2022年咨询工程师考试题库提升300题有解析答案(贵州省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“本年利润”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“主营业务收入”【答案】CCO4W10I1E7S3Y1F2X5F3L6P5B5D6G2D4HQ9D8P6G10Q9G5F2Z10G1B3W10O8K5P2P3ZR10Z6D8D10F6F2I6K4B3F6O4U4N1I5O42、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】BCB9S8Q9Y6G2P6R6J9E7E5Z8Z4U1S9T9HO10X7Q9V7F8J5H10N6P9N3W2M3J8P5X6ZB2M8M5X9A7X9Q2A9H3Q1S3E7B6W4L93、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。

A.贷记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.借记“本年利润”【答案】BCQ2T3Q3U8U1G1T9L1A8D1A3M10N2T8T1HV7V6G9R9W4P4Q7X3Z9J9Y7Y9J5P5I9ZZ3D2M5O10Z10U5M2P4X10Y2B3G8E5U5X84、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。

A.提供劳务派遣服务

B.提供人力资源外包服务

C.提供建筑服务

D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产【答案】DCH6H9H1K5Q10P8H6L1Y2E1O4R1U9C3Q10HE9G7B4I10W3K2J8C2J7Z6C4M8X6D5V4ZP3W1A4X7N8Y9T2N2V3L7Y10T2M6U8A55、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。

A.主管税务机关

B.主管财政机关

C.主管市场监督管理机关

D.主管司法机关【答案】ACH2M2H2V2O4N3D3L5A7V8E8U3T5Y8S9HC8U2F2Q7L1H6A2H8M10T6U6U9M4V2O3ZH9A4A1K7R4G5V5P9G8M5N9I3D8B9G16、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。

A.查账征收

B.核定征收

C.定期定额

D.代扣代缴【答案】CCA1T1H9J10D6A4K10W9Z10U4A6X2E6D6O1HR3H8O2A6N6B6P8R5E5A8C5J8T7V3Z4ZH6A5C9X1H5V10U6B8Q1W4C2N8L6E1T27、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人

C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】CCA6Q3A3N2S1X4Q8V10L7U1S3K5A8G9C1HI2A5J7A3F5Z9C4F5V2N2H2G5T9V4C6ZL10V2A9O3S7X1T9S7U7L10U10Y3F2J7U18、下列属于复合计征的消费品的是（）。

A.卷烟

B.高档化妆品

C.啤酒

D.超豪华小汽车【答案】ACI3J8U4R3I5B5B2F9C9T3K1Y5C3Y8G10HO7P8Y1W3Z6K3X5W2V8X8I2B1C4B8A7ZQ8S4X4L9U1R6D4I2X7J1Q2R8M5S5B59、下列（）属于房产税的征税范围。

A.围墙

B.水塔

C.菜窖

D.仓库【答案】DCD7L2E9W4U7S5B6C3M4F3U3W10D9J10D6HI5W8M3D4H2F6L10A5O5R1Y6V6Q4K6Q7ZU2J8H10A7P9B9X8E9U6K5Q6L6I8H5G310、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580【答案】BCK3D8G4C4Q6R6X2Y2J3D1T9J10Z5E1Q8HH2P7A10B3I10U2C1E6G6S9F5P5B7Y9W9ZX9G7Z7U8S10V3N4I4R6M9Y8K4M9I9J311、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。

A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目

B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目

C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】BCZ6U9Q10R3P6W2C2W7M3R7I9X9T9N4I5HL10W8L4H6X4O3P7U5Y7Z7F8V1H6G1M1ZJ6X7O10L5B1V7R6A1K6I8Q8X3O10X8Z912、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690【答案】DCI7F5N10O2F5U2E3G5Q5T9I7Q7E2Z2K10HM6W3M8U1O1R1A7G9U1V8I3E2X1Z5W10ZM7J10T6R5P5K7R2P7K9G1D10G4Y6A2H413、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日【答案】DCL7C5Q8G8K9M7N6O7F1B9P10C10N6V5F3HR1Z10X3X9W8G9M6Y8T3U1Y6Q7J9U1L9ZF10D4I5N5N5Y2C1T7W7E1M7C8V10X6T814、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360【答案】CCL1Q2W6M7D1K7F10H8O10Z2N7X6I2I7K9HP5F4E4R10B2E6U9Q1N10S9I10O5G7W1A3ZN9L10G8O4S9I5Z5I7R2C1V5A9H2W2E515、税务行政诉讼实行（）。

A.一审终审制

B.二审终审制

C.三审终审制

D.再审终审制【答案】BCG1B9M3C2Q3K3D4E9H3H6J8D4C9N2G6HY8U8A7L4B4T10C4H1N7A8W9X5M10J5L2ZP9P9X6D5A7S1X4C1R6H3A1B6S10M10J916、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。

A.代理建账记账

B.代开发票

C.代理纳税申报

D.提供税务咨询【答案】BCC2S10X2B2G6O4Y6S4F7G9V1I9T3C6A9HD9T9O10N3L8D2W3I3F2U1I4C3O10L9T9ZI3V4A10N5Y5D4Q4A1W1H6W5Q3A5N2B617、下列属于混合销售行为的是（）。

A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务

B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费

C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务

D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的【答案】BCY10F10H7B1C10O4T4J5C6B7E1H10U10J9W2HN8B2O7E5M7O10N5G2J2B4T10I4M6J5Q2ZB7F10B6C5G6F7R9G3P6F6W7K8X10J7H618、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21【答案】CCS9E6J9V3Z9X5H2U2P7Y6N5T1K4D10O2HV2L7H10Q2F3O5M10Y7P4Z10O4Y3J4Q2E7ZH8V6Q6W3M7P7L8Z3F3P6W2D1I3K9M719、下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。

A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】DCE9Y8N8M4Y7R4F9M7M3J8F6S8Q8F9P8HZ3P1S10S4H4W1Q8B9N3S1X5Q10E4A8R8ZV10S6U7B4K7J8K8F1Z2F1K8R5K1Z9X320、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。

A.法定代表人

B.项目负责人

C.执行合伙人

D.项目其他成员【答案】DCO3K3D5Z3C8A9Z5M1J5B4L5Z7N8W10J7HO8V3D9H4U4J3X9X4Y6E5X2V1L2I4G9ZM3P4T2I9G4R1I9C5P9P6Z3A1U10Z3S421、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】ACZ1T10H9F10G1J4Z6T5W5G8F5Y7G4S1C7HF7U8K5P4V1A4W1D2E8H2U9L7C4I3Q8ZT2A6Y1U5S9F6C5E7M9M9D9Z10A7W5Z422、甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。

A.应交税费——应交增值税

B.应交税费——应交增值税（减免税款）

C.应交税费——简易计税

D.管理费用【答案】BCR9M2W2F8R6H9E2S6N2G2U1M5G8A3N1HH6A7Y9P1U1S9O7M8H6R5Z9Y6L8E9U6ZU9J7E3C6T1K9N8X9C10W7N6A2H4A3S1023、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业所得税税款

B.支付给银行的贷款逾期滞纳金

C.计提的固定资产减值准备

D.非广告性质的赞助支出【答案】BCR7G8C9V4W8Q9I7E7M5D8J4V6P3U6L1HE4X2Q8N7L8K5P7Z4M10K5R5O6Y6Y6B6ZE8M3X9U4A8D6D4W2B3V2W4Y10J3U6I524、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。

A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税

B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目【答案】BCN4W10Y6Q1T1W7N1Q7X9J1A7O1R1P1X8HX7S7Q6A5G6E2D8Q2M4K4Y3S6J3L1L5ZI9A2O5C8S2Q2Q7J8X4D2S2L10S2W1H525、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。

A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳

B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定

C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费

D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费【答案】CCF8Y2A1Z10N8X10K4E3T6O4T3R7C7Z1G8HL7R6S5V7R7S1D4L1W7W4Z5B4O5J1D3ZX10E4W9W10D10H8B7M10Y9K4F3E9J5A8Z326、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年【答案】CCP1Z9F9G9D6I4U7K5E10N9K2M10D8O5Y1HY10B10W8X5H10S4L5K5I6X5G7K7Z4W5Y4ZM10A1V7Y10Y9B9C7V8A1P4Q1O10U1L9X727、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。

A.受控外国企业

B.成本分摊协议

C.资本弱化

D.预约安排定价【答案】CCI4J9Q8W10K3Q3K10L3Y10N3Q1Z10E3X9T4HM1F7Z4A2Z4B4L1N4Q1M9C1L4E7U5D1ZL8N3T9W1A9R4Y5L2A2R9Z7C10S10G2M928、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。

A.住房贷款

B.大病医疗

C.子女教育

D.赡养老人【答案】BCF9C3L2Y1W8L10G1H10Q1R8H3P3J10V3T10HQ4Q9D8N9S2D10K8G3A7B4R4W6Y1I6W6ZX3T10M4L2P4D9E4E5V5L8I4P10F7N10P129、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。

A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理

B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议

C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记

D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】BCI1G3K6V9R8H9Q5L5D1N6A8X5E2K10U5HG10N10C7H5H9B1Y3A7W8D10U1A3Q9C3Y6ZZ7Q6V4B3W8D4B4Y8K5X1L4G7S5A9E630、（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。

A.税款的滞纳金

B.被没收的财物损失

C.行政罚款支出

D.生产过程中耗费的原料成本【答案】DCA10L6U3U8O9L3A8Z8B1B3N3K1Z4F5K4HB6O8X8M8L4K2D9C10N2V2D5C10Z2R4O7ZV3T8P4Z9C9G7X2L4F6W7U6K2G6O4E631、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。

A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业

B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东

C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动

D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告【答案】CCW3L8B2S4K6D3R2W1O3A5G8C6R2C4I9HX3E10O4D9C4Z2H1U5K5R9L9T10B5K8S1ZH10H3O9L7Y7Z5A1H3X3F10S10C10E4O3S132、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。

A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税

B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税

C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税

D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用【答案】ACB2B4N5G1Y2E6I1F3V3W5I2M5H10E10Q3HC9F5X6T3S9Y5X10A10O9C3N1I4B6G9M5ZN3B9F7W3P8I4E3C6H10N4X3D9G2I3C133、（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。

A.核定应纳税额

B.责令限期缴纳应纳税额

C.税收强制执行措施

D.扣押其商品【答案】BCI3Z7E1C2M9T4L9N8W4W9M2U7X1R8Y3HX8R5J3N2S8U7F1J8N5R2H10Q1X1Z1L9ZW6R6N6K3I6H1R5B5E4B9S8G1S4F4B834、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。

A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入

B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【答案】DCO7Y1N5B5E3V6E1V4S4Y9F7R8S10Q2E4HG6L9B7X7A5S1Z8S4P3R3B2G9V10I5J6ZN5M3U8T5O3B2F8G1E5K9U4Z5T2B2B435、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.营利性医疗机构出租的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】DCC8Y5G8Z5D4K1U1U7A6G4A1U7R10W4K7HI6C9U9I5I2R2B2L8E1T1X2O3Y8D2Q8ZI9V5Z5R7W6Q8O9A8G5B4Q4X9K4L9W136、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400【答案】DCL8X3C7R1O8Y8C6I4P4V6O6G7C3Z9N5HM10N2G4E4E5J2Z2C7I1E6A4C7J1N6Q7ZY4L8Q9Z4G9M4M10L4X1E7K5A3O2F8M1037、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。

A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金

B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金

C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金

D.向购买方收取的增值税【答案】BCH6U4J8F4M9H6A1B6S8H1N5M2C1S5D9HC8L7B2W7H4X2O3C1L6E6Q2E5I3Q4V10ZW10F7H5F4J1Q5V6N2T7C7P7P10H1K6R438、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】CCF9H7H9F5I10O8G7F6F2G5Z10R5M10E8C4HZ5J2C4T2U5V3K7D4I9J5J1I7N5C7H7ZY1R9M5V5Z7T2R1D3N6S10U10B4Y9J10M739、税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。

A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前

B.签订委托协议后

C.首次提供涉税专业服务前

D.签订业务委托协议后30日内【答案】ACM4C1E9S8J5Z4X3B3W1W7D3U3O1D6S4HK7X1S7F10Y7R7Z1Q6W4Y4L9P1W8M7R8ZP5I10A7W7O4V4J4J10D3N1U4X7H7Q4J440、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。

A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数

B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级

C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核

D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】CCY6E8P7E8A9P7U3J6N4I10B1Q9W10B2Y7HR5F9T9Q2O8F3F1Y5Q4Z2U5T3K5V8D10ZZ8T7Q1Q9Q2I3U1H7K8N9F8K10S4X8T841、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。

A.个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税

B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税

C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税

D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税【答案】DCA2J5O10O7E3I9S1H8U8R7O9Y6E2H7U8HL1Z4C3O4I4B2W9W6G2S4C2L8S10Y10A4ZG4M8D2P2G6K8E9X6M10L10F6O2Y7X3N942、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.5万元以上50万元以下的罚款

B.1万元以上200万元以下的罚款

C.5万元以上10万元以下的罚款

D.5万元以上30万元以下的罚款【答案】ACR4B4U1E4J10C5X1S1U9L7R4B5P3B9O2HF2J3U5W1W5B8G2F4Y4Z5E2R4W1K10A1ZE1D4M1N9I1Q4C9I3M10M10I5S1Y5P10A543、下列不属于税收策划工作的特点的是（）。

A.合法性

B.确定性

C.目的性

D.策划性【答案】BCX6S3M10Q4L1N10I1V9O2U7H4B9N8Q2W8HB10Q6L3N3Q3C8Q5W4O5B1Y2K6P4L8H1ZG5D9D6O2J10J10P5P3E1A8X2N4S4G2B344、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4【答案】CCL8T1L4Z9I2Y5I6X9E1Z2X2V6Q1U8Z9HR7O8J3R7S6K10G6M9B9R6D9B1O9B6R4ZP6W5X10J8N5Q5C1J8Z1A7S5R3T9D1E1045、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。

A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入

B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入

C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】DCR8J1R10Y4X2Z2C7W7F6E10V8J2R10P9I3HB6O8B1E8X5S8B7H3S5K4V1O8T1O1U7ZU6T7F4L9I3H9U9L2W4N6Z10T6I8E1U446、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。

A.5

B.15

C.35

D.55【答案】DCF2A5T8I9Z6V6U1R9G8G2N9A1V3Y8R5HR8C10Z1E4R5G5Q1A8Y4D7K3A2S1C8N8ZU4N3T9T3U9G1O4S10R2P8X6Z1O5S7U247、（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。

A.移送管辖

B.指定管辖

C.移转管辖

D.地域管辖【答案】BCC4R6T1W5Z3Q9N5H9T2Z1F1H2L6D8N5HK8S7Q5V3M4U8P1M10H1E8Y8L3M6R8L8ZG5A3H7I4U6Q10K5Z6T4V6T3M9V9M5R148、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

A.1

B.5

C.10

D.100【答案】CCB7M4O5J9Q8R6B3O1I4U5W1D5I5N7P7HX6Y6V1N10Q3Y9G1E5F10M5Y3Y10U4B6R7ZJ10R8O6A1L10S7T9Q10T5M10W8R5H2F2S1049、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报

B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

D.将购买的国债利息作为免税收益申报【答案】BCB7L10S9Q8L9I4B6H9K9D1V3G2Q7N7T1HS7Y5K6U8I8N6H2L8U1M2F6A10W3B9E1ZC6V2T6M3H9A9Y7L2D7Q8N10N3R4Z3U850、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

A.将资产从总机构移送至分支机构

B.将资产由自用转为经营性租赁

C.将资产用于股息分配

D.将资产用于生产另一产品【答案】CCI4L9I2K10J2B6X1Z10I3W3W8O2P9L10Z1HY1N4U3I7M9R4W3V2R8R1L4U10O7V2J3ZH10T3N8U4J4P8W5X2N7T8J10C1Y3V4I951、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。

A.进口盐的外贸企业

B.开采原煤的私营企业

C.生产盐的外商投资企业

D.中外合作开采石油的企业【答案】ACM2B10M8R10H5Y4T5R8C2S3K3A3D3K4F9HA6C9H2M2M2W3S3O2U8W9G1A7X8V4B5ZR2O1U7J7C5A4A6Z8D3I5A4P6L3N2F752、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法【答案】ACO10G8K3R4D3W5K6B10B9Z3O9P7D2Q6C5HS6V8I1A7Y9H8D7Z4Z6C6D9G10C6R5Z10ZC7J3Y9V8M10O4D5V2T9V1K1L10D7Z1B953、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。

A.50，80，1000

B.100，100，1000

C.300，300，5000

D.500，500，5000【答案】CCB3N4X10T9W9N3E5K3H3Z5O10C4Z7N10R9HD5D1F9A6I1U5L8M6Z7F1N2O1P4Y1D2ZO3N10Y5M4Y3W8D3Y6O10P7J9B9N5Y10L354、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。

A.顺查法

B.抽查法

C.核对法

D.比较分析法【答案】CCE2Y7D9M3V8N6R7Z5Y9G1W5E3R3A5Y6HB5Q4Q1L2B8T6E4R2Z7Z2F9B3L6L9O5ZX9S2T4G10X10U10E6Q6R3F9A2V5Y2T7J955、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400【答案】DCI9M6R7W1Z7Y1P5S8X2U3L1E6Z8H4K9HY1Z10G8Q4K4X9N7G1H1O5Q10L9L5K2L4ZM2D4E10T1H6F2F6G2P9Z2Y7C6A7V5I456、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。

A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣

B.甲公司应纳增值税为4500元

C.甲公司应纳增值税为16500元

D.甲公司应纳增值税为746.27元【答案】DCI2F3V8E2E2D9P3F6M5P9Q6W8P3C9S4HZ10O2A2N3K9F8U8Q10E8F3H9H8C3Y6L7ZQ10Y9F5M6W10P7D6Y2X9W2K2O9B4P10B357、某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000【答案】DCB3F4G4Y8Q4U7U9T4S7U10J5E6N8T2I5HV2L9I2Y3X1V9O8H4Y5O9S7P3B4J9R7ZS6E2Z5V7U1Y3P4P7Y2M8K7Y7Y1C9O958、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税

B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税

D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税【答案】CCO2Q4G6U6E2T8T4Y10X10X6G8A9P9C2C4HT10E6F7I8M2R10H2A6L5R1C1X6K10Q8A8ZP6M5P5R10O5N6O10P3M4X5O10O4P5Q5K459、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000【答案】CCC1I9V4L2F5J10P4V10P7G9V3M4V3U6X3HX5T2B8F9G6F5J9U4L3K3E6H2G4W5E10ZG10B2B10Y5Q9I6F9Z3C6S6J6R7Y9B7P460、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。

A.借：库存商品20000贷：主营业务成本20000

B.借：库存商品20000贷：本年利润20000

C.借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000

D.借：主营业务成本贷：本年利润【答案】CCD7B5E1Z1W7G7V4E2W6V2R4B5R8W2P4HW9U4P4F7X1X5G8V5T8X3O2B9F5M7P7ZW5M3B4D7W4L10F10J4X3L2Y9I9V1G10Y761、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。

A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除

B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年

C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用

D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【答案】ACM3W4D3J7B8O1Y3X7K2J5Z7U10V4X7U3HB9S8O5Y7E3D4G5G7K7A4O6D9R1I8N2ZB8A9F8T9W9X10A6Q10X8E1B9H5H3H2O962、2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。

A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记

D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记【答案】DCA4K8T6U4T6R1D1F6T6U9R5C6F9H7S9HZ1R1Q8O2C2U7W2Z7W5E6V4B10W4S2I9ZF10W8P3A10Y1C1N9E9F8Y2I8X3Z9K4V263、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000【答案】CCF4B10W10Z2N6U6B4E7W5Q7G4M1W9P10Z8HE9H1W7G7M8Z4I10N8E10L9H8X5C8U7Y8ZX2C9F5Q8B3L7L9O9L10K9K7K9J2P3B964、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。

A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库

B.某电器厂委托商店代销小电器

C.某商业企业将外购的货物用于个人消费

D.某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】BCC8X9A6R2B8L8B3V8S10E3N7T3K6B8W5HI1W1G1H5N5S5B2T3Z10X6M8V8R1W1H6ZO2U1O5S5E1S10B3G5Y10L7M10Q10O8S3G965、（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业【答案】BCF7D10P6A3U6A3J5C7E4Z1T7G4N1R10F6HH2I2J6U3Q6T3V5O2N7L2B2Q3A3B7D1ZM9T6J1Y6M8Q8V9T9O8J2T7Y9N9B6F266、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCA4G1K7V3Y9Q1I8A8M4A10M1W6W10A3C6HA2G4K8W8O7N10D6E10F1L4Y3R8U5G8G6ZV6I5I1J6B8J2S8P1N2D5S10L8P8L9P267、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。

A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表

D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】CCQ4J7W6Q2N8P9I2B10J9A1Y8L1C6L6H10HQ4V10W3I4L6M5Z7T9Q7Q10A1P2F2R7D6ZP9E2O5Q9F3I9D4I7X7S10N8M9S1G8I168、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%【答案】DCQ4N7B10M8A3K7N6V9C6B10V3J10O7I1O3HQ5B5L6A6V2X6J2L9D4O3Q4Q9E2F3A2ZF8Y3N8Z5B9B9U9K3L9R2X6U6P1T4N669、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。

A.提供旅游服务

B.提供劳务派遣服务

C.提供建筑服务

D.销售自建的不动产【答案】BCL3J3K5B8R10J1N6P4Z5A5G6E7R5D3F10HX1M5Z4A7P3S4A2K10W7S7R7F10M1N10N6ZR1Q7M7G6M3Y10S1N1Q7L10H7I2T8J5C170、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。

A.A级

B.B级

C.M级

D.D级【答案】ACA7I9G3P3W2U6M7I8H10W6H9P7X1G8V4HC3J2B6K7J7S1S8K10L1D4Y8V4W8Z9W3ZS3C9N8V8V5U6B1X9V2E5W8N6G3C5K871、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。

A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税

D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】DCD4N5D4N8X4K4N4S1U1I2Z1C10X1F2B8HP10Z4I10T10X1Z7S1R7N8B9E6N9D9Z3N2ZR3Z8K3C7L2C7I2F3O1I5I2M3R3Y9M472、（）在批发环节加征一次消费税。

A.酒

B.卷烟

C.小汽车

D.高档化妆品【答案】BCO10L4B2T6S3Z5W2C6W6N8I8U6A7U4P7HX8C8X5Q7V8I8A8B9T1Y3Z9Y5P6W1M5ZK10Z6X9W2B1R9E3K10P2T9A6P2D7K6D673、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】ACM9Y7F3H8U5D5J7J3R1H5W7N3B5F9J2HH3C6M2I1V8X5Z8W10W4O6N5O7U1X1R10ZI9F9W3Z9A9J1O1E10Z9R2N1V9G3Y10L974、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。

A.可以接受委托代收代缴消费税

B.可以开展税收筹划业务

C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证

D.可以接受委托代理记账【答案】ACG8G8C7N10H8R2R7A6B9T3P6Y10T6B1J5HK7U5E5H10U7Q4R3S7F6Z3D7X8B4G7O4ZG8P4H7Q10O3W7O1Z9L1L2Z8E1B6H7X875、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。

A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得

B.小型微利企业取得的所得

C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入

D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】ACQ3U3D6B5W3V9B6R2X6G1I10X3Z7H5W1HE4E1P4L9P2G1I3F3J3M2I2P4E7S2Z5ZC10E5F5W10W3O5B1U9G7O1B10E10T1J10L876、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。

A.探亲假期补助

B.供暖费补贴

C.职工困难补贴

D.职工交通补贴【答案】ACT4N6D10D10Z6X9H9C6Q1C2G2T4V2B6Z9HP10I10Z1I1K7A9M10J9K4D7W10Y6R9O1P6ZI7L7M10E5S8F2S7B1R9H7K3L8E8L9D1077、（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。

A.仅作纳税调整增加，不作账务调整

B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务

C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务

D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务【答案】ACX10T1S1N5T3G5H5H1W1O7B7S8L8I5E2HT10L4H7D10H5A2G2W5E9L8W2N6J3R9X2ZC7O3S6U2E5P4J1O1U7H7Q10I6X6C7T778、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。

A.存款利息

B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为

C.软件公司提供技术服务

D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】CCX3P4F10I7U9U3Z8J5Z5N3N4K10B3V4F4HS6C5O2H7C2B6Q4U6N6K4J8C10J5Z6W6ZE7O6D3F9U4Q4P5Z6B6D1T5F7O2O7C379、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。

A.收入类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

D.特殊事项调整项目【答案】ACD4C4R9P5C6T1B5L8O5Q6Q8K4W1J5F5HT2S5Y3U8B3Y8G2U10U5I10N5E3J1S6N4ZS1T10S6D1B8U6M9N4B9K1U3J10I2L2J280、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。

A.20340

B.16000

C.19747.57

D.78000【答案】DCM6E10E2C9J8O9Y1H8I8T1E9N9H5P6W1HI3S3M1B9O5Z5Y6X5F10A3D2P4Y2U5Q3ZH2I2Q10H5M9N9J7F2C10H2L6C7F10Q6F981、（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500

B.借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500

C.借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600

D.借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600【答案】BCX4W8J3W5M2N6P5G8T7S5C4Z4X2N6L6HM7E7O6H9O9I9S2Q8O9Q7L1X8T10Q9K7ZV3T10Z5D8Q10O4G6G9G8H4W6I5R8O8Z782、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度

B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项

C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果

D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】CCC9R4K2N10E1L5W9U7A5C7U9Y5Y5L10H7HU8J9S7K6B6U3G8W2N5X9T8Y9A1G10M8ZQ7B9Q4W2W7V4A7G1U4X4W1E4I8F10I1083、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。

A.独生子女补贴

B.退休人员再任职收入

C.差旅费补贴

D.托儿补助费【答案】BCB6V7E8Q6E4B8K1W3S4E10C2K6L8D3J2HP4D9Z6X7V2G5O4J5Q9D5Z6Z3M10Y1R9ZY7P1G2Y7E7X6J5D10B4W5N5O3V1R2F484、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.补充调整法【答案】CCB3I2J5F6F8L8O3S3X10U3D5X2A4Q9F1HR8I10U10S10X2F4Z8M3K7A7Z2S6X3L6Y5ZW2X3E10Q1B2M1Q2S7K2Z5F5T10Z5G6B585、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某公司将外购的饮料用于集体福利

C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费

D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】ACB9T6E1U1I9Q5X10V7X7O9F7X1S8V5G10HU8L10I5W1P3U6Q5E9X3J8H2Y3J6M10R4ZC5D9A10F3H1L1W3Z1C1E10K7W10B7B8W286、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。

A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除

B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除

D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料【答案】BCZ5Z7K7P3A5B9I4N7G6V5S4J8G1W4P2HK7T3U2I5M6G8E10D6E6J8X3B5P10S4C10ZX2U8Z9Y9J5V10G1U4T10X2Z9Z4K10T4Y1087、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税

D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税【答案】CCD8S3D2N5X10G8M2D3T1N1J6X7I10Q6R10HQ5K9M9H4Q1D8B3B7H7M4X8C10P10C10D7ZD6F9A2P7Y9J1U4P6F4S8A8I2Z5S3S188、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。

A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税

D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人【答案】BCR3E7E8T4A1B9T4L1Z10U5Z7S10S6I7C7HO7M8N8U9U6U2Y2S6I9B7U4T4H2F7F7ZC4S6D10M6N9E6U9V7Y8F6I8I1Y8T2C389、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%【答案】CCI2Z9T5Y8K5V7P3B4S8C9E7Q8P4V4T6HC6N3X2E4A5O4P5N6E5T1Q3F10D9F2R6ZN2Z8H3S3U1L10W10R9K5M6F2N6K3O2O1090、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。

A.10000，60000

B.10000，80000

C.15000，60000

D.15000，80000【答案】DCB8G6K8O6F7L3P1G10A3T4D6B9T6I4P2HR5J7S8S5A5H10G3R5Y1D5U8L6S5P4G7ZH4L6U8D6I5K9M7Z9F3H1E5Q3A1S8S691、下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。

A.农村的住房

B.市区的室外游泳池

C.建制镇的酒精池

D.县城的仓库【答案】DCW7C1U6P5D3B7G10W6R8K6W10V3P3T10X2HS6T7R6M8K9W7N1B5C9H2J6R4V8Z2M6ZN7R5D7R7K6P8Q1M10P8L6D9W4C7Q3L692、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。

A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认

B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿【答案】CCD8G10I2G3V3A6J3S8T2C2A6V5Z7C4Y10HD7U9H2V8W7R5C1W2S10X6C2D4O7F3U3ZL8W5K3N2S2T2M5P1H3X1J9V2M1J6I1093、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。

A.鉴证人

B.税务局

C.被鉴证人

D.扣缴义务人【答案】CCR1G9U9K6O10N6H3O3T10R8F8J6V9M5Y10HC6U5S2C10A2D7V9F8F3M9A5Z2O8P6V7ZQ10I3J5F4O5C2O7F3H3V2V10Z2D8J9Z994、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。

A.7

B.8

C.9

D.10【答案】BCD9X5L8G2I3P1R10L10L8J1P3Z7T6U5V10HJ6C9V7M7E3P3F5W7Y6M3T4O8U5Z2Y10ZF8D7S9Y9V5F7Z10L10E9U3N10B3J2E7K195、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。

A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任

B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力

C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税

D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税【答案】ACL6L2K6F2S4B2C10C1O6Z10M1E5V8E6B4HD6C3K7E2Q7G8R4W7T6P4K7T7W7T4R2ZL10Q5D8I4W4L10N6S2M5X6K3F10U1G2N196、税务行政复议中的被申请人是指（）

A.被税务机关委托的代征人

B.与申请人存在控股关系的上级单位

C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织

D.作出具体行政行为的税务机关【答案】DCG3V9S8V5L9Z1J6R5I6C9W8J3F1U1N2HJ4M10F7X2M5U9E9Z5X6Q1S7F7D2F4B8ZH9B9Q4K7W1O5F2K3G7D7P4E10Y5R10O697、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。

A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书

B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书

C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”

D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】ACY5R4I5P5D8H1X3L2V2K7O1M9F2K5Y1HS4J8E10Q1G7D8P4B4O9Z2J6J4Q7G5Q2ZX2B10E7L8X7E2S5E4Q9H6A10C8U1B3J598、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。

A.借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000

B.借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000

C.借：管理费用30000贷：银行存款30000

D.借：固定资产30000贷：银行存款30000【答案】DCG3L2Z8J1A1Q5L3P5X10Q1C8I7W6P1E4HB7T2J8X3E6O1L8K9A7O10F9G7M5P10U8ZV1O7C1F2J1N7V10W2U6H10I4T2U6A8N199、下列收入，免征个人所得税是（）。

A.职工个人参加单位集资取得的利息所得

B.工会组织活动时给职工的奖励

C.储蓄存款利息所得

D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入【答案】CCA6I8W5T10W1T4N5A3I9C5V9W2I5U1P2HC2A8K7K6R7L10E6C1E3R6B7M10Y7W1K4ZY9D10X2H6E1U10I10M8U5F7N5I7D2R9U8100、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。

A.在行政复议中，申请人负有举证责任

B.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

C.调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件

D.以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据【答案】ACZ6I9M3T3E1O7S5O8T1E4I1I3K2X3L4HI6U4C10X10F3P8F4M3H8I8A6H10F6B8R10ZV10S6T6J4S4U1Q3A4F2P5D5E10H6E10W3101、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区内公共绿化用地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】DCU8I2S7Q4K3K1K4F6P10Z5O8O8D6Y9H2HE6G1K2V9H6Y8K4X8I6L2B4V5Y4F5J9ZX3Y3X4V9P9M1J3U8P8J5O9V5P6I2P7102、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。

A.行政性罚款

B.因违反借款合同约定支付的罚息

C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧

D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】BCG3I2R2F7B6V5O5X9U7E5C6H1Y10K8Q1HL8R1T7G10C9T7G6I3G7R5M8S10E2F7E4ZN5J2E10J2S3I4T7K9H4I4K4M9W9L6V2103、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。

A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目

B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目

C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目

D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】ACI2E4N8E6G6Q6I4Y6L7E8B7Z6Z3A3C4HF5R8R5A7V5P5O4M1H7M9B10L3A3S5W4ZA6Q6D1E8Z3J6W10R4U2B3G8H2O5Q7B3104、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。

A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额

C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损

D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】CCQ7J9K7V5M2V5N3D9B5X2N2D9Q6G7W2HM3I9S3I1K1S1M3I7T4T4C4L10B8Q6E8ZY1S9P10Z9R9A3V5L1C9F6G3D10F7R4V10105、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下【答案】CCR7Z9Q10L6G1V1A5C10K2G3R4H1K9T7E6HL7A9C1P7I1T1N8G7P3R4P2H10J8Q7Q8ZN1M8G2F8Z5Z9W3P4C9G3I8X8V6K9M1106、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。

A.减半贴花

B.全额贴花

C.补贴印花

D.加倍贴花【答案】CCU3E5J5X10B8H1O5Y8G6V8J3G6M1W9W1HT8R6F4R6S4H6F10D9U7B2W5E8S5B5Z10ZH2W6L2P2A5W5Q10S8D6U8B1X1L5S5I10107、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。

A.个体工商户支付给业主的工资

B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费

D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】CCR7B7G8Z2B10R4C4K9E4G8K8J5U3J2H2HY1P7J7P1T5K6A6J4K8X2Z3Z2O2G9U9ZS1K7R7F3X5B1Y5Q9K3W5C3S3M4O7Z3108、下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。

A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款【答案】CCM3K2T7N5H5U9Y1V2C3G7G1S1M10K9D9HY5V5G3E7T8X1H8Z1Z4E4M4Z1R10B10V8ZX8K7Z3J3Q4S7N8P6E5C5O10X2M6I6Q8109、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95【答案】ACU3U10O9P5B3X3U1S1O8T9V1U10W9L4C9HD9C3S4A3L7N4Z2U4C6X8R7U1X5M9I9ZJ2Q1J10B3H4U2J1G1J5W5E8K2M5U6G10110、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。

A.中药材的种植

B.海水养殖

C.花卉的种植

D.茶的种植【答案】ACS1R5H4A8U3B3C10G2E1F5F7R5B8I1V10HJ6F3V3C8B3V6Z5D1T6E10V6J10X4P1F5ZX1D3J8G8U2L10W6P8O6I4M8I3Y1N9J5111、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税

D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款【答案】BCH2B2N9G7D6H6J3Z2K5D7U5W3N8Q6A4HQ2N8Z7E5Q1Y4E8I6M4H2R1P2U1F9F10ZH4I2U9C8K7U10U3H2J3K10H7P8Z4O10X5112、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。

A.一般纳税人登记的当月1日

B.一般纳税人登记的当天

C.一般纳税人登记的次月1日

D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】DCT5S5Z1D8M5M10U6K1I6J5O6I3R6L1J10HF9J9S9P2G4J4Q8J3F2B8R10S4E4A3G2ZD1R9M5R1P9P9E5Q3Z4E2G3I3H1P5Y8113、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。

A.5个工作日；5个工作日

B.5个工作日；10个工作日

C.10个工作日；5个工作日

D.10个工作日；10个工作日【答案】CCC10J2J3E4Q9N6W2B7H7G5W1T6H4R5I1HN7M10E7U7Q9Y3D1P4J3E2Z2B1J3Y10W1ZV5P3K6N2Q9U7C9W1P4J8I10Q9O6E10S3114、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规