监管评级主要指标真实性检查的方法和步骤课件

监管评级主要指标真实性检查的方法和步骤20101监管评级主要指标真实性检查的方法和步骤一、监管评级主要指标真实性检查的目的和意义二、方法和步骤三、需要注意的几个问题2一、监管评级主要指标真实性检查的目的和意义通过对监管评级主要指标真实性检查，督促各农村信用社合规经营，真实反映经营成果和风险状况，增加监管评级结果的准确性和实效性，进一步完善分类监管制度体系，推进分类监管工作，推动各机构监管达标升级。3二、方法和步骤此次检查的监管评级主要指标是：资本充足率相关指标资产质量相关指标盈利状况相关指标流动性相关指标管理状况不列为此次检查的主要内容。4（一）资本充足率相关指标的真实性。涉及的相关定量指标：资本充足率资本净额/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）×100%资本净额=所有者权益-贷款损失准备未提足部分-未合并报表的对外投资核心资本充足率核心资本净额/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）×100%市场风险资本（交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或超过85亿人民币的商业银行）52、检查表内外加权风险资产计算是否全面、准确，要重点检查信贷资产及非信贷资产分类是否准确；是否正确填列保证或抵质押等风险缓释因素；是否正确评价债务人信用等级；重点关注银行承兑汇票、保函和信用证等业务是否正确使用风险转换系数。73、要对信用社资本的构成和质量、信用社整体财务状况及其对资本的影响、信用社资产质量及其对资本的影响、信用社通过其他渠道增加资本的能力，包括社员提供支持的意愿和实际注入资本的情况、对资本和资本充足率的管理情况等定性指标进行综合分析，确定指标的真实状况。8次级贷款迁徙率：期初次级类贷款向下迁徙金额/（期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额）×100%可疑贷款迁徙率：期初可疑类贷款向下迁徙金额/（期初可疑类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额）×100%10（二）资产质量相关指标的真实性

涉及的相关指标：单一客户授信集中度：最大一家客户授信总额/资本净额×100%授信集中度：最大十家集团客户授信总额/资本净额×100%11全部关联度：全部关联方授信总额/资本净额×100%贷款损失准备充足率：贷款实际计提准备/贷款应提准备×100%贷款应提准备：关注类贷款余额2%+次级贷款25%+可疑贷款50%+损失贷款100%122、检查最大客户贷款情况，十大户贷款相关情况及贷款额度是否准确。一个贷户在一家联社所属多个信用社贷款的应汇总计算贷款总额。3、检查是否按照规定要求计提了减值准备，应提与已提金额是否真实准确，计提比例是否达到规定要求？存在的主要问题有哪些。144、要对不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对信用社整体资产质量状况的影响、贷款行业集中度以及对资产质量状况的影响、关联交易程度以及对资产质量状况的影响、信用风险管理的政策、程序及其有效性、贷款风险分类制度的健全性和有效性、保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况、贷款以外其他资产风险管理状况等定性指标进行综合分析，确定指标的真实状况。15成本收入比率（营业支出-营业税金及附加）/营业净收入×100%营业净收入=利息净收入+手续费净收入+其他业务收入+投资收益风险资产利润率税后利润/平均加权风险资产×100%17检查方法和步骤是：1、检查利润反映是否真实，是否存在虚增或掩盖当年发生的各项收入、费用现象，营业费用和其他营业支出科目的各项计提或列支是否在规定范围和额度内，开支是否按照财务开支审批流程进行，有无超比例、超权限随意列支情况。2、利润分配是否符合有关规定；各项应提费用及准备金是否按规定足额提取。183、要对信用社的成本费用和收入状况以及盈利水平和趋势、信用社盈利的质量，以及信用社盈利对业务发展与资产损失准备提取的影响、会计核算和财务预决算体系，财务管理的健全性和有效性等定性指标进行综合分析，确定指标的真实状况。19（四）流动性相关指标的真实性涉及的相关指标：流动性比例：流动性资产/流动性负债×100%核心负债依存度：核心负债/总负债×100%核心负债=距到期日90日以上定期存款+距到期日90日以上发行债券20流动性缺口率：流动性缺口/90天内到期表内外资产×100%流动性缺口=(流动性资产+表外收入)-(流动性负债+表外支出)人民币超额备付金率：（在中国人民银行超额准备金存款+库存现金）/人民币各项存款期末余额×100%存贷款比例：各项贷款余额（不含贴现）/各项存款余额要注重对存贷款真实性的检查，对虚占规模的存贷款进行扣减21检查的方法和步骤是：

1、检查流动性资产、流动性负债数额是否准确，是否有支持流动性管理良好的计算机系统，是否建立稳定的流动性管理制度，是否设立流动性管理岗位专门负责流动性管理。流动性比率、核心负债比率、流动性缺口率、人民币超额备付率、存贷款比例等真实性情况。224、要对资金来源的构成，变化趋势和稳定性、资产负债管理政策和资金的调配情况、流动性的管理情况、流动性的管理情况、管理层有效识别、监测和调控信用社头寸的能力等定性指标进行综合分析，确定指标的真实状况。24三、需要注意的几个问题1、认识上的问题。2、应该客观地看待历史问题。3、加强监管信息共享工作。25农村信用社监管评级指标情况检查统计表填报单位：

单位：家可疑贷款迁徙率单一客户授信集中度授信集中度全部关联度贷款损失准备充足率/资产损失准备充足率资产利润率评级指标评级确认法人机构数检查确认机构数差异数评级指标评级确认法人机构数检查确认机构数差异数评级指标评级确认法人机构数检查确认机构数差异数评级指标评级确认法人机构数检查确认机构数差异数评级指标评级确认法人机构数检查确认机构数差异数评级指标评级确认法人机构数检查确认机构数差异数低于行业平均值50%以上

10%以下

100%以下

10%以下

120%以上

1%以上

低于行业平均值50%以内

15%—10%

200%—100%

50%—10%

100%—120%

0.75%—1%

等于行业平均值

25%—15%

300%—200%

70%—50%

70%—100%

0.6%—0.75%

高于行业平均值100%以内

40%—25%

400%—300%

90%—70%

50%—70%

0.45%—0.6%

高于行业平均值100%以上

50%—40%

500%—400%

100%—90%

30%—50%

0.3%—0.45%

50以上

500以上

100%以上

10—30%

0.15%—0.3%

0%—10%

0%—0.15%

0%以下

0%以下

合计

——

——

——

——

——

负责人：填报人：联系电话：说明：表内“评级确认法人机构数”小于“检查确认机构数”时，在“差异数”一栏中以负数表示。27农村信用社监管评级指标情况检查统计表填报单位：

单位：家资本利润率成本收入比率风险资产利润率流动性比例核心负债依存度存贷款比例评级指标评级确认法人机构数检查确认机构数差异数评级指标评级确认法人机构数检查确认机构数差异数评级指标评级确认法人机构数检查确认机构数差异数评级指标评级确认法人机构数检查确认机构数差异数评级指标评级确认法人机构数检查确认机构数差异数差异数评级指标评级确认法人机构数检查确认机构数差异数20%以上

40%以下

1.8%以上

35%以上

75%以上

60%以下

15%—20%

45%—40%

1.35%—1.8%

30%—35%

60%—75%

75%—60%

11%—15%

50%—45%

0.9%—1.35%

25%—30%

45%—60%

80%—75%

8%—11%

55%—50%

0.6%—0.9%

20%—25%

35%—45%

85%—80%

5%—8%

60%—55%

0.3%—0.6%

15%—20%

25%—35%

90%—85%

3%—5%

70%—60%

0.15%—0.3%

10%—15%

20%—25%

95—90%

0%——3%

80%—70%

0%—0.15%

10%以下