控制和程序，如对内部控制的测试等。通用审计软件具有容易使用，只需要审计人员具有有限的计算机知识，并不要求有编程方面的专业知识，适用性强等优点，是目前最广泛使用的计算机审计工具。

通用审计软件（GAS）通用审计软件的功能：分类、排序、比较、合并、汇总、提取、抽样、添加记录、条件操作、数学函数、数据管理、统计程序等。快速查找海量数据（大海捞针）、快速识别异常项。

国外著名的通用审计软件：IDEA（InteractiveDataExtractionandAnalysis）

自动化工作底稿自动化工作底稿是指在计算机审计中，审计人员利用自动化工作底稿进行风险评估、审计计划、自动生成工作底稿和报告，跟踪、归纳发现的问题，可大大提高审计的效率和效果。自动化工作底稿一般可利用通用审计软件实现。国外著名的自动化工作底稿软件：CaseWare工作底稿

-（WorkingPapers）。

计算机辅助审计技术的应用目前最有成效的计算机辅助审计技术：通用审计软件（GAS）

CaseWare公司的IDEA数据分析软件自动化工作底稿CaseWare公司的工作底稿软件一、公司介绍总体介绍CaseWare国际有限公司是世界首屈一指的商业智能软件研发商，审计、报告及数据分析软件制造商。目前，CaseWare的产品正在协助全球八十多个国家的会计师及审计人员简化其工作，从而大大提高他们的工作效率！是一家以加拿大为总部的软件开发商。1988、成立于多伦多

一、公司介绍CaseWare（北京）有限公司的介绍CaseWare（北京）有限公司也是CaseWare国际有限公司附属公司之一，负责CaseWare工作底稿软件及IDEA数据分析软件在中国大陆的销售及推广。

国际化的CaseWare公司

一、公司介绍我们的用户群是哪些？会计师、审计人员和其他人士提供专业服务全球计算机辅助审计（CAATTS）领导厂商全系列的审计软件全球超过２０万用户销售网络遍及八十多个国家可扩展财务报告语言(XBRL)发起厂商CaseWare介绍先进的以风险为中心的审计理念近二十年全球审计人员的经验积累规范化的审计流程历经考验的审计平台先进的COM开放技术产品优势二、产品介绍

数据分析软件IDEA

工作底稿软件WARKINGPAPERS审计报告模板

CaseView

可选择的几个组件：组件一通用软件连接器（Connector）组件二财务组件(Financials)组件三商务分析组件(Scenarios)组件四审计组件(Audit)组件五复核组件(Review)

业务管理软件TIME

可选择的组件：（Today）CaseWare

工作底稿相关组件

组件一通用软件连接器（Connector）组件二财务组件（Financials）组件三商务分析组件（Scenarios）组件四审计组件（Audit）组件五复核组件（Review）CaseWare审计管理平台OpenEngagementDMS（文档管理系统）

OpenEngagementKMS（知识管理系统）

OpenEngagementWBS（网站建立系统）

OpenEngagementSFS（共享文件空间）OpenEngagementGo-Between（文档连接器）

审计管理系统平台人力资源管理领导查询审计设备管理台帐报表查询审计档案管理审计支持库审计项目管理审计工作计划管理审计办公系统

审计作业系统计划准备内控调查实施复核终结审计预警审计分析审计分析系统IDEA服务器和IDEA桌面版企业备份数据或企业数据仓库财务数据和业务数据（SAP、SQLServer、Oracle、Sybase等等）审计管理系统平台人力资源管理领导查询审计设备管理台帐报表查询审计档案管理审计支持库审计项目管理审计工作计划管理审计办公系统

审计作业系统计划准备内控调查实施复核终结审计预警审计分析审计分析系统IDEA服务器和IDEA桌面版企业备份数据或企业数据仓库财务数据和业务数据（SAP、SQLServer、Oracle、Sybase等等）审计流程管理组件商务分析组件财务分析组件复核组件审计支持库审计档案管理审计项目管理工作计划管理审计设备管理审计办公系统客户交流空间台帐报表查询人力资源管理领导查询匿名举报管理IDEA脚本审计技术Plone先进开放技术平台OpenEngagement审计管理平台

DMS文档管理系统KMS知识管理系统

WBS网站建立系统

SFS共享文件空间

Go-Between文档连接器

核心功能模块计划实施复核成果管理基础信息管理核心功能模块立项及审批自动文档问题管理底稿管理法律法规风险评估附注历史事件报告管理人员信息检查发现管理风险评估里程碑对帐审计策略审计程序建立选择试算平衡签入，签出证据管理分公司信息任务分配帐户分析挂入，挂出审计方法管理总公司信息预算比率分析归档检索功能OA接口数据导入部门论坛进度管理审计报告准备质量控制其他信息公司内部文件。。。。。业务流程WF人力资源HR质量管理QM物料管理MM营销管理SD项目管理PS资产管理AM管理会计CO财务会计FISAP数据库的在线实时控制•系统信息•调整•B/S,P&L•科目余额•凭证数据输出•科目余额•行项目AIS输出界面审计管理系统平台

审计作业系统

---计划---准备---实施---复核---终结

报表分析工作底稿审计报告审计文档行项目余额余额审计分析系统IDEA三、全球领先的市场地位

自八十年代起，CaseWare在运营保障、报表展现和数据分析领域内得到了广泛的认同。各界都对CaseWare给予了很高的评价，其中包括：《CPA技术顾问》TheCPATechnologyAdvisor

2005年整体评级

—

...CaseWare

一直是试算平衡报告管理软件的基准。学习难易度–导入/导出/整合能力–试算平衡–报告管理–财务报告–整体价值–

“最受审计人员欢迎的软件”分析软件IDEA在历年IIA（国际内审协会）的数据分析软件的调查中，都被评为最受审计人员欢迎的软件。

2003.12.15第17期，第22号“萨班斯法案的合规产品”

数据分析软件帮助用户遵循萨班斯法案404条款对内部财务控制的要求，同时在做财务报告审计总结的过程中符合萨班斯法案99条款的规定。这一产品可以显示、分析样本，并从数据文件中提取数据。

四、全面的审计解决方案

咨询顾问

培训服务

技术支持

良好的二次开发工具

培训与顾问服务为了将审计水平大幅度提升，仅有工具是不够的.

企业业务审计培训

CaseWare软件培训

CaseWare软件在审计项目中的咨询五、先进的审计理念

方案体现出先进的审计理念

设计思想与COSO委员会《内部控制整体框架》报告等国际通用的内控框架和企业风险管理框架的宗旨和内容相一致。

符合SOX法案规定的监管标准和要求。

CaseWare内部审计系统和COSO的关系审计过程实现了COSO模型对风险管理的八个方面

方案体现出专业的咨询和顾问能力

六、CaseWare教育及出版物

CGA（加拿大注册会计师）CaseWare的产品已经作为标准教材供全球CGA会员进行学习和考试，可见，CaseWare已经成为业界的标杆和基准。

CaseWare出版物七、先进的技术应用Benford定律IDEA脚本CaseWare的内部审计系统是建立在先进、开放的技术平台之上的，应用OpenSourceSoftware（开放源代码软件），应用者可以修改、使用、拷贝、分发软件的源代码。OpenSourceSoftware和Plone目前的应用也非常广泛，像Google、BMC、迪斯尼、摩托罗拉、诺基亚、A（亚马逊）、网易、中国工商银行、光大银行、上海航空公司、上海电信等等都在采用这个先进开放的技术平台。

XBRLXBRL是报告信息交换的一种应用，是目前应用于非结构化信息处理尤其是财务信息处理的最新标准和技术。CaseWare与IBM、微软等均是全球财务报告编制和信息交换标准XBRL联盟的发起厂商。

XBRL目前国际上各交易所、会计师事务所和金融服务与信息供应商等机构已采用或准备采用该项标准和技术。

采用了XBRL技术报送财务数据，实现上市公司信息网上披露。

XBRL为财务数据提供更广泛的可比较性。财务数据不仅可以进行纵向的跨越多年份的分析，还可以进行横向的跨越多报表，多公司，多行业，多国家的比较。目前，在中国的上海证券交易所和深圳证券交易所，已经利用XBRL技术对上市公司进行财务指标分析和信息披露工作。从而加强上市公司监管，保护投资者权益。

数据分析—Benford定律分析通用电器公司(GE)的物理学家FrankBenford于上世纪二十年代发现；即在任何一组给定的数据中，排在数据第一或第二位的数字是存有一个可预测到的概率；利用Benford定律可用于检查各种数据是否有造假；符合对数分布；P(n)≈log(n+1)-log(n)Benford定律分析八、CaseWare应用领域应用领域：金融业（银行、保险）制造业电信零售和服务业政府会计师事务所教育等其他领域九、CaseWare典型客户

http:///系统带来的好处统一规范内部审计项目实施的管理；

促进审计方法的科学运用和审计资源的高效应用；

降低审计人员的劳动强度，提高工作效率；

为公司高层决策系统提供有用支撑。

系统可以实现目标安全、可管理的信息共享、业务处理和协同工作的平台；网络化、标准化的管理模式；

自动产生审计统计台账和报表；方便访问、查询与审计财务数据，满足审计监督职能；

建立风险效益评价与决策系统，便于相关领导查询、调查分析或评价。

系统应用经济责任审计

财务审计

工程审计

专项调查

管理效益审计

投资效益审计

风险管理评估

系统可以满足内部控制评估及管理内部审计人力资源

工作计划与绩效考核

审计资源管理

审计项目管理

法律法规、相关政策查询业务台账与报表系统

CaseWare

工作底稿-WorkingPapersCaseWare

工作底稿软件是什么？一套为审计记录自动化的软件主要功能：帮助审计人员编制和更新审计工作底稿；帮助审计人员进行审计报表的智能分析。CaseWare

工作底稿软件是什么？

在审计记录自动化的环境里，审计人员可以以一条龙的形式，更有系统，快捷及准确地编制符合他们要求的审计工作底稿及报表。CaseWare

工作底稿软件的好处提供增值的审计服务CaseWare

工作底稿软件的好处通过研究显示：平均来说，审计人员有超过50%的时间是耗费在制定规划、编写工作底稿、复核工作底稿及准备报告上。Caseware从一开始就被设计作为大幅度地减少这些不提供“增值”的工作的工具。CaseWare

工作底稿软件特色文档管理系统，「智能」文档生成器；

试算表，总账数据的记录以及更多功能；

强大的导入及导出功能；

多界面的全电子工作底稿；

多种连接途径——可以在多种环境中工作；

极灵活的CaseView报表编制工具﹝与CaseWare工作底稿软件一并使用﹞

CaseWare

工作底稿软件一、审计准备

二、审计人员管理与任务分配

三、审计过程管理四、审计报告模板

CaseView五、审计报表智能分析Scenarios

审计准备建立被审计单位基本信息（建立客户简档）复制模版（复制已有的或同类型的审计系统模版，可以节省模板设置时间）

导入被审计单位财务数据

导入方式：财务软件ASCII文本文件

进行各功能的基本设置

例如：常规选项的设置、审计人员职能的设置、分组的设置、帐户配对的设置、审计核对符号的设置等等

审计准备建立审计配对帐号（建立统一的审计科目编码）

把审计科目和会计科目进行指定配对和关联设置帐户组别和组号（建立审计项目及审计项目的子表）

把各个审计项目的子表和并会计科目进行指定和关联建立审计帐户文档（建立空白的审计文档）

把各审计项目的子表和各空白的审计文档进行关联审计人员管理与任务分配建立审计人员及职务审计项目小组成立分配审计人员进入审计项目小组分配审计任务（将要进行的审计作业分配给相应的审计人员）审计过程管理签入，签出；挂入，挂出审计项目文档开始进行现场审计工作，建立各种工作底稿文档

CaseWare自动生成的文档CaseView相关的文档手工单据文档链接（各种程序或文档的快捷方式）

Word文档Excel文档

审计过程管理涉及审计分析的，可以进行分析性复核

例如：帐户分析、财务比率分析等涉及审计事项调整，可以进行调整分录调整，系统并实时更新数据涉及合并报表审计的，可以进行汇总报表数据，并建立合并后的工作底稿审计过程管理审计人员编制完工作底稿后，相关人员可以进行审计复核工作审计的财务数据年终结算，为下一年的审计工作做准备系统可以自动生成审计后的审计报告，以及对外报送的会计报表和相关附注说明审计报告的发送报告打印、邮件的附件发送HTML文件、PDF格式文件系统修复和维护重新为数据库文档做索引重新为数据库文档设置文档号重新为系统数据库做索引重新输入总帐重新计算余额维护向导诊断程序审计报告模板CaseView强大编辑功能，系统实时更新

自动更新CaseWare工作底稿文档数据可以自由定义设置及链接需要的数据提供了编辑和阅读两种模式

系统提供了设计模式和表单模式，可以自由切换审计报告模板CaseView集成了Word和Excel的所有功能

可以修改有颜色的文件，自由版面设置可以添加知识库，填写附注并自动转换CaseView随CaseWare软件一起安装当CaseWare工作底稿安装完成后，CaseView审计报告模板也自动安装完成，可以使二者自动链接并数据实时更新审计报表智能分析

Scenarios

审计报表智能分析扩展了工作底稿的功能，它能够对实际财务数据及工作业绩数据做出具体分析，表现如下：综合显示资产负债表、利润表和现金流量表的70多个主要数据，并附加资金流动、财务指标及动态财务分析的过程。对每一屏的财务数据进行综合统计，以便客户对所有财务状况形成整体认识。IDEA

-DataAnalysisTool什么是IDEA？

对企业交易记录进行分析的专业工具什么是IDEA？IDEA是数据分析软件，能够协助审计人员快捷方便地完成审计测试。安装了功能强大的IDEA数据分析软件，您不仅可以降低审计测试及分析的成本，提高工作的效率，而且还能满足审计工作的新要求。数据分析系统特点

海量数据处理能力万能数据导入科学数据分析工具审计轨迹记录脚本IDEA有什么特点？海量数据处理只需用一般的笔记本电脑，就可以对上千万笔的企业交易进行处理万能数据导入

可方便的导入不同企业生产系统的不同格式的数据专业审计分析工具经过二十几年的发展，形成了命令，函数，过滤器及脚本的适合于审计人员使用的专业的工具脚本语言

自动生成的脚本语言，帮助没有计算机背景的审计人员方便的创建自动监控程序以及共享审计经验

为什么使用数据分析工具？IDEA对被审单位的原始数据只有阅读的权限，保持了原始数据的完整性和统一性IDEA保存了审计人员的所有分析过程，包括数据的导入和分析IDEA是为会计师，审计人员，IT人员及财务管理人员专门设计的

任意不同来源的数据多种形式的关联特定关注数据提取，发现断号及重复通过汇总，分区及帐龄从多个角度发现异常自动创建统计文件多种抽样方法为什么使用数据分析工具？支持多种格式文件的输入和输出

大型机的数据可以直接导入多种ERP系统数据直接导入（SAP,ORACLE等）方便的项目管理系统独特的